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內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) 版權(quán)信息
- ISBN：9787802216846
- 條形碼：9787802216846 ; 978-7-80221-684-6
- 裝幀：暫無(wú)
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>>
內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書(shū)由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織專(zhuān)家、學(xué)者編寫(xiě)。是在新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的框架指導(dǎo)下，本著立足國(guó)情、傳承弘揚(yáng)，借鑒國(guó)際、超越創(chuàng)新，尊重差異、體現(xiàn)共性，突出重點(diǎn)、注重實(shí)效，量力而行、穩(wěn)步推進(jìn)，寬嚴(yán)適度、重在引導(dǎo)的原則，理論與實(shí)踐相結(jié)合、國(guó)內(nèi)與國(guó)際相比較，新舊規(guī)范相銜接，每章都有思考題與案例分析練習(xí)，具有前瞻性、規(guī)范性、指導(dǎo)性的特點(diǎn)，可做廣大審計(jì)人員后續(xù)教育和高等財(cái)經(jīng)院校教材。
內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) 目錄
編者寄語(yǔ)
**章 內(nèi)部控制導(dǎo)論
**節(jié) 內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制
第三節(jié) SOX法案與內(nèi)部控制
第四節(jié) ERM與內(nèi)部控制
本章小結(jié)
第二章 COSO內(nèi)部控制框架
**節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)
第二節(jié) 內(nèi)部控制的要素
第三節(jié) 內(nèi)部控制的環(huán)境
第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第五節(jié) 控制活動(dòng)
第六節(jié) 信息與溝通
第七節(jié) 監(jiān)督
第八節(jié) 內(nèi)部控制要素綜合案例分析
本章小結(jié)
第三章 內(nèi)部控制組織與責(zé)任
**節(jié) 內(nèi)部控制的組織
第二節(jié) 高管層在內(nèi)部控制中的責(zé)任
第三節(jié) 董事會(huì)在內(nèi)部控制中的責(zé)任
第四節(jié) 內(nèi)審人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任
第五節(jié) 內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督
第六節(jié) 內(nèi)部控制組織與責(zé)任綜合案例分析
本章小結(jié)
第四章 內(nèi)部控制基本做法與要求
**節(jié) 內(nèi)部控制的主要方法
第二節(jié) 內(nèi)部控制的主要程序
第三節(jié) 內(nèi)部控制的要求
第四節(jié) 內(nèi)部控制的策略
第五節(jié) 內(nèi)部控制基本做法綜合案例分析
本章小結(jié)
第五章 企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
**節(jié) 與內(nèi)部控制環(huán)境有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第二節(jié) 與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第三節(jié) 與內(nèi)部控制活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第四節(jié) 與監(jiān)督及信息溝通有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第五節(jié) 不相容職務(wù)分離與關(guān)鍵控制點(diǎn)
第六節(jié) 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與綜合案例分析
本章小結(jié)
第六章 直接或聞接體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的內(nèi)部控制
**節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第二節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第三節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第四節(jié) 籌資與投資循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第五節(jié) 貨幣資金循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第六節(jié) 工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)項(xiàng)目關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制關(guān)鍵的內(nèi)控制度
第八節(jié) 信息披露關(guān)鍵的內(nèi)部控制
本章小結(jié)
第七章 管理業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制
**節(jié) 預(yù)算控制
第二節(jié) 對(duì)子公司的控制
第三節(jié) 擔(dān)保控制
第四節(jié) 合同控制
第五節(jié) 人力資源政策控制
第六節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制
本章小結(jié)
第八章 內(nèi)部控制的監(jiān)督
**節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督的步驟
第二節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督的符合性測(cè)試方法
第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)測(cè)試
第四節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)測(cè)試
第五節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)測(cè)試
第六節(jié) 籌資與投資循環(huán)測(cè)試
第七節(jié) 貨幣資金循環(huán)測(cè)試
第八節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制綜合案例分析
本章小結(jié)
第九章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
**節(jié) 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)
第三節(jié) 內(nèi)部控制管理建議
第四節(jié) 內(nèi)部控制審核與評(píng)價(jià)
第五節(jié) 內(nèi)部控制審核與評(píng)價(jià)綜合案例
本章小結(jié)
第十章 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
**節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述
第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
第三節(jié) 目標(biāo)制定活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第四節(jié) 事件識(shí)別活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第六節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第七節(jié) 控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第八節(jié) 信息溝通活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第九節(jié) 監(jiān)督活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第十節(jié) 角色與責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)管理
本章小結(jié)
**章 內(nèi)部控制導(dǎo)論
**節(jié) 內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制
第三節(jié) SOX法案與內(nèi)部控制
