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新編行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù) 版權(quán)信息
- ISBN：9787121306037
- 條形碼：9787121306037 ; 978-7-121-30603-7
- 裝幀：暫無
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
新編行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù) 本書特色
為落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定要求，財(cái)政部于2012年11月下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）文件，行政事業(yè)單位在政府層面受到了前所未有的關(guān)注。財(cái)政部近期公布的"十三五”會(huì)計(jì)工作規(guī)劃中明確提出，完善內(nèi)部控制規(guī)范體系，修訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。實(shí)踐中，大多數(shù)單位負(fù)責(zé)人并未對(duì)內(nèi)部控制給予應(yīng)有的重視，并且大量缺少相應(yīng)的模板和可以參考的書籍。本書作者根據(jù)多年調(diào)查研究和實(shí)踐跟蹤，從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù)兩個(gè)方面來編寫本書。原理方面，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本理論、全景路線圖進(jìn)行了詳細(xì)闡述；實(shí)務(wù)方面，對(duì)單位層面內(nèi)部控制、預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制等方面的建設(shè)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，以供各行政事業(yè)及其他單位進(jìn)行參考。
新編行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù) 內(nèi)容簡介
為落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定要求，財(cái)政部于2012年11月下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）文件，行政事業(yè)單位在政府層面受到了前所未有的關(guān)注。財(cái)政部近期公布的"十三五”會(huì)計(jì)工作規(guī)劃中明確提出，完善內(nèi)部控制規(guī)范體系，修訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。實(shí)踐中，大多數(shù)單位負(fù)責(zé)人并未對(duì)內(nèi)部控制給予應(yīng)有的重視，并且大量缺少相應(yīng)的模板和可以參考的書籍。本書作者根據(jù)多年調(diào)查研究和實(shí)踐跟蹤，從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù)兩個(gè)方面來編寫本書。原理方面，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本理論、全景路線圖進(jìn)行了詳細(xì)闡述；實(shí)務(wù)方面，對(duì)單位層面內(nèi)部控制、預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制等方面的建設(shè)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，以供各行政事業(yè)及其他單位進(jìn)行參考。
新編行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù) 目錄
**章 行政事業(yè)單位概述 ........................................................................ 1
一、行政事業(yè)單位概況 ......................................................................... 1
二、行政事業(yè)單位的未來改革趨勢(shì) ...................................................... 6
三、行政事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) .................................................... 17
第二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本理論 ...................................................... 24
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵 .................................................... 24
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性 ........................................ 30
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體和客體范圍界定 ........................ 34
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo) .................................................... 35
五、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則 .................................................... 38
六、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法 .................................................... 40
第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的全景路線圖 ...................................... 45
一、宣傳貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 ................................................ 45
二、成立內(nèi)部控制的組織保障體系，落實(shí)資源配置 ........................ 46
三、主要職能部門在內(nèi)部控制建設(shè)中的角色分析 ............................ 49
四、診斷內(nèi)部控制現(xiàn)狀，出具基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 ................................ 50
五、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ............................................................................... 66
六、健全和完善單位內(nèi)部控制體系 .................................................... 71
七、編制和優(yōu)化內(nèi)部控制手冊(cè)............................................................ 72
八、內(nèi)部控制信息化落地 ................................................................... 76
第四章 單位層面內(nèi)部控制建設(shè) ...................................................................... 79
一、組織架構(gòu)控制建設(shè) ....................................................................... 79
二、工作機(jī)制控制建設(shè) ....................................................................... 83
三、關(guān)鍵崗位控制建設(shè) ....................................................................... 90
四、關(guān)鍵人員控制建設(shè) ....................................................................... 94
五、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制建設(shè) ....................................................................... 97
六、信息系統(tǒng)控制建設(shè) ..................................................................... 102
第五章 預(yù)算業(yè)務(wù)控制建設(shè) .............................................................................. 115
一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制概述 ..................................................................... 116
二、預(yù)算業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ..................................................................... 120
三、預(yù)算業(yè)務(wù)的主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .............................................. 123
四、預(yù)算業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ............................................................. 139
五、預(yù)算業(yè)務(wù)控制策略與內(nèi)容.......................................................... 143
第六章 收支業(yè)務(wù)控制建設(shè) ............................................................................. 169
一、收支業(yè)務(wù)概述 ............................................................................. 169
二、收支業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ..................................................................... 176
三、收支業(yè)務(wù)主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .................................................. 178
四、收支業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ................................................................. 181
五、收支業(yè)務(wù)控制策略與內(nèi)容.......................................................... 185
第七章 政府采購業(yè)務(wù)控制建設(shè) ..................................................................... 210
一、政府采購業(yè)務(wù)概述 ..................................................................... 210
二、政府采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ............................................................. 219
