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企業家財稅思維之企業稅務風險識別、評估與應對 版權信息
- ISBN：9787524400226
- 條形碼：9787524400226
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業家財稅思維之企業稅務風險識別、評估與應對 本書特色
合理規劃財務資源
優化稅務負擔
保障企業合規性
可持續發展的思維方式
企業家財稅思維之企業稅務風險識別、評估與應對 內容簡介
本書主要圍繞企業日常稅務處理，以及主要稅種和財務報表指標及報表項目的涉稅風險，對各風險點的風險表現和風險后果進行分析，并在此基礎上給出相應的合規管理和應對建議。首先，從企業日常稅務事項入手，分析企業在日常稅務操作中可能遇到的風險點，如稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票開具等環節可能存在的稅務風險，為企業正確進行稅務處理提供合規操作建議。其次，針對不同稅種（尤其是增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種）可能涉及的風險點進行深入分析，幫助企業了解各稅種的風險點和應對策略，為企業稅務風險管理提供有針對性的指導。*后，財務報表指標及報表項目涉稅風險也是本書重點關注的內容。財務報表是企業財務狀況和經營成果的重要體現，也是稅務風險識別評估的重要依據。通過分析財務報表指標和報表項目，揭示其中可能存在的稅務風險點，幫助企業更加準確地把握稅務風險，并切實做好稅務風險管理和自查自糾。以數治稅、精準監管、精確執法等先進理念，對企業的納稅遵從提出了更高的要求。稅收大數據精準識別稅收風險、預警監控稅收風險，稅收違法行為打擊常態化等監管措施的升級，使企業稅務風險管理面臨嚴峻考驗，稅收監管數字化、智能化也讓企業的涉稅風險日益凸顯。本書旨在為企業提供一套系統全面的稅務風險管理思路，幫助企業有效識別、評估和應對稅務風險，為企業的穩健經營和持續發展提供有力保障。
企業家財稅思維之企業稅務風險識別、評估與應對 目錄
**篇日常稅務事項風險管理
**章稅務登記風險管理
一、未依法辦理稅務設立登記
二、未依法辦理稅務變更登記
三、未依法辦理稅務注銷登記
第二章賬簿、憑證風險管理
一、未依法開立并報告存款賬戶
二、未按照規定設置和保管賬簿及有關資料
三、未依法將財務、會計制度等報送稅務機關備案
四、非法印制、轉借、倒賣、變造、偽造完稅憑證
第三章納稅申報風險管理
一、未及時、如實辦理納稅申報
二、未按照規定期限足額繳納或者解繳稅款
三、通過隱匿收入、虛列成本等手段偷逃稅款
四、妨礙稅務機關追繳欠繳稅款
五、騙取國家出口退稅款
六、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款
七、阻撓稅務機關依法進行稅務檢查
八、為納稅人、扣繳義務人非法提供方便
第四章發票相關風險管理
一、未依法開具、使用、保管、繳銷發票
二、開具或者取得虛開增值稅發票
三、取得增值稅異常憑證處理不當
第二篇主要稅種稅務風險管理
第五章增值稅稅務風險管理
一、滿足一般納稅人條件時，未依法登記為一般納稅人
二、可以登記為小規模納稅人而自愿登記為一般納稅人
三、發生視同銷售行為，未依法申報納稅
四、增值稅的納稅義務發生時間確認錯誤
五、收取價外費用未依法申報繳納增值稅
六、銷售行為價格明顯偏低且無正當理由
七、折扣銷售，未將價款和折扣額在同一張發票的“金額”欄里分別注明
八、發生混合銷售適用稅率錯誤
九、存在兼營行為未分別核算銷售額
十、處置使用過的固定資產，未按規定計算繳納增值稅
十一、處置使用過的物品、舊貨，未按規定計算繳納增值稅
十二、未取得或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規定
十三、不得抵扣進項稅額項目，未做進項稅額轉出
十四、固定資產、無形資產、不動產進項稅額處理錯誤
十五、發生進貨退回或折讓，未做進項稅額轉出
十六、收到銷售返利，未做進項稅額轉出
十七、農產品抵扣進項稅額處理錯誤
