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管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng)
包郵 管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng)
作者：段昕宏著
開(kāi)本：
23cm
頁(yè)數(shù)：
16,335頁(yè)
本類(lèi)榜單：管理銷(xiāo)量榜
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管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng) 版權(quán)信息
- ISBN：9787115561329
- 條形碼：9787115561329 ; 978-7-115-56132-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>>
管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng) 本書(shū)特色
（1）實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，直擊痛點(diǎn)。 作者常年奮斗在管理、培訓(xùn)一線，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的痛點(diǎn)有深刻的洞察，對(duì)財(cái)務(wù)管控培訓(xùn)有獨(dú)特的見(jiàn)解,書(shū)中內(nèi)容均為實(shí)操干貨。 （2）順應(yīng)市場(chǎng)，貼近需求。 隨著各行業(yè)的融合發(fā)展，企業(yè)管理者需要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，財(cái)務(wù)管理者也需要學(xué)習(xí)企業(yè)運(yùn)營(yíng)知識(shí)。 （3）圖文結(jié)合，易學(xué)易懂。 本書(shū)深入淺出，以大量豐富的圖表和文字相搭配，閱讀體驗(yàn)良好，適合企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)管理者學(xué)習(xí)使用。
管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
當(dāng)下，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出更高的要求，企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入精細(xì)化發(fā)展階段。而企業(yè)財(cái)務(wù)管控，是企業(yè)管理的重點(diǎn)和難題之一。如何才能運(yùn)營(yíng)好企業(yè)財(cái)務(wù)？如何才能讓管理者對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)了如指掌？如何讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中免除財(cái)務(wù)之憂？如何讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員更專(zhuān)業(yè)地做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理？《管理者的財(cái)務(wù)思維：運(yùn)營(yíng)透視 資金管控 財(cái)務(wù)分析 利潤(rùn)增長(zhǎng)》從企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中常見(jiàn)的財(cái)務(wù)管控問(wèn)題著手，分別從18個(gè)方面，幫助讀者透析企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況、樹(shù)立正確的企業(yè)管理認(rèn)知、合理設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管控架構(gòu)、建立財(cái)務(wù)管控體系等，全面而翔實(shí)地梳理了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，適合讀者閱讀使用。
管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng) 目錄
目 錄
第 一章 企業(yè)運(yùn)營(yíng)透視： 如何知悉企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 1
1． 1 透視企業(yè)運(yùn)營(yíng) 2
1． 2 企業(yè)運(yùn)營(yíng)七大基本職能 3
1． 2． 1 企業(yè)的分類(lèi) 3
表1． 2-1 統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)(2017 年) / 3
1． 2． 2 七大基本職能 5
表1． 2-2 企業(yè)七大基本職能/ 5
1． 2． 3 組織架構(gòu) 5
圖1． 2-1 內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)類(lèi)型/ 6
1． 2． 4 部門(mén)設(shè)置 8
1． 2． 5 崗位設(shè)置 9
1． 3 企業(yè)三大業(yè)務(wù)循環(huán) 10
1． 3． 1 采購(gòu)與付款循環(huán) 10
1． 3． 2 生產(chǎn)循環(huán) 10
1． 3． 3 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 10
1． 4 如何以財(cái)務(wù)視角看運(yùn)營(yíng) 11
1． 4． 1 企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀 11
1． 4． 2 運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析 12
2． 1 無(wú)規(guī)范管理， 企業(yè)無(wú)法發(fā)展 15
2． 1． 1 企業(yè)發(fā)展的四個(gè)階段 15
圖2． 1 -1 企業(yè)發(fā)展階段及管理策略/ 15
2． 1． 2 為什么要規(guī)范管理 16
表2． 1 -1 規(guī)范管理對(duì)企業(yè)估值的影響/ 17
2． 1． 3 企業(yè)面對(duì)規(guī)范管理時(shí)的兩種心態(tài) 17
2． 2 企業(yè)要規(guī)范管理，財(cái)務(wù)管控是重點(diǎn) 18
2． 2． 1 企業(yè)財(cái)務(wù)究竟是什么 18
2． 2． 2 企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力 19
2． 2． 3 財(cái)務(wù)是管理核心 19
2． 3 財(cái)務(wù)管控必有成熟規(guī)則 20
2． 3． 1 理想中的規(guī)則 20
2． 3． 2 現(xiàn)實(shí)中的規(guī)則 20
2． 3． 3 尊重訴求差異 21
2． 3． 4 如何正確理解規(guī)則 22
第三章 如何合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu) 25
3． 1 財(cái)務(wù)部門(mén)職能 26
圖3． 1-1 財(cái)務(wù)部門(mén)職能/ 26
圖3． 1-2 會(huì)計(jì)核算職能結(jié)構(gòu)/ 26
圖3． 1-3 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)/ 26
3． 2 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置 26
3． 2． 1 崗位設(shè)置原則 27
3． 2． 2 人崗匹配關(guān)系 27
3． 2． 3 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置 27
3． 2． 4 財(cái)務(wù)崗位層級(jí) 27
表3． 2-1 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置/ 28
3． 3 財(cái)務(wù)工作循環(huán) 28
圖3． 3-1 財(cái)務(wù)工作循環(huán)/ 28
3． 4 軟件工具選擇 29
3． 4． 1 財(cái)務(wù)軟件意義———會(huì)計(jì)核算里程碑 29
