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出納人員崗位實戰寶典 版權信息
- ISBN：9787302447658
- 條形碼：9787302447658 ; 978-7-302-44765-8
- 裝幀：70g輕型紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
出納人員崗位實戰寶典 本書特色
本書的*大特點就是貼切出納的實際工作，不僅適合打算做或剛剛做出納的人閱讀，而且對于正在從事出納工作的朋友減少差錯、預防事故和提升資金安全管理能力，也有著非常實用的參考價值。 讀者通過詳細的三級目錄，可以很快找到工作所需。本書在書的*后面添加了一個附錄，介紹了財務工作所涉及的各個模塊的工作流程，有助于讀者從多方面了解財務知識，使出納工作進行得更順利。
出納人員崗位實戰寶典 內容簡介
內容全面，案頭**。 出納技能：包括5大出納**基本功現金管理：現金收支 記賬 假幣處理的方法銀行結算：不同銀行賬戶管理 賬務處理票據結算：9種票據結算的具體操作方法報銷核算：常見報銷業務的核算方法好書推薦：《會計 出納 做賬 納稅崗位實戰寶典》
出納人員崗位實戰寶典 目錄
**篇 基礎知識篇
第1章 出納的初步認識 2
1.1 出納與會計工作的區別 2
1.1.1 企業為什么要設置出納崗位 2
1.1.2 做出納的理由及基本素質 4
1.1.3 出納與會計有哪些區別 6
1.2 出納工作的基本原則及特點 8
1.2.1 出納工作的基本原則 8
1.2.2 出納工作的特點 8
1.3 出納工作的職能及權限 9
1.3.1 出納工作的職能 9
1.3.2 出納人員的權限 12
1.4 出納的日常工作及基礎流程 13
1.4.1 出納經常接觸的憑證 13**篇 基礎知識篇 第1章 出納的初步認識 2 1.1 出納與會計工作的區別 2 1.1.1 企業為什么要設置出納崗位 2 1.1.2 做出納的理由及基本素質 4 1.1.3 出納與會計有哪些區別 6 1.2 出納工作的基本原則及特點 8 1.2.1 出納工作的基本原則 8 1.2.2 出納工作的特點 8 1.3 出納工作的職能及權限 9 1.3.1 出納工作的職能 9 1.3.2 出納人員的權限 12 1.4 出納的日常工作及基礎流程 13 1.4.1 出納經常接觸的憑證 13 1.4.2 出納常用的會計符號及應掌握的日期 14 1.4.3 出納日常工作的內容 16 1.4.4 出納的基礎流程 25 1.4.5 出納工作的注意事項 29 1.4.6 資金管理的“1個關”“7個點” 30 1.5 企業財務制度及出納工作制度 32 1.5.1 企業財務制度的內容 32 1.5.2 企業財務制度的原則 32 1.5.3 出納應掌握的財經法規和制度 33 1.5.4 出納工作制度的內容 34 1.6 出納的職業道德 37 1.6.1 出納的職業道德 37 1.6.2 出納與老板 40 第2章 出納的專業技能 42 2.1 現金相關專業技能 42 2.1.1 點鈔的方法與技巧 42 2.1.2 鈔票的計數技能 48 2.1.3 現金的整理技術 50 2.1.4 點鈔機的應用 50 2.2 真假幣辨別技能 51 2.2.1 當前流通的人民幣特點 51 2.2.2 如何辨別真假幣 52 2.2.3 假鈔的處理 52 2.3 書寫專業技能 52 2.3.1 文字書寫的一般要求 53 2.3.2 數字書寫的一般要求 53 2.4 計算技能 57 2.4.1 算盤 57 2.4.2 計算器 57 2.5 計算機技能 58 2.5.1 辦公軟件 58 2.5.2 財務軟件 60 第3章 出納的安全常識 63 3.1 保密常識 63 3.1.1 資金的動向要保密 63 3.1.2 企業賬戶的余額要保密 64 3.1.3 員工的工資和福利費要保密 64 3.2 安全意識 65 3.2.1 先保命，再保錢 65 3.2.2 錢款出入要仔細 65 3.2.3 鐵面無私嚴把關 67 3.2.4 瓜田李下要注意 68 3.2.5 唱收唱付有必要 68 3.3 謹慎常識 69 3.3.1 原始憑證不得有誤 69 3.3.2 現金支付不得違反規定 70 3.3.3 簽字審核一個都不能少 71 3.3.4 空頭支票堅決不開 72 3.3.5 不得有坐支行為 