十八、運輸服務抵扣進項稅額不符合規定
十九、視同銷售和進項稅額轉出混淆
第六章消費稅稅務風險管理
一、發生消費稅應稅行為時，未依法繳納消費稅
二、兼營不同稅率的應稅消費品未分別核算
三、納稅人自產自用應稅消費品未依法申報繳納消費稅
四、委托加工應稅消費品未依法申報繳納消費稅
五、受托為其他單位加工應稅消費品未依法代收代繳消費稅
六、消費稅納稅義務發生時間確認錯誤
七、應稅消費品發生退貨時，未申請退還稅款
第七章企業所得稅稅務風險管理
**節收入類項目主要稅務風險
一、未按規定確認企業所得稅應稅所得
二、企業所得稅應稅收入確認時間錯誤
三、不征稅收入政策適用不準確
四、選擇按照不征稅收入處理不劃算
五、企業接收政府劃入資產處理不當
六、取得減免稅等稅收處理不當
七、國債利息收入免稅處理不符合規定
八、權益性投資收益免稅處理錯誤
九、非營利組織免稅收入處理錯誤
十、股權轉讓企業所得稅處理不當
十一、發生視同銷售情形時未依法確認收入
第二節扣除類項目主要稅務風險
一、將不允許扣除支出在稅前扣除
二、企業所得稅稅前扣除
三、工資薪金稅前扣除
四、各類保險稅前扣除
五、工會經費稅前扣除
六、職工福利費稅前扣除
七、職工教育經費稅前扣除
八、業務招待費稅前扣除
九、廣告費和業務宣傳費稅前扣除
十、手續費、傭金支出稅前扣除
十一、借款利息支出稅前扣除
十二、公益性捐贈支出稅前扣除
十三、固定資產折舊稅前扣除
十四、無形資產攤銷稅前扣除
十五、資產損失稅前扣除
十六、彌補虧損稅務
第八章個人所得稅稅務風險管理
一、未依法辦理全員全額扣繳申報
二、支付“工資、薪金所得”，未代扣代繳個人所得稅
三、未通過精確測算，就支付全年一次性獎金
四、未依法繳付社會保險費及住房公積金
五、未依法繳付企業年金
六、未依法支付解除勞動關系一次性補償金并代扣代繳個人所得稅
七、未依法代扣代繳內部退養、提前退休人員個人所得稅
八、錯誤支付離退休人員報酬并代扣代繳個人所得稅
九、向職工贈與或低價銷售房產后錯誤代扣代繳個人所得稅
十、支付“勞務報酬所得”，但未代扣代繳個人所得稅
十一、支付“利息、股息、紅利所得”時，錯誤代扣代繳個人所得稅
十二、支付“財產租賃所得”時，錯誤扣繳個人所得稅
十三、支付“偶然所得”時，錯誤扣繳個人所得稅
第九章其他稅種稅務風險管理
**節印花稅稅務風險管理
一、發生印花稅應稅范圍行為時，未按規定繳納印花稅
二、未清晰列明印花稅計稅依據
第二節土地增值稅稅務風險管理
一、轉讓房地產，未依法繳納土地增值稅
二、贈與房地產，未依法申報繳納土地增值稅
三、合作建房，未依法繳納土地增值稅
四、房開企業視同銷售房地產，未依法申報繳納土地增值稅
五、繳納土地增值稅時，申報的房地產轉讓收入不實
六、繳納土地增值稅時，申報的扣除項目存在問題
七、享受普通標準住宅免征土地增值稅優惠不符合規定
八、預售房地產取得收入，未預繳土地增值稅
九、未依法進行土地增值稅清算
十、已清算項目繼續銷售剩余房產，未依法申報繳納土地增值稅
第三節房產稅稅務風險管理
一、單位自營房產，未依法繳納房產稅
二、對不屬于房產稅征稅范圍的房產申報繳納房產稅
三、出租或者承租房產時，未依法申報繳納房產稅
四、出租房產時，房產稅征稅范圍或計稅依據適用錯誤
五、房產稅納稅義務起始時間確認錯誤
六、房產狀態發生變化時，未依法終止房產稅納稅義務
第四節城鎮土地使用稅稅務風險管理
一、使用應稅范圍內的土地，未依法繳納城鎮土地使用稅
二、城鎮土地使用稅納稅義務發生時間確認錯誤
三、房產、土地狀態發生變化時，未依法終止城鎮土地使用稅納稅義務
第五節附加稅費稅務風險管理
第三篇財務報表涉稅風險分析
第十章財務指標涉稅風險分析
**節增值稅稅務風險分析指標
一、增值稅一般納稅人稅負變動率異常
二、海關完稅憑證抵扣進項占比異常
三、進項稅額控制額異常
四、農產品收購憑證抵扣進項占比異常
五、運費發票抵扣進項占比異常
六、成品油抵扣進項稅額異常
七、商貿企業進銷稅率不一致
八、一般納稅人增值稅稅負變動率與銷售額變動率配比分析
九、進項稅額變動率與銷項稅額變動率配比分析
十、銷售毛利率變動率與稅負率變動率配比分析
十一、銷售額變動率與應納稅額變動率配比分析
十二、存貨與預收賬款配比分析