3． 4． 2 財(cái)務(wù)軟件分類(lèi) 29
表3． 4-1 財(cái)務(wù)軟件簡(jiǎn)要分類(lèi)/ 30
3． 4． 3 財(cái)務(wù)軟件的使用 31
3． 4． 4 常見(jiàn)辦公軟件 31
第四章 會(huì)計(jì)核算 32
4． 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 33
4． 1． 1 四大基本假定 33
4． 1． 2 兩大會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 35
表4． 1 -1 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制/ 36
4． 1． 3 六大會(huì)計(jì)要素 36
表4． 1 -2 六大會(huì)計(jì)要素/ 36
4． 1． 4 八大一般原則 37
表4． 1 -3 八大一般原則/ 37
4． 2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 37
4． 2． 1 會(huì)計(jì)科目概述 38
4． 2． 2 會(huì)計(jì)科目分類(lèi) 38
4． 2． 3 科目設(shè)置原則 39
4． 2． 4 輔助核算 40
表4． 2 -1 明細(xì)科目與輔助核算的異同/ 40
4． 2． 5 科目設(shè)置要點(diǎn) 40
4． 3 會(huì)計(jì)憑證編制 42
4． 3． 1 會(huì)計(jì)憑證分類(lèi) 42
表4． 3 -1 會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)/ 42
4． 3． 2 會(huì)計(jì)憑證結(jié)構(gòu) 43
表4． 3 -2 記賬憑證模板/ 43
4． 3． 3 會(huì)計(jì)分錄分類(lèi) 44
表4． 3 -3 會(huì)計(jì)分錄類(lèi)別/ 45
4． 3． 4 憑證編制示范 45
表4． 3 -4 憑證編制示范/ 46
4． 3． 5 反向業(yè)務(wù)憑證 52
表4． 3 -5 常規(guī)處理/ 53
表4． 3 -6 按原路返回原則處理/ 53
4． 3． 6 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 53
4． 3． 7 會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi) 54
表4． 3 -7 會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi)/ 54
4． 4 財(cái)務(wù)報(bào)表編制 54
4． 4． 1 會(huì)計(jì)基本等式 55
表4． 4 -1 運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)恒等式的九大影響及示例/ 55
4． 4． 2 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 56
表4． 4 -2 資產(chǎn)負(fù)債表/ 56
表4． 4 -3 利潤(rùn)表/ 57
表4． 4 -4 現(xiàn)金流量表/ 58
4． 4． 3 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的平衡與關(guān)聯(lián) 59
4． 4． 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表細(xì)節(jié)管理 60
4． 4． 5 報(bào)表項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目 61
4． 4． 6 重分類(lèi)及其運(yùn)用———3 份都沒(méi)有錯(cuò)的資產(chǎn)負(fù)債表 61
表4． 4 -5 科目余額表/ 62
表4． 4 -6 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目/ 62
4． 4． 7 基礎(chǔ)臺(tái)賬報(bào)表 62
表4． 4 -7 一維成績(jī)表/ 62
表4． 4 -8 二維成績(jī)表/ 63
4． 4． 8 結(jié)賬與稽核 64
表4． 4 -9 期末結(jié)賬事項(xiàng)確認(rèn)表/ 64
表4． 4 -10 內(nèi)部稽核工作表/ 65
4． 4． 9 靈活管理報(bào)表 66
表4． 4 -11 利潤(rùn)管理表/ 67
4． 4． 10 會(huì)計(jì)檔案保管 68
表4． 4 -12 會(huì)計(jì)檔案保管期限/ 69
第五章 內(nèi)部控制體系 70
5． 1 內(nèi)控體系概述 71
5． 1． 1 內(nèi)控理論發(fā)展 71
5． 1． 2 我國(guó)內(nèi)控發(fā)展 75
5． 1． 3 內(nèi)控運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀 76
5． 2 內(nèi)控六大體系 78
5． 2． 1 內(nèi)控內(nèi)容體系 79
表5． 2-1 內(nèi)控內(nèi)容體系/ 81
5． 2． 2 內(nèi)控組織體系 82
5． 2． 3 內(nèi)控思路體系 83
5． 2． 4 內(nèi)控原則體系 84
5． 2． 5 內(nèi)控建設(shè)體系 87
5． 2． 6 內(nèi)控評(píng)價(jià)體系 89
5． 3 制度、流程、表?yè)?jù) 89
5． 3． 1 制度與流程 90
5． 3． 2 制度 90
附例： 某公司借支管理規(guī)定 91
5． 3． 3 流程 94
圖5． 3-1 簡(jiǎn)易圖形法———借支流程審核與職責(zé)/ 95
圖5． 3-2 矩陣圖形法———借支流程審核與職責(zé)/ 95
表5． 3-1 列表描述法———借支流程審核與職責(zé)/ 95
5． 3． 4 表?yè)?jù) 96
表5． 3-2 常見(jiàn)表格與單據(jù)/ 96
5． 4 企業(yè)舞弊防范 97
5． 4． 1 企業(yè)舞弊案例 97
5． 4． 2 舞弊案例剖析 98
5． 4． 3 舞弊事件防范 98
第六章 全面預(yù)算管控 99
6． 1 全面預(yù)算概述 100
6． 1． 1 全面預(yù)算的內(nèi)容、特性、關(guān)系 100
圖6． 1-1 全面預(yù)算關(guān)系/ 101
6． 1． 2 全面預(yù)算的意義 101
6． 1． 3 預(yù)算管控模式 102
6． 1． 4 預(yù)算管控現(xiàn)狀 103
6． 1． 5 打開(kāi)“韋爾奇死結(jié)” 104
6． 2 全面預(yù)算編制 107
6． 2． 1 預(yù)算組織體系 107
6． 2． 2 預(yù)算編制程序 108
6． 2． 3 預(yù)算編制方法 109
6． 3 全面預(yù)算執(zhí)行 111
6． 3． 1 預(yù)算執(zhí)行記錄 112
6． 3． 2 財(cái)務(wù)主導(dǎo)審核 112
6． 4 全面預(yù)算考核 113
6． 4． 1 考核原則 113
6． 4． 2 考核方法 114
6． 4． 3 營(yíng)銷(xiāo)考核 116
圖6． 4-1 提成比例保持不變/ 118
圖6． 4-2 完成目標(biāo)后提成比例增大/ 118
圖6． 4-3 完成目標(biāo)后提成比例減小/ 119
第七章 合同管理體系 120
7． 1 合同管理概述 121
7． 1． 1 合同概述 121
7． 1． 2 合同分類(lèi) 121
7． 1． 3 合同要件 121
表7． 1-1 合同八大**要件/ 122
7． 1． 4 歸口管理 122
7． 2 合同評(píng)審管理 123
7． 2． 1 評(píng)審意義 123
7． 2． 2 簽署范圍 124
7． 2． 3 合同模板 124
7． 2． 4 評(píng)審職責(zé) 125
表7． 2-1 合同評(píng)審表/ 125
表7． 2-2 合同評(píng)審部門(mén)責(zé)任/ 126
7． 3 合同執(zhí)行管理 127
7． 3． 1 合同履行 127
7． 3． 2 合同變更與解除 127
7． 3． 3 合同違約 128
第八章 成本核算體系 129
8． 1 成本基本概述 130
8． 1． 1 成本核算對(duì)象 130
8． 1． 2 物料名詞辨析 131
表8． 1-1 物料名詞辨析/ 131
8． 1． 3 核算方法辨析 132
表8． 1-2 核算方法辨析/ 132
8． 1． 4 核算組織保障 133
8． 2 逝去成本核算 134
8． 2． 1 材料(成品) 成本核算 134
表8． 2-1 個(gè)別計(jì)價(jià)法———A 材料(成品) / 135
