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財務會計與審計管理 版權信息
- ISBN：9787557875435
- 條形碼：9787557875435 ; 978-7-5578-7543-5
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
財務會計與審計管理 內容簡介
《財務會計與審計管理》基于財務與管理理論，主要從財務會計與審計兩部分展開，探討了財務會計與審計管理。首先探討了財務會計的基本理論，其次對財務會計中的基本要素進行了闡述，包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤，隨后探討了審計方面的基本理論知識，并對財務的審計實務做了闡述，包括了銷售與收款循環審計、采購與付款循環審計、生產與存貨循環審計和貨幣資金審計，*后從審計計劃、現場、資源質量、信息等的管理方面對審計管理的基本理論進行了論述。
財務會計與審計管理 目錄
**章 財務會計簡述
**節 則務會計基本理論
**節 財務會計要素及計量
第三節 財務會計崗位
第四節 企業會計準則
第二章 資產
**節 貨幣資金
第二節 應收及預付款項
第三節 存貨
第四節 固定資產
第五節 無形資產及其他資產
第三章 負債
**節 流動負債
第二節 非流動負債
第四章 所有者權益
**節 實收資本
第二節 資本公積
第三節 留存收益
第五章 收入、費用和利潤
**節 收入
第二節 費用
第三節 利潤
第六章 審計概述
**節 審計的產展
第二節 審計的定義和特征
第三節 審計的分類
第七章 審計實務
**節 銷售與收款循環審計
第二節 采購與付款循環審計
第三節 生產與存貨循環審計
第四節 貨幣資金審計
第八章 審計管理
**節 審計管理概述
第二節 審計計劃管理
第三節 審計現場管理
第四節 審計資源管理
第五節 審計質量管理
第六節 審計信息管理
參考文獻
**節 則務會計基本理論
**節 財務會計要素及計量
第三節 財務會計崗位
第四節 企業會計準則
第二章 資產
**節 貨幣資金
第二節 應收及預付款項
第三節 存貨
第四節 固定資產
第五節 無形資產及其他資產
第三章 負債
**節 流動負債
第二節 非流動負債
第四章 所有者權益
**節 實收資本
第二節 資本公積
第三節 留存收益
第五章 收入、費用和利潤
**節 收入
第二節 費用
第三節 利潤
第六章 審計概述
**節 審計的產展
第二節 審計的定義和特征
第三節 審計的分類
第七章 審計實務
**節 銷售與收款循環審計
第二節 采購與付款循環審計
第三節 生產與存貨循環審計
第四節 貨幣資金審計
第八章 審計管理
**節 審計管理概述
第二節 審計計劃管理
第三節 審計現場管理
第四節 審計資源管理
第五節 審計質量管理
第六節 審計信息管理
參考文獻
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財務會計與審計管理 節選
（一）應付票據 1.應付票據概述 應付票據是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。企業應當設置“應付票據備查簿”，詳細登記商業匯票的種類、號數和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據到期結清時，應當在備查簿內予以注銷。 商業匯票按照是否帶息，分為帶息票據和不帶息票據。不帶息票據，其面值就是企業到期時應支付的金額。帶息票據的票面金額僅表示本金，票據到期時除按面值支付外，還應另行支付利息。 企業應通過“應付票據”科目，核算應付票據的發生、償付等情況。該科目貸方登記開出、承兌匯票的面值及帶息票據的預提利息，借方登記支付票據的金額，余額在貸方表示企業尚未到期的商業匯票的票面金額和應計未付的利息。 2.不帶息應付票據的賬務處理 （1）發生應付票據 通常而言，商業匯票的付款期限不超過6個月，因此在會計上應作為流動負債管理和核算。同時，由于應付票據的償付時間較短，在會計實務中，一般均按照開出、承兌的應付票據的面值人賬。 企業因購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，應當按其票面金額作為應付票據的入賬金額，借記“材料采購”“原材料”“庫存商品”“應付賬款”“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付票據”科目。 企業支付的銀行承兌匯票手續費應當計入當期財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。 （2）償還應付票據 應付票據到期支付票款時，應按賬面余額予以結轉，借記“應付票據”科目，貸記“銀行存款”科目。 （3）轉銷應付票據 應付商業承兌匯票到期，如企業無力支付票款，應將應付票據按賬面余額轉作應付賬款，借記“應付票據”科目，貸記“應付賬款”科目。應付銀行承兌匯票到期，如企業無力支付票款，應將應付票據的賬面余額轉作短期借款，借記“應付票據”科目，貸記“短期借款”科目。 （3）帶息應付票據的賬務處理 與不帶息應付票據的會計處理的不同之處是，企業開出、承兌的帶息票據，應于期末計算應付利息，計入當期財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“應付票據”科目。 （二）應付賬款 應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。在實務工作中，為了使所購人物資的金額、品種、數量和質量等與合同規定的條款相符，避免因驗收時發現所購物資存在數量或質量問題而對人賬的物資或應付賬款金額進行改動，在物資和發票賬單同時到達的情況下，一般在所購物資驗收入庫后，再根據發票賬單登記入賬，確認應付賬款。在所購物資已經驗收入庫，但是發票賬單未能同時到達的情況下，企業應付物資供應單位的債務已經成立，在會計期末，為了反映企業的負債情況，需要將所購物資和相關的應付賬款暫估入賬，待下月初再用紅字予以沖回。 企業應通過“應付賬款”科目，核算應付賬款的發生、償還、轉銷等情況。該科目貸方登記企業購買材料、商品和接受勞務等而發生的應付賬款，借方登記償還的應付賬款或開出商業匯票抵付應付賬款的款項，或已沖銷的無法支付的應付賬款。余額一般在貸方，表示企業尚未支付的應付賬款余額。本科目一般應按照債權人設置明細科目進行明細核算。 應付賬款的處理主要涉及以下環節： 1.發生應付賬款 企業購入材料、商品或接受勞務等所產生的應付賬款，應按應付金額入賬。購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅稅額，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付的價款，貸記“應付賬款”科目。企業接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記“應付賬款”科目。 應付賬款附有現金折扣的，應按照扣除現金折扣前的應付款總額入賬。因在折扣期限內付款而獲得的現金折扣，應在償付應付賬款時沖減財務費用。 ……
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