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企業全面風險管理:理論與實踐 版權信息
- ISBN：9787509634769
- 條形碼：9787509634769 ; 978-7-5096-3476-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業全面風險管理:理論與實踐 內容簡介
本書共分為十二章, 主要內容包括: 風險與風險管理、內部控制和風險管理理論與實踐的新進展、《薩班斯法案》與企業內部控制體系、企業內部控制報告及分析、企業風險管理架構等。
企業全面風險管理:理論與實踐 目錄
**篇 理論部分
**章 風險與風險管理
**節 風險
一、風險的概念與本質
二、風險的特征
三、風險的計量
四、風險的分類
第二節 企業風險
一、企業風險發生的可能性
二、企業風險的分類
三、戰略風險
四、財務風險
五、市場風險
六、營運風險
第三節 風險管理
一、風險管理的含義
二、風險管理的歷史演進
三、企業風險管理的目標
四、企業風險管理流程
第二章 內部控制和風險管理理論與實踐的新進展
**節 內部控制和風險管理由獨立演進向嵌合發展歷史回顧
一、企業內部控制的獨立發展演進階段
二、企業風險管理的獨立發展演進階段
三、全面風險管理：企業內部控制和風險管理嵌合發展的新階段
四、當前內部控制與風險管理的關系
第二節 前沿述評：內部控制和風險管理研究的*新進展
相關研究綜述樣本選取及描述性統計
二、內部控制和風險管理前沿研究熱點專題述評
第三節 風險管理相關研究的發展方向
一、以問題為導向，加強學術研究的可持續性
二、借鑒國際做法并及時進行“中國化”研究
三、重點加強內部控制和風險管理實施效果的實證研究
四、注重“評判式”理論研究
第二篇 管理應用部分
第三章 《薩班斯法案》與企業內部控制體系
**節 《薩班斯法案》
一、《薩班斯法案》出臺的背景
二、《薩班斯法案》的主要內容
三、歐洲各國的“安然事件”及各國的反思和應對
四、有關《薩班斯法案》的爭論
五、《薩班斯法案》對我國的啟示
第二節 企業內部控制體系
一、企業內部控制概念的發展
二、《薩班斯法案》下的企業內部控制體系
三、企業內部控制框架——COSO框架
四、企業內部控制體系的構建
第四章 企業內部控制報告及分析
**節 企業內控報告理論發展
一、企業內部控制報告概述
二、我國企業內部控制報告的相關制度規范
三、企業內部控制評價的內容、程序與方法
四、企業內部控制缺陷的認定、報告與整改
五、企業內部控制報告的內容與格式
六、企業內部控制報告的編制與報送
七、企業內部控制報告的披露與使用
第二節 本章案例及點評
一、案例背景資料
二、案例點評
三、案例小結
第三節 企業內部控制規范對策建議
一、完善相關法律法規，清晰界定相關各方責任
二、加強監管服務，增強企業內控自我提升的外部壓力
三、積極宣傳引導，形成企業內部控制建設的良好氛圍
……
第三篇 企業應用部分
**章 風險與風險管理
**節 風險
一、風險的概念與本質
二、風險的特征
三、風險的計量
四、風險的分類
第二節 企業風險
一、企業風險發生的可能性
二、企業風險的分類
三、戰略風險
四、財務風險
五、市場風險
六、營運風險
第三節 風險管理
一、風險管理的含義
二、風險管理的歷史演進
三、企業風險管理的目標
四、企業風險管理流程
第二章 內部控制和風險管理理論與實踐的新進展
**節 內部控制和風險管理由獨立演進向嵌合發展歷史回顧
一、企業內部控制的獨立發展演進階段
二、企業風險管理的獨立發展演進階段
三、全面風險管理：企業內部控制和風險管理嵌合發展的新階段
四、當前內部控制與風險管理的關系
第二節 前沿述評：內部控制和風險管理研究的*新進展
相關研究綜述樣本選取及描述性統計
二、內部控制和風險管理前沿研究熱點專題述評
第三節 風險管理相關研究的發展方向
一、以問題為導向，加強學術研究的可持續性
二、借鑒國際做法并及時進行“中國化”研究
三、重點加強內部控制和風險管理實施效果的實證研究
四、注重“評判式”理論研究
第二篇 管理應用部分
第三章 《薩班斯法案》與企業內部控制體系
**節 《薩班斯法案》
一、《薩班斯法案》出臺的背景
二、《薩班斯法案》的主要內容
三、歐洲各國的“安然事件”及各國的反思和應對
四、有關《薩班斯法案》的爭論
五、《薩班斯法案》對我國的啟示
第二節 企業內部控制體系
一、企業內部控制概念的發展
二、《薩班斯法案》下的企業內部控制體系
三、企業內部控制框架——COSO框架
四、企業內部控制體系的構建
第四章 企業內部控制報告及分析
**節 企業內控報告理論發展
一、企業內部控制報告概述
二、我國企業內部控制報告的相關制度規范
三、企業內部控制評價的內容、程序與方法
四、企業內部控制缺陷的認定、報告與整改
五、企業內部控制報告的內容與格式
六、企業內部控制報告的編制與報送
七、企業內部控制報告的披露與使用
第二節 本章案例及點評
一、案例背景資料
二、案例點評
三、案例小結
第三節 企業內部控制規范對策建議
一、完善相關法律法規，清晰界定相關各方責任
二、加強監管服務，增強企業內控自我提升的外部壓力
三、積極宣傳引導，形成企業內部控制建設的良好氛圍
……
第三篇 企業應用部分
展開全部
企業全面風險管理:理論與實踐 節選
