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企業(yè)財務會計與內控制度體系構建 版權信息
- ISBN：9787573121400
- 條形碼：9787573121400 ; 978-7-5731-2140-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業(yè)財務會計與內控制度體系構建 內容簡介
做好企業(yè)財務會計與內控制度體系構建工作不僅有利于企業(yè)財務會計準則與內部控制制度的實施，更有利于企業(yè)加強財務會計管理，提高內部控制制度工作的質量。《企業(yè)財務會計與內控制度體系構建》緊密結合國家有關財經法規(guī)，立足于當代企業(yè)現(xiàn)狀，詳細介紹了企業(yè)財務會計制度的含義及其原則框架，繼而引出企業(yè)內控制度體系的設計與構建，而后就企業(yè)財產物資內控與核算制度體系的構建、采購與銷售業(yè)務內控與核算制度體系的構建及企業(yè)投資與籌資活動內控與核算制度體系的構建等內容進行了較系統(tǒng)的分析與說明，*后針對企業(yè)內控制度體系的監(jiān)督、評價與創(chuàng)新機制提出總結性建議。
企業(yè)財務會計與內控制度體系構建 目錄
**章 財務與會計的基礎工作制度
**節(jié) 財務與會計制度的概念、目標及原則
第二節(jié) 我國企業(yè)財務與會計的規(guī)范基本體系發(fā)展
第三節(jié) 財務與會計基礎工作管理制度的設計
第二章 企業(yè)財務會計工作組織制度
**節(jié) 企業(yè)財務會計的認知概述
第二節(jié) 會計要素構成及基本框架
第三節(jié) 企業(yè)財務會計規(guī)范體系及準則
第三章 企業(yè)內部控制制度體系設計
**節(jié) 內部控制制度的基本原則及思路
第二節(jié) 內部控制制度的基本形式及方法
第三節(jié) 企業(yè)內部控制制度體系的設計層次
第四節(jié) 內部控制制度體系的建立
第四章 企業(yè)內部控制體系的構建
**節(jié) 企業(yè)內部控制的構建分析——內控制度體系
第二節(jié) 企業(yè)內部控制構建的原則
第三節(jié) 分階段構建內控體系
第四節(jié) 內部控制設計流程
第五節(jié) 企業(yè)風險識別方法體系
第五章 企業(yè)財產物資內控與核算制度體系的構建
**節(jié) 貨幣資金內控與核算制度的構建
第二節(jié) 存貨內控與核算制度的構建
第三節(jié) 投資類資產內控與核算制度的構建
第四節(jié) 固定資產類內控與核算制度的構建
第五節(jié) 無形資產類內控與核算制度的構建
第六章 企業(yè)采購與銷售業(yè)務內控與核算制度體系的構建
**節(jié) 采購業(yè)務內控制度的構建
第二節(jié) 采購業(yè)務會計核算系統(tǒng)的構建
第三節(jié) 銷售業(yè)務內控制度的構建
第四節(jié) 銷售業(yè)務核算系統(tǒng)的溝通
第七章 企業(yè)投資與籌資活動內控與核算制度體系的構建
**節(jié) 投資與籌資業(yè)務的內控要點認知
第二節(jié) 投資與籌資業(yè)務記錄模式構建
第三節(jié) 銷售業(yè)投資與籌資業(yè)務處理程序的構建
第八章 企業(yè)內控制度體系的監(jiān)督、評價與創(chuàng)新
**節(jié) 內部監(jiān)督的組織架構及監(jiān)督方式
第二節(jié) 內部控制評價體系與檔案
第三節(jié) 企業(yè)多級性控制系統(tǒng)及價值鏈管控
參考文獻
**節(jié) 財務與會計制度的概念、目標及原則
第二節(jié) 我國企業(yè)財務與會計的規(guī)范基本體系發(fā)展
第三節(jié) 財務與會計基礎工作管理制度的設計
第二章 企業(yè)財務會計工作組織制度
**節(jié) 企業(yè)財務會計的認知概述
第二節(jié) 會計要素構成及基本框架
第三節(jié) 企業(yè)財務會計規(guī)范體系及準則
第三章 企業(yè)內部控制制度體系設計