72 3.3.6 責任不清絕不伸手 73 3.3.7 保險柜放置要慎重 73 3.4 敬崗敬業意識 74 3.4.1 讓上級隨時能找到 74 3.4.2 上級要的數據立刻能找到 74 3.4.3 重要事情要馬上請示 74 3.4.4 不確定的事務要主動詢問 75 3.4.5 做好自己的崗位職責 75 第二篇 現金管理業務 第4章 現金管理業務須知 78 4.1 現金管理的概述 78 4.1.1 現金及現金管理的概念 78 4.1.2 現金管理的規定及目標 79 4.1.3 *大現金使用效益 82 4.1.4 *佳現金持有量 84 4.2 現金管理制度 86 4.2.1 現金管理的基本原則 86 4.2.2 現金管理制度的內容 87 4.2.3 某企業的現金管理制度實例 93 4.3 備用金管理制度 94 4.3.1 備用金的概念與核定 94 4.3.2 定額備用金管理制度 96 4.3.3 非定額備用金 96 4.4 定金、訂金及押金 97 4.4.1 “定金”與“訂金” 97 4.4.2 “定金”與“押金” 99 第5章 現金收支業務須知 100 5.1 現金收支業務概述 100 5.1.1 現金的使用范圍 100 5.1.2 現金額度的確定 100 5.1.3 現金收支業務的原則 101 5.2 現金收支業務的一般程序 102 5.2.1 查看憑證環節 102 5.2.2 取錢或收錢環節 103 5.2.3 經手人簽名環節 103 5.2.4 付錢或存錢環節 103 5.2.5 記賬環節 103 5.3 收存錢技巧與取錢程序 104 5.3.1 收錢注意事項 104 5.3.2 送存現金注意事項 105 5.3.3 取錢的程序 106 5.3.4 現金進賬單與現金支票的填寫 107 5.4 現金收支業務的檢查與核對 112 5.4.1 庫存現金的檢查 112 5.4.2 現金收入業務的檢查 112 5.4.3 現金支付業務的檢查 113 5.4.4 現金的期末核對 114 5.5 現金日記賬的登記和結算 115 5.5.1 記賬的基礎知識 115 5.5.2 現金日記賬的賬務處理 120 5.5.3 現金長短款的處理 124 5.6 現金收支業務實務 128 5.6.1 現金業務處理 129 5.6.2 現金收入業務之銷售營業款 132 5.6.3 現金支出業務之購買辦公用品 140 第6章 假幣殘幣的處理 150 6.1 人民幣 150 6.1.1 人民幣的面值種類 150 6.1.2 人民幣的圖樣 150 6.1.3 2015年新版100元的鑒別方法 151 6.2 假幣 152 6.2.1 假幣的類型 152 6.2.2 識別假幣的方法 155 6.2.3 假幣的處理辦法 163 6.2.4 點鈔機 164 6.3 殘幣 165 6.3.1 殘缺人民幣的兌換 165 6.3.2 殘缺人民幣的處理 167 第三篇 銀行結算業務 第7章 銀行業務須知 170 7.1 銀行結算業務概述 170 7.1.1 銀行結算賬戶的概念 170 7.1.2 銀行結算賬戶的分類 171 7.1.3 銀行結算賬戶的基本原則 171 7.1.4 銀行結算賬戶的使用范圍 172 7.1.5 企業銀行賬款的使用規定 173 7.1.6 企業申請銀行貸款的方法 174 7.2 銀行賬戶的開立與變化 175 7.2.1 銀行賬戶的開立 175 7.2.2 銀行賬戶的變更 181 7.2.3 銀行賬戶的遷移 182 7.2.4 銀行賬戶的合并 183 7.2.5 銀行賬戶的撤銷 183 7.3 特殊銀行賬戶的管理 185 7.3.1 個人銀行賬戶的管理 185 7.3.2 證券保證金賬戶的管理 185 7.3.3 行政機關銀行賬戶的管理 186 7.3.4 金融機構銀行賬戶的管理 186 7.3.5 單位定期存款賬戶的管理 186 7.3.6 存款人異地銀行賬戶的管理 186 7.4 違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任 187 7.4.1 存款人的法律責任 187 7.4.2 銀行的法律責任 188 第8章 銀行結算 189 8.1 銀行結算概述 189 8.1.1 銀行結算方式的種類 189 8.1.2 銀行結算起點 190 8.1.3 銀行結算的原則 191 8.1.4 辦理銀行結算的基本要求 191 