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企業常見稅會差異處理與案例解析 版權信息
- ISBN：9787115621658
- 條形碼：9787115621658 ; 978-7-115-62165-8
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業常見稅會差異處理與案例解析 本書特色
1.專業性強：本書作者為會計學博士，中國注冊會計師、稅務師、資產評估師，專業背景深厚，深耕企業財稅領域，具有豐富的理論與實踐經驗。
2.指導性強：本書主要介紹了企業會計準則修訂導致的會計核算變化與稅會差異，以及企業應該如何處理這些差異。其中涉及的財稅基礎知識，在行文中都做了簡明扼要的介紹，讀者不需要再去翻閱財稅法規與政策條文。
3.實操性強：全書著重從企業會計準則與稅務規定兩個視角解析稅會差異，力求使稅會處理同時滿足會計與稅務兩方面的要求。書中列舉的案例與實務聯系緊密，貼近真實的營商環境，對企業來說具有較高的借鑒價值。
4.雙色印刷，裝幀精美。
企業常見稅會差異處理與案例解析 內容簡介
企業常常會面臨稅會差異的情況，如果不能正確地進行處理，不僅會影響企業的會計核算，還會給企業帶來經濟損失與稅務風險。 本書介紹了自 2017 年企業會計準則大范圍修訂以來，相關新規對會計核算與稅務核算造成的影響，以及由此引發的稅會差異。內容主要包括收入準則、租賃準則、金融工具準則、非貨幣性資產交換準則、債務重組準則、政府補助準則等的修訂導致的會計核算變化與稅會差異，以及企業應該如何處理這些差異。全書內容翔實，案例豐富，就常見會計核算問題、稅會差異問題給出了解決方案，有助于企業規避涉稅風險，實現良性發展。
企業常見稅會差異處理與案例解析 目錄
目 錄
第 一章 淺析稅會處理與差異
一、核算會計的職能定位 / 1
二、準則修訂對稅會處理的影響 / 3
三、稅會處理的基本原則 / 7
第二章 流動資產與負債
一、周轉材料的核算問題 / 12
二、委（受）托加工物資的會計處理 / 15
三、存貨采購中的暫估入賬 / 19
四、拆解自產產品回收包裝物的會計處理 / 20
五、區分合同資產與應收賬款、合同負債與預收賬款 / 21
六、新金融工具準則下理財產品的稅會處理 / 24
七、職工薪酬的稅會處理 / 27
八、應收票據的相關風險 / 30
九、通過受讓股票獲得應收賬款清償 / 32
十、受讓子公司應收賬款的賬務處理 / 35
第三章 租賃業務
一、加強對新租賃準則的理解 / 39
二、出租方長期經營性租賃的稅會處理 / 42
三、使用權資產轉租并基于裝修成本收取租金 / 43
四、租金減讓及延長租期 / 45
五、租賃負債的列報和披露 / 48
六、使用權資產的稅會差異 / 50
七、 提前終止租賃的稅會處理 / 54
第四章 股份支付
一、IPO企業股份支付的稅會問題 / 57
二、被激勵對象放棄行權的會計處理 / 64
三、股份回購義務的確認 / 73
四、實際控制人回購離職員工所持股份 / 75
五、用于股權激勵的各類持股平臺優劣對比 / 77
第五章 長期股權投資
一、長期股權投資重大影響的判斷條件 / 85
二、“對賭協議”對股權投資成本核算的影響 / 87
三、投資比例達到49%是否納入合并財務報表 / 91
四、購買方收回部分股權投資款 / 94
五、“名債實股”問題 / 96
六、表外負債對股權轉讓的稅會影響 / 98
第六章 固定資產與在建工程
一、房屋、建筑物推倒重置的稅會處理 / 102
二、處置固定資產時是否應該計提附加稅 / 105
三、股東用二手設備投資入股的會計處理 / 107
四、固定資產折舊年限和殘值（率）變更 / 110
五、固定資產加速折舊的稅會處理 / 114
六、固定資產和長期待攤費用的辨析 / 118
七、在建工程計提減值后轉為固定資產 / 120
八、在建工程會計核算中的常見問題 / 121
九、項目建設期土地使用權攤銷的會計核算 / 124
十、以在建工程對外投資 / 127
第七章 遞延所得稅資產與負債
一、遞延所得稅資產與負債計提的邏輯 / 130
二、中期財務報告中的遞延所得稅問題 / 134
三、稅率發生變化對遞延所得稅資產與負債的影響 / 139