**節(jié) 內部控制制度的基本原則及思路
第二節(jié) 內部控制制度的基本形式及方法
第三節(jié) 企業(yè)內部控制制度體系的設計層次
第四節(jié) 內部控制制度體系的建立
第四章 企業(yè)內部控制體系的構建
**節(jié) 企業(yè)內部控制的構建分析——內控制度體系
第二節(jié) 企業(yè)內部控制構建的原則
第三節(jié) 分階段構建內控體系
第四節(jié) 內部控制設計流程
第五節(jié) 企業(yè)風險識別方法體系
第五章 企業(yè)財產物資內控與核算制度體系的構建
**節(jié) 貨幣資金內控與核算制度的構建
第二節(jié) 存貨內控與核算制度的構建
第三節(jié) 投資類資產內控與核算制度的構建
第四節(jié) 固定資產類內控與核算制度的構建
第五節(jié) 無形資產類內控與核算制度的構建
第六章 企業(yè)采購與銷售業(yè)務內控與核算制度體系的構建
**節(jié) 采購業(yè)務內控制度的構建
第二節(jié) 采購業(yè)務會計核算系統(tǒng)的構建
第三節(jié) 銷售業(yè)務內控制度的構建
第四節(jié) 銷售業(yè)務核算系統(tǒng)的溝通
第七章 企業(yè)投資與籌資活動內控與核算制度體系的構建
**節(jié) 投資與籌資業(yè)務的內控要點認知
第二節(jié) 投資與籌資業(yè)務記錄模式構建
第三節(jié) 銷售業(yè)投資與籌資業(yè)務處理程序的構建
第八章 企業(yè)內控制度體系的監(jiān)督、評價與創(chuàng)新
**節(jié) 內部監(jiān)督的組織架構及監(jiān)督方式
第二節(jié) 內部控制評價體系與檔案
第三節(jié) 企業(yè)多級性控制系統(tǒng)及價值鏈管控
參考文獻
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企業(yè)財務會計與內控制度體系構建 節(jié)選
《企業(yè)財務會計與內控制度體系構建》： 項目管理方法取決于項目設計的范圍。從范圍上看，管理方法可分為全局設計和局部設計。新企業(yè)在沒有任何管理體系的情況下，為滿足業(yè)務和管理需求而設計的一套新的管理體系；老企業(yè)雖然存在不同的管理體制，但由于業(yè)務定位的變化，舊的管理體制完全不適應新的條件，需要實施整體工程管理。局部設計是開發(fā)一個部分管理控制系統(tǒng)，包括添加或修改某些元素。 。ㄒ唬┕芾砜刂圃O計方法遵循的程序 1.設計清晰的主體 管理控制系統(tǒng)作為企業(yè)的內部規(guī)范性法規(guī)，其設計必須保證其權威性，其組織者必須是企業(yè)的*高管理者，必須對*高管理層全面負責。然而，該系統(tǒng)是高度專業(yè)、技術和功能性的，因此具體的設計人員必須了解所設計單位的業(yè)務政策及其活動的所有要素，以及管理理念、管理風格、管理方法、管理目標和管理需求。此外，具體的設計人員必須熟悉內部控制的理念和方法，具備管理專業(yè)的培訓，具有豐富的管理知識和管理工作經驗，以及企業(yè)經營管理的規(guī)律，還要有總結的空間，如果企業(yè)有這類專業(yè)人才，就可以自行發(fā)展管理控制系統(tǒng)，如果沒有，就要聘請外判專家來設計項目。 2.熟悉和了解企業(yè)背景 成功的設計制度的基本出發(fā)點是企業(yè)知識、企業(yè)歷史概況的掌握、業(yè)務的發(fā)展、組織架構、資產裝備狀況、產品生產銷售、辦公工具、財務狀況等，為設計制度打下堅實的基礎，這些工作可以說是徹底的，關系到整個系統(tǒng)的合法性和可用性！ 3.業(yè)務調查和分析 在獲得基本資料后，有必要深入研究進行中的業(yè)務程序和方法，深入分析主要作戰(zhàn)行動的作戰(zhàn)程序和方法存在哪些問題？梢圆捎媒M織圖、業(yè)務圖、工作分配圖和表單分發(fā)圖等方法進行分析！ 4.結論和建議 在分析調查后，會就調查結果及改善現(xiàn)行制度及發(fā)展新制度的建議作出結論！ 5.擬議制度的審批及試驗 調查結果和建議提交*高管理層批準。如果管理層對此提出異議，則應進一步澄清結論和建議。