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合規型內部審計:精準發現違規行為,實時化解合規風險 版權信息
- ISBN：9787115588906
- 條形碼：9787115588906 ; 978-7-115-58890-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
合規型內部審計:精準發現違規行為,實時化解合規風險 本書特色
李金華會長作序推薦百余位一線內審實戰派暢談審計實務經驗解決內審實務問題誠意之作☆著力揭示違規案例，在情境中透徹理解審計重點與實施路徑案例的解讀與分析是本書一大特色，包括：審查組織是否存在違法違紀違規、審查領導干部是否存在失職瀆職、審查員工是否存在舞弊以及審查內部控制是否失效、審查建設項目是否失管這五方面。案例用生動的語言描繪出審計人員在審查中是如何發現違規行為、厘清審計思路、逐個擊破違規疑云的，這為幫助讀者靈活運用全書的審計思路與策略提質增效。☆體系化梳理合規型內部審計的知識精華，達到多重閱讀效果本書從合規角度重新定義了內部審計實務，針對合規型內部審計是什么、怎么做、如何應對等核心問題給出了針對性、體系化的講解，能夠讓實務工作者的工作思路從紛亂無序到條清縷晰，完成從“遇見風險”到“預見風險”的轉變，本書閱讀后可達成以下效果。闊眼界——明規律梳理合規型內部審計發展狀況明規律——詮釋違規動因機理理思路——解讀合規型內部審計程序與流程教策略——闡明合規型內部審計技術與方法識大體——剖析合規型內部審計案例劃重點——詳釋合規型內部審計依據☆幾十年實務經驗的傾情總結，實時幫你化解合規風險本書作者團隊為一線實戰派人士，他們更懂實務工作者的痛點與工作的重難點，并將幾十年的實務工作積累毫無保留的傾情道出，這些要點和思路框架都是實務中解決問題的鑰匙，能夠教會讀者透徹的應用審計策略，靈活應對風險難題。
合規型內部審計:精準發現違規行為,實時化解合規風險 內容簡介
本書對合規型內部審計的發展狀況、底層理論、程序與流程、技術與方法、經典案例等方面做了體系化講解。首先，從國內外的發展與四大理論講起，奠定讀者對這一知識體系的認知基礎。而后，詳述了合規型內部審計程序與流程、技術與方法。書中更有許多經典案例，包括：審查組織是否存在違法違紀違規、審查領導干部是否存在失職瀆職、審查員工是否存在舞弊、審查內部控制是否失效、審查建設項目是否失管。案例用生動的語言描繪出審計人員在審查中是如何發現違規行為、厘清審計思路、逐個擊破違規疑云的，每個案例的*后，都有案例啟示幫助讀者增進理解。作為補充，還介紹了合規型內部審計常見問題定性處理依據。
合規型內部審計:精準發現違規行為,實時化解合規風險 目錄
第 1章 國外、國內合規型內部審計的誕生與發展
1．1 國外合規型內部審計
美國 / 002
英國 / 005
法國 / 008
國際審計組織 / 010
1．2我國合規型內部審計
知根本：什么是合規性審計 / 015
懂區別：什么是合規型內部審計 / 018
一些重要的規定 / 021
三個核心發展階段的工作重點 / 023
仰望未來：合規型內部審計未來發展的關鍵點 / 027
第 2章 合規型內部審計的底層理論
2．1 委托代理理論
什么是委托代理理論 / 032
透視合規型內部審計的業務內因 / 034
魚與熊掌可以兼得：雙重委托代理關系的應用 / 036
2．2 受托經濟責任理論
什么是受托經濟責任理論 / 038
催化劑效應：推動合規型內部審計的變革 / 039
相輔相成：業務變革中的相互依托 / 040
2．3 舞弊理論
舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042
舞弊三角理論：壓力、機會與借口 / 043
GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045
舞弊風險因子理論：*完整的舞弊動因理論 / 046
管理層舞弊真的難以防范嗎 / 047
2．4 風險管理理論
什么是風險管理理論 / 050
防患于未然：對合規型內部審計設計的理念指導 / 052
百事公司的風險管理設計 / 052
第3章 合規型內部審計程序與流程
3．1 通用的合規型內部審計程序與流程
合規型內部審計程序“四段論” / 056
制訂審計工作方案 / 058
制訂審計策略與計劃 / 061
逐步擊碎審計實施疑點的審計程序與流程 / 065
編制正式的審計報告 / 070
后續審計中監督業務結果 / 073
3．2 四類重要的合規型內部審計程序與流程
組織違法違紀違規的合規型內部審計程序與流程 / 078
領導干部失職瀆職的合規型內部審計程序與流程 / 081
員工舞弊的合規型內部審計程序與流程 / 085
內控失效的合規型內部審計程序與流程 / 088
第4章 合規型內部審計技術與方法
4．1 內部審計通用技術與方法
順查法、逆查法 / 093
詳查法、抽查法 / 094
具體方法 / 096
4．2 合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標志法 / 101
財產凈值法 / 101
假設問題存在審計求證法 / 102
審前征集線索法 / 102
追蹤資金流向審計法 / 103
舉報熱線（電話） / 103
4．3 數據式審計
什么是數據式審計 / 105
大數據 / 108
云計算 / 111
第5章 以組織違法違紀違規為典型特征的解讀與案例分析
5．1 分清哪些屬于組織違法違紀違規
哪些屬于違法 / 114
哪些屬于違紀 / 115
哪些屬于違規 / 115
企業如何進行合規建設 / 116
5．2 合規型內部審計中的重點審計內容