四、專項儲備稅會處理及遞延所得稅問題 / 142
五、 職工教育經費計提及遞延所得稅問題 / 148
六、工會經費余額是否計提遞延所得稅資產 / 150
七、企業合并中的遞延所得稅 / 152
第八章 營業收入
一、客戶（超）常規保修條款的會計處理 / 155
二、新收入準則下銷售傭金的核算問題 / 158
三、存在延期交貨違約情況下的收入確認 / 160
四、試用期產品的收入確認 / 164
五、 設備組裝業務客戶違約并終止合同的收入確認 / 167
六、營業收入扣除問題 / 169
七、通過轉讓貨權憑證進行交易收入確認 / 172
八、加盟費收入的稅會處理 / 174
九、收入確認暫停的會計處理 / 176
十、買贈業務的稅會處理 / 177
十一、折扣銷售 / 180
第九章 成本與費用
一、種類多、特征差異大的副產品的成本核算 / 185
二、生物資產的核算 / 187
三、運費的會計核算 / 193
四、充值卡的稅會處理 / 195
五、替供應商承擔稅費的會計核算 / 197
六、企業綠化支出的會計核算 / 198
七、尚未投產模具的折舊 / 200
八、贈品是否應該計入銷售費用 / 202
九、融資咨詢費的稅會處理 / 205
第十章 研發支出
一、對研發活動的判斷 / 208
二、會計核算、高新技術認定及加計扣除口徑對比 / 210
三、研發支出全部費用化存在的問題 / 212
四、合作研發和委托研發的稅會處理 / 213
五、一方負責研發，另一方負責生產的會計核算 / 217
六、上市公司開發支出的核算問題 / 219
七、研發過程中形成的產品銷售收入的確認 / 221
八、軟件開發虧損合同的會計處理 / 223
第十一章 政府補助與商務補貼
一、政府補助的納稅時點 / 229
二、個稅手續費返還的稅會處理 / 233
三、政府補助的會計核算 / 236
四、政府補助的暫估確認 / 239
五、通過中介機構申請政府補助的會計核算 / 240
六、銀行向客戶贈送軟件以獲取客戶合同 / 242
七、平臺型電商補貼業務的收入確認及增值稅處理 / 244
第十二章 其他常見稅會問題
一、新債務重組準則——以房抵債 / 251
二、政策性搬遷 / 258
三、房產稅繳納義務時點 / 265
四、廢品銷售存在的稅會問題 / 269
五、 股東捐贈的稅會處理 / 272
六、退補企業所得稅的會計處理 / 274
第十三章 常見的稅務籌劃風險
一、企業購買藝術品的稅會處理 / 277
二、自然人通過減資降低稅負是否可行 / 279
三、高管薪酬的稅務籌劃 / 281
四、中小企業主個稅籌劃的常用方法及其評價 / 283
五、成立多家公司涉及的稅務問題 / 286
六、一筆業務同時開具兩類發票 / 288
第 一章 淺析稅會處理與差異
一、核算會計的職能定位 / 1
二、準則修訂對稅會處理的影響 / 3
三、稅會處理的基本原則 / 7
第二章 流動資產與負債
一、周轉材料的核算問題 / 12
二、委（受）托加工物資的會計處理 / 15
三、存貨采購中的暫估入賬 / 19
四、拆解自產產品回收包裝物的會計處理 / 20
五、區分合同資產與應收賬款、合同負債與預收賬款 / 21
六、新金融工具準則下理財產品的稅會處理 / 24
七、職工薪酬的稅會處理 / 27
八、應收票據的相關風險 / 30
九、通過受讓股票獲得應收賬款清償 / 32
十、受讓子公司應收賬款的賬務處理 / 35
第三章 租賃業務
一、加強對新租賃準則的理解 / 39
二、出租方長期經營性租賃的稅會處理 / 42
三、使用權資產轉租并基于裝修成本收取租金 / 43
四、租金減讓及延長租期 / 45
五、租賃負債的列報和披露 / 48
六、使用權資產的稅會差異 / 50
七、 提前終止租賃的稅會處理 / 54
第四章 股份支付
一、IPO企業股份支付的稅會問題 / 57
二、被激勵對象放棄行權的會計處理 / 64
三、股份回購義務的確認 / 73
四、實際控制人回購離職員工所持股份 / 75
五、用于股權激勵的各類持股平臺優劣對比 / 77
第五章 長期股權投資
一、長期股權投資重大影響的判斷條件 / 85
二、“對賭協議”對股權投資成本核算的影響 / 87
三、投資比例達到49%是否納入合并財務報表 / 91
