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真賬實操教你學稅務處理-全圖解

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出版社：中國鐵道出版社出版時間：2018-03-01
開本： 32開 頁數： 283
本類榜單：管理銷量榜
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真賬實操教你學稅務處理-全圖解 版權信息

  • ISBN：9787113239114
  • 條形碼：9787113239114 ; 978-7-113-23911-4
  • 裝幀：80g膠版紙
  • 冊數：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>>

真賬實操教你學稅務處理-全圖解 本書特色


致流程，介紹了企業可能涉及的各方面稅務工作，如增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅及印花稅等。全書以一家真實公司的案例貫穿始終，使得所有稅務處理更貼合實際，讓讀者更能切實感受稅務處理的過程，真正達到理論與實踐相結合。通過本書的學習，讀者不僅能學會很多稅務方面的專業知識，還能一氣呵成地了解企業稅務處理的大致流程，掌握細節的同時掌控全局。

真賬實操教你學稅務處理-全圖解 內容簡介

***全新的稅收政策全套的賬稅處理過程
***內容豐富、圖文結合、易學易懂
***掃碼獲得800分鐘金蝶U8、用友K3視頻教程

真賬實操教你學稅務處理-全圖解 目錄

目錄CONTENTS Chapter 公司運營過程少不了稅的參與01 讓公司的稅務處理合法...................................................................................2 不再單獨辦理稅務登記證 ..............................................................................................................2 稅務核定與賬簿的設立 ..................................................................................................................4 領購發票與納稅申報 ....................................................................................................................10 “五證合一”后，企業稅務事項的變化 ......................................................................................13 提前了解稅務登記的變更 ............................................................................................................16 配合稅務稽查 ...............................................................................................................................19 稅務工作要提前做好準備............................................................................... 21 增值稅專用發票受“抄稅”的控制 .............................................................................................21 普通發票和增值稅專用發票的開具要求 ......................................................................................22 各種發票和資料的管理 ................................................................................................................24 印花稅是使用各種應稅憑證的前提 .............................................................................................25 納稅人與稅務的關系....................................................................................27 一般納稅人和小規模納稅人 .........................................................................................................27 稅負轉嫁方式 ...............................................................................................................................29 你不得不知的“營改增”...............................................................................30 “營改增”涉及的范圍和稅率 .....................................................................................................30 “營改增”的特點和應納稅額計算規則 ......................................................................................31 “營改增”后，納稅義務發生時間的確定 ..................................................................................32 改革前的業務改革后如何開具發票 .............................................................................................34 “營改增”后稅率易錯的37種應稅行為 ......................................................................................36 Chapter 稅務處理前先做稅務籌劃02 進行稅務籌劃的必要性與意義.........................................................................40 稅務籌劃具體要做的事.................................................................................42 稅務籌劃的具體內容 ....................................................................................................................42 找準稅務籌劃的切入點 ................................................................................................................43 目錄CONTENTS II 掌握方法進行稅務籌劃.................................................................................46 稅收優惠政策法............................................................................................................................46 納稅期的遞延法............................................................................................................................48 轉讓定價籌劃法............................................................................................................................49 稅法漏洞籌劃法............................................................................................................................50 會計處理方法籌劃法 ....................................................................................................................51 稅務籌劃的步驟和思路.................................................................................53 進行稅務籌劃的基本步驟 ............................................................................................................53 不同稅種的稅務籌劃思路 ............................................................................................................54 稅務籌劃中的風險控制與管理 .....................................................................................................56 稅務代理的可行性.......................................................................................58 稅務代理要簽合同 ........................................................................................................................58 稅務代理工作要做的事 ................................................................................................................59 稅務代理關系如何終止 ................................................................................................................60 稅務代理的風險及防范措施 .........................................................................................................60 Chapter 進購原材料的涉稅處理03 進購原材料，增值稅登場...............................................................................64 增值稅進項稅額............................................................................................................................64 【實賬處理】——進購原材料，取得增值稅專用發票...........................................................................64 【實賬處理】——給員工發福利，買進免稅的橘子...............................................................................65 未及時取得增值稅專用發票怎么辦 .............................................................................................66 【實賬處理】——原材料暫估入庫...........................................................................................................66 準予抵扣的進項稅額 ....................................................................................................................67 【實賬處理】——購入的生產用固定資產要抵扣進項稅額...................................................................68 【實賬處理】——不抵扣的固定資產轉為可抵扣項目...........................................................................70 進項稅額的抵扣時限 ....................................................................................................................71 【實賬處理】——增值稅專用發票要在規定時間內申報抵扣...............................................................72 哪些進項稅額不予抵扣 ................................................................................................................72 【實賬處理】——非正常損失的原材料的稅務處理...............................................................................74 增值稅應納稅額的計算 ................................................................................................................75 【實賬處理】——計算購進原材料的應納增值稅額...............................................................................76 CONTENTS III 城市維護建設稅少不了 ................................................................................................................77 【實賬處理】——購進原材料時要交城市維護建設稅...........................................................................78 教育費附加不能被忽視 ................................................................................................................79 【實賬處理】——交了增值稅后還要交教育費附加...............................................................................80 進貨運費的稅務處理.................................................................................... 81 【實賬處理】——自付運費的稅務處理...................................................................................................81 【實賬處理】——銷售原材料的企業代墊運費.......................................................................................82 特殊問題的處理..........................................................................................84 在途物資的稅務處理 ....................................................................................................................84 【實賬處理】——款已付，貨物還在路上未入庫...................................................................................84 預付賬款與稅費處理 ....................................................................................................................85 【實賬處理】——預付部分貨款，材料未驗收入庫...............................................................................86 進項稅額轉出 ...............................................................................................................................87 【實賬處理】——對改變用途的原材料進行進項稅額轉出...................................................................88 購入物資發生退貨的稅費問題 .....................................................................................................88 【實賬處理】——購入物資發生退貨，沖減進項稅額...........................................................................89 銷售沒有用完的原材料要交增值稅 .............................................................................................89 【實賬處理】——停產時，銷售沒有用完的聚乙烯...............................................................................90 購進與生產產品沒有關系的原材料 .............................................................................................91 【實賬處理】——廠房擴建購進水泥也涉及增值稅...............................................................................91 進口原材料的稅務處理.................................................................................92 計稅依據和完稅價格 ....................................................................................................................92 【實賬處理】——進口貨物應納增值稅的計算處理...............................................................................93 稅收優惠 ......................................................................................................................................94 弘逹公司10月進購環節的稅務處理工作.............................................................95 Chapter 生產環節如何處理稅務04 生產主營產品的稅務處理...............................................................................98 領用原材料時發生的稅務 ............................................................................................................98 【實賬處理】——基本生產車間領用原材料...........................................................................................98 【實賬處理】——領用原材料用不完時要怎么處理...............................................................................99 產成品自用的稅務處理 ..............................................................................................................100 目錄CONTENTS IV 【實賬處理】——給員工的福利用到自產的包裝袋.............................................................................100 自制半成品涉稅..........................................................................................................................101 【實賬處理】——自制半成品可能涉及的偷逃稅問題.........................................................................102 委托加工如何處理稅費問題.......................................................................... 103 如何計算應納稅額 ......................................................................................................................103 【實賬處理】——委托加工過程的相關稅務.........................................................................................104 出售價格與受托方計稅價格的關系 ...........................................................................................105 【實賬處理】——委托加工過程的相關稅務.........................................................................................106 取得固定資產的相關稅務工作....................................................................... 108 購買土地使用權擴建廠房——契稅 ...........................................................................................108 【實賬處理】——買地建廠房，繳納契稅.............................................................................................108 自建固定資產 .............................................................................................................................110 【實賬處理】——購入各種物資自建生產線.........................................................................................110 在建工程領用材料 ......................................................................................................................112 【實賬處理】——修建員工宿舍領用原材料.........................................................................................112 投資者投入固定資產 ..................................................................................................................113 【實賬處理】——投資者向弘逹包裝投入一臺大型設備.....................................................................113 弘逹包裝公司10~11月生產環節稅務工作........................................................ 