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跨境投資經營稅收風險指引 版權信息
- ISBN：9787564198794
- 條形碼：9787564198794 ; 978-7-5641-9879-4
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
跨境投資經營稅收風險指引 內容簡介
《跨境投資經營稅收風險指引》立足于跨國（地區）納稅人的稅收權益，圍繞法人、自然人納稅主體對BEPS（Base Erosion and Profit Shifting,稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃的落實狀況，緊扣跨國（地區）納稅人規避稅收管轄權這個國際稅收*核心、*根本的問題，從稅收管轄權的居民身份風險，“引進來”納稅人日常業務涉稅風險，“走出去”納稅人投入、運營、退出的涉稅風險，各國（地區）反避稅風險，國際稅收合作風險五個方面，通過政策的解讀、案例的剖析、國家（地區）間稅收環境的比較、對數字經濟新規則挑戰的應對等方面，深入分析涉稅風險給納稅人跨國（地區）投資經營帶來的困擾和影響。
跨境投資經營稅收風險指引 目錄
**章 跨國（地區）納稅人居民身份認定的風險
**節 適用不同稅收管轄權的風險
一、稅收管轄權的作用
二、國際通行稅收管轄權的類型
三、我國對稅收管轄權的選擇
四、稅收居民身份
五、所得來源地的認定
六、居民稅收管轄權沖突的影響
第二節 法人居民身份認定風險
一、國際通行法人居民身份確認的標準
二、我國對法人居民身份的判斷
三、法人居民身份確認沖突的解決方法
四、境外注冊中資控股公司居民企業的認定
第三節 常設機構的判定風險
一、常設機構的特征
二、固定場所型常設機構的判定
三、勞務型常設機構的判定
四、承包工程型常設機構的判定
五、代理型常設機構的判定
六、非居民企業非準備性或輔助性活動的判定
第四節 自然人居民身份的認定風險
一、國際通行的自然人居民身份確認的標準
二、我國對自然人居民身份確認的標準
三、有住所居民個人的認定及納稅義務
四、無住所個人的認定及納稅義務
五、自然人居民身份確認沖突的解決方法
第二章 外資企業跨境運營及管理風險
**節 稅收協定享受中的風險
一、稅收協定的作用
二、可享受稅收協定待遇的內容
三、享受稅收協定待遇的程序
四、股息、利息和特許權使用費協定待遇的享受
五、營業利潤、財產收益和國際運輸對協定優惠待遇的享受
六、受益所有人的判定
七、錯誤享受協定待遇應承擔的法律責任
第二節 非居民企業間接轉讓中國應稅財產的風險
一、間接轉讓中國應稅財產的內涵
二、納稅義務的確定
三、間接轉讓多個中國公司的收入分配及稅款計算
四、不具有合理商業目的的判斷
五、企業集團內財產轉讓具有合理商業目的情形的判斷
六、安全港待遇
第三節 日常會稅核算中的常見風險
一、會稅差異的體現
二、會稅對權責發生制的應用差異
三、會稅對收付實現制的應用差異
四、合法性原則的應用
五、稅法“另有規定”共存原則的應用
六、會稅對實質重于形式的應用差異
七、國際稅法與國內稅法間沖突的處理
第四節 其他日常業務開展的風險
一、對外支付備案
二、集團跨境重組
三、以分配利潤再投資遞延納稅
四、預約定價安排
第三章 對外投資進入、運營和退出中的風險
**節 投資準備階段風險
一、國家對境外投資的管理要求
二、國家對境外投資的稅收扶持政策
三、關注并用好投資目的國稅收等政策
四、境外投資模式的選擇
五、國際避稅地的運用
第二節 投資進入階段風險
一、境外投資實體（架構）法律形式的選擇
二、境外多層架構的搭建
三、典型境外投資架構的功能
四、境外投資架構的稅收風險
第三節 境外運營階段風險
一、境外融資模式
二、境外供應鏈
三、境外投資利潤及分回
四、境外所得稅收抵免
五、典型企業境外經營面臨的風險
第四節 境外投資退出風險
一、資產轉讓退出
二、股權轉讓退出
第五節 境外派遣的個人所得稅風險
一、境外派遣人員的中國稅收居民身份及納稅申報義務
二、境外派遣人員的納稅申報
三、境外派遣人員所得稅收抵免
四、境外派遣被認定為常設機構
五、境外社保負擔
第四章 稅務機關反避稅的風險
**節 轉讓定價反避稅風險
一、關聯關系的判定
二、關聯申報和同期資料的準備
三、轉讓定價管理應考慮的因素
四、轉讓定價方法選擇的比較
五、典型轉讓定價的調查
第二節 受控外國企業反避稅風險
一、受控外國企業規則條件
二、受控外國企業的判定
三、受控外國企業利潤的分配
第三節 一般反避稅風險
一、一般反避稅的啟動
二、對濫用公司組織形式實施一般反避稅
三、對濫用稅收協定實施一般反避稅
第四節 個人反避稅風險
一、個人反避稅的法律規定
二、引入轉讓定價規則
三、引入受控外國公司規則
四、個人一般反避稅
第五章 國際稅收協作帶來的風險