表8． 2-2 先進(jìn)先出法———A 材料(成品) / 136
表8． 2-3 月末一次加權(quán)平均法———A 材料(成品) / 137
表8． 2-4 移動(dòng)加權(quán)平均法———A 材料(成品) / 138
8． 2． 2 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偂?38
表8． 2-5 某輔助生產(chǎn)車(chē)間基礎(chǔ)費(fèi)用信息/ 138
表8． 2-6 直接分配法/ 139
表8． 2-7 交互分配法/ 139
表8． 2-8 代數(shù)分配法/ 140
8． 2． 3 制造費(fèi)用分?jǐn)偂?41
8． 3 誕生成本核算 141
8． 3． 1 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 142
表8． 3-1 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法———甲車(chē)間/ 142
表8． 3-2 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法———乙車(chē)間/ 143
8． 3． 2 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 143
8． 4 五環(huán)聯(lián)動(dòng)核算 144
8． 4． 1 模型關(guān)系 144
表8． 4-1 五環(huán)聯(lián)動(dòng)核算模型/ 144
8． 4． 2 五環(huán)聯(lián)動(dòng)單據(jù) 146
表8． 4-2 材料入庫(kù)表/ 146
表8． 4-3 材料進(jìn)銷(xiāo)存表/ 147
表8． 4-4 物料清單/ 147
表8． 4-5 成品進(jìn)銷(xiāo)存表/ 148
表8． 4-6 成品銷(xiāo)售表/ 148
第九章 財(cái)務(wù)分析體系 149
9． 1 分析方法 150
9． 1． 1 比較分析法 150
9． 1． 2 比率分析法 150
9． 1． 3 趨勢(shì)分析法 151
9． 1． 4 因素分析法 151
表9． 1-1 因素分析法/ 153
9． 2 財(cái)務(wù)分析原則 154
9． 3 財(cái)務(wù)指標(biāo) 155
9． 3． 1 償債能力指標(biāo) 156
9． 3． 2 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 158
表9． 3-1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)比/ 159
表9． 3-2 存貨周轉(zhuǎn)率對(duì)比/ 161
9． 3． 3 盈利能力指標(biāo) 163
9． 3． 4 發(fā)展能力指標(biāo) 164
9． 3． 5 現(xiàn)金流動(dòng)能力指標(biāo) 165
9． 4 綜合分析 167
9． 4． 1 杜邦分析法 167
表9． 4-1 杜邦分析法/ 168
9． 4． 2 銷(xiāo)售毛利率 169
第十章 資金管控 170
10． 1 資金安全管控 171
10． 1． 1 資金安全基本管控措施 171
10． 1． 2 現(xiàn)金管控 173
表10． 1-1 現(xiàn)金存放限額申請(qǐng)表/ 173
表10． 1-2 取現(xiàn)申請(qǐng)單/ 174
表10． 1-3 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表/ 175
10． 1． 3 銀行賬戶管控 176
表10． 1-4 銀行賬戶管理表/ 176
表10． 1-5 銀行存款余額調(diào)節(jié)表/ 177
10． 1． 4 銀行票據(jù)管控 178
表10． 1-6 支票管控流程/ 179
表10． 1-7 支票使用登記表/ 179
10． 2 資金周轉(zhuǎn)管控 180
10． 2． 1 資金周轉(zhuǎn)基本案例180
表10． 2-1 資金周轉(zhuǎn)基本案例/ 181
10． 2． 2 資金周轉(zhuǎn)加速案例 181
表10． 2-2 資金周轉(zhuǎn)加速案例/ 181
10． 3 資金計(jì)劃管控 182
10． 3． 1 資金計(jì)劃概述 182
10． 3． 2 計(jì)劃與預(yù)算 182
第十一章 固定資產(chǎn)管控 183
11． 1 固定資產(chǎn)概述 184
11． 1． 1 固定資產(chǎn)定義 184
表11． 1-1 固定資產(chǎn)簡(jiǎn)要判斷方法/ 185
11． 1． 2 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 186
表11． 1-2 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值/ 187
11． 1． 3 固定資產(chǎn)折舊政策 187
表11． 1-3 固定資產(chǎn)折舊政策/ 187
表11． 1-4 固定資產(chǎn)折舊方法比較/ 189
11． 2 固定資產(chǎn)管控要點(diǎn) 190
11． 2． 1 固定資產(chǎn)目錄管控 190
11． 2． 2 固定資產(chǎn)臺(tái)賬管控 190
表11． 2-1 固定資產(chǎn)卡片/ 191
表11． 2-2 固定資產(chǎn)臺(tái)賬/ 191
11． 2． 3 固定資產(chǎn)調(diào)撥管控 192
表11． 2-3 固定資產(chǎn)調(diào)撥單/ 192
11． 2． 4 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管控 193
表11． 2-4 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表/ 193
11． 2． 5 日常維修與大修 194
表11． 2-5 固定資產(chǎn)維修(大修) 申請(qǐng)單/ 195
11． 2． 6 殘缺資產(chǎn)組合 196
11． 2． 7 固定資產(chǎn)處置 196
表11． 2-6 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單/ 197
11． 3 固定資產(chǎn)分析 197
11． 3． 1 產(chǎn)能利用 198
11． 3． 2 成新率分析 198
11． 3． 3 年維修費(fèi)占比 198
11． 3． 4 閑置資產(chǎn)處置 199
第十二章 成本管控 200
12． 1 成本性態(tài)管控 201
12． 1． 1 成本性態(tài)概述 201
圖12． 1-1 變動(dòng)成本性態(tài)模型/ 202
圖12． 1-2 固定成本性態(tài)模型/ 202
12． 1． 2 成本性態(tài)特點(diǎn) 203
12． 1． 3 成本管控思維 203
12． 1． 4 混合成本分解 205
表12． 1-1 成本性態(tài)分析———高低點(diǎn)法/ 205
12． 1． 5 本量利分析法 206
表12． 1-2 單產(chǎn)品本量利分析法/ 207
表12． 1-3 目標(biāo)利潤(rùn)管理/ 208
表12． 1-4 多產(chǎn)品本量利分析/ 209
12． 2 生產(chǎn)成本管控 209
12． 2． 1 直接成本和間接成本 210
表12． 2-1 料工費(fèi)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和成本性態(tài)/ 210
12． 2． 2 直接材料管控 211
12． 2． 3 直接人工管控 213
表12． 2-2 直接人工方案優(yōu)劣選擇/ 214
12． 2． 4 制造費(fèi)用管控 216
12． 3 目標(biāo)成本管控 218
12． 3． 1 定額成本法 219
12． 3． 2 標(biāo)準(zhǔn)成本法 220
12． 3． 3 目標(biāo)成本法 220
第十三章 費(fèi)用管控 222
13． 1 費(fèi)用分類(lèi)管控 223
13． 1． 1 費(fèi)用管控概述 223
13． 1． 2 費(fèi)用明細(xì)分類(lèi) 224
13． 2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管控 225
13． 2． 1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi) 225
13． 2． 2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確立 226
13． 2． 3 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整 227