四、購買方收回部分股權投資款 / 94
五、“名債實股”問題 / 96
六、表外負債對股權轉讓的稅會影響 / 98
第六章 固定資產與在建工程
一、房屋、建筑物推倒重置的稅會處理 / 102
二、處置固定資產時是否應該計提附加稅 / 105
三、股東用二手設備投資入股的會計處理 / 107
四、固定資產折舊年限和殘值（率）變更 / 110
五、固定資產加速折舊的稅會處理 / 114
六、固定資產和長期待攤費用的辨析 / 118
七、在建工程計提減值后轉為固定資產 / 120
八、在建工程會計核算中的常見問題 / 121
九、項目建設期土地使用權攤銷的會計核算 / 124
十、以在建工程對外投資 / 127
第七章 遞延所得稅資產與負債
一、遞延所得稅資產與負債計提的邏輯 / 130
二、中期財務報告中的遞延所得稅問題 / 134
三、稅率發生變化對遞延所得稅資產與負債的影響 / 139
四、專項儲備稅會處理及遞延所得稅問題 / 142
五、 職工教育經費計提及遞延所得稅問題 / 148
六、工會經費余額是否計提遞延所得稅資產 / 150
七、企業合并中的遞延所得稅 / 152
第八章 營業收入
一、客戶（超）常規保修條款的會計處理 / 155
二、新收入準則下銷售傭金的核算問題 / 158
三、存在延期交貨違約情況下的收入確認 / 160
四、試用期產品的收入確認 / 164
五、 設備組裝業務客戶違約并終止合同的收入確認 / 167
六、營業收入扣除問題 / 169
七、通過轉讓貨權憑證進行交易收入確認 / 172
八、加盟費收入的稅會處理 / 174
九、收入確認暫停的會計處理 / 176
十、買贈業務的稅會處理 / 177
十一、折扣銷售 / 180
第九章 成本與費用
一、種類多、特征差異大的副產品的成本核算 / 185
二、生物資產的核算 / 187
三、運費的會計核算 / 193
四、充值卡的稅會處理 / 195
五、替供應商承擔稅費的會計核算 / 197
六、企業綠化支出的會計核算 / 198
七、尚未投產模具的折舊 / 200
八、贈品是否應該計入銷售費用 / 202
九、融資咨詢費的稅會處理 / 205
第十章 研發支出
一、對研發活動的判斷 / 208
二、會計核算、高新技術認定及加計扣除口徑對比 / 210
三、研發支出全部費用化存在的問題 / 212
四、合作研發和委托研發的稅會處理 / 213
五、一方負責研發，另一方負責生產的會計核算 / 217
六、上市公司開發支出的核算問題 / 219
七、研發過程中形成的產品銷售收入的確認 / 221
八、軟件開發虧損合同的會計處理 / 223
第十一章 政府補助與商務補貼
一、政府補助的納稅時點 / 229
二、個稅手續費返還的稅會處理 / 233
三、政府補助的會計核算 / 236
四、政府補助的暫估確認 / 239
五、通過中介機構申請政府補助的會計核算 / 240
六、銀行向客戶贈送軟件以獲取客戶合同 / 242
七、平臺型電商補貼業務的收入確認及增值稅處理 / 244
第十二章 其他常見稅會問題
一、新債務重組準則——以房抵債 / 251
二、政策性搬遷 / 258
三、房產稅繳納義務時點 / 265
四、廢品銷售存在的稅會問題 / 269
五、 股東捐贈的稅會處理 / 272
六、退補企業所得稅的會計處理 / 274
第十三章 常見的稅務籌劃風險
一、企業購買藝術品的稅會處理 / 277
二、自然人通過減資降低稅負是否可行 / 279
三、高管薪酬的稅務籌劃 / 281
四、中小企業主個稅籌劃的常用方法及其評價 / 283
五、成立多家公司涉及的稅務問題 / 286
六、一筆業務同時開具兩類發票 / 288
展開全部
企業常見稅會差異處理與案例解析 作者簡介
安世強 中國社會科學院大學商學院會計學博士，中國注冊會計師、資產評估師、稅務師，“安博士講財稅”主理人。曾先后在大型會計師事務所、上市公司從事多年的審計和財稅工作。目前理論研究方向主要包括公司治理、財務管理、會計準則、審計理論等。以獨立創作或第 一作者的身份在《中國注冊會計師》《財會通訊》《財會月刊》《財務與會計》《會計之友》《管理學報》等經管類期刊發表多篇學術論文。
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