“作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117
一眼看穿組織違法違紀違規的審計要點 / 120
5．3 組織違法違紀違規內部審計通用技術與方法
5．4 組織違法違紀違規合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標志法 / 130
財產凈值法 / 131
假設問題存在審計求證法 / 134
審前征集線索法 / 134
追蹤資金流向審計法 / 135
舉報熱線（電話） / 135
數據式審計 / 136
5．5 案例：大學圖書回扣款
案例概況 / 137
審計實施過程與策略 / 138
主要審計技術與方法 / 138
審計發現的違法違紀違規事實與政策依據 / 140
案例啟示 / 142
第6章 以領導干部失職瀆職為典型特征的解讀與案例分析
6．1 領導干部失職瀆職怎樣認定
什么是失職瀆職 / 144
領導干部失職瀆職常見問題及表現形式 / 146
如何讓審計程序形成有效閉環 / 147
6．2 合規型內部審計中的重點審計內容
政策與部署執行情況的審計重點 / 150
內控建立與執行情況的審計重點 / 152
重大經濟事項決策與執行情況的審計重點 / 152
財政財務收支管理情況的審計重點 / 154
執行廉政紀律情況的審計重點 / 156
6．3 領導干部失職瀆職內部審計通用技術與方法
6．4 領導干部失職瀆職合規型內部審計專用技術與方法
政策與部署執行情況的審計方法 / 160
重大經濟事項決策與執行情況的審計方法 / 161
財政財務收支管理情況的審計方法 / 161
執行廉政紀律情況的審計方法 / 167
6．5 案例一：行政單位領導干部失職瀆職
案例概況 / 170
審計實施過程與策略 / 171
主要審計技術與方法 / 173
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 175
案例啟示 / 177
6．6 案例二：事業單位領導干部失職瀆職
案例概況 / 179
審計實施過程與策略 / 179
主要審計技術與方法 / 181
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 182
案例啟示 / 184
第7章 以員工舞弊為典型特征的解讀與案例分析
7．1 員工怎樣舞弊
什么是舞弊 / 188
“小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190
“小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191
什么是舞弊內部審計 / 192
7．2 合規型內部審計中的重點內容
一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵占 / 194
一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產侵占 / 197
管理層舞弊的審計突破口：業績舞弊 / 199
7．3 員工舞弊合規型內部審計專用技術與方法
不可忽視的現代舞弊內部審計方法 / 201
讓“潛伏者”現形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202
7．4 案例一：一般員工舞弊合規型內部審計
案例概況 / 205
審計實施過程與策略 / 205
主要審計技術與方法 / 208
審計發現的舞弊事實與政策依據 / 210
案例啟示 / 211
7．5 案例二：管理層舞弊合規型內部審計
案例概況 / 213
審計實施過程與策略 / 213
主要審計技術與方法 / 217
審計發現舞弊事實與政策依據 / 218
案例啟示 / 219
第8章 以內控失效為典型特征的解讀與案例分析
8．1 內控為何會失效
了解內控失效的主要原因，心中有數 / 222
總結成兩個層面的內控失效才更清晰 / 223
8．2 組織層面內控為何會失效
組織框架設計不合理 / 225
管控模式設計不合理 / 226
8．3 業務層面內控為何會失效
預算業務控制存在的問題 / 229
收支業務控制存在的問題 / 230
政府采購業務控制存在的問題 / 230
資產管理控制存在的問題 / 231
建設項目控制存在的問題 / 232
合同管理控制存在的問題 / 233
8．4 組織層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立風險定期評估機制 / 234
完善內控工作機制 / 235
加強內控信息化建設 / 236
8．5 業務層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立健全預算編制 / 237
加強收支業務控制 / 238
政府采購業務控制 / 239
資產管理控制 / 239
建設項目控制 / 240
合同管理控制 / 241
8．6 案例一：組織層面內控失效
案例概況 / 243
審計實施過程與策略 / 244
主要審計技術與方法 / 244
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 245
案例啟示 / 245
8．7 案例二：業務層面內控失效
案例概況 / 247
審計實施過程與策略 / 248
主要審計技術與方法 / 249
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 250
案例啟示 / 250
第9章 以建設項目失管為典型特征的解讀與案例分析
9．1 建設項目失管基礎
什么是建設項目失管 / 256
分類才能知不同：建設項目失管的兩個類別 / 257