第四節(jié) ERM與內(nèi)部控制
本章小結(jié)
第二章 COSO內(nèi)部控制框架
**節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)
第二節(jié) 內(nèi)部控制的要素
第三節(jié) 內(nèi)部控制的環(huán)境
第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第五節(jié) 控制活動(dòng)
第六節(jié) 信息與溝通
第七節(jié) 監(jiān)督
第八節(jié) 內(nèi)部控制要素綜合案例分析
本章小結(jié)
第三章 內(nèi)部控制組織與責(zé)任
**節(jié) 內(nèi)部控制的組織
第二節(jié) 高管層在內(nèi)部控制中的責(zé)任
第三節(jié) 董事會(huì)在內(nèi)部控制中的責(zé)任
第四節(jié) 內(nèi)審人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任
第五節(jié) 內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督
第六節(jié) 內(nèi)部控制組織與責(zé)任綜合案例分析
本章小結(jié)
第四章 內(nèi)部控制基本做法與要求
**節(jié) 內(nèi)部控制的主要方法
第二節(jié) 內(nèi)部控制的主要程序
第三節(jié) 內(nèi)部控制的要求
第四節(jié) 內(nèi)部控制的策略
第五節(jié) 內(nèi)部控制基本做法綜合案例分析
本章小結(jié)
第五章 企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
**節(jié) 與內(nèi)部控制環(huán)境有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第二節(jié) 與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第三節(jié) 與內(nèi)部控制活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第四節(jié) 與監(jiān)督及信息溝通有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與分析
第五節(jié) 不相容職務(wù)分離與關(guān)鍵控制點(diǎn)
第六節(jié) 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與綜合案例分析
本章小結(jié)
第六章 直接或聞接體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的內(nèi)部控制
**節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第二節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第三節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第四節(jié) 籌資與投資循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第五節(jié) 貨幣資金循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第六節(jié) 工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)項(xiàng)目關(guān)鍵的內(nèi)部控制
第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制關(guān)鍵的內(nèi)控制度
第八節(jié) 信息披露關(guān)鍵的內(nèi)部控制
本章小結(jié)
第七章 管理業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制
**節(jié) 預(yù)算控制
第二節(jié) 對(duì)子公司的控制
第三節(jié) 擔(dān)保控制
第四節(jié) 合同控制
第五節(jié) 人力資源政策控制
第六節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制
本章小結(jié)
第八章 內(nèi)部控制的監(jiān)督
**節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督的步驟
第二節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督的符合性測(cè)試方法
第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)測(cè)試
第四節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)測(cè)試
第五節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)測(cè)試
第六節(jié) 籌資與投資循環(huán)測(cè)試
第七節(jié) 貨幣資金循環(huán)測(cè)試
第八節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制綜合案例分析
本章小結(jié)
第九章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
**節(jié) 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)
第三節(jié) 內(nèi)部控制管理建議
第四節(jié) 內(nèi)部控制審核與評(píng)價(jià)
第五節(jié) 內(nèi)部控制審核與評(píng)價(jià)綜合案例
本章小結(jié)
第十章 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
**節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述
第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
第三節(jié) 目標(biāo)制定活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第四節(jié) 事件識(shí)別活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第六節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第七節(jié) 控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第八節(jié) 信息溝通活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第九節(jié) 監(jiān)督活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
第十節(jié) 角色與責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)管理
本章小結(jié)
展開(kāi)全部
內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) 節(jié)選
**章 內(nèi)部控制導(dǎo)論
**節(jié) 內(nèi)部控制概述
一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與發(fā)展階段
從理論上講，人類(lèi)自從有了群體活動(dòng)，就有了一定意義上的控制，就會(huì)有控制系統(tǒng)的存在。內(nèi)部控制思想早在公元前就出現(xiàn)了。只是形態(tài)的繁簡(jiǎn)和運(yùn)用的策略或技術(shù)水平各不相同而已。
內(nèi)部控制的*早標(biāo)志，可以從早期蘇美爾文化（大約在公元前3600年到公元前3200年）的記載中找到蹤跡。當(dāng)時(shí)，審核人員在會(huì)計(jì)賬簿數(shù)字的旁邊標(biāo)上微小的小標(biāo)記點(diǎn)和圓圈，表明檢查賬目的工作已經(jīng)完成。內(nèi)部控制的事實(shí)可以追溯到遠(yuǎn)古文明時(shí)期對(duì)公共資金的管理，在古埃及、古希臘、古羅馬的歷史中都曾發(fā)現(xiàn)。中國(guó)在《周禮》中也有記述，我國(guó)西周，周王朝為了加強(qiáng)財(cái)政收支的核算和控制，實(shí)施了分權(quán)控制方法，即九府出納制度和交互考核機(jī)制。這三種制度構(gòu)成較為科學(xué)的原始內(nèi)部牽制制度的基本成分。著名史學(xué)家邁克爾·查特菲爾德教授贊譽(yù)道：“在內(nèi)部控制、預(yù)算和審計(jì)程序等方面，周代在古代是無(wú)與倫比的。”但是，“內(nèi)部控制”一詞直到17世紀(jì)才正式問(wèn)世。著名學(xué)者賽繆爾·約翰遜將之定義為“由另一個(gè)職員保管的登記簿或賬冊(cè)，可由他人逐項(xiàng)檢查。”這些都是關(guān)于內(nèi)部控制的初始認(rèn)識(shí)，是零散、不成體系的。
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