十三、期末預收賬款變動率與銷售收入變動率配比分析
十四、新辦一般納稅人購銷情況風險分析
十五、增值稅專用發票用量變動異常
十六、銷項發票客戶離散度異常
十七、發票作廢率偏高
十八、專用發票長期頂額開具異常
第二節企業所得稅稅務風險分析指標
一、企業所得稅稅收貢獻率異常
二、營業利潤率異常
三、主營業務收入變動率異常
四、主營業務成本變動率異常
五、三項費用變動率異常
六、主營業務收入費用率異常
七、主營業務收入成本率異常
八、成本費用率異常
九、成本費用利潤率異常
十、凈資產收益率異常
十一、減免稅期滿后利潤陡降
十二、總資產報酬率異常
十三、無形資產綜合攤銷率變動異常
十四、殘疾人員工資加計扣除異常
十五、主營業務收入變動率與主營業務成本變動率配比分析
十六、主營業務收入變動率與期間費用變動率配比分析
十七、主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率配比分析
十八、應納稅所得額變動率與應納稅額變動率配比分析
十九、存貨周轉率變動率與銷售收入變動率配比分析
二十、期末應收賬款變動率與銷售收入變動率配比分析
二十一、關聯收入申報異常
二十二、關聯應收、應付款項比例異常
二十三、關聯借款費用異常
二十四、關聯交易金額變動率
二十五、關聯交易毛利率異常
第三節個人所得稅稅務風險分析指標
一、企業人均工薪收入低于同地區同行業平均水平
二、企業人均工薪收入少于本企業前三年人均工薪收入
三、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得
四、個人所得稅申報工資總額和企業所得稅申報工資總額不符
五、個人獨資、合伙企業個稅稅負率小于地區行業平均值
六、所有者權益變動少扣繳個人所得稅
七、個人所得稅增長率與工資薪金支出增長率配比分析
八、自然人代開勞務發票與個人所得稅申報記錄比對異常
九、股東其他應收款余額長期未變動異常
第四節印花稅稅務風險分析指標
一、印花稅稅負變動系數
二、印花稅同步增長系數
三、印花稅應納稅額與短期或長期借款合計增加額比對分析
四、印花稅應納稅額與實收資本、資本公積合計增加額比對分析
五、印花稅變動率與在建工程增加額比對分析
第五節土地增值稅稅務風險分析指標
一、轉讓應稅項目增值率變動系數
二、轉讓應稅項目增值率與同類項目轉讓增值率配比
三、土地增值稅變動與企業利潤額（應納稅所得額、應納所得稅額）變動的配比分析
四、當期轉讓全部土地使用權、房產的增值率變動與同期房地產行業價格指數變動的配比分析
第六節房產稅稅務風險分析指標
一、房產稅應繳與實繳稅款差異分析
二、房屋租金收入變動率與房產稅變動率比對分析
三、房屋原值變動率與房產稅變動率比對分析
四、在建工程變動率與房產稅變動率比對分析
五、出租房產印花稅與房產稅比對分析
第七節土地使用稅稅務風險分析指標
一、城鎮土地使用稅變動率
二、城鎮土地使用稅變動率與房產稅變動率配比分析
三、城鎮土地使用稅變動率與無形資產變動率配比分析
第十一章財務報表項目稅務風險分析
**節資產負債表主要項目稅務風險分析
一、資產類項目數據
二、負債類項目數據
三、所有者權益類項目數據
第二節利潤表主要項目稅務風險分析
一、營業收入
二、營業成本
三、期間費用
四、稅金及附加
第三節現金流量表主要項目稅務風險分析
一、銷售商品、提供勞務收到的現金
二、購進商品、接受勞務支付的現金
展開全部
企業家財稅思維之企業稅務風險識別、評估與應對 相關資料
前言
在共同富裕、法治經濟、社保入稅、金稅四期等大背景下，如何有效管控稅務風險，是所有企業和企業家面臨的最大問題！