8.2 結算憑證 192 8.2.1 結算憑證的基本內容 192 8.2.2 填寫結算憑證的基本要求 193 8.3 結算紀律 193 8.3.1 企業的結算紀律 194 8.3.2 銀行的結算紀律 194 8.4 結算責任 195 8.4.1 企業的銀行結算責任 195 8.4.2 銀行及銀行相關人員的結算責任 196 8.5 銀行結算的費用及其會計處理 198 8.5.1 工本費 198 8.5.2 手續費和郵電費 200 8.5.3 結算罰款 201 第9章 銀行日記賬的登記和核算 203 9.1 銀行日記賬的登記 203 9.1.1 登記賬簿前的準備 203 9.1.2 實例：銀行存款日記賬的登記 205 9.2 銀行日記賬的核算 208 9.2.1 銀行日記賬的核對 208 9.2.2 未達賬項 209 9.2.3 銀行余額調節表的編制 209 9.2.4 銀行日記賬的結賬 212 9.2.5 如何復核銀行利息 213 9.3 錯賬 214 9.3.1 錯賬產生原因 214 9.3.2 差錯查找方法 215 9.3.3 錯賬更正 217 第四篇 票據結算業務 第10章 結算票據業務須知 222 10.1 結算票據概述 222 10.1.1 結算票據的概念 222 10.1.2 結算票據的種類 222 10.1.3 結算票據的職能及作用 224 10.1.4 票據的結算區域 226 10.1.5 票據記載事項 226 10.1.6 票據當事人及其簽章 227 10.1.7 票據行為 228 10.1.8 票據的貼現 232 10.1.9 票據權利與責任 237 10.1.10 票據喪失的補救 238 10.2 支票的基本概念 241 10.2.1 支票的服務對象 241 10.2.2 支票的分類及特點 241 10.2.3 支票的出票和付款 243 10.2.4 支票的辦理要求 244 10.2.5 使用支票注意事項 245 10.2.6 支票結算的內部管理 246 10.3 銀行本票的基本概念 247 10.3.1 銀行本票的服務對象 248 10.3.2 銀行本票的特點 248 10.3.3 銀行本票結算 248 10.3.4 真假本票的識別 249 10.4 銀行匯票的基本概念 249 10.4.1 銀行匯票的服務對象 249 10.4.2 銀行匯票的特點 250 10.4.3 銀行匯票的記載事項 250 10.4.4 銀行匯票的規定 250 第11章 支票和匯票 252 11.1 支票 252 11.1.1 支票的購買 252 11.1.2 現金支票與轉賬支票的簽發 254 11.1.3 支票的使用 259 11.1.4 支票注意事項 268 11.2 匯票 272 11.2.1 銀行匯票 272 11.2.2 商業匯票 276 11.2.3 銀行承兌匯票 281 11.2.4 商業承兌匯票 286 第12章 其他結算方式 289 12.1 銀行卡 289 12.1.1 銀行卡的種類 289 12.1.2 銀行卡賬戶與交易 289 12.1.3 銀行卡的申領和使用 290 12.1.4 銀行卡的注銷和掛失 291 12.2 信用卡 292 12.2.1 信用卡的概念與特點 292 12.2.2 信用卡的透支 292 12.2.3 信用卡存款賬戶的開立 292 12.2.4 信用卡的結算程序 293 12.3 網上銀行 294 12.3.1 網上銀行的概念 294 12.3.2 手機銀行 295 12.3.3 銀行電子回單 296 12.4 匯兌 296 12.4.1 匯兌的結算特點 297 12.4.2 辦理匯兌的程序 297 12.4.3 匯兌的撤銷和退匯 298 12.4.4 電匯業務 298 12.5 委托收款 300 12.5.1 委托收款的含義與種類 300 12.5.2 委托收款的記載事項 300 12.5.3 委托收款的結算規定與程序 300 12.6 托收承付 301 12.6.1 托收承付的概念與記載事項 301 12.6.2 托收承付結算方式的規定與程序 302 12.6.3 托收承付的賬務處理 302 12.6.4 托收承付方式下的逾期付款的辦理 303 12.7 國內信用證 304 12.7.1 國內信用證的概念及結算方式 304 12.7.2 國內信用證的辦理基本程序 305 12.7.3 信用證中不必修改的“錯誤” 