如獲*高管理層批準，設計人員會根據批準的報告，定期檢討舊制度或發(fā)展新的監(jiān)察制度。系統(tǒng)的內容應取決于企業(yè)的規(guī)模及其工作的復雜性，其形式應以文字和圖形為主。該系統(tǒng)是一個項目，一旦獲得批準，就必須在企業(yè)內部進行測試，以便在試驗的基礎上逐步完善，然后提交修訂和改進的系統(tǒng)的*終版本，*終版本將由*高管理層批準并在企業(yè)內實施。 （二）管理控制設計的具體內容 1.組織結構管理設計 企業(yè)的工作安排主要是確定企業(yè)的部門、權限和職權范圍，使企業(yè)全體職工在企業(yè)內部能夠協(xié)調有效地工作，以實現(xiàn)企業(yè)的共同目標。在制定企業(yè)組織結構時，部門劃分形成的結構體系必須符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、技術和環(huán)境要求。目前常用的方法如下！ ∫皇枪δ軇澐。按部門職能組織業(yè)務活動，使每個部門有不同的職責和職能。例如，工廠分為采購、生產、銷售、財務等。根據這種劃分，企業(yè)功能取決于企業(yè)規(guī)模、生產特點、技術密度、規(guī)模、生產環(huán)節(jié)，企業(yè)技術密度高、功能部門多，其層次更高。該方法的優(yōu)點是與企業(yè)的工作邏輯相一致；遵守專業(yè)化原則；能夠維護關鍵職能和行業(yè)機構的權威性；可以有效地實施嚴格的控制。缺點是強調高層管理人員對業(yè)績的責任，且過分強調專業(yè)化不利于跨部門協(xié)調！ 《前串a品劃分。這種劃分是在企業(yè)按職能部門劃分之后進行的，這是因為企業(yè)的成長和職能部門工作的復雜性，為了更好地管理和控制它們，進一步按產品部門劃分職能，其優(yōu)點是管理以產品為中心，有利于成本控制、利潤核算和評估，促進生產協(xié)調和激勵創(chuàng)新活動。缺點是企業(yè)組織結構模糊，需要更多員工具備綜合管理能力，不利于專業(yè)干部集中使用，難以受到企業(yè)高層管理人員特別是企業(yè)管理人員的監(jiān)督！ 〈送，在組織結構管理結構中，還確定了按活動區(qū)域劃分的組織結構、按客戶群劃分的組織結構以及矩陣結構。組織結構通常分為功能或產品！ 2.人員控制結構 這項計劃的目的，是采取一系列措施，為企業(yè)組織架構內的所有職位配備入手，確保這些職位在現(xiàn)時和將來都能協(xié)調健康地發(fā)展。它包括人員培訓、開發(fā)以及協(xié)調！ 。1）人員配置 人員培智主要是為了人員配備和人員選拔。人員的選拔應當符合企業(yè)的組織結構及其規(guī)劃目標。招聘是一項復雜的工作，考慮到候選人員的美德、健康狀況、年齡等因素。在人員配置過程中，還必須考慮到企業(yè)發(fā)展的需要，以*大限度地滿足企業(yè)對短期、中期和長期發(fā)展的專業(yè)人才需求。 部門在招聘員工時，應盡量考慮老、中、青專業(yè)人員的組合。雖然人事部門主要負責具體的招聘工作，但招聘計劃、招聘范圍和要求、甄選程序的制定、評估方法、培訓計劃等策略，都是由其負責，既需要高層直接參與，也需要各職能部長的參與。在為企業(yè)招聘員工時，這一點尤為重要。 我國國有企業(yè)*高管理人員的選拔，仍然是當前和今后黨和政府的決策。*高領導人的選拔由黨的組織和人事制度規(guī)定，中層管理層由企業(yè)自己選擇。對企業(yè)來說，決定企業(yè)成功的決定因素之一是中層管理者的管理質量和能力。中層管理人員在企業(yè)中起著領導作用，必須迅速、透徹地了解*高層的決策，必須能夠果斷、細致、迅速地將管理層的決策轉化為本部門的實際工作！ ≡谔暨x中層管理人員時，必須制定嚴格的選拔制度和程序，挑選這些工作人員的依據是其智力、能力、活動、個人素質、道德規(guī)范、工作技能、組織協(xié)調技能，以及執(zhí)行工作的綜合能力。這類決定須由*高管理層集體評估及集體投票決定候選人。如有爭議，也可進行群眾投票。企業(yè)應制定一套有效的績效考核指標，以便于中層管理人員的選拔！
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