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終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響-理論分析與實證檢驗 版權信息
- ISBN：9787514153637
- 條形碼：9787514153637 ; 978-7-5141-5363-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響-理論分析與實證檢驗 本書特色
《終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響--理論分析與實證檢驗》借鑒經濟學、管理學、會計學、統計學、法學等多學科知識，運用理論聯系實際，規范分析與實證分析相結合、定性分析與定量分析相結合的方法，對終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響進行了深入研究，其主要工作與創新之處可概括為以下三方面：(1)明確界定和辨析了內部控制及其相關概念，澄清了內部控制及其相關的概念之間的關系；從制度經濟學理論、產權理論、博弈理論、信息不對稱理論、契約理論、激勵與約束理論、信號傳遞理論、雙元控制主體理論、團隊理論、系統論、信息論和控制論以及在此基礎上發展起來的風險管理理論和戰略管理理論等理論的視角，闡釋了引發上市公司內部控制建設的理論根源，進而為后續章節提供理論依據。 (2)依據財政部等五部委聯合發布的《基本規范》及《配套指引》，從內部控制設計和執行的效率與內部控制目標的保證水平兩方面設計了內部控制有效性綜合評價指標體系；通過主成分分析法構建了內部控制有效性綜合評價指數模型，并以2011～2012年我國滬市a股上市公司為研究對象，運用所構建的內部控制有效性指數對我國上市公司內部控制有效性進行了綜合評價與分析。研究結果表明，從內部控制內容與目標實現水平兩方面選取評價指標能夠全面地衡量內部控制有效性特征；運用主成分分析方法構建內部控制有效性評價體系，避免了主觀判斷，重復性差的缺陷，并經過實證檢驗該指數是有效的；我國尚有近一半的上市公司內部控制有效性水平不高；內部控制水平較高的上市公司大多數集中在我國東部經濟發達地區，而內部控制水平較低的上市公司大多集中在我國西部欠發達地區；不同行業上市公司內部控制水平存在顯著性差異，其中，內部控制有效性水平排名前三位的為交通運輸業、旅游業、商業經紀與代理業，內部控制有效性水平排名后三位的為食品加工業、煤炭采選業及建筑業：規模大、成長性高、交叉上市、設置內審部門的上市公司內部控制有效性較高；st公司、違規公司、被出具非標準審計意見的公司、未被出具鑒證報告的公司的內部控制有效性評價指數均顯著低于非st公司、未違規的公司、被出具標準審計意見的公司、被出具鑒證報告的公司。 (3)通過股權控制鏈追溯到終極控制人，實證分析了終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響，實證分析結果表明，在終極控制人所有權激勵與內部有效性關系上，終極現金流量權越大，公司內部控制有效性越高；兩權分離度越大，內部控制有效性越低；終極控制人對上市公司低度控制時，與內部控制有效性關系不顯著，在相對控股時，控制權與內部控制有效性負相關，在絕對控股時，控制權與內部控制有效性正相關；在兩權分離、終極控制人性質與內部控制有效性關系上，在兩權分離的公司．終極控制人為國有時，減弱了兩權分離度與內部控制有效性的負相關關系，內部控制有效性得到提高；在終極控制人實際控制權與內部控制關系研究上，終極控制人實際控制權越大，內部控制有效性越低；在終極控制人控制權行使主體、政府控制層級與內部控制有效性的研究上，終極控制人行權主體為實業公司的上市公司內部控制有效性要高于行權主體為國有資產管理機構的上市公司；當政府層級是中央政府時，增強了行權主體與內部控制有效性的正相關關系，內部控制有效性較高。
終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響-理論分析與實證檢驗 內容簡介