306 第五篇 報銷核算業務 第13章 費用報銷業務須知 310 13.1 費用報銷業務概述 310 13.1.1 報銷的概念 310 13.1.2 報銷的相關規定及注意事項 311 13.1.3 報銷業務責任認定 313 13.1.4 費用報銷的流程 315 13.1.5 報銷單的審核 318 13.1.6 業務招待費 320 13.2 往來條據 321 13.2.1 常見的往來條據 321 13.2.2 條據的蓋章與簽字 324 13.3 構成發票犯罪的標準界定 325 13.3.1 發票非法行為 325 13.3.2 發票虛假經濟業務的鑒別 327 13.3.3 假發票的識破技巧 328 第14章 報銷業務實務 330 14.1 業務費用報銷管理制度實例 330 14.2 預借差旅費 335 14.2.1 預借差旅費的步驟 335 14.2.2 差旅費預借的會計處理 338 14.3 報銷差旅費 340 14.3.1 報銷差旅費的步驟 340 14.3.2 差旅費報銷的會計處理 342 附錄 附錄1 人民幣銀行結算賬戶管理辦法 346 附錄2 現金管理暫行條例 359 附錄3 財務工作流程 363 F1 出納崗工作流程 363 F1.1 現金收付 363 F1.2 銀行存款收付 364 F1.3 工作要求 365 F2 銷售費用崗工作流程 366 F2.1 部門日常費用 366 F2.2 辦事處費用 367 F2.3 廣告費用 369 F2.4 工作要求 371 F3 管理費用崗工作流程 371 F3.1 部門日常費用 371 F3.2 資金付出 372 F3.3 特殊費用核算 373 F3.4 財務費用 374 F3.5 貸款、還款 375 F3.6 其他應收款核算及管理 375 F3.7 工作要求 376 F4 固定資產核算崗工作流程 376 F4.1 固定資產 376 F4.2 在建工程 378 F4.3 工作要求 380 F5 材料審核崗工作流程 381 F5.1 材料采購報賬 381 F5.2 采購付款 382 F5.3 審核倉庫明細賬 383 F5.4 力資費 385 F5.5 工作要求 386 F6 成本核算崗工作流程 386 F6.1 生產部門日常費用報銷 386 F6.2 其他核算 387 F6.3 制造費用及輔助生產歸集與分配 388 F7 營銷核算崗工作流程 389 F7.1 流程框架 389 F7.2 確認收入與收款 389 F7.3 主營業務成本核算 390 F8 工資福利崗位工資流程 390 F8.1 工資發放 390 F8.2 工資分配 393 F8.3 福利性費用支出 394 F8.4 長期服務金 394 F8.5 公積金管理 395 F8.6 工作要求 396 F9 稅務崗工作流程 396 F9.1 稅款交納 396 F9.2 復核會計憑證流程 397 F9.3 編制以及出具會計報表 397 F9.4 編制以及出具會計報表附注 398 F9.5 編制快報 398 F9.6 編制財務分析報告 398 F9.7 編制現金流量預測表 398 F9.8 收集員工考核資料 399 F9.9 工作要求 399 F10 內部審計崗工作流程 399 F10.1 資產審計 399 F10.2 收進、成本與費用審計 401 F11 主管崗工作流程 403 F11.1 月末結轉及提取相關稅金 403 F11.2 復核會計憑證 404 F11.3 編制以及出具會計報表 404 F11.4 編制以及出具會計報表附注 404 F11.5 編制快報 404 F11.6 編制財務分析報告 405 F11.7 編制現金流量預測表 405 F11.8 收集員工考核資料 405 F11.9 工作要求 405 附錄4 出納交接 407 F1 交接的內容 407 F1.1 財產與物資 407 F1.2 文件與資料 408 F1.3 電腦相關資料 408 F1.4 業務介紹及其他事項 408 F2 交接前整理事項 409 F2.1 整理賬務 409 F2.2 對賬 410 F2.3 賬簿啟用表的填寫 410 F2.4 資料的整理 411 F2.5 移交清冊的編制 411 F3 交接的過程 415 F3.1 交接現金、有價證券、貴重物品 416 F3.2 對賬 416 F3.3 交接票據、票證及印章 416 F3.4 交接出納憑證、賬簿和其他會計資料 416 F3.5 工作事項說明 416 F3.6 交接保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公鑰匙 416 F3.7 移交清冊上簽名或蓋章 417 F4 交接的注意事項 418 F4.1 出納工作移交前的準備 418 F4.2 出納人員暫時頂替 419 F4.3 出納人員離崗 419信息