13． 2． 4 超標(biāo)費(fèi)用特批 227
13． 3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管控 228
13． 3． 1 借支與請(qǐng)款 229
表13． 3-1 借支與零星類(lèi)請(qǐng)款對(duì)比/ 229
13． 3． 2 審核與職責(zé) 230
13． 3． 3 報(bào)銷(xiāo)與沖賬 231
表13． 3-2 報(bào)銷(xiāo)與沖賬/ 234
附例： 某公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 234
13． 3． 4 風(fēng)險(xiǎn)與抽核 244
13． 4 常見(jiàn)費(fèi)用管控 244
13． 4． 1 車(chē)輛費(fèi)用管控 244
13． 4． 2 業(yè)務(wù)費(fèi)用管控 245
13． 4． 3 辦公用品管控 246
13． 4． 4 差旅費(fèi)用管控 246
第十四章 應(yīng)收賬款管控 247
14． 1 客戶信用管控 248
14． 1． 1 應(yīng)收賬款管控現(xiàn)狀 248
14． 1． 2 理論信用政策 249
14． 1． 3 實(shí)務(wù)信用政策 252
14． 1． 4 毛利信用額度 254
14． 2 應(yīng)收記錄管控 254
14． 2． 1 物料流管控 255
14． 2． 2 發(fā)票流管控 255
表14． 2-1 發(fā)票流/ 256
14． 2． 3 資金流管控 256
表14． 2-2 資金流/ 256
14． 2． 4 賬務(wù)流管控 257
表14． 2-3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法規(guī)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)/ 257
表14． 2-4 賬務(wù)流/ 258
14． 3 應(yīng)收分析管控 258
14． 3． 1 傳統(tǒng)應(yīng)收成本 259
14． 3． 2 重識(shí)應(yīng)收成本 260
表14． 3-1 應(yīng)收成本對(duì)比/ 262
14． 3． 3 應(yīng)收臺(tái)賬管控 262
表14． 3-2 物料信息表/ 263
表14． 3-3 出庫(kù)單/ 264
表14． 3-4 客戶對(duì)賬單———正面/ 265
表14． 3-5 客戶對(duì)賬單———背面/ 266
表14． 3-6 應(yīng)收臺(tái)賬審核確認(rèn)表/ 267
14． 3． 4 應(yīng)收分析實(shí)施 268
表14． 3-7 應(yīng)收賬款賬齡分析表/ 269
表14． 3-8 回款收入?yún)f(xié)同率計(jì)算/ 271
表14． 3-9 回款收入增長(zhǎng)協(xié)同率計(jì)算/ 272
14． 4 應(yīng)收催收管控 272
14． 4． 1 應(yīng)收賬款對(duì)賬 272
表14． 4-1 對(duì)賬周期/ 273
表14． 4-2 對(duì)賬差異/ 273
14． 4． 2 應(yīng)收臨期提示 275
14． 4． 3 逾期應(yīng)收催收 275
14． 4． 4 呆賬重組訴訟 276
第十五章 存貨管控 277
15． 1 存貨編碼管控 278
15． 1． 1 存貨ABC 管理 278
15． 1． 2 存貨編碼原則 279
15． 1． 3 存貨編碼轉(zhuǎn)換 281
15． 1． 4 存貨規(guī)范領(lǐng)用 281
15． 1． 5 存貨盤(pán)點(diǎn) 282
表15． 1-1 存貨盤(pán)點(diǎn)表/ 283
15． 2 存貨記錄管控 284
15． 2． 1 物料流管控 284
15． 2． 2 發(fā)票流管控 284
表15． 2-1 發(fā)票流管控/ 285
15． 2． 3 資金流管控 285
表15． 2-2 資金流管控/ 285
15． 3 存貨分析管控 285
15． 3． 1 存貨周轉(zhuǎn)率 286
15． 3． 2 主要存貨庫(kù)齡 286
表15． 3-1 存貨庫(kù)齡分析表/ 287
15． 3． 3 存貨管控職責(zé) 287
15． 4 積壓存貨管控 288
15． 4． 1 積壓存貨分類(lèi) 288
15． 4． 2 積壓存貨盤(pán)點(diǎn) 289
15． 4． 3 積壓存貨消化 289
15． 4． 4 積壓存貨處置 289
第十六章 稅費(fèi)管控 290
16． 1 增值稅管控 291
16． 1． 1 增值稅簡(jiǎn)介 291
表16． 1-1 增值稅俗解/ 291
16． 1． 2 增值稅稅率 292
表16． 1-2 2019 年4 月1 日起增值稅稅率/ 292
16． 1． 3 增值稅計(jì)稅方法 292
16． 1． 4 增值稅規(guī)劃 293
表16． 1-3 增值稅規(guī)劃/ 294
16． 2 企業(yè)所得稅管控 295
16． 2． 1 企業(yè)所得稅簡(jiǎn)介 295
16． 2． 2 企業(yè)所得稅稅率 295
16． 2． 3 企業(yè)所得稅繳納 296
16． 2． 4 企業(yè)所得稅要點(diǎn) 296
表16． 2-1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除/ 298
16． 3 稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控 302
16． 3． 1 稅費(fèi)認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn) 302
16． 3． 2 稅費(fèi)深度認(rèn)知 303
16． 3． 3 稅費(fèi)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn) 303
第十七章 項(xiàng)目投資管控 306
17． 1 項(xiàng)目投資規(guī)劃 307
17． 1． 1 規(guī)劃本質(zhì) 307
17． 1． 2 商業(yè)計(jì)劃書(shū)框架 307
表17． 1-1 商業(yè)計(jì)劃書(shū)具體架構(gòu)/ 308
17． 1． 3 商業(yè)計(jì)劃書(shū)要點(diǎn) 308
17． 1． 4 商業(yè)計(jì)劃書(shū)禁忌 309
17． 2 核心版塊展示 310
17． 2． 1 管理團(tuán)隊(duì) 310
17． 2． 2 產(chǎn)品或服務(wù) 311
17． 2． 3 市場(chǎng)分析 311
17． 2． 4 運(yùn)維保障 311
17． 2． 5 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 312
17． 2． 6 風(fēng)險(xiǎn)管控 312
17． 3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析 312
17． 3． 1 預(yù)測(cè)假定 312
表17． 3-1 預(yù)測(cè)假定/ 313
17． 3． 2 投資預(yù)測(cè) 314
表17． 3-2 投資預(yù)測(cè)匯總/ 314
17． 3． 3 損益預(yù)測(cè) 315
表17． 3-3 損益預(yù)測(cè)/ 315
表17． 3-4 損益預(yù)測(cè)附表/ 316
表17． 3-5 收入預(yù)測(cè)/ 316
表17． 3-6 收入預(yù)測(cè)明細(xì)/ 316
表17． 3-7 成本預(yù)測(cè)/ 317
表17． 3-8 成本預(yù)測(cè)明細(xì)/ 317
表17． 3-9 人工薪酬預(yù)測(cè)/ 318
表17． 3-10 薪酬預(yù)測(cè)明細(xì)/ 318
表17． 3-11 員工人數(shù)預(yù)測(cè)/ 319
表17． 3-12 崗位薪酬預(yù)測(cè)/ 320
表17． 3-13 稅金及附加預(yù)測(cè)/ 320
表17． 3-14 期間費(fèi)用預(yù)測(cè)/ 320
17． 3． 4 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 321
表17． 3-15 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)/ 322
17． 3． 5 項(xiàng)目投資分析 323
17． 4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控 323
17． 4． 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 323