115 Chapter 產品銷售中會遇到的稅務問題05 賣出產品，賺錢同時要交稅.......................................................................... 118 賣出庫存商品交增值稅 ..............................................................................................................118 【實賬處理】——完成訂單并交貨，收到貨款.....................................................................................118 如何處理委托代銷的稅務 ..........................................................................................................119 【實賬處理】——委托批發商代銷，手續費與稅務的關系.................................................................119 用預收款方式銷售商品也涉稅 ...................................................................................................121 【實賬處理】——大額訂單采用預收貨款方式.....................................................................................121 買運貨車發生了車輛購置稅 .......................................................................................................123 【實賬處理】——買車自己運貨，省事兒.............................................................................................124 車輛購置稅與車船稅傻傻分不清 ...............................................................................................125 【實賬處理】——運貨車繳納車船稅.....................................................................................................127 繳納車船稅的地點 ......................................................................................................................127 CONTENTS V 【實賬處理】——辦理交強險業務時繳納車船稅.................................................................................128 銷售環節稅務的特殊情況............................................................................. 129 以應稅商品換取生產資料 ..........................................................................................................129 【實賬處理】——資金周轉困難，以庫存商品還材料款.....................................................................129 【實賬處理】——應稅消費品換取生產資料.........................................................................................130 以商品作為福利發給員工時產生的稅務 ....................................................................................131 【實賬處理】——自產商品作為福利，視同銷售要交稅.....................................................................132 什么時候會涉及消費稅 ..............................................................................................................133 【實賬處理】——委托加工白酒涉及的消費稅.....................................................................................135 已繳納消費稅的扣除 ..................................................................................................................135 【實賬處理】——扣除已納的消費稅，避免重復征稅.........................................................................137 出口商品如何計稅..................................................................................... 138 計稅依據與方法..........................................................................................................................138 【實賬處理】——出口商品的稅務處理.................................................................................................139 出口退稅 ....................................................................................................................................140 【實賬處理】——出口商品的退稅處理.................................................................................................141 弘逹包裝公司11~12月銷售環節稅務.............................................................. 143 Chapter 其他經營活動的涉稅情況06 城鎮土地使用稅與耕地占用稅....................................................................... 146 企業占用土地經營要交稅 ..........................................................................................................146 【實賬處理】——繳納耕地占用稅.........................................................................................................148 確定城鎮土地使用稅的應稅額 ...................................................................................................148 【實賬處理】——應納城鎮土地使用稅.................................................................................................150 房產在那兒，不交稅不行............................................................................. 150 企業廠房空置，資金收益交稅 ...................................................................................................150 【實賬處理】——出租廠房的租金收入要交稅.....................................................................................151 企業自有廠房也得交稅 ..............................................................................................................151 【實賬處理】——自建房產從價計征房產稅.........................................................................................152 其他收入涉及的稅費.................................................................................. 154 賣掉固定資產的稅費處理 ..........................................................................................................154 目錄CONTENTS VI 【實賬處理】——新廠建成后賣掉舊廠.................................................................................................155 轉讓專利權的涉稅處理 ..............................................................................................................156 【實賬處理】——用過的專利權要攤銷.................................................................................................156 投資活動的稅費問題.................................................................................. 157 以存貨對外投資..........................................................................................................................157 【實賬處理】——公允價值模式下的存貨投資.....................................................................................159 以機器設備對外投資 ..................................................................................................................160 【實賬處理】——機器設備投資視同銷售.............................................................................................161 以不動產或無形資產對外投資 ...................................................................................................161 【實賬處理】——以不動產對外投資的幾種情況.................................................................................162 “營改增”后企業“投資基金”納稅有差異 ............................................................................164 【實賬處理】——基金投資的納稅問題.................................................................................................164 融資活動的稅費問題.................................................................................. 