第1章 出納的初步認識 2
1.1 出納與會計工作的區別 2
1.1.1 企業為什么要設置出納崗位 2
1.1.2 做出納的理由及基本素質 4
1.1.3 出納與會計有哪些區別 6
1.2 出納工作的基本原則及特點 8
1.2.1 出納工作的基本原則 8
1.2.2 出納工作的特點 8
1.3 出納工作的職能及權限 9
1.3.1 出納工作的職能 9
1.3.2 出納人員的權限 12
1.4 出納的日常工作及基礎流程 13
1.4.1 出納經常接觸的憑證 13**篇 基礎知識篇 第1章 出納的初步認識 2 1.1 出納與會計工作的區別 2 1.1.1 企業為什么要設置出納崗位 2 1.1.2 做出納的理由及基本素質 4 1.1.3 出納與會計有哪些區別 6 1.2 出納工作的基本原則及特點 8 1.2.1 出納工作的基本原則 8 1.2.2 出納工作的特點 8 1.3 出納工作的職能及權限 9 1.3.1 出納工作的職能 9 1.3.2 出納人員的權限 12 1.4 出納的日常工作及基礎流程 13 1.4.1 出納經常接觸的憑證 13 1.4.2 出納常用的會計符號及應掌握的日期 14 1.4.3 出納日常工作的內容 16 1.4.4 出納的基礎流程 25 1.4.5 出納工作的注意事項 29 1.4.6 資金管理的“1個關”“7個點” 30 1.5 企業財務制度及出納工作制度 32 1.5.1 企業財務制度的內容 32 1.5.2 企業財務制度的原則 32 1.5.3 出納應掌握的財經法規和制度 33 1.5.4 出納工作制度的內容 34 1.6 出納的職業道德 37 1.6.1 出納的職業道德 37 1.6.2 出納與老板 40 第2章 出納的專業技能 42 2.1 現金相關專業技能 42 2.1.1 點鈔的方法與技巧 42 2.1.2 鈔票的計數技能 48 2.1.3 現金的整理技術 50 2.1.4 點鈔機的應用 50 2.2 真假幣辨別技能 51 2.2.1 當前流通的人民幣特點 51 2.2.2 如何辨別真假幣 52 2.2.3 假鈔的處理 52 2.3 書寫專業技能 52 2.3.1 文字書寫的一般要求 53 2.3.2 數字書寫的一般要求 53 2.4 計算技能 57 2.4.1 算盤 57 2.4.2 計算器 57 2.5 計算機技能 58 2.5.1 辦公軟件 58 2.5.2 財務軟件 60 第3章 出納的安全常識 63 3.1 保密常識 63 3.1.1 資金的動向要保密 63 3.1.2 企業賬戶的余額要保密 64 3.1.3 員工的工資和福利費要保密 64 3.2 安全意識 65 3.2.1 先保命，再保錢 65 3.2.2 錢款出入要仔細 65 3.2.3 鐵面無私嚴把關 67 3.2.4 瓜田李下要注意 68 3.2.5 唱收唱付有必要 68 3.3 謹慎常識 69 3.3.1 原始憑證不得有誤 69 3.3.2 現金支付不得違反規定 70 3.3.3 簽字審核一個都不能少 71 3.3.4 空頭支票堅決不開 72 3.3.5 不得有坐支行為 72 3.3.6 責任不清絕不伸手 73 3.3.7 保險柜放置要慎重 73 3.4 敬崗敬業意識 74 3.4.1 讓上級隨時能找到 74 3.4.2 上級要的數據立刻能找到 74 3.4.3 重要事情要馬上請示 74 3.4.4 不確定的事務要主動詢問 75 3.4.5 做好自己的崗位職責 75 第二篇 現金管理業務 第4章 現金管理業務須知 78 4.1 現金管理的概述 78 4.1.1 現金及現金管理的概念 78 4.1.2 現金管理的規定及目標 79 4.1.3 *大現金使用效益 82 4.1.4 *佳現金持有量 84 4.2 現金管理制度 86 4.2.1 現金管理的基本原則 86 4.2.2 現金管理制度的內容 87 4.2.3 某企業的現金管理制度實例 93 4.3 備用金管理制度 94 4.3.1 備用金的概念與核定 94 4.3.2 