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營改增手冊-政策.實務.風險詳解 版權信息
- ISBN：9787111540847
- 條形碼：9787111540847 ; 978-7-111-54084-7
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
營改增手冊-政策.實務.風險詳解 本書特色
本書從政策、實務、風險三個角度對營改增進行全面講解，可作為一本營改增的行動地圖。本書以《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）為基礎，以其他關于增值稅的相關規定為補充，并結合各省已出臺的詳細指引，政策詳盡全面。同時，以實務為導向，從納稅事項認定、計稅方法選擇、稅額計算到抵扣、會計處理，便于企業展開實際操作。作者根據其多年的從業經驗，對涉稅要點和風險進行提示，幫助納稅人充分享受減稅福利，并避免風險。
營改增手冊-政策.實務.風險詳解 內容簡介
可作為操作指南，也可作為備查手冊 ■ 政策時新詳盡：在參照總局政策的基礎上，結合各省的指引、問答，列出總局未明確而省級稅務機關明確的政策，供讀者參考。■ 講解通俗易懂：不僅講解原理，同時聯系實務，幫助讀者在實踐中把握政策、選擇計稅方式、準確計算稅款。■ 例題豐富真實：重點業務均講解涉稅要點、會計處理，并輔以實例，便于會計做賬、報稅。■ 梳理納稅風險：將納稅人可能遇到的風險一一點出，幫助納稅人既不因多繳稅而增加成本，也不因少繳稅而受到處罰！觥∥募嫦到y：引用的稅收政策文件均標明文號，便于查詢，可作為營改增工具書使用。
營改增手冊-政策.實務.風險詳解 目錄
目錄前 言第1章 營改增簡介 / 11.1 增值稅概述 / 11.1.1 增值稅的性質 / 11.1.2 增值稅的計稅原理 / 21.1.3 增值稅的優點 / 21.1.4 我國增值稅的發展歷程 / 31.2 營業稅概述 / 41.2.1 營業稅的特點 / 41.2.2 我國營業稅的發展歷程 / 51.3 營改增的意義和出發點 / 61.3.1 營改增的意義 / 61.3.2 所有行業稅負只減不增 / 71.4 營改增的進程 / 8第2章 增值稅相關知識 / 92.1 概述 / 92.2 征稅范圍 / 92.2.1 一般規定 / 92.2.2 具體規定 / 102.3 納稅人和扣繳義務人 / 132.3.1 納稅人 / 132.3.2 扣繳義務人 / 142.4 一般納稅人和小規模納稅人 / 142.5 稅率與征收率 / 152.5.1 基本稅率 / 152.5.2 低稅率 / 152.5.3 零稅率 / 152.5.4 征收率 / 152.6 應納稅額的計算 / 152.6.1 一般計稅方法 / 162.6.2 應納稅額計算方法 / 252.6.3 簡易計稅方法 / 312.7 稅收優惠 / 342.7.1 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目 / 342.7.2 其他免征稅項目 / 352.7.3 增值稅起征點的規定 / 362.8 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限 / 362.8.1 納稅義務發生時間 / 362.8.2 納稅地點 / 372.8.3 納稅期限 / 382.9 營改增后，原增值稅納稅人有關政策 / 392.9.1 進項稅額 / 392.9.2 增值稅期末留抵稅額 / 412.9.3 混合銷售 / 41第3章 增值稅發票 / 423.1 概述 / 423.2 專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷 / 423.2.1 專用發票聯次 / 423.2.2 專用發票開票限額 / 433.2.3 專用發票領購 / 433.2.4 專用發票繳銷 / 443.3 專用發票開具 / 453.3.1 專用發票開具要求 / 453.3.2 專用發票開具范圍 / 453.3.3 專用發票作廢處理 / 463.4 專用發票不得抵扣的規定 / 463.4.1 不得抵扣的情形 / 463.4.2 暫不得抵扣的情形 / 473.4.3 丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯 / 473.5 紅字發票開具 / 483.6 稅務機關代開專用發票 / 493.7 增值稅發票升級版 / 503.7.1 推行范圍 / 513.7.2 發票使用 / 513.7.3 系統使用 / 513.8 專用發票認證 / 523.8.1 認證時限 / 533.8.2 已認證未按期抵扣 / 543.8.3 逾期未認證 / 553.8.4 a級納稅人取消認證 / 563.9 營改增試點納稅人發票相關規定 / 563.9.1 發票使用 / 573.9.2 發票開具 / 583.9.3 擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍 / 613.9.4 不得開具專用發票的情形 / 613.10 虛開專用發票 / 633.10.1 概述 / 633.10.2 虛開專用發票的判定 / 633.10.3 虛開專用發票的處理 / 653.10.4 善意取得虛開的專用發票 / 67第4章 營改增試點實施辦法 / 704.1 概述 / 704.2 納稅人和扣繳義務人 / 704.2.1 納稅人 / 704.2.2 扣繳義務人 / 714.2.3 合并納稅 / 724.3 一般納稅人 / 724.3.1 一般納稅人標準 / 734.3.2 一般納稅人登記 / 734.3.3 可不登記為一般納稅人的情況 / 764.3.4 可登記為一般納稅人的情況 / 774.4 征稅范圍 / 784.4.1 應稅行為是發生在中華人民共和國境內 / 784.4.2 應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業務活動 / 814.4.3 應稅服務是為他人提供的 / 824.4.4 例外情形 / 844.5 稅率和征收率 / 864.5.1 增值稅稅率 / 864.5.2 增值稅征收率 / 884.6 應納稅額的計算 / 884.6.1 一般計稅方法 / 894.6.2 簡易計稅方法 / 1084.7 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限 / 1094.7.1 納稅義務發生時間 / 1094.7.2 納稅地點 / 1124.7.3 納稅期限 / 1124.8 稅收減免的處理 / 1134.8.1 一般規定 / 1134.8.2 起征點 / 1154.9 征收管理 / 1184.9.1 征收機關 / 1184.9.2 零稅率退（免）稅 / 1184.10 試點前發生的業務 / 1194.11 營改增會計處理 / 1204.11.1 會計科目設置 / 1204.11.2 一般會計處理方法 / 1214.11.3 適用差額征稅的會計處理方法 / 1304.12 其他 / 1334.12.1 扣繳手續費 / 1334.12.2 原征營業稅的項目 / 134第5章 不動產和無形資產涉稅要點 / 1355.1 轉讓不動產 / 1355.1.1 概述 / 1355.1.2 納稅人 / 1365.1.3 計稅方法（除其他個人） / 1365.1.4 其他個人 / 1465.1.5 差額憑證 / 1495.1.6 發票開具 / 1505.1.7 納稅義務發生時間 / 1505.1.8 納稅地點 / 1505.1.9 稅收優惠 / 1515.2 不動產經營租賃 / 1515.2.1 概述 / 1515.2.2 納稅人 / 1525.2.3 計稅方法 / 1535.2.4 發票開具 / 1595.2.5 納稅義務發生時間 / 1595.2.6 納稅地點 / 1605.2.7 稅收優惠 / 1615.2.8 其他 / 1615.3 不動產分期抵扣 / 1625.3.1 概述 / 1625.3.2 可抵扣不動產范圍 / 1625.3.3 分期抵扣方法 / 1655.3.4 管理要求 / 1765.4 銷售無形資產 / 1765.4.1 概述 / 1765.4.2 納稅人 / 1765.4.3 計稅方法 / 1775.4.4 稅收優惠 / 178第6章 老營改增行業要點 / 1806.1 交通運輸服務 / 1806.1.1 概述 / 1806.1.2 納稅人 / 1806.1.3 計稅方法 / 1826.1.4 稅收優惠 / 1836.1.5 納稅義務發生時間 / 1846.1.6 納稅地點 / 1846.2 郵政服務 / 1856.2.1 概述 / 1856.2.2 納稅人 / 1856.2.3 計稅方法 / 1866.2.4 納稅義務發生時間 / 1866.2.5 納稅地點 / 1866.3 電信服務 / 1876.3.1 概述 / 1876.3.2 納稅人 / 1876.3.3 計稅方法 / 1886.3.4 稅收優惠 / 1906.3.5 納稅義務發生時間 / 1906.3.6 納稅地點 / 1906.4 現代服務 / 1916.4.1 概述 / 1916.4.2 納稅人 / 1926.4.3 計稅方法 / 1996.4.3 稅收優惠 / 2056.4.4 納稅義務發生時間 / 2066.4.5 納稅地點 / 206第7章 建筑業營改增要點 / 2097.1 概述 / 2097.2 納稅人 / 2107.2.1 建筑服務 / 2107.2.2 跨縣（市、區）提供建筑服務 / 2117.2.3 其他 / 2127.3 計稅方法 / 2137.3.1 銷售額 / 2137.3.2 建筑工程老項目 / 2147.3.3 一般納稅人 / 2167.3.4 小規模納稅人 / 2197.3.5 會計處理 / 2197.3.6 扣除憑證 / 2217.3.7 預繳管理 / 2227.3.8 罰則 / 2227.3.9 其他 / 2237.4 清包工與甲供材 / 2257.4.1 清包工 / 2257.4.2 甲供材 / 2267.5 納稅義務發生時間 / 2297.6 納稅地點 / 2307.7 發票開具 / 2307.8 稅收優惠 / 2307.9 其他 / 230第8章 房地產業營改增要點 / 2328.1 概述 / 2328.2 納稅人 / 2338.3 一般納稅人征收管理 / 2348.3.1 銷售額 / 2348.3.2 計稅方法 / 2378.3.3 會計處理 / 2418.3.4 進項稅額 / 2448.3.5 發票開具 / 2458.4 小規模納稅人征收管理 / 2468.4.1 銷售額 / 2468.4.2 發票開具 / 2478.5 納稅義務發生時間 / 2478.6 納稅地點 / 2488.7 其他 / 248第9章 金融服務營改增要點 / 2499.1 概述 / 2499.2 納稅人 / 2509.2.1 貸款服務 / 2509.2.2 直接收費金融服務 / 2519.2.3 保險服務 / 2519.2.4 金融商品轉讓 / 2519.3 計稅方法 / 2529.3.1 貸款服務 / 2529.3.2 直接收費金融服務 / 2559.3.3 保險服務 / 2569.3.4 金融商品轉讓 / 2579.3.5 融資性售后回租業務 / 2589.3.6 簡易辦法計稅 / 2619.3.7 其他 / 2629.4 納稅義務發生時間 / 2639.5 納稅地點 / 2639.6 納稅期限 / 2639.7 稅收優惠 / 2649.7.1 免征增值稅的項目 / 2649.7.2 營業稅制度下免征、不征但增值稅不免征的項目 / 270第10章 生活服務營改增要點 / 27110.1 概述 / 27110.2 納稅人 / 27210.2.1 文化體育服務 / 27210.2.2 教育醫療服務 / 27210.2.3 旅游娛樂服務 / 27310.2.4 餐飲住宿服務 / 27310.2.5 居民日常服務 / 27410.2.6 其他生活服務 / 27410.3 計稅方法 / 27510.3.1 文化體育服務 / 27510.3.2 教育醫療服務 / 27610.3.3 旅游娛樂服務 / 27610.3.4 餐飲住宿服務 / 28010.3.5 居民日常服務 / 28410.3.6 其他生活服務 / 28410.4 納稅義務發生時間 / 28410.5 納稅地點 / 28510.6 稅收優惠 / 285第11章 營改增對企業的影響 / 29211.1 營改增對企業生產經營的影響 / 29211.1.1 加強企業全方位改造 / 29211.1.2 加強財務管理 / 29211.1.3 充分利用稅收優惠政策 / 29311.1.4 注重專用發票的取得 / 29311.1.5 注意合同的修改 / 29311.1.6 做好企業架構的調整 / 29311.1.7 做好稅收籌劃 / 29311.2 營改增對企業稅負的影響 / 29411.2.1 分析 / 29411.2.2 應避免的誤區 / 29411.3 營改增對企業利潤及所得稅的影響 / 29511.3.1 營改增對企業利潤的影響 / 29511.3.2 營改增對企業所得稅的影響 / 297附錄a 增值稅納稅申報表 / 301附錄ｂ 營改增后可以差額納稅、簡易計稅方法等匯總 / 312營改增政策目錄 / 319參考文獻 / 321后記 / 322
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營改增手冊-政策.實務.風險詳解 作者簡介
馬澤方 經濟學碩士，注冊稅務師，中國稅務報特約撰稿人。曾在基層稅務分局工作10年，現在北京市國家稅務局，主要從事稅收風險防控工作。至今已在《中國稅務報》發表文章百余篇，多次被稅務總局微信轉載；在《稅務研究》、《國際稅收》、《中國稅務》、《注冊稅務師》等專業期刊發表多篇文章；著有《企業所得稅實務與風險防控》。
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