166 企業間融資產生的利息涉及稅務 ...............................................................................................166 【實賬處理】——企業間借款利息稅務處理.........................................................................................166 長期借款融資的減稅作用 ..........................................................................................................168 【實賬處理】——長期借款的利息計算與稅會差異.............................................................................168 融資租賃的稅務處理 ..................................................................................................................170 【實賬處理】——直接融資租賃的稅費問題.........................................................................................171 弘逹包裝公司12月的稅費處理...................................................................... 172 Chapter 企業經營的后續稅費問題07 資產盤盈盤虧的稅務問題............................................................................. 174 固定資產盤盈盤虧交稅 ..............................................................................................................174 【實賬處理】——固定資產盤點涉及的稅會差異和調整.....................................................................174 存貨盤盈盤虧的稅務 ..................................................................................................................176 【實賬處理】——存貨盤點涉及的稅會差異和調整.............................................................................176 主營業務收入要交稅.................................................................................. 178 企業所得稅的繳納 ......................................................................................................................178 【實賬處理】——弘逹包裝公司10月的企業所得稅費用.....................................................................179 稅費預繳 ....................................................................................................................................181 【實賬處理】——企業預繳所得稅時有講究.........................................................................................182 CONTENTS VII 補繳企業所得稅..........................................................................................................................183 【實賬處理】——房地產開發企業補繳企業所得稅.............................................................................184 買方公司倒閉，金額無法收回的稅費問題 ................................................................................185 【實賬處理】——買貨的企業倒閉了，稅務怎么處理.........................................................................185 銷售退回時的稅務處理 ..............................................................................................................187 【實賬處理】——銷售收入未確認，沖減發出商品.............................................................................187 【實賬處理】——銷售收入已確認，沖減收入和成本.........................................................................188 進行了現金折扣的銷售退回怎么計算稅費 ................................................................................189 【實賬處理】——發生現金折扣的銷售退回.........................................................................................190 與員工利益有關的稅費問題.......................................................................... 191 代扣代繳員工個人所得稅 ..........................................................................................................191 【實賬處理】——應交個人所得稅.........................................................................................................191 職工福利費的稅費考量 ..............................................................................................................193 【實賬處理】——自產產品作為福利也交個人所得稅.........................................................................194 職工交通補貼和供暖補貼稅務 ...................................................................................................195 【實賬處理】——稅前扣除項目減小企業所得稅計稅基數.................................................................195 住房公積金稅前“分別”扣除 ...................................................................................................196 【實賬處理】——住房公積金的扣除.....................................................................................................196 企業經營過程中的費用與稅收....................................................................... 198 客戶拿到產品后要求給折讓的稅費問題 ....................................................................................198 【實賬處理】——售出產品出問題，客戶要求給折讓.........................................................................199 處置非專利技術的稅務問題 .......................................................................................................200 【實賬處理】——出售非專利技術使用權.............................................................................................201 支付生產經營用水電費也計稅 ...................................................................................................202 【實賬處理】——企業交水電費收到增值稅專用發票.........................................................................202 價外費用的增值稅 ......................................................................................................................202 【實賬處理】——各種價外費用的稅務處理.........................................................................................203 弘逹包裝公司2016年第四季度的稅費............................................................. 204 Chapter 檢查調賬，稅務處理與申報表的填制08 稅務的特殊情況與處理辦法.......................................................................... 206 納稅減免的稅務處理 ..................................................................................................................206 稅后利潤彌補以前年度虧損 .......................................................................................................207 目錄CONTENTS VIII 【實賬處理】——稅前利潤彌補與稅后利潤彌補.................................................................................208 【實賬處理】——連續彌補以前年度虧損.............................................................................................208 如何處理遞延所得稅 ..................................................................................................................210 【實
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真賬實操教你學稅務處理-全圖解 作者簡介

朱菲菲，中級會計師職稱，精通企業會計制度和國家財政、稅收法律知識及上市公司法律法規，曾在多家企業中擔任過財務管理、企業咨詢顧問等職。在工作之余，長期為各大財稅類報刊、雜志撰稿，F擔任成都某財務咨詢有限公司高級顧問。

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