三、政府采購業(yè)務(wù)主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .......................................... 222
四、政府采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).......................................................... 234
五、政府采購業(yè)務(wù)控制策略與內(nèi)容 .................................................. 239
第八章 資產(chǎn)控制建設(shè) .................................................................................... 270
一、資產(chǎn)概述 ..................................................................................... 270
二、資產(chǎn)控制目標(biāo) ............................................................................. 275
三、資產(chǎn)控制主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .................................................. 278
四、資產(chǎn)控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ................................................................. 293
五、資產(chǎn)控制策略與內(nèi)容 ................................................................. 299
第九章 建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè) ............................................................................ 330
一、建設(shè)項(xiàng)目控制概述 ..................................................................... 330
二、建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo) ..................................................................... 337
三、建設(shè)項(xiàng)目控制主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .......................................... 340
四、建設(shè)項(xiàng)目控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).......................................................... 352
五、建設(shè)項(xiàng)目控制策略與內(nèi)容.......................................................... 358
第十章 合同控制建設(shè) .................................................................................... 385
一、合同控制概述 ............................................................................. 385
二、合同控制目標(biāo) ............................................................................. 391
三、合同控制主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .................................................. 392
四、合同控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ................................................................. 402
五、合同控制策略與內(nèi)容 ................................................................. 406
第十一章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與運(yùn)行維護(hù) .................................... 420
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織 .............................................. 420
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)象 .............................................. 423
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流程 .............................................. 444
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)常用方法 ............................................................. 446
五、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) ..................................................................... 449
六、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的使用 .................................. 453
七、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)行維護(hù) .............................................. 456
第十二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督 ............................................. 461
一、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 ............................................................................. 462
二、國家審計(jì)監(jiān)督 ............................................................................. 471
附錄A 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） ............................................ 479
附錄B 關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 .................. 491
附錄C 關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知 ............ 496
參考文獻(xiàn) ............................................................................................................. 512
一、行政事業(yè)單位概況 ......................................................................... 1
二、行政事業(yè)單位的未來改革趨勢(shì) ...................................................... 6
三、行政事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) .................................................... 17
第二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本理論 ...................................................... 24
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵 .................................................... 24
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性 ........................................ 30
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體和客體范圍界定 ........................ 34
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo) .................................................... 35
五、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則 .................................................... 38
六、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法 .................................................... 40
第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的全景路線圖 ...................................... 45
一、宣傳貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 ................................................ 45
二、成立內(nèi)部控制的組織保障體系，落實(shí)資源配置 ........................ 46
三、主要職能部門在內(nèi)部控制建設(shè)中的角色分析 ............................ 49
四、診斷內(nèi)部控制現(xiàn)狀，出具基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 ................................ 50
五、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ............................................................................... 66
六、健全和完善單位內(nèi)部控制體系 .................................................... 71
七、編制和優(yōu)化內(nèi)部控制手冊(cè)............................................................ 72
八、內(nèi)部控制信息化落地 ................................................................... 76
第四章 單位層面內(nèi)部控制建設(shè) ...................................................................... 79
一、組織架構(gòu)控制建設(shè) ....................................................................... 79
二、工作機(jī)制控制建設(shè) ....................................................................... 83
三、關(guān)鍵崗位控制建設(shè) ....................................................................... 90
四、關(guān)鍵人員控制建設(shè) ....................................................................... 94
五、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制建設(shè) ....................................................................... 97