17． 4． 2 項(xiàng)目招標(biāo) 324
17． 4． 3 工程造價(jià) 324
17． 4． 4 工程建設(shè) 324
17． 4． 5 工程驗(yàn)收 324
第十八章 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控 325
18． 1 企業(yè)集團(tuán)管控 326
18． 1． 1 企業(yè)集團(tuán)概述 326
18． 1． 2 集團(tuán)管控意義 327
18． 1． 3 集團(tuán)管控模式 327
表18． 1-1 邁克爾·古爾德3 種管控類(lèi)型/ 327
18． 2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)施 328
18． 2． 1 內(nèi)控協(xié)同 328
18． 2． 2 架構(gòu)協(xié)同 329
18． 2． 3 人員協(xié)同 329
18． 2． 4 資金協(xié)同 330
18． 2． 5 預(yù)算協(xié)同 331
18． 2． 6 核算協(xié)同 331
18． 2． 7 信息協(xié)同 332
18． 2． 8 考核協(xié)同 332
18． 3 審計(jì)稽核管控 333
18． 3． 1 集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn) 334
18． 3． 2 內(nèi)部稽核監(jiān)管 334
18． 3． 3 外部審計(jì)監(jiān)督 335
第 一章 企業(yè)運(yùn)營(yíng)透視： 如何知悉企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 1
1． 1 透視企業(yè)運(yùn)營(yíng) 2
1． 2 企業(yè)運(yùn)營(yíng)七大基本職能 3
1． 2． 1 企業(yè)的分類(lèi) 3
表1． 2-1 統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)(2017 年) / 3
1． 2． 2 七大基本職能 5
表1． 2-2 企業(yè)七大基本職能/ 5
1． 2． 3 組織架構(gòu) 5
圖1． 2-1 內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)類(lèi)型/ 6
1． 2． 4 部門(mén)設(shè)置 8
1． 2． 5 崗位設(shè)置 9
1． 3 企業(yè)三大業(yè)務(wù)循環(huán) 10
1． 3． 1 采購(gòu)與付款循環(huán) 10
1． 3． 2 生產(chǎn)循環(huán) 10
1． 3． 3 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 10
1． 4 如何以財(cái)務(wù)視角看運(yùn)營(yíng) 11
1． 4． 1 企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀 11
1． 4． 2 運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析 12
2． 1 無(wú)規(guī)范管理， 企業(yè)無(wú)法發(fā)展 15
2． 1． 1 企業(yè)發(fā)展的四個(gè)階段 15
圖2． 1 -1 企業(yè)發(fā)展階段及管理策略/ 15
2． 1． 2 為什么要規(guī)范管理 16
表2． 1 -1 規(guī)范管理對(duì)企業(yè)估值的影響/ 17
2． 1． 3 企業(yè)面對(duì)規(guī)范管理時(shí)的兩種心態(tài) 17
2． 2 企業(yè)要規(guī)范管理，財(cái)務(wù)管控是重點(diǎn) 18
2． 2． 1 企業(yè)財(cái)務(wù)究竟是什么 18
2． 2． 2 企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力 19
2． 2． 3 財(cái)務(wù)是管理核心 19
2． 3 財(cái)務(wù)管控必有成熟規(guī)則 20
2． 3． 1 理想中的規(guī)則 20
2． 3． 2 現(xiàn)實(shí)中的規(guī)則 20
2． 3． 3 尊重訴求差異 21
2． 3． 4 如何正確理解規(guī)則 22
第三章 如何合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu) 25
3． 1 財(cái)務(wù)部門(mén)職能 26
圖3． 1-1 財(cái)務(wù)部門(mén)職能/ 26
圖3． 1-2 會(huì)計(jì)核算職能結(jié)構(gòu)/ 26
圖3． 1-3 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)/ 26
3． 2 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置 26
3． 2． 1 崗位設(shè)置原則 27
3． 2． 2 人崗匹配關(guān)系 27
3． 2． 3 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置 27
3． 2． 4 財(cái)務(wù)崗位層級(jí) 27
表3． 2-1 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置/ 28
3． 3 財(cái)務(wù)工作循環(huán) 28
圖3． 3-1 財(cái)務(wù)工作循環(huán)/ 28
3． 4 軟件工具選擇 29
3． 4． 1 財(cái)務(wù)軟件意義———會(huì)計(jì)核算里程碑 29
3． 4． 2 財(cái)務(wù)軟件分類(lèi) 29
表3． 4-1 財(cái)務(wù)軟件簡(jiǎn)要分類(lèi)/ 30
3． 4． 3 財(cái)務(wù)軟件的使用 31
3． 4． 4 常見(jiàn)辦公軟件 31
第四章 會(huì)計(jì)核算 32
4． 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 33
4． 1． 1 四大基本假定 33
4． 1． 2 兩大會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 35
表4． 1 -1 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制/ 36
4． 1． 3 六大會(huì)計(jì)要素 36
表4． 1 -2 六大會(huì)計(jì)要素/ 36
4． 1． 4 八大一般原則 37
表4． 1 -3 八大一般原則/ 37
4． 2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 37
4． 2． 1 會(huì)計(jì)科目概述 38
4． 2． 2 會(huì)計(jì)科目分類(lèi) 38
4． 2． 3 科目設(shè)置原則 39
4． 2． 4 輔助核算 40
表4． 2 -1 明細(xì)科目與輔助核算的異同/ 40
4． 2． 5 科目設(shè)置要點(diǎn) 40
4． 3 會(huì)計(jì)憑證編制 42
4． 3． 1 會(huì)計(jì)憑證分類(lèi) 42
表4． 3 -1 會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)/ 42
4． 3． 2 會(huì)計(jì)憑證結(jié)構(gòu) 43
表4． 3 -2 記賬憑證模板/ 43
4． 3． 3 會(huì)計(jì)分錄分類(lèi) 44
表4． 3 -3 會(huì)計(jì)分錄類(lèi)別/ 45
4． 3． 4 憑證編制示范 45
表4． 3 -4 憑證編制示范/ 46
4． 3． 5 反向業(yè)務(wù)憑證 52
表4． 3 -5 常規(guī)處理/ 53
表4． 3 -6 按原路返回原則處理/ 53
4． 3． 6 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 53
4． 3． 7 會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi) 54
表4． 3 -7 會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi)/ 54
4． 4 財(cái)務(wù)報(bào)表編制 54
4． 4． 1 會(huì)計(jì)基本等式 55
表4． 4 -1 運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)恒等式的九大影響及示例/ 55
