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構(gòu)建‘價值內(nèi)控體系’的理論與實(shí)踐 版權(quán)信息
- ISBN：9787502279103
- 條形碼：9787502279103 ; 978-7-5022-7910-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
構(gòu)建‘價值內(nèi)控體系’的理論與實(shí)踐 內(nèi)容簡介
《構(gòu)建“價值內(nèi)控體系”的理論與實(shí)踐》分為上篇、下篇。上篇為構(gòu)建“價值內(nèi)控體系”總體設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容包括：對內(nèi)部控制的認(rèn)識與思考、內(nèi)部控制體系總體設(shè)計(jì)思路、內(nèi)部控制建設(shè)的理論創(chuàng)新和實(shí)踐發(fā)展、“價值內(nèi)控”中控制措施的運(yùn)用、內(nèi)部控制常見認(rèn)識與操作誤區(qū)。下篇為內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)操作指南，主要內(nèi)容包括：內(nèi)控體系建設(shè)程序與成果設(shè)計(jì)規(guī)范、內(nèi)控體系建設(shè)與運(yùn)行保障機(jī)制建立指南、中核集團(tuán)內(nèi)部控制應(yīng)用指引。
構(gòu)建‘價值內(nèi)控體系’的理論與實(shí)踐 目錄
上篇 構(gòu)建“價值內(nèi)控體系”總體設(shè)計(jì)
**章 對內(nèi)部控制的認(rèn)識與思考
**節(jié) 國內(nèi)部控制的歷史沿革
第二節(jié) 我國部控制的發(fā)展趨勢
一、我國部控制的演進(jìn)歷程
二、我國部控制的實(shí)踐現(xiàn)狀
三、我國部控制的發(fā)展方向
第三節(jié) 內(nèi)部控制就是“管理”
一、從管理與內(nèi)部控制的邏輯關(guān)系上分析
二、內(nèi)部控制與管理存在諸多相同的特質(zhì)
三、忽視內(nèi)控，意味著放任管理
四、內(nèi)部控制要融入管理體系和制度中
第四節(jié) 新時期下的企業(yè)內(nèi)部控制思考
一、理解“新時期”
二、新時期企業(yè)內(nèi)部控制的思考
第二章 內(nèi)部控制體系總體設(shè)計(jì)
**節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)定位
一、不同層次的內(nèi)部控制目標(biāo)定位
二、選擇合適的內(nèi)部控制目標(biāo)定位
第二節(jié) “法治內(nèi)控”的內(nèi)涵與設(shè)計(jì)思路
一、“法治內(nèi)控”的內(nèi)涵
二、“法治內(nèi)控”的意義
三、“法治內(nèi)控”的設(shè)計(jì)思路
第三節(jié) “價值內(nèi)控”的內(nèi)涵與設(shè)計(jì)思路
一、“價值內(nèi)控”的內(nèi)涵
二、“價值內(nèi)控”的意義
三、“價值內(nèi)控”的設(shè)計(jì)思路
第四節(jié) 內(nèi)部控制體系建設(shè)的內(nèi)容
第五節(jié) “價值內(nèi)控”設(shè)計(jì)案例——中核集團(tuán)“法治”與“價值”內(nèi)控探索
一、中核集團(tuán)“法治”與“價值”內(nèi)控的總體框架
二、中核集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的主要工作
三、中核集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的文件成果
四、中核集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的理論創(chuàng)新與實(shí)踐發(fā)展
第三章 “價值內(nèi)控”中控制措施的運(yùn)用
第四章 內(nèi)部控制常見誤區(qū)
**節(jié) 內(nèi)部控制認(rèn)識誤區(qū)
第二節(jié) 內(nèi)部控制操作誤區(qū)
下篇 內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)操作指南
第五章 內(nèi)控體系建設(shè)程序與成果設(shè)計(jì)規(guī)范
**節(jié) 內(nèi)控體系建設(shè)基本程序
一、內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施路線
二、內(nèi)控體系建設(shè)基本程序
三、內(nèi)控體系建設(shè)依據(jù)和工作方法
四、內(nèi)控體系建設(shè)成果文件
第二節(jié) 內(nèi)控啟動階段工作指南
一、召開內(nèi)控體系建設(shè)啟動會
二、組織內(nèi)控培訓(xùn)
第三節(jié) 內(nèi)控調(diào)研與架構(gòu)設(shè)計(jì)階段工作指南
一、調(diào)研計(jì)劃與實(shí)施
二、調(diào)研診斷
**章 對內(nèi)部控制的認(rèn)識與思考
**節(jié) 國內(nèi)部控制的歷史沿革
第二節(jié) 我國部控制的發(fā)展趨勢
一、我國部控制的演進(jìn)歷程
二、我國部控制的實(shí)踐現(xiàn)狀
三、我國部控制的發(fā)展方向
第三節(jié) 內(nèi)部控制就是“管理”
一、從管理與內(nèi)部控制的邏輯關(guān)系上分析
二、內(nèi)部控制與管理存在諸多相同的特質(zhì)
三、忽視內(nèi)控，意味著放任管理
四、內(nèi)部控制要融入管理體系和制度中
第四節(jié) 新時期下的企業(yè)內(nèi)部控制思考
一、理解“新時期”
二、新時期企業(yè)內(nèi)部控制的思考
第二章 內(nèi)部控制體系總體設(shè)計(jì)