定額備用金管理制度 96 4.3.3 非定額備用金 96 4.4 定金、訂金及押金 97 4.4.1 “定金”與“訂金” 97 4.4.2 “定金”與“押金” 99 第5章 現金收支業務須知 100 5.1 現金收支業務概述 100 5.1.1 現金的使用范圍 100 5.1.2 現金額度的確定 100 5.1.3 現金收支業務的原則 101 5.2 現金收支業務的一般程序 102 5.2.1 查看憑證環節 102 5.2.2 取錢或收錢環節 103 5.2.3 經手人簽名環節 103 5.2.4 付錢或存錢環節 103 5.2.5 記賬環節 103 5.3 收存錢技巧與取錢程序 104 5.3.1 收錢注意事項 104 5.3.2 送存現金注意事項 105 5.3.3 取錢的程序 106 5.3.4 現金進賬單與現金支票的填寫 107 5.4 現金收支業務的檢查與核對 112 5.4.1 庫存現金的檢查 112 5.4.2 現金收入業務的檢查 112 5.4.3 現金支付業務的檢查 113 5.4.4 現金的期末核對 114 5.5 現金日記賬的登記和結算 115 5.5.1 記賬的基礎知識 115 5.5.2 現金日記賬的賬務處理 120 5.5.3 現金長短款的處理 124 5.6 現金收支業務實務 128 5.6.1 現金業務處理 129 5.6.2 現金收入業務之銷售營業款 132 5.6.3 現金支出業務之購買辦公用品 140 第6章 假幣殘幣的處理 150 6.1 人民幣 150 6.1.1 人民幣的面值種類 150 6.1.2 人民幣的圖樣 150 6.1.3 2015年新版100元的鑒別方法 151 6.2 假幣 152 6.2.1 假幣的類型 152 6.2.2 識別假幣的方法 155 6.2.3 假幣的處理辦法 163 6.2.4 點鈔機 164 6.3 殘幣 165 6.3.1 殘缺人民幣的兌換 165 6.3.2 殘缺人民幣的處理 167 第三篇 銀行結算業務 第7章 銀行業務須知 170 7.1 銀行結算業務概述 170 7.1.1 銀行結算賬戶的概念 170 7.1.2 銀行結算賬戶的分類 171 7.1.3 銀行結算賬戶的基本原則 171 7.1.4 銀行結算賬戶的使用范圍 172 7.1.5 企業銀行賬款的使用規定 173 7.1.6 企業申請銀行貸款的方法 174 7.2 銀行賬戶的開立與變化 175 7.2.1 銀行賬戶的開立 175 7.2.2 銀行賬戶的變更 181 7.2.3 銀行賬戶的遷移 182 7.2.4 銀行賬戶的合并 183 7.2.5 銀行賬戶的撤銷 183 7.3 特殊銀行賬戶的管理 185 7.3.1 個人銀行賬戶的管理 185 7.3.2 證券保證金賬戶的管理 185 7.3.3 行政機關銀行賬戶的管理 186 7.3.4 金融機構銀行賬戶的管理 186 7.3.5 單位定期存款賬戶的管理 186 7.3.6 存款人異地銀行賬戶的管理 186 7.4 違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任 187 7.4.1 存款人的法律責任 187 7.4.2 銀行的法律責任 188 第8章 銀行結算 189 8.1 銀行結算概述 189 8.1.1 銀行結算方式的種類 189 8.1.2 銀行結算起點 190 8.1.3 銀行結算的原則 191 8.1.4 辦理銀行結算的基本要求 191 8.2 結算憑證 192 8.2.1 結算憑證的基本內容 192 8.2.2 填寫結算憑證的基本要求 193 8.3 結算紀律 193 8.3.1 企業的結算紀律 194 8.3.2 銀行的結算紀律 194 8.4 結算責任 195 8.4.1 企業的銀行結算責任 195 8.4.2 銀行及銀行相關人員的結算責任 196 8.5 銀行結算的費用及其會計處理 198 8.5.1 工本費 198 8.5.2 手續費和郵電費 200 8.5.3 結算罰款 201 第9章 銀行日記賬的登記和核算 203 9.1 銀行日記賬的登記 203 9.1.1 登記賬簿前的準備 203 9.1.2 實例：銀行存款日記賬的登記 205 9.2 銀行日記賬的核算 208 9.2.1 銀行日記賬的核對 208 9.2.2 未達賬項 209 9.2.3 銀行余額調節表的編制 