4． 4． 2 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 56
表4． 4 -2 資產(chǎn)負(fù)債表/ 56
表4． 4 -3 利潤(rùn)表/ 57
表4． 4 -4 現(xiàn)金流量表/ 58
4． 4． 3 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的平衡與關(guān)聯(lián) 59
4． 4． 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表細(xì)節(jié)管理 60
4． 4． 5 報(bào)表項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目 61
4． 4． 6 重分類(lèi)及其運(yùn)用———3 份都沒(méi)有錯(cuò)的資產(chǎn)負(fù)債表 61
表4． 4 -5 科目余額表/ 62
表4． 4 -6 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目/ 62
4． 4． 7 基礎(chǔ)臺(tái)賬報(bào)表 62
表4． 4 -7 一維成績(jī)表/ 62
表4． 4 -8 二維成績(jī)表/ 63
4． 4． 8 結(jié)賬與稽核 64
表4． 4 -9 期末結(jié)賬事項(xiàng)確認(rèn)表/ 64
表4． 4 -10 內(nèi)部稽核工作表/ 65
4． 4． 9 靈活管理報(bào)表 66
表4． 4 -11 利潤(rùn)管理表/ 67
4． 4． 10 會(huì)計(jì)檔案保管 68
表4． 4 -12 會(huì)計(jì)檔案保管期限/ 69
第五章 內(nèi)部控制體系 70
5． 1 內(nèi)控體系概述 71
5． 1． 1 內(nèi)控理論發(fā)展 71
5． 1． 2 我國(guó)內(nèi)控發(fā)展 75
5． 1． 3 內(nèi)控運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀 76
5． 2 內(nèi)控六大體系 78
5． 2． 1 內(nèi)控內(nèi)容體系 79
表5． 2-1 內(nèi)控內(nèi)容體系/ 81
5． 2． 2 內(nèi)控組織體系 82
5． 2． 3 內(nèi)控思路體系 83
5． 2． 4 內(nèi)控原則體系 84
5． 2． 5 內(nèi)控建設(shè)體系 87
5． 2． 6 內(nèi)控評(píng)價(jià)體系 89
5． 3 制度、流程、表?yè)?jù) 89
5． 3． 1 制度與流程 90
5． 3． 2 制度 90
附例： 某公司借支管理規(guī)定 91
5． 3． 3 流程 94
圖5． 3-1 簡(jiǎn)易圖形法———借支流程審核與職責(zé)/ 95
圖5． 3-2 矩陣圖形法———借支流程審核與職責(zé)/ 95
表5． 3-1 列表描述法———借支流程審核與職責(zé)/ 95
5． 3． 4 表?yè)?jù) 96
表5． 3-2 常見(jiàn)表格與單據(jù)/ 96
5． 4 企業(yè)舞弊防范 97
5． 4． 1 企業(yè)舞弊案例 97
5． 4． 2 舞弊案例剖析 98
5． 4． 3 舞弊事件防范 98
第六章 全面預(yù)算管控 99
6． 1 全面預(yù)算概述 100
6． 1． 1 全面預(yù)算的內(nèi)容、特性、關(guān)系 100
圖6． 1-1 全面預(yù)算關(guān)系/ 101
6． 1． 2 全面預(yù)算的意義 101
6． 1． 3 預(yù)算管控模式 102
6． 1． 4 預(yù)算管控現(xiàn)狀 103
6． 1． 5 打開(kāi)“韋爾奇死結(jié)” 104
6． 2 全面預(yù)算編制 107
6． 2． 1 預(yù)算組織體系 107
6． 2． 2 預(yù)算編制程序 108
6． 2． 3 預(yù)算編制方法 109
6． 3 全面預(yù)算執(zhí)行 111
6． 3． 1 預(yù)算執(zhí)行記錄 112
6． 3． 2 財(cái)務(wù)主導(dǎo)審核 112
6． 4 全面預(yù)算考核 113
6． 4． 1 考核原則 113
6． 4． 2 考核方法 114
6． 4． 3 營(yíng)銷(xiāo)考核 116
圖6． 4-1 提成比例保持不變/ 118
圖6． 4-2 完成目標(biāo)后提成比例增大/ 118
圖6． 4-3 完成目標(biāo)后提成比例減小/ 119
第七章 合同管理體系 120
7． 1 合同管理概述 121
7． 1． 1 合同概述 121
7． 1． 2 合同分類(lèi) 121
7． 1． 3 合同要件 121
表7． 1-1 合同八大**要件/ 122
7． 1． 4 歸口管理 122
7． 2 合同評(píng)審管理 123
7． 2． 1 評(píng)審意義 123
7． 2． 2 簽署范圍 124
7． 2． 3 合同模板 124
7． 2． 4 評(píng)審職責(zé) 125
表7． 2-1 合同評(píng)審表/ 125
表7． 2-2 合同評(píng)審部門(mén)責(zé)任/ 126
7． 3 合同執(zhí)行管理 127
7． 3． 1 合同履行 127
7． 3． 2 合同變更與解除 127
7． 3． 3 合同違約 128
第八章 成本核算體系 129
8． 1 成本基本概述 130
8． 1． 1 成本核算對(duì)象 130
8． 1． 2 物料名詞辨析 131
表8． 1-1 物料名詞辨析/ 131
8． 1． 3 核算方法辨析 132
表8． 1-2 核算方法辨析/ 132
8． 1． 4 核算組織保障 133
8． 2 逝去成本核算 134
8． 2． 1 材料(成品) 成本核算 134
表8． 2-1 個(gè)別計(jì)價(jià)法———A 材料(成品) / 135
表8． 2-2 先進(jìn)先出法———A 材料(成品) / 136
表8． 2-3 月末一次加權(quán)平均法———A 材料(成品) / 137
表8． 2-4 移動(dòng)加權(quán)平均法———A 材料(成品) / 138
8． 2． 2 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偂?38
表8． 2-5 某輔助生產(chǎn)車(chē)間基礎(chǔ)費(fèi)用信息/ 138
表8． 2-6 直接分配法/ 139
表8． 2-7 交互分配法/ 139
表8． 2-8 代數(shù)分配法/ 140
8． 2． 3 制造費(fèi)用分?jǐn)偂?41
8． 3 誕生成本核算 141
8． 3． 1 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 142
表8． 3-1 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法———甲車(chē)間/ 142
表8． 3-2 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法———乙車(chē)間/ 143
8． 3． 2 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 143
8． 4 五環(huán)聯(lián)動(dòng)核算 144
8． 4． 1 模型關(guān)系 144
表8． 4-1 五環(huán)聯(lián)動(dòng)核算模型/ 144
8． 4． 2 五環(huán)聯(lián)動(dòng)單據(jù) 146
表8． 4-2 材料入庫(kù)表/ 146
表8． 4-3 材料進(jìn)銷(xiāo)存表/ 147
表8． 4-4 物料清單/ 147
表8． 4-5 成品進(jìn)銷(xiāo)存表/ 148
表8． 4-6 成品銷(xiāo)售表/ 148
第九章 財(cái)務(wù)分析體系 149
9． 1 分析方法 150
9． 1． 1 比較分析法 150
9． 1． 2 比率分析法 150
9． 1． 3 趨勢(shì)分析法 151
9． 1． 4 因素分析法 151
表9． 1-1 因素分析法/ 153
9． 2 財(cái)務(wù)分析原則 154
9． 3 財(cái)務(wù)指標(biāo) 155
9． 3． 1 償債能力指標(biāo) 156
9． 3． 2 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 158
表9． 3-1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)比/ 159
表9． 3-2 存貨周轉(zhuǎn)率對(duì)比/ 161
9． 3． 3 盈利能力指標(biāo) 163
9． 3． 4 發(fā)展能力指標(biāo) 164
9． 3． 5 現(xiàn)金流動(dòng)能力指標(biāo) 165