2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，要求以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，深化稅收征管制度改革。到2023年，基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網 監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用 風險”監管為基礎的稅務監管體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監管能力；基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提到要精準實施稅務監管。建立健全以“信用 風險”為基礎的新型監管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。加強重點領域風險防控和監管，對逃避稅問題多發的行業、地區和人群，根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，健全違法查處體系，充分依托國家“互聯網 監管”系統多元數據匯聚功能，精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為，保障國家稅收安全。
目前我們國家稅收政策的主基調是“稅費應收盡收、優惠應享盡享”。而企業和企業家最大的問題則是不了解稅收法規政策而導致的一方面涉稅違法犯罪，另一方面浪費大量稅收優惠。尤其是面對各種涉稅違法犯罪行為，國家持續加大打擊力度，僅2023年就依法查處違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施。
智慧稅務推動稅收征管方式從“收稅到報稅再到算稅”、征管流程從“上機到上網再到上云”、征管效能從“經驗管稅到以票管稅再到以數治稅”的轉變。新的稅收征管系統將充分運用大數據、人工智能等信息技術，為每個市場主體詳盡描繪“數據畫像”，從而實現全方位、全業務、全流程、全智能的精準監管。
前言
在共同富裕、法治經濟、社保入稅、金稅四期等大背景下，如何有效管控稅務風險，是所有企業和企業家面臨的最大問題！
2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，要求以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，深化稅收征管制度改革。到2023年，基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網 監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用 風險”監管為基礎的稅務監管體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監管能力；基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提到要精準實施稅務監管。建立健全以“信用 風險”為基礎的新型監管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。加強重點領域風險防控和監管，對逃避稅問題多發的行業、地區和人群，根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，健全違法查處體系，充分依托國家“互聯網 監管”系統多元數據匯聚功能，精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為，保障國家稅收安全。
目前我們國家稅收政策的主基調是“稅費應收盡收、優惠應享盡享”。而企業和企業家最大的問題則是不了解稅收法規政策而導致的一方面涉稅違法犯罪，另一方面浪費大量稅收優惠。尤其是面對各種涉稅違法犯罪行為，國家持續加大打擊力度，僅2023年就依法查處違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元，對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施。
智慧稅務推動稅收征管方式從“收稅到報稅再到算稅”、征管流程從“上機到上網再到上云”、征管效能從“經驗管稅到以票管稅再到以數治稅”的轉變。新的稅收征管系統將充分運用大數據、人工智能等信息技術，為每個市場主體詳盡描繪“數據畫像”，從而實現全方位、全業務、全流程、全智能的精準監管。