209 9.2.4 銀行日記賬的結賬 212 9.2.5 如何復核銀行利息 213 9.3 錯賬 214 9.3.1 錯賬產生原因 214 9.3.2 差錯查找方法 215 9.3.3 錯賬更正 217 第四篇 票據結算業務 第10章 結算票據業務須知 222 10.1 結算票據概述 222 10.1.1 結算票據的概念 222 10.1.2 結算票據的種類 222 10.1.3 結算票據的職能及作用 224 10.1.4 票據的結算區域 226 10.1.5 票據記載事項 226 10.1.6 票據當事人及其簽章 227 10.1.7 票據行為 228 10.1.8 票據的貼現 232 10.1.9 票據權利與責任 237 10.1.10 票據喪失的補救 238 10.2 支票的基本概念 241 10.2.1 支票的服務對象 241 10.2.2 支票的分類及特點 241 10.2.3 支票的出票和付款 243 10.2.4 支票的辦理要求 244 10.2.5 使用支票注意事項 245 10.2.6 支票結算的內部管理 246 10.3 銀行本票的基本概念 247 10.3.1 銀行本票的服務對象 248 10.3.2 銀行本票的特點 248 10.3.3 銀行本票結算 248 10.3.4 真假本票的識別 249 10.4 銀行匯票的基本概念 249 10.4.1 銀行匯票的服務對象 249 10.4.2 銀行匯票的特點 250 10.4.3 銀行匯票的記載事項 250 10.4.4 銀行匯票的規定 250 第11章 支票和匯票 252 11.1 支票 252 11.1.1 支票的購買 252 11.1.2 現金支票與轉賬支票的簽發 254 11.1.3 支票的使用 259 11.1.4 支票注意事項 268 11.2 匯票 272 11.2.1 銀行匯票 272 11.2.2 商業匯票 276 11.2.3 銀行承兌匯票 281 11.2.4 商業承兌匯票 286 第12章 其他結算方式 289 12.1 銀行卡 289 12.1.1 銀行卡的種類 289 12.1.2 銀行卡賬戶與交易 289 12.1.3 銀行卡的申領和使用 290 12.1.4 銀行卡的注銷和掛失 291 12.2 信用卡 292 12.2.1 信用卡的概念與特點 292 12.2.2 信用卡的透支 292 12.2.3 信用卡存款賬戶的開立 292 12.2.4 信用卡的結算程序 293 12.3 網上銀行 294 12.3.1 網上銀行的概念 294 12.3.2 手機銀行 295 12.3.3 銀行電子回單 296 12.4 匯兌 296 12.4.1 匯兌的結算特點 297 12.4.2 辦理匯兌的程序 297 12.4.3 匯兌的撤銷和退匯 298 12.4.4 電匯業務 298 12.5 委托收款 300 12.5.1 委托收款的含義與種類 300 12.5.2 委托收款的記載事項 300 12.5.3 委托收款的結算規定與程序 300 12.6 托收承付 301 12.6.1 托收承付的概念與記載事項 301 12.6.2 托收承付結算方式的規定與程序 302 12.6.3 托收承付的賬務處理 302 12.6.4 托收承付方式下的逾期付款的辦理 303 12.7 國內信用證 304 12.7.1 國內信用證的概念及結算方式 304 12.7.2 國內信用證的辦理基本程序 305 12.7.3 信用證中不必修改的“錯誤” 306 第五篇 報銷核算業務 第13章 費用報銷業務須知 310 13.1 費用報銷業務概述 310 13.1.1 報銷的概念 310 13.1.2 報銷的相關規定及注意事項 311 13.1.3 報銷業務責任認定 313 13.1.4 費用報銷的流程 315 13.1.5 報銷單的審核 318 13.1.6 業務招待費 320 13.2 往來條據 321 13.2.1 常見的往來條據 321 13.2.2 條據的蓋章與簽字 324 13.3 構成發票犯罪的標準界定 325 13.3.1 發票非法行為 325 13.3.2 發票虛假經濟業務的鑒別 327 13.3.3 假發票的識破技巧 328 第14章 報銷業務實務 330 14.1 業務費用報銷管理制度實例 330 14.2 預借差旅費 335 14.2.1 預借差旅費的步驟 335 14.2.2 