**節 國際國內稅務爭議風險
一、稅收籌劃：避稅與偷稅的界限
二、跨境經營產生稅務爭議的表現形式
三、國家和跨國納稅人之間稅務爭議的法律救濟
四、國家間稅務爭議的國際協商
第二節 國際稅收情報交換風險
一、《多邊稅收征管互助公約》及其影響
二、美國的FATCA及其影響
三、共同申報準則（CRS）及其影響
第三節 國際遵從確認計劃和聯合審計
一、國際遵從確認計劃
二、聯合審計
第四節 “一帶一路”稅收征管合作機制
一、“一帶一路”稅收征管合作機制的目標和職能
二、“一帶一路”沿線國家稅收爭端的解決機制
第五節 數字經濟挑戰
一、數字經濟給傳統稅
**節 適用不同稅收管轄權的風險
一、稅收管轄權的作用
二、國際通行稅收管轄權的類型
三、我國對稅收管轄權的選擇
四、稅收居民身份
五、所得來源地的認定
六、居民稅收管轄權沖突的影響
第二節 法人居民身份認定風險
一、國際通行法人居民身份確認的標準
二、我國對法人居民身份的判斷
三、法人居民身份確認沖突的解決方法
四、境外注冊中資控股公司居民企業的認定
第三節 常設機構的判定風險
一、常設機構的特征
二、固定場所型常設機構的判定
三、勞務型常設機構的判定
四、承包工程型常設機構的判定
五、代理型常設機構的判定
六、非居民企業非準備性或輔助性活動的判定
第四節 自然人居民身份的認定風險
一、國際通行的自然人居民身份確認的標準
二、我國對自然人居民身份確認的標準
三、有住所居民個人的認定及納稅義務
四、無住所個人的認定及納稅義務
五、自然人居民身份確認沖突的解決方法
第二章 外資企業跨境運營及管理風險
**節 稅收協定享受中的風險
一、稅收協定的作用
二、可享受稅收協定待遇的內容
三、享受稅收協定待遇的程序
四、股息、利息和特許權使用費協定待遇的享受
五、營業利潤、財產收益和國際運輸對協定優惠待遇的享受
六、受益所有人的判定
七、錯誤享受協定待遇應承擔的法律責任
第二節 非居民企業間接轉讓中國應稅財產的風險
一、間接轉讓中國應稅財產的內涵
二、納稅義務的確定
三、間接轉讓多個中國公司的收入分配及稅款計算
四、不具有合理商業目的的判斷
五、企業集團內財產轉讓具有合理商業目的情形的判斷
六、安全港待遇
第三節 日常會稅核算中的常見風險
一、會稅差異的體現
二、會稅對權責發生制的應用差異
三、會稅對收付實現制的應用差異
四、合法性原則的應用
五、稅法“另有規定”共存原則的應用
六、會稅對實質重于形式的應用差異
七、國際稅法與國內稅法間沖突的處理
第四節 其他日常業務開展的風險
一、對外支付備案
二、集團跨境重組
三、以分配利潤再投資遞延納稅
四、預約定價安排
第三章 對外投資進入、運營和退出中的風險
**節 投資準備階段風險
一、國家對境外投資的管理要求
二、國家對境外投資的稅收扶持政策
三、關注并用好投資目的國稅收等政策
四、境外投資模式的選擇
五、國際避稅地的運用
第二節 投資進入階段風險
一、境外投資實體（架構）法律形式的選擇
二、境外多層架構的搭建
三、典型境外投資架構的功能
四、境外投資架構的稅收風險
第三節 境外運營階段風險
一、境外融資模式
二、境外供應鏈
三、境外投資利潤及分回
四、境外所得稅收抵免
五、典型企業境外經營面臨的風險
第四節 境外投資退出風險
一、資產轉讓退出
二、股權轉讓退出
第五節 境外派遣的個人所得稅風險
一、境外派遣人員的中國稅收居民身份及納稅申報義務
二、境外派遣人員的納稅申報
三、境外派遣人員所得稅收抵免
四、境外派遣被認定為常設機構
五、境外社保負擔
第四章 稅務機關反避稅的風險
**節 轉讓定價反避稅風險
一、關聯關系的判定
二、關聯申報和同期資料的準備
三、轉讓定價管理應考慮的因素
四、轉讓定價方法選擇的比較
五、典型轉讓定價的調查
第二節 受控外國企業反避稅風險
一、受控外國企業規則條件
二、受控外國企業的判定
三、受控外國企業利潤的分配
第三節 一般反避稅風險
一、一般反避稅的啟動
二、對濫用公司組織形式實施一般反避稅
三、對濫用稅收協定實施一般反避稅
第四節 個人反避稅風險
一、個人反避稅的法律規定
二、引入轉讓定價規則
三、引入受控外國公司規則
四、個人一般反避稅
第五章 國際稅收協作帶來的風險
**節 國際國內稅務爭議風險
一、稅收籌劃：避稅與偷稅的界限
二、跨境經營產生稅務爭議的表現形式
三、國家和跨國納稅人之間稅務爭議的法律救濟
四、國家間稅務爭議的國際協商
第二節 國際稅收情報交換風險
一、《多邊稅收征管互助公約》及其影響
二、美國的FATCA及其影響
三、共同申報準則（CRS）及其影響
第三節 國際遵從確認計劃和聯合審計
一、國際遵從確認計劃
二、聯合審計
第四節 “一帶一路”稅收征管合作機制
一、“一帶一路”稅收征管合作機制的目標和職能
二、“一帶一路”沿線國家稅收爭端的解決機制
第五節 數字經濟挑戰
一、數字經濟給傳統稅
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