**節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)定位
一、不同層次的內(nèi)部控制目標(biāo)定位
二、選擇合適的內(nèi)部控制目標(biāo)定位
第二節(jié) “法治內(nèi)控”的內(nèi)涵與設(shè)計(jì)思路
一、“法治內(nèi)控”的內(nèi)涵
二、“法治內(nèi)控”的意義
三、“法治內(nèi)控”的設(shè)計(jì)思路
第三節(jié) “價值內(nèi)控”的內(nèi)涵與設(shè)計(jì)思路
一、“價值內(nèi)控”的內(nèi)涵
二、“價值內(nèi)控”的意義
三、“價值內(nèi)控”的設(shè)計(jì)思路
第四節(jié) 內(nèi)部控制體系建設(shè)的內(nèi)容
第五節(jié) “價值內(nèi)控”設(shè)計(jì)案例——中核集團(tuán)“法治”與“價值”內(nèi)控探索
一、中核集團(tuán)“法治”與“價值”內(nèi)控的總體框架
二、中核集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的主要工作
三、中核集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的文件成果
四、中核集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)的理論創(chuàng)新與實(shí)踐發(fā)展
第三章 “價值內(nèi)控”中控制措施的運(yùn)用
第四章 內(nèi)部控制常見誤區(qū)
**節(jié) 內(nèi)部控制認(rèn)識誤區(qū)
第二節(jié) 內(nèi)部控制操作誤區(qū)
下篇 內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)操作指南
第五章 內(nèi)控體系建設(shè)程序與成果設(shè)計(jì)規(guī)范
**節(jié) 內(nèi)控體系建設(shè)基本程序
一、內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施路線
二、內(nèi)控體系建設(shè)基本程序
三、內(nèi)控體系建設(shè)依據(jù)和工作方法
四、內(nèi)控體系建設(shè)成果文件
第二節(jié) 內(nèi)控啟動階段工作指南
一、召開內(nèi)控體系建設(shè)啟動會
二、組織內(nèi)控培訓(xùn)
第三節(jié) 內(nèi)控調(diào)研與架構(gòu)設(shè)計(jì)階段工作指南
一、調(diào)研計(jì)劃與實(shí)施
二、調(diào)研診斷
展開全部
構(gòu)建‘價值內(nèi)控體系’的理論與實(shí)踐 節(jié)選
《構(gòu)建“價值內(nèi)控體系”的理論與實(shí)踐》： 內(nèi)部控制起源于內(nèi)部牽制思想的運(yùn)用，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，為保障業(yè)務(wù)的有序開展，必然會采取一定的管理手段，逐漸形成內(nèi)部控制雛形。《構(gòu)建“價值內(nèi)控體系”的理論與實(shí)踐》討論的內(nèi)控體系建設(shè)，不是企業(yè)無意識地積累內(nèi)部控制基礎(chǔ)的階段，而是集中地、系統(tǒng)性地按照內(nèi)部控制的理念、方法對內(nèi)部管理進(jìn)行較為全面的梳理和優(yōu)化。 第二章，著重介紹企業(yè)內(nèi)控體系總體設(shè)計(jì)，明確建設(shè)目標(biāo)定位，形成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控體系設(shè)計(jì)思路。內(nèi)部控制屬于管理的范疇，基于內(nèi)部控制的“管理”本質(zhì)，在開展總體設(shè)計(jì)前，需要建立兩個基本觀點(diǎn)： **，內(nèi)部控制具有其內(nèi)在特點(diǎn)，需要在內(nèi)控體系設(shè)計(jì)中給予尊重。內(nèi)部控制綜合體現(xiàn)出系統(tǒng)化、動態(tài)化、結(jié)構(gòu)化、合規(guī)化、效益化、風(fēng)險導(dǎo)向化的管理特點(diǎn)。系統(tǒng)化，是指內(nèi)部控制調(diào)動各種管理要素并有機(jī)整合，實(shí)現(xiàn)各要素之間相互配合、共同作用。動態(tài)化，是指內(nèi)部控制隨著內(nèi)外部管理環(huán)境和要求不斷更新、發(fā)展。結(jié)構(gòu)化，是指內(nèi)部控制嵌入企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)部，基于現(xiàn)有法人治理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)建立，吸納現(xiàn)有管理方式和措施，不是孤立于外的附加要求或?qū)扔泄芾韮?nèi)容的顛覆。合規(guī)化，是指內(nèi)部控制吸納外部管理要求，提供內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動。效益化，是指內(nèi)部控制需要考慮管理效益，平衡管理成本。風(fēng)險導(dǎo)向化，是指內(nèi)部控制以風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對為基礎(chǔ)，降低風(fēng)險事件的發(fā)生概率和不利影響。 第二，沒有一套內(nèi)控體系是普遍適用的，需要根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)量身打造，可以參考，但不可復(fù)制。雖然內(nèi)部控制具有明確的概念、目標(biāo)、原則、要素，但是內(nèi)部控制在不同企業(yè)中的實(shí)施必然在范圍、重點(diǎn)、深度、具體控制內(nèi)容等方面存在差異。