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企業內部控制常見審計問題及案例 版權信息
- ISBN：9787545479492
- 條形碼：9787545479492 ; 978-7-5454-7949-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業內部控制常見審計問題及案例 內容簡介
本書針對企業常見財經審計問題及表現形式，選取的實務案例大部分來源于審計和財務檢查實際工作，編寫人員還參考了從中華人民共和國財政部、中華人民共和國審計署等公開途徑查閱的審計案例和其他文獻資料，選取國有企業、上市公司、中小企業等不同企業的典型審計案例，體現實務性、操作性強的原則，力求內容通俗易懂，以供讀者學習。
企業內部控制常見審計問題及案例 目錄
第1章 內部環境
1.1 常見問題及表現形式
1.2 審計案例
1.2.1 公司治理
【案例1】股權分散且未建立保護機制，公司陷入股權之爭
【案例2】公司法人治理結構和職責不清，缺乏有效約束機制
【案例3】“三重一大”決策界定不清，導致決策虛化或低效
【案例4】實控人凌駕于內部控制之上，內部控制形同虛設
【案例5】上市公司監事會未履行職責，監督不力，導致財報失真
【案例6】缺乏獨立董事保護機制，獨立董事因投反對票被股東罷免
【案例7】職業經理人利用章程缺陷，損害公司股東權益
【案例8】組織架構設計不科學，戰略目標難以實現
【案例9】內部控制制度不健全，經營管理存在隱患
【案例10】內部控制測評不規范，問題未及時整改
【案例11】購置重大資產漠視內部控制要求，易導致重大權屬糾紛
【案例12】內部審計職能缺失，缺乏專業性，無法滿足監督需要
【案例13】股權層級多、鏈條長，集團管控難度增加
【案例14】不相容職務未分離，出納侵占千萬元資金
1.2.2 發展戰略
【案例15】發展戰略目標不切實際，導致集團轉型失敗
【案例16】發展戰略選擇缺乏前瞻性，導致失去發展機遇
【案例17】未及時調整戰略決策，導致公司戰略目標未能實現
【案例18】發展戰略頻繁變動，影響企業持續發展
1.2.3 人力資源
【案例19】企業缺乏人力資源戰略規劃，難以適應長足發展
【案例20】招聘選拔機制不規范，人才招聘與企業發展戰略不匹配
【案例21】快速拓業而培訓不足，員工素質偏低，影響企業聲譽
【案例22】員工績效考核人情化，導致優秀人才流失
【案例23】缺乏核心技術人員保密制度，導致公司市場競爭力被削弱
【案例24】離職管理制度不完善，離職員工大額借款未清算
1.2.4 社會責任
【案例25】無視社會責任違規對外排污，公司及個人均負刑事責任
1.2.5 企業文化
【案例26】企業文化差異難以調和，跨國并購*終失敗
【案例27】管理層缺乏法制觀念，非法集資，導致公司破產清算
【案例28】上市公司缺乏依法納稅意識，虛開發票，*終受到處罰
【案例29】企業缺乏技術創新意識，導致退出市場
1.3 本章小結
第2章 投資管理
2.1 常見問題及表現形式
2.2 審計案例
2.2.1 投資決策
【案例30】投資管理體系不健全
【案例31】上市公司國有股權投資決策不合規，造成損失
【案例32】未制定全面投資計劃，盲目擴張
【案例33】投資計劃脫離發展戰略，難以實現戰略目標
【案例34】重大投資行為未經審批或違反省國資委投資監管規定
……
第3章 資金管理
第4章 采購與付款管理
第5章 資產管理
第6章 銷售與收款管理
第7章 研究與開發
第8章 工程管理
第9章 擔保業務與業務外包
第10章 會計核算與信息披露
第11章 預算管理
第12章 合同管理
第13章 內部信息傳遞與信息系統管理
第14章 稅務管理
1.1 常見問題及表現形式
1.2 審計案例
1.2.1 公司治理
【案例1】股權分散且未建立保護機制，公司陷入股權之爭
【案例2】公司法人治理結構和職責不清，缺乏有效約束機制
【案例3】“三重一大”決策界定不清，導致決策虛化或低效
【案例4】實控人凌駕于內部控制之上，內部控制形同虛設
【案例5】上市公司監事會未履行職責，監督不力，導致財報失真
【案例6】缺乏獨立董事保護機制，獨立董事因投反對票被股東罷免
【案例7】職業經理人利用章程缺陷，損害公司股東權益
【案例8】組織架構設計不科學，戰略目標難以實現
【案例9】內部控制制度不健全，經營管理存在隱患
【案例10】內部控制測評不規范，問題未及時整改
【案例11】購置重大資產漠視內部控制要求，易導致重大權屬糾紛
【案例12】內部審計職能缺失，缺乏專業性，無法滿足監督需要
【案例13】股權層級多、鏈條長，集團管控難度增加
【案例14】不相容職務未分離，出納侵占千萬元資金
1.2.2 發展戰略
【案例15】發展戰略目標不切實際，導致集團轉型失敗
【案例16】發展戰略選擇缺乏前瞻性，導致失去發展機遇
【案例17】未及時調整戰略決策，導致公司戰略目標未能實現
【案例18】發展戰略頻繁變動，影響企業持續發展
1.2.3 人力資源
【案例19】企業缺乏人力資源戰略規劃，難以適應長足發展
【案例20】招聘選拔機制不規范，人才招聘與企業發展戰略不匹配
【案例21】快速拓業而培訓不足，員工素質偏低，影響企業聲譽
【案例22】員工績效考核人情化，導致優秀人才流失
【案例23】缺乏核心技術人員保密制度，導致公司市場競爭力被削弱
【案例24】離職管理制度不完善，離職員工大額借款未清算
1.2.4 社會責任
【案例25】無視社會責任違規對外排污，公司及個人均負刑事責任
1.2.5 企業文化
【案例26】企業文化差異難以調和，跨國并購*終失敗
【案例27】管理層缺乏法制觀念，非法集資，導致公司破產清算
【案例28】上市公司缺乏依法納稅意識，虛開發票，*終受到處罰
【案例29】企業缺乏技術創新意識，導致退出市場
1.3 本章小結
第2章 投資管理
2.1 常見問題及表現形式
2.2 審計案例
2.2.1 投資決策
【案例30】投資管理體系不健全
【案例31】上市公司國有股權投資決策不合規，造成損失
【案例32】未制定全面投資計劃，盲目擴張
【案例33】投資計劃脫離發展戰略，難以實現戰略目標
【案例34】重大投資行為未經審批或違反省國資委投資監管規定
……
第3章 資金管理
第4章 采購與付款管理
第5章 資產管理
第6章 銷售與收款管理
第7章 研究與開發
第8章 工程管理
第9章 擔保業務與業務外包
第10章 會計核算與信息披露
第11章 預算管理
第12章 合同管理
第13章 內部信息傳遞與信息系統管理
第14章 稅務管理
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