《企業全面風險管理：理論與實踐（第二版）》： （二）內部控制評價的程序 內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告等。概括起來，主要分為以下幾個階段： 1.準備階段 （1）制訂評價工作方案。內部控制評價機構應當根據企業內部監督情況和管理要求，分析企業經營管理過程中的高風險領域和重要業務事項，確定檢查評價方法，制定科學合理的評價工作方案，經董事會批準后實施。評價工作方案應當明確評價主體范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容。評價工作方案既可以以全面評價為主，也可以根據需要采用重點評價的方式。 （2）組成評價工作組。評價工作組是在內部控制評價機構領導下，具體承擔內部控制檢查評價任務。內部控制評價機構根據經批準的評價方案，挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的評價人員實施評價。評價工作組成員應當吸收企業內部相關機構熟悉情況、參與日常監控的負責人或業務骨干參加。企業應根據自身條件，盡量建立長效內部控制評價培訓機制。 2.實施階段 （1）了解被評價單位基本情況。充分與企業溝通企業文化和發展戰略、組織機構設置及職責分工、領導層成員構成及分工等基本情況。 （2）確定檢查評價范圍和重點。評價工作組根據掌握的情況進一步確定評價范圍、檢查重點和抽樣數量，'并結合評價人員的專業背景進行合理分工。檢查重點和分工情況可以根據需要進行適時調整。 （3）開展現場檢查測試。評價工作組根據評價人員分工，綜合運用各種評價方法對內部控制設計與運行的有效性進行現場檢查測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關測試結果，并對發現的內部控制缺陷進行初步認定。 3.匯總評價結果、編制評價報告階段 評價工作組匯總評價人員的工作底稿，初步認定內部控制缺陷，形成現場評價報告。評價工作底稿應進行交叉復核簽字，并由評價工作組負責人審核后簽字確認。評價工作組將評價結果及現場評價報告向被評價單位進行通報，由被評價單位相關責任人簽字確認后，提交企業內部控制評價機構。 內部控制評價機構匯總各評價工作組的評價結果，對工作組現場初步認定的內部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，對缺陷的成因、表現形式及風險程度進行定量或定性的綜合分析，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級。 內部控制評價機構以匯總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內部控制評價報告，并報送企業經理層、董事會和監事會，由董事會*終審定后對外披露。 4.報告反饋和跟蹤階段 對于認定的內部控制缺陷，內部控制評價機構應當結合董事會和審計委員會要求，提出整改建議，要求責任單位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；已經造成損失或負面影響的，企業應當追究相關人員的責任。 （三）內部控制評價的方法 內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。 （1）個別訪談法。個別訪談法主要用于了解公司內部控制的現狀，在企業層面評價及業務層面評價的了解階段經常使用。訪談前應根據內部控制評價需求形成訪談提綱，撰寫訪談紀要，記錄訪談的內容。 （2）調查問卷法。調查問卷法主要用于企業層面評價。調查問卷應盡量擴大對象范圍，包括企業各個層級員工，應注意事先保密性，題目盡量簡單易答（如答案只需為“是”、“否”、“有”、“沒有”等）。 （3）穿行測試法。穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從*初起源直到*終在財務報表或其他經營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程（例如，在保險公司的內部控制評價中，選取一筆保險新單，追蹤其從投保申請到財務入賬的全過程），以此了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制。 （4）抽樣法。抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數量的樣本。 （5）實地查驗法。實地查驗法主要針對業務層面控制，它通過使用統一的測試工作表，與實際的業務、財務單證進行核對的方法進行控制測試。如實地盤點某種存貨。 （6）比較分析法。比較分析法是指通過數據分析，識別評價關注點的方法。數據分析可以與歷史數據、行業（公司）標準數據或行業*優數據等進行比較。 ……
企業全面風險管理:理論與實踐 作者簡介
時杰，生于1973年，黑龍江人。自2001年起，一直就職于中國社會科學院工業經濟研究所.從事企業財務管理、風險管理、會計制度等領域的研究工作，并在中國社會科學院研究生院承擔了相關課程的教學任務。參與國家社會科學基金等多個重大課題研究，撰寫十余篇研究報告，出版《管理知識讀本》、《國有企業績效評價》、《魯北集團考察報告》等十余部著作。 杜瑩芬，生于1964年，福建人。現任中國社會科學院工業經濟研究所研究員，中國社會科學院研究生院教授、博士生導師，國務院特殊津貼專家，中國企業管理研究會常務理事，全國企業管理現代化創新成果審定委員會專家組成員1985年和1987年先后畢業于廈門大學與中國人民大學，曾任中國人民大學講師，美國康奈爾大學和荷蘭蒂爾堡大學訪問學者。已出版學術專著20多部，并在《中國工業經濟》、《經濟管理》、《經濟研究參考》、《改革與發展》、《人民日報》、《經濟日報》、《科技日報》等國內外期刊、報紙上發表論文百余篇。曾獲國家科技進步三等獎、中國發展一等獎、孫冶方經濟科學論文獎，首屆蔣一葦企業改革與發展學術基金優秀研究報告獎和中國社會科學院優秀成果獎。
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