9． 4 綜合分析 167
9． 4． 1 杜邦分析法 167
表9． 4-1 杜邦分析法/ 168
9． 4． 2 銷(xiāo)售毛利率 169
第十章 資金管控 170
10． 1 資金安全管控 171
10． 1． 1 資金安全基本管控措施 171
10． 1． 2 現(xiàn)金管控 173
表10． 1-1 現(xiàn)金存放限額申請(qǐng)表/ 173
表10． 1-2 取現(xiàn)申請(qǐng)單/ 174
表10． 1-3 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表/ 175
10． 1． 3 銀行賬戶管控 176
表10． 1-4 銀行賬戶管理表/ 176
表10． 1-5 銀行存款余額調(diào)節(jié)表/ 177
10． 1． 4 銀行票據(jù)管控 178
表10． 1-6 支票管控流程/ 179
表10． 1-7 支票使用登記表/ 179
10． 2 資金周轉(zhuǎn)管控 180
10． 2． 1 資金周轉(zhuǎn)基本案例180
表10． 2-1 資金周轉(zhuǎn)基本案例/ 181
10． 2． 2 資金周轉(zhuǎn)加速案例 181
表10． 2-2 資金周轉(zhuǎn)加速案例/ 181
10． 3 資金計(jì)劃管控 182
10． 3． 1 資金計(jì)劃概述 182
10． 3． 2 計(jì)劃與預(yù)算 182
第十一章 固定資產(chǎn)管控 183
11． 1 固定資產(chǎn)概述 184
11． 1． 1 固定資產(chǎn)定義 184
表11． 1-1 固定資產(chǎn)簡(jiǎn)要判斷方法/ 185
11． 1． 2 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 186
表11． 1-2 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值/ 187
11． 1． 3 固定資產(chǎn)折舊政策 187
表11． 1-3 固定資產(chǎn)折舊政策/ 187
表11． 1-4 固定資產(chǎn)折舊方法比較/ 189
11． 2 固定資產(chǎn)管控要點(diǎn) 190
11． 2． 1 固定資產(chǎn)目錄管控 190
11． 2． 2 固定資產(chǎn)臺(tái)賬管控 190
表11． 2-1 固定資產(chǎn)卡片/ 191
表11． 2-2 固定資產(chǎn)臺(tái)賬/ 191
11． 2． 3 固定資產(chǎn)調(diào)撥管控 192
表11． 2-3 固定資產(chǎn)調(diào)撥單/ 192
11． 2． 4 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管控 193
表11． 2-4 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表/ 193
11． 2． 5 日常維修與大修 194
表11． 2-5 固定資產(chǎn)維修(大修) 申請(qǐng)單/ 195
11． 2． 6 殘缺資產(chǎn)組合 196
11． 2． 7 固定資產(chǎn)處置 196
表11． 2-6 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單/ 197
11． 3 固定資產(chǎn)分析 197
11． 3． 1 產(chǎn)能利用 198
11． 3． 2 成新率分析 198
11． 3． 3 年維修費(fèi)占比 198
11． 3． 4 閑置資產(chǎn)處置 199
第十二章 成本管控 200
12． 1 成本性態(tài)管控 201
12． 1． 1 成本性態(tài)概述 201
圖12． 1-1 變動(dòng)成本性態(tài)模型/ 202
圖12． 1-2 固定成本性態(tài)模型/ 202
12． 1． 2 成本性態(tài)特點(diǎn) 203
12． 1． 3 成本管控思維 203
12． 1． 4 混合成本分解 205
表12． 1-1 成本性態(tài)分析———高低點(diǎn)法/ 205
12． 1． 5 本量利分析法 206
表12． 1-2 單產(chǎn)品本量利分析法/ 207
表12． 1-3 目標(biāo)利潤(rùn)管理/ 208
表12． 1-4 多產(chǎn)品本量利分析/ 209
12． 2 生產(chǎn)成本管控 209
12． 2． 1 直接成本和間接成本 210
表12． 2-1 料工費(fèi)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和成本性態(tài)/ 210
12． 2． 2 直接材料管控 211
12． 2． 3 直接人工管控 213
表12． 2-2 直接人工方案優(yōu)劣選擇/ 214
12． 2． 4 制造費(fèi)用管控 216
12． 3 目標(biāo)成本管控 218
12． 3． 1 定額成本法 219
12． 3． 2 標(biāo)準(zhǔn)成本法 220
12． 3． 3 目標(biāo)成本法 220
第十三章 費(fèi)用管控 222
13． 1 費(fèi)用分類(lèi)管控 223
13． 1． 1 費(fèi)用管控概述 223
13． 1． 2 費(fèi)用明細(xì)分類(lèi) 224
13． 2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管控 225
13． 2． 1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi) 225
13． 2． 2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確立 226
13． 2． 3 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整 227
13． 2． 4 超標(biāo)費(fèi)用特批 227
13． 3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管控 228
13． 3． 1 借支與請(qǐng)款 229
表13． 3-1 借支與零星類(lèi)請(qǐng)款對(duì)比/ 229
13． 3． 2 審核與職責(zé) 230
13． 3． 3 報(bào)銷(xiāo)與沖賬 231
表13． 3-2 報(bào)銷(xiāo)與沖賬/ 234
附例： 某公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 234
13． 3． 4 風(fēng)險(xiǎn)與抽核 244
13． 4 常見(jiàn)費(fèi)用管控 244
13． 4． 1 車(chē)輛費(fèi)用管控 244
13． 4． 2 業(yè)務(wù)費(fèi)用管控 245
13． 4． 3 辦公用品管控 246
13． 4． 4 差旅費(fèi)用管控 246
第十四章 應(yīng)收賬款管控 247
14． 1 客戶信用管控 248
14． 1． 1 應(yīng)收賬款管控現(xiàn)狀 248
14． 1． 2 理論信用政策 249
14． 1． 3 實(shí)務(wù)信用政策 252
14． 1． 4 毛利信用額度 254
14． 2 應(yīng)收記錄管控 254
14． 2． 1 物料流管控 255
14． 2． 2 發(fā)票流管控 255
表14． 2-1 發(fā)票流/ 256
14． 2． 3 資金流管控 256
表14． 2-2 資金流/ 256
14． 2． 4 賬務(wù)流管控 257
表14． 2-3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法規(guī)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)/ 257
表14． 2-4 賬務(wù)流/ 258
14． 3 應(yīng)收分析管控 258
14． 3． 1 傳統(tǒng)應(yīng)收成本 259
14． 3． 2 重識(shí)應(yīng)收成本 260
表14． 3-1 應(yīng)收成本對(duì)比/ 262
14． 3． 3 應(yīng)收臺(tái)賬管控 262
表14． 3-2 物料信息表/ 263
表14． 3-3 出庫(kù)單/ 264
表14． 3-4 客戶對(duì)賬單———正面/ 265
表14． 3-5 客戶對(duì)賬單———背面/ 266
表14． 3-6 應(yīng)收臺(tái)賬審核確認(rèn)表/ 267
14． 3． 4 應(yīng)收分析實(shí)施 268
表14． 3-7 應(yīng)收賬款賬齡分析表/ 269
表14． 3-8 回款收入?yún)f(xié)同率計(jì)算/ 271
表14． 3-9 回款收入增長(zhǎng)協(xié)同率計(jì)算/ 272
14． 4 應(yīng)收催收管控 272