這是由于不同企業(yè)所處的生命周期、行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略選擇、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理基礎(chǔ)和管理當(dāng)局的風(fēng)險偏好等條件不同，這些差異會綜合體現(xiàn)在內(nèi)部控制管理理念中；而不同企業(yè)在管理理念上的差異決定了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路必然不同，從而對各項(xiàng)實(shí)施原則的把握側(cè)重、各項(xiàng)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)水平、各項(xiàng)內(nèi)控要素的完善程度、各類控制手段的運(yùn)用選擇等存在差異，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制呈現(xiàn)處不同的形態(tài)。 **節(jié)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位 從我國內(nèi)部控制的實(shí)踐情況來看，許多企業(yè)在開展內(nèi)控工作時，并沒有清晰的內(nèi)部控制“目標(biāo)定位”的概念，受到內(nèi)外部資源條件、認(rèn)識局限性、領(lǐng)導(dǎo)層意志、組織行動能力等多方面的影響，多是為了滿足外部監(jiān)管要求而開展；隨著國內(nèi)內(nèi)控理論和實(shí)踐的不斷發(fā)展，企業(yè)越來越認(rèn)同內(nèi)部控制的觀念，希望通過內(nèi)部控制解決企業(yè)管理問題、提高管理水平的訴求越來越明晰。內(nèi)部控制的建設(shè)目的正在經(jīng)歷從“合規(guī)”到“管理”的轉(zhuǎn)變。相應(yīng)的，內(nèi)部控制的目標(biāo)定位也正由“法治內(nèi)控”向“價值內(nèi)控”的轉(zhuǎn)變。在不同的目標(biāo)定位下，內(nèi)部控制的思路和手段不盡相同，對內(nèi)部控制五項(xiàng)要素的應(yīng)用程度不同，對內(nèi)部控制五個目標(biāo)——合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略——實(shí)現(xiàn)程度也不同。一、不同層次的內(nèi)部控制目標(biāo)定位 “法治內(nèi)控”是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)定位，旨在通過內(nèi)部運(yùn)營管理的規(guī)則的構(gòu)建和運(yùn)行，滿足國家相關(guān)法律法規(guī)要求、滿足外部監(jiān)管部門的要求。在“法治內(nèi)控”目標(biāo)定位之下，企業(yè)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)是打造“有規(guī)可依、有規(guī)必依、監(jiān)督必嚴(yán)、違規(guī)必究”的法治管理狀態(tài)。這種定位力求保障內(nèi)部控制基礎(chǔ)目標(biāo)從“企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)”延伸至“資產(chǎn)安全”與“財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整”。隨著企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)控形態(tài)在“法治內(nèi)控”的基礎(chǔ)上不斷演進(jìn)發(fā)展，但內(nèi)部控制的法治內(nèi)涵不會因此消失。 ……
構(gòu)建‘價值內(nèi)控體系’的理論與實(shí)踐 作者簡介
李季澤，高級審計(jì)師、法學(xué)博士，現(xiàn)任中國核工業(yè)集團(tuán)公司黨組成員、總會計(jì)師、總法律顧問，曾在中央黨校、最高人民檢察院、國家經(jīng)濟(jì)體制改革委員會、國家審計(jì)署工作。在國家審計(jì)署歷任科學(xué)工程審計(jì)局局長、交通運(yùn)輸審計(jì)局局長和農(nóng)林水審計(jì)局局長等職務(wù)。 在中國核工業(yè)集團(tuán)公司，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理企業(yè)戰(zhàn)略，著力打造依法理財(cái)、價值創(chuàng)造的法治財(cái)務(wù)和績效財(cái)務(wù)，領(lǐng)銜主創(chuàng)的《軍工企業(yè)基于內(nèi)部控制的價值創(chuàng)造管理》獲得第二十二屆全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎（國家）。在此基礎(chǔ)上，形成了內(nèi)控理論創(chuàng)新與實(shí)踐探索相結(jié)合的《構(gòu)建“價值內(nèi)控體系”的理論與實(shí)踐》一書。 憑借知青、兵營、學(xué)府、機(jī)關(guān)和央企的社會實(shí)踐和工作經(jīng)歷及長期的理論研究，在財(cái)經(jīng)、審計(jì)、政治、法律等領(lǐng)域研究成果頗豐，主要著作有《鄧小平執(zhí)政黨建設(shè)思想研究》（專著）、《國家審計(jì)的法理》（專著）、《毛澤東法律思想研究》（專著）、《道德建設(shè)》（合著）、《英國績效審計(jì)》（合著）等；主要論文有《法律是執(zhí)政的中介》《西方政黨制度探討》《國有資產(chǎn)保值增值的機(jī)制研究》《防范金融風(fēng)險要靠法制》《加入WTO：重構(gòu)中國審計(jì)法律制度》《論析“三農(nóng)”審計(jì)的建設(shè)性作用》《企業(yè)“走出去”的環(huán)境與企業(yè)能力同樣重要》等。
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