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房地產開發企業稅務風險管理 版權信息
- ISBN：9787113247355
- 條形碼：9787113247355 ; 978-7-113-24735-5
- 裝幀：80g膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
房地產開發企業稅務風險管理 本書特色
深入剖析全面營改增后 政策執行中的焦點、難點以及熱點問題 幫助房地產企業更好地應對營改增后的涉稅風險 充分享受營改增所帶來的政策紅利
房地產開發企業稅務風險管理 內容簡介
房地產開發企業具有經營周期長、稅收負擔重、涉及稅種多、稅收文件多、 政策口徑不確定等特點。隨著營改增的全面推開，以及金稅三期大數據管控時代 的來臨，稅務風險管理成為房地產開發企業的稅務管理重點。 為幫助房地產開發企業更好地應對營改增后的涉稅風險，并在風險管理的基 礎上，充分享受營改增所帶來的政策紅利，本書緊扣營改增核心關鍵點，以項目 管理為主線，深入剖析了營改增后政策執行中的焦點問題、難點問題、熱點問題， 并從稅務檢查常見問題、金稅三期的風險評估以及發票管理三個維度全面闡述了 企業面臨的稅務風險和應對措施。同時重點剖析了各環節涉及的主要稅種，其中 包括增值稅、企業所得稅、土地增值稅、契稅、城鎮土地使用稅、印花稅等，并 對不同稅際在營改增后的差異和協調進行了分析。 本書觀念新，時效性強，所引用政策文件截至日期為2018年5月1日。
房地產開發企業稅務風險管理 目錄
目錄
第1章土地取得環節................................................................................1
1.1 營改增下的差額征收 .................................................................................... 2
1.1.1 差額征收的含義................................................................................ 3
1.1.2 營改增后允許差額征收的項目.......................................................... 3
1.1.3 可以開具增值稅專用發票的情形...................................................... 4
1.1.4 差額征稅扣除憑證的類型................................................................. 7
1.2 營改增對取得土地成本的影響和應對.......................................................... 8
1.2.1 土地價款差額扣稅應滿足的條件...................................................... 8
1.2.2 拆遷補償費應關注的風險................................................................. 9
1.2.3 母公司（或聯合體）拿地的風險和應對......................................... 11
1.2.4 “一次拿地、分次開發”土地價款扣除的稅務處理...................... 12
1.2.5 土地價款臺賬的建立....................................................................... 13
1.3 國有企業改制契稅的稅務處理 ................................................................... 14
1.3.1 國有企業改制免征契稅................................................................... 15
1.3.2 國家作價出資（入股）應繳納契稅................................................ 15
1.4 母公司以土地使用權向子公司增資是否免征契稅 ..................................... 17
1.5 市政建設配套費是否繳納契稅 ................................................................... 18
1.6 城鎮土地使用稅納稅義務發生時間............................................................ 19
1.7 企業風險診斷自查重點............................................................................... 20
1.8 稅務機關風險評估比對重點....................................................................... 21
第2 章開發建設環節............................................................................. 23
2.1 成本構成及可抵扣事項............................................................................... 24
2.1.1 前期工程費...................................................................................... 25
第1章土地取得環節................................................................................1
1.1 營改增下的差額征收 .................................................................................... 2
1.1.1 差額征收的含義................................................................................ 3
1.1.2 營改增后允許差額征收的項目.......................................................... 3
1.1.3 可以開具增值稅專用發票的情形...................................................... 4
1.1.4 差額征稅扣除憑證的類型................................................................. 7
1.2 營改增對取得土地成本的影響和應對.......................................................... 8
1.2.1 土地價款差額扣稅應滿足的條件...................................................... 8
1.2.2 拆遷補償費應關注的風險................................................................. 9
1.2.3 母公司（或聯合體）拿地的風險和應對......................................... 11
1.2.4 “一次拿地、分次開發”土地價款扣除的稅務處理...................... 12
1.2.5 土地價款臺賬的建立....................................................................... 13
1.3 國有企業改制契稅的稅務處理 ................................................................... 14
1.3.1 國有企業改制免征契稅................................................................... 15
1.3.2 國家作價出資（入股）應繳納契稅................................................ 15
1.4 母公司以土地使用權向子公司增資是否免征契稅 ..................................... 17
1.5 市政建設配套費是否繳納契稅 ................................................................... 18
1.6 城鎮土地使用稅納稅義務發生時間............................................................ 19
1.7 企業風險診斷自查重點............................................................................... 20
1.8 稅務機關風險評估比對重點....................................................................... 21
第2 章開發建設環節............................................................................. 23
2.1 成本構成及可抵扣事項............................................................................... 24
2.1.1 前期工程費...................................................................................... 25
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房地產開發企業稅務風險管理 作者簡介
孫彥民 北京易瑾稅務師事務所有限公司合伙人。 高級會計師，中國注冊會計師、中國注冊稅務師、中國注冊資產評估師、中國注冊房地產估價師。西南財經大學碩士研究生校外導師。曾擔任中國資產評估師協會理事、華北水利水電學院、武漢大學法學院特聘講師。從事財稅顧問、稅務咨詢、稅收籌劃工作20多年，先后在河南省稅務代理有限公司、立信會計師事務所、中稅稅務代理有限公司擔任副總裁、高級合伙人。 擅長資本市場、地產、建筑、金融保險、私募基金、互聯網金融等領域的財稅、并購重組、商業模式規劃等業務。曾參與中國注冊稅務師基本準則的起草和修訂工作，參與財政部審計風險課題研究一項。在《環球財經》、《中國注冊稅務師》等雜志發表多篇文章。 中國會計視野會說欄目撰稿人。 高麗霞 北京易瑾稅務師事務所有限公司合伙人。 中國注冊會計師、中國注冊稅務師。西南財經大學碩士研究生校外導師。 從事審計、財稅顧問、財稅咨詢工作10多年，先后在中喜會計師事務所、立信會計師事務所、中稅稅務代理有限公司擔任審計經理、部門經理。擅長資本市場、地產、建筑、金融保險、私募基金、互聯網金融等領域的財稅、并購重組、商業模式規劃等業務。 先后在第十二屆、十三屆中國財稅法前言問題高端論壇，發表《稅制設計中性原則對企業集團稅務管理的重要性》、《對資管產品征收增值稅的政策分析及建議》等論文。
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