14． 4． 1 應(yīng)收賬款對(duì)賬 272
表14． 4-1 對(duì)賬周期/ 273
表14． 4-2 對(duì)賬差異/ 273
14． 4． 2 應(yīng)收臨期提示 275
14． 4． 3 逾期應(yīng)收催收 275
14． 4． 4 呆賬重組訴訟 276
第十五章 存貨管控 277
15． 1 存貨編碼管控 278
15． 1． 1 存貨ABC 管理 278
15． 1． 2 存貨編碼原則 279
15． 1． 3 存貨編碼轉(zhuǎn)換 281
15． 1． 4 存貨規(guī)范領(lǐng)用 281
15． 1． 5 存貨盤(pán)點(diǎn) 282
表15． 1-1 存貨盤(pán)點(diǎn)表/ 283
15． 2 存貨記錄管控 284
15． 2． 1 物料流管控 284
15． 2． 2 發(fā)票流管控 284
表15． 2-1 發(fā)票流管控/ 285
15． 2． 3 資金流管控 285
表15． 2-2 資金流管控/ 285
15． 3 存貨分析管控 285
15． 3． 1 存貨周轉(zhuǎn)率 286
15． 3． 2 主要存貨庫(kù)齡 286
表15． 3-1 存貨庫(kù)齡分析表/ 287
15． 3． 3 存貨管控職責(zé) 287
15． 4 積壓存貨管控 288
15． 4． 1 積壓存貨分類(lèi) 288
15． 4． 2 積壓存貨盤(pán)點(diǎn) 289
15． 4． 3 積壓存貨消化 289
15． 4． 4 積壓存貨處置 289
第十六章 稅費(fèi)管控 290
16． 1 增值稅管控 291
16． 1． 1 增值稅簡(jiǎn)介 291
表16． 1-1 增值稅俗解/ 291
16． 1． 2 增值稅稅率 292
表16． 1-2 2019 年4 月1 日起增值稅稅率/ 292
16． 1． 3 增值稅計(jì)稅方法 292
16． 1． 4 增值稅規(guī)劃 293
表16． 1-3 增值稅規(guī)劃/ 294
16． 2 企業(yè)所得稅管控 295
16． 2． 1 企業(yè)所得稅簡(jiǎn)介 295
16． 2． 2 企業(yè)所得稅稅率 295
16． 2． 3 企業(yè)所得稅繳納 296
16． 2． 4 企業(yè)所得稅要點(diǎn) 296
表16． 2-1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除/ 298
16． 3 稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控 302
16． 3． 1 稅費(fèi)認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn) 302
16． 3． 2 稅費(fèi)深度認(rèn)知 303
16． 3． 3 稅費(fèi)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn) 303
第十七章 項(xiàng)目投資管控 306
17． 1 項(xiàng)目投資規(guī)劃 307
17． 1． 1 規(guī)劃本質(zhì) 307
17． 1． 2 商業(yè)計(jì)劃書(shū)框架 307
表17． 1-1 商業(yè)計(jì)劃書(shū)具體架構(gòu)/ 308
17． 1． 3 商業(yè)計(jì)劃書(shū)要點(diǎn) 308
17． 1． 4 商業(yè)計(jì)劃書(shū)禁忌 309
17． 2 核心版塊展示 310
17． 2． 1 管理團(tuán)隊(duì) 310
17． 2． 2 產(chǎn)品或服務(wù) 311
17． 2． 3 市場(chǎng)分析 311
17． 2． 4 運(yùn)維保障 311
17． 2． 5 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 312
17． 2． 6 風(fēng)險(xiǎn)管控 312
17． 3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析 312
17． 3． 1 預(yù)測(cè)假定 312
表17． 3-1 預(yù)測(cè)假定/ 313
17． 3． 2 投資預(yù)測(cè) 314
表17． 3-2 投資預(yù)測(cè)匯總/ 314
17． 3． 3 損益預(yù)測(cè) 315
表17． 3-3 損益預(yù)測(cè)/ 315
表17． 3-4 損益預(yù)測(cè)附表/ 316
表17． 3-5 收入預(yù)測(cè)/ 316
表17． 3-6 收入預(yù)測(cè)明細(xì)/ 316
表17． 3-7 成本預(yù)測(cè)/ 317
表17． 3-8 成本預(yù)測(cè)明細(xì)/ 317
表17． 3-9 人工薪酬預(yù)測(cè)/ 318
表17． 3-10 薪酬預(yù)測(cè)明細(xì)/ 318
表17． 3-11 員工人數(shù)預(yù)測(cè)/ 319
表17． 3-12 崗位薪酬預(yù)測(cè)/ 320
表17． 3-13 稅金及附加預(yù)測(cè)/ 320
表17． 3-14 期間費(fèi)用預(yù)測(cè)/ 320
17． 3． 4 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 321
表17． 3-15 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)/ 322
17． 3． 5 項(xiàng)目投資分析 323
17． 4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控 323
17． 4． 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 323
17． 4． 2 項(xiàng)目招標(biāo) 324
17． 4． 3 工程造價(jià) 324
17． 4． 4 工程建設(shè) 324
17． 4． 5 工程驗(yàn)收 324
第十八章 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控 325
18． 1 企業(yè)集團(tuán)管控 326
18． 1． 1 企業(yè)集團(tuán)概述 326
18． 1． 2 集團(tuán)管控意義 327
18． 1． 3 集團(tuán)管控模式 327
表18． 1-1 邁克爾·古爾德3 種管控類(lèi)型/ 327
18． 2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)施 328
18． 2． 1 內(nèi)控協(xié)同 328
18． 2． 2 架構(gòu)協(xié)同 329
18． 2． 3 人員協(xié)同 329
18． 2． 4 資金協(xié)同 330
18． 2． 5 預(yù)算協(xié)同 331
18． 2． 6 核算協(xié)同 331
18． 2． 7 信息協(xié)同 332
18． 2． 8 考核協(xié)同 332
18． 3 審計(jì)稽核管控 333
18． 3． 1 集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn) 334
18． 3． 2 內(nèi)部稽核監(jiān)管 334
18． 3． 3 外部審計(jì)監(jiān)督 335
展開(kāi)全部
管理者的財(cái)務(wù)思維:運(yùn)營(yíng)透視+資金管控+財(cái)務(wù)分析+利潤(rùn)增長(zhǎng) 作者簡(jiǎn)介
段昕宏 武漢沃浦管理咨詢有限公司總經(jīng)理，畢業(yè)于武漢大學(xué)審計(jì)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、高-級(jí)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師。曾在知名央企、外資公司、上市公司擔(dān)任審計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。 專(zhuān)注上市規(guī)范輔導(dǎo)+培訓(xùn)講座十余年，在股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、內(nèi)控體系搭建、全面預(yù)算管控、會(huì)計(jì)核算規(guī)范、財(cái)務(wù)分析優(yōu)化、企業(yè)納稅規(guī)劃、項(xiàng)目投融資顧問(wèn)等領(lǐng)域積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
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