六、信息系統(tǒng)控制建設(shè) ..................................................................... 102
第五章 預(yù)算業(yè)務(wù)控制建設(shè) .............................................................................. 115
一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制概述 ..................................................................... 116
二、預(yù)算業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ..................................................................... 120
三、預(yù)算業(yè)務(wù)的主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .............................................. 123
四、預(yù)算業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ............................................................. 139
五、預(yù)算業(yè)務(wù)控制策略與內(nèi)容.......................................................... 143
第六章 收支業(yè)務(wù)控制建設(shè) ............................................................................. 169
一、收支業(yè)務(wù)概述 ............................................................................. 169
二、收支業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ..................................................................... 176
三、收支業(yè)務(wù)主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .................................................. 178
四、收支業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ................................................................. 181
五、收支業(yè)務(wù)控制策略與內(nèi)容.......................................................... 185
第七章 政府采購業(yè)務(wù)控制建設(shè) ..................................................................... 210
一、政府采購業(yè)務(wù)概述 ..................................................................... 210
二、政府采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ............................................................. 219
三、政府采購業(yè)務(wù)主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .......................................... 222
四、政府采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).......................................................... 234
五、政府采購業(yè)務(wù)控制策略與內(nèi)容 .................................................. 239
第八章 資產(chǎn)控制建設(shè) .................................................................................... 270
一、資產(chǎn)概述 ..................................................................................... 270
二、資產(chǎn)控制目標(biāo) ............................................................................. 275
三、資產(chǎn)控制主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .................................................. 278
四、資產(chǎn)控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ................................................................. 293
五、資產(chǎn)控制策略與內(nèi)容 ................................................................. 299
第九章 建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè) ............................................................................ 330
一、建設(shè)項(xiàng)目控制概述 ..................................................................... 330
二、建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo) ..................................................................... 337
三、建設(shè)項(xiàng)目控制主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .......................................... 340
四、建設(shè)項(xiàng)目控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).......................................................... 352
五、建設(shè)項(xiàng)目控制策略與內(nèi)容.......................................................... 358
第十章 合同控制建設(shè) .................................................................................... 385
一、合同控制概述 ............................................................................. 385
二、合同控制目標(biāo) ............................................................................. 391
三、合同控制主要流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié) .................................................. 392
四、合同控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ................................................................. 402
五、合同控制策略與內(nèi)容 ................................................................. 406
第十一章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與運(yùn)行維護(hù) .................................... 420
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織 .............................................. 420
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)象 .............................................. 423
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流程 .............................................. 444
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)常用方法 ............................................................. 446
五、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) ..................................................................... 449
六、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的使用 .................................. 453
七、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)行維護(hù) .............................................. 456
第十二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督 ............................................. 461
一、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 ............................................................................. 462
二、國家審計(jì)監(jiān)督 ............................................................................. 471
附錄A 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） ............................................ 479
附錄B 關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 .................. 491
附錄C 關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知 ............ 496
參考文獻(xiàn) ............................................................................................................. 512
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新編行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)原理與操作實(shí)務(wù) 作者簡介
張慶龍，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究所所長、審計(jì)系主任、管理學(xué)博士、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后。目前兼任天津市青聯(lián)委員、中國審計(jì)學(xué)會(huì)教育分會(huì)理事、中國商業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事、北京市審計(jì)局特聘專家、北京市財(cái)政學(xué)會(huì)理事，擁有國際注冊(cè)管理咨詢師、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理鑒證資格。
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