本書首先構建了內部控制有效性綜合評價體系。其次，運用描述性統計、行業排序、地區比較、樣本分組比較等方法對上市公司內部控制有效性總體狀況進行分析。然后，根據現有的研究結論，運用均值T值檢驗、中位數Z值檢驗、相關性分析和多元有序回歸方法檢驗該指數的有效性。*后，運用描述性統計、分組比較、相關性分析、多元線性回歸分析等方法實證分析了終極控制人對內控有效性的影響。
終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響-理論分析與實證檢驗 目錄
**章 導言
**節 選題背景、意義
第二節 研究目標、本書框架與主要內容
第三節 研究思路、方法與技術路線
第四節 研究創新點
第五節 小結
第二章 文獻回顧與評述
**節 引言
第二節 內部控制理論發展的研究
第三節 關于內部控制的有效性界定及其評價的研究
第四節 公司內部控制有效性的影響因素研究
第五節 國內外股權結構與內部控制有效性關系的研究
第六節 終極控制人代理行為
第七節 研究述評
第八節 借鑒與啟示
第九節 小結
第三章 概念框架與理論基礎
**節 基于終極控制人內部控制有效性研究的概念框架
第二節 內部控制有效性研究的理論基礎
第三節 股權結構與內部控制關系的理論分析
第四節 基于終極控制人的內部控制有效性分析的可能框架
第五節 小結
第四章 上市公司內部控制有效性的綜合評價
**節 引言
第二節 上市公司內部控制有效性綜合評價基本指標體系的構建
第三節 上市公司內部控制有效性綜合評價指標體系的簡化
第四節 我國上市公司內部控制有效性綜合評價結果及其分析
第五節 內部控制有效性綜合評價指數的實證檢驗
第六節 穩健性檢驗
第七節 小結
第五章 終極控制人對上市公司內部控制有效性影響的實證分析
**節 引言
第二節 文獻回顧與研究假設
第三節 實證研究設計
第四節 實證結果及其闡釋
第五節 穩健性檢驗
第六節 研究結論
第七節 小結
第六章 結論與展望
**節 主要結論與政策建議
第二節 研究局限及展望
參考文獻
附錄 2012年上市公司內部控制有效性綜合評價指標求解過程
致謝
**節 選題背景、意義
第二節 研究目標、本書框架與主要內容
第三節 研究思路、方法與技術路線
第四節 研究創新點
第五節 小結
第二章 文獻回顧與評述
**節 引言
第二節 內部控制理論發展的研究
第三節 關于內部控制的有效性界定及其評價的研究
第四節 公司內部控制有效性的影響因素研究
第五節 國內外股權結構與內部控制有效性關系的研究
第六節 終極控制人代理行為
第七節 研究述評
第八節 借鑒與啟示
第九節 小結
第三章 概念框架與理論基礎
**節 基于終極控制人內部控制有效性研究的概念框架
第二節 內部控制有效性研究的理論基礎
第三節 股權結構與內部控制關系的理論分析
第四節 基于終極控制人的內部控制有效性分析的可能框架
第五節 小結
第四章 上市公司內部控制有效性的綜合評價
**節 引言
第二節 上市公司內部控制有效性綜合評價基本指標體系的構建
第三節 上市公司內部控制有效性綜合評價指標體系的簡化
第四節 我國上市公司內部控制有效性綜合評價結果及其分析
第五節 內部控制有效性綜合評價指數的實證檢驗
第六節 穩健性檢驗
第七節 小結
第五章 終極控制人對上市公司內部控制有效性影響的實證分析
**節 引言
第二節 文獻回顧與研究假設
第三節 實證研究設計
第四節 實證結果及其闡釋
第五節 穩健性檢驗
第六節 研究結論
第七節 小結
第六章 結論與展望
**節 主要結論與政策建議
第二節 研究局限及展望
參考文獻
附錄 2012年上市公司內部控制有效性綜合評價指標求解過程
致謝
展開全部
終極控制人對上市公司內部控制有效性的影響-理論分析與實證檢驗 作者簡介
秦江萍，陜西西安人，生于1964年。管理學博士，教授，博士研究生導師，任教于北京科技大學管理學院，主要從事會計學教學與研究。曾主持參加省(部)、地(校)級科研課題28項；在《會計研究》、《數量經濟技術經濟研究》等各類學術期刊發表中英文學術論文85篇，共榮獲國務院農村發展研究中心、中國農墾經濟研究中心等各類科研獎勵32項。
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