隨著稅收法規政策的不斷更新和稅收監管環境的日益嚴格，企業稅務風險已經成為影響企業穩健經營和持續發展的關鍵因素之一。稅務風險對企業而言不僅僅是補稅、加收滯納金、罰款，還會影響企業的經營戰略、信用評級、項目競標、投資融資等方方面面。因此，對于企業而言，如何有效識別、評估和應對稅務風險，已然成為一項亟待解決的重要任務。智慧監管利劍高懸，企業及企業家切莫心存僥幸，要切實做好稅務風險管理，依法納稅、安全納稅，實現稅務風險最小化及合法稅收利益最大化。
稅務風險管理涉及市場主體的各種業務和交易行為，貫穿企業全生命周期。本書主要圍繞企業日常稅務處理，以及主要稅種和財務報表指標及報表項目的涉稅風險，對各風險點的風險表現和風險后果進行分析，并在此基礎上給出相應的合規管理和應對建議。
首先，從企業日常稅務事項入手，分析企業在日常稅務操作中可能遇到的風險點，如稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票開具等環節可能存在的稅務風險，為企業正確進行稅務處理提供合規操作建議。
其次，針對不同稅種（尤其是增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種）可能涉及的風險點進行深入分析，幫助企業了解各稅種的風險點和應對策略，為企業稅務風險管理提供有針對性的指導。
最后，財務報表指標及報表項目涉稅風險也是本書重點關注的內容。財務報表是企業財務狀況和經營成果的重要體現，也是稅務風險識別評估的重要依據。通過分析財務報表指標和報表項目，揭示其中可能存在的稅務風險點，幫助企業更加準確地把握稅務風險，并切實做好稅務風險管理和自查自糾。
總之，以數治稅、精準監管、精確執法等先進理念，對企業的納稅遵從提出了更高的要求。稅收大數據精準識別稅收風險、預警監控稅收風險，稅收違法行為打擊常態化等監管措施的升級，使企業稅務風險管理面臨嚴峻考驗，稅收監管數字化、智能化也讓企業的涉稅風險日益凸顯。本書旨在為企業提供一套系統全面的稅務風險管理思路，幫助企業有效識別、評估和應對稅務風險，為企業的穩健經營和持續發展提供有力保障。
雖力求做到內容完整準確，但由于編者水平和經驗有限，書中不足之處在所難免，敬請讀者批評指正，我們將與您共同探討、改進和完善。
本書旨在方便讀者學習理解稅收政策，而并非稅收執法和政策執行的依據，具體涉稅事項請以正式文件及稅務機關的實操口徑為準。編者后續將會針對企業的主要業務、交易和事項，推出本書的姊妹篇，敬請期待！
編者
2024年8月
企業家財稅思維之企業稅務風險識別、評估與應對 作者簡介
陳銳，云南春銳律師事務所主任，注冊會計師（非執業會員），注冊稅務師（非執業會員），北京法天眼合規管理平臺創始人，高級人力資源法務師，基金、證券從業資格。工科背景 10年世界500強外企管理經驗；高級工程師、注冊電氣工程師、一級注冊消防工程師、項目管理專業人士（PMP）。
專業領域：勞動用工、財稅合規及風險管理、企業合規顧問。
高少華，北京市盈科律師事務所高級合伙人、盈科北京資本財稅法律事務部主任、盈科全國青年律師工作委員會副主任、盈科全球財稅服務中心副主任，中華全國律師協會財稅法專業委員會委員，“全國律協西部律師講師團”講師，九三學社中央委員會第二屆青年工作委員會委員，九三學社北京企業家聯誼會副會長，中國并購交易師，北京市律師協會財稅法律專業委員會委員，深圳市股權投資研究會高級研究員。
專業領域：稅務籌劃、稅務風險處置與化解、國內重大項目并購重組及美股上市全程咨詢運作。
楊發勇，北京市盈科（廣州）律師事務所高級合伙人、稅股法律事務部主任，廣東省財稅法學研究會常務理事，廣東股權交易中心掛牌審核專家，魯東大學法學院客座教授，華南理工大學法律碩士校外導師。
專業領域：稅務籌劃、稅務風險處置與化解、涉稅刑事辯護、股權頂層架構設計、企業投融資、并購重組、股東糾紛解決。
周旭澤，北京市盈科律師事務所執業律師，高級企業合規師，清華大學法律碩士，清華大學法碩同學會（校友會）監事，北京市法學會電子商務法治研究會理事。
專業領域：企業合規管理架構設計、財稅合規、勞動用工合規、資本市場、民商事訴訟。
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