差旅費預借的會計處理 338 14.3 報銷差旅費 340 14.3.1 報銷差旅費的步驟 340 14.3.2 差旅費報銷的會計處理 342 附錄 附錄1 人民幣銀行結算賬戶管理辦法 346 附錄2 現金管理暫行條例 359 附錄3 財務工作流程 363 F1 出納崗工作流程 363 F1.1 現金收付 363 F1.2 銀行存款收付 364 F1.3 工作要求 365 F2 銷售費用崗工作流程 366 F2.1 部門日常費用 366 F2.2 辦事處費用 367 F2.3 廣告費用 369 F2.4 工作要求 371 F3 管理費用崗工作流程 371 F3.1 部門日常費用 371 F3.2 資金付出 372 F3.3 特殊費用核算 373 F3.4 財務費用 374 F3.5 貸款、還款 375 F3.6 其他應收款核算及管理 375 F3.7 工作要求 376 F4 固定資產核算崗工作流程 376 F4.1 固定資產 376 F4.2 在建工程 378 F4.3 工作要求 380 F5 材料審核崗工作流程 381 F5.1 材料采購報賬 381 F5.2 采購付款 382 F5.3 審核倉庫明細賬 383 F5.4 力資費 385 F5.5 工作要求 386 F6 成本核算崗工作流程 386 F6.1 生產部門日常費用報銷 386 F6.2 其他核算 387 F6.3 制造費用及輔助生產歸集與分配 388 F7 營銷核算崗工作流程 389 F7.1 流程框架 389 F7.2 確認收入與收款 389 F7.3 主營業務成本核算 390 F8 工資福利崗位工資流程 390 F8.1 工資發放 390 F8.2 工資分配 393 F8.3 福利性費用支出 394 F8.4 長期服務金 394 F8.5 公積金管理 395 F8.6 工作要求 396 F9 稅務崗工作流程 396 F9.1 稅款交納 396 F9.2 復核會計憑證流程 397 F9.3 編制以及出具會計報表 397 F9.4 編制以及出具會計報表附注 398 F9.5 編制快報 398 F9.6 編制財務分析報告 398 F9.7 編制現金流量預測表 398 F9.8 收集員工考核資料 399 F9.9 工作要求 399 F10 內部審計崗工作流程 399 F10.1 資產審計 399 F10.2 收進、成本與費用審計 401 F11 主管崗工作流程 403 F11.1 月末結轉及提取相關稅金 403 F11.2 復核會計憑證 404 F11.3 編制以及出具會計報表 404 F11.4 編制以及出具會計報表附注 404 F11.5 編制快報 404 F11.6 編制財務分析報告 405 F11.7 編制現金流量預測表 405 F11.8 收集員工考核資料 405 F11.9 工作要求 405 附錄4 出納交接 407 F1 交接的內容 407 F1.1 財產與物資 407 F1.2 文件與資料 408 F1.3 電腦相關資料 408 F1.4 業務介紹及其他事項 408 F2 交接前整理事項 409 F2.1 整理賬務 409 F2.2 對賬 410 F2.3 賬簿啟用表的填寫 410 F2.4 資料的整理 411 F2.5 移交清冊的編制 411 F3 交接的過程 415 F3.1 交接現金、有價證券、貴重物品 416 F3.2 對賬 416 F3.3 交接票據、票證及印章 416 F3.4 交接出納憑證、賬簿和其他會計資料 416 F3.5 工作事項說明 416 F3.6 交接保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公鑰匙 416 F3.7 移交清冊上簽名或蓋章 417 F4 交接的注意事項 418 F4.1 出納工作移交前的準備 418 F4.2 出納人員暫時頂替 419 F4.3 出納人員離崗 419信息
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出納人員崗位實戰寶典 作者簡介
徐明升，高級會計師。曾經供職于北京某大型國企，負責公司的收入預算、成本預算工作。對于企業的銀行賬戶的管理，產品進出口的操作流程、國家稅務管理的流程、稅法都有深刻的了解。
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