9．2 建設項目失管內容
從采購到決算：自建建設項目失管內容 / 258
從項目招投標到驗收：外包建設項目失管內容 / 260
9．3 建設項目失管合規型內部審計專用技術與方法
自建建設項目失管審計技術與方法 / 264
外包建設項目失管審計技術與方法 / 266
9．4 案例一：高校自建建設項目失管
案例概況 / 268
審計實施過程與策略 / 268
主要審計技術與方法 / 270
審計發現自建建設項目失管事實與政策依據 / 272
案例啟示 / 273
9．5 案例二：虛增記錄，外包建設項目失管
案例概況 / 275
審計實施過程與策略 / 276
主要審計技術與方法 / 276
審計發現外包建設項目失管事實與政策依據 / 277
案例啟示 / 278
第 10章 合規型內部審計常見問題定性處理依據
10．1 如何找到、運用適合的依據
審計依據選擇維度 / 280
常用審計依據分類 / 281
熟練運用審計依據的幾項原則 / 283
10．2 組織違法違紀違規、領導干部失職瀆職合規型內部
審計的定性處理依據
重大經濟決策方面 / 286
預決算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10．3 員工舞弊、內控失效合規型內部審計的定性處理
依據
資金管理方面 / 296
資產管理方面 / 297
會計核算處理方面 / 299
內控管理方面 / 300
10．4 建設項目失管合規型內部審計的定性處理依據
政府采購管理方面 / 303
建設項目管理方面 / 304
叢書后記 / 308
參考文獻 / 310
1．1 國外合規型內部審計
美國 / 002
英國 / 005
法國 / 008
國際審計組織 / 010
1．2我國合規型內部審計
知根本：什么是合規性審計 / 015
懂區別：什么是合規型內部審計 / 018
一些重要的規定 / 021
三個核心發展階段的工作重點 / 023
仰望未來：合規型內部審計未來發展的關鍵點 / 027
第 2章 合規型內部審計的底層理論
2．1 委托代理理論
什么是委托代理理論 / 032
透視合規型內部審計的業務內因 / 034
魚與熊掌可以兼得：雙重委托代理關系的應用 / 036
2．2 受托經濟責任理論
什么是受托經濟責任理論 / 038
催化劑效應：推動合規型內部審計的變革 / 039
相輔相成：業務變革中的相互依托 / 040
2．3 舞弊理論
舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042
舞弊三角理論：壓力、機會與借口 / 043
GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045
舞弊風險因子理論：*完整的舞弊動因理論 / 046
管理層舞弊真的難以防范嗎 / 047
2．4 風險管理理論
什么是風險管理理論 / 050
防患于未然：對合規型內部審計設計的理念指導 / 052
百事公司的風險管理設計 / 052
第3章 合規型內部審計程序與流程
3．1 通用的合規型內部審計程序與流程
合規型內部審計程序“四段論” / 056
制訂審計工作方案 / 058
制訂審計策略與計劃 / 061
逐步擊碎審計實施疑點的審計程序與流程 / 065
編制正式的審計報告 / 070
后續審計中監督業務結果 / 073
3．2 四類重要的合規型內部審計程序與流程
組織違法違紀違規的合規型內部審計程序與流程 / 078
領導干部失職瀆職的合規型內部審計程序與流程 / 081
員工舞弊的合規型內部審計程序與流程 / 085
內控失效的合規型內部審計程序與流程 / 088
第4章 合規型內部審計技術與方法
4．1 內部審計通用技術與方法
順查法、逆查法 / 093
詳查法、抽查法 / 094
具體方法 / 096
4．2 合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標志法 / 101
財產凈值法 / 101
假設問題存在審計求證法 / 102
審前征集線索法 / 102
追蹤資金流向審計法 / 103
舉報熱線（電話） / 103
4．3 數據式審計
什么是數據式審計 / 105
大數據 / 108
云計算 / 111
第5章 以組織違法違紀違規為典型特征的解讀與案例分析
5．1 分清哪些屬于組織違法違紀違規
哪些屬于違法 / 114
哪些屬于違紀 / 115
哪些屬于違規 / 115
企業如何進行合規建設 / 116
5．2 合規型內部審計中的重點審計內容
“作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117
一眼看穿組織違法違紀違規的審計要點 / 120
5．3 組織違法違紀違規內部審計通用技術與方法
5．4 組織違法違紀違規合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標志法 / 130
財產凈值法 / 131
假設問題存在審計求證法 / 134
審前征集線索法 / 134
追蹤資金流向審計法 / 135
舉報熱線（電話） / 135
數據式審計 / 136
5．5 案例：大學圖書回扣款
案例概況 / 137
審計實施過程與策略 / 138
主要審計技術與方法 / 138
審計發現的違法違紀違規事實與政策依據 / 140
案例啟示 / 142
第6章 以領導干部失職瀆職為典型特征的解讀與案例分析
6．1 領導干部失職瀆職怎樣認定
什么是失職瀆職 / 144
領導干部失職瀆職常見問題及表現形式 / 146
如何讓審計程序形成有效閉環 / 147
6．2 合規型內部審計中的重點審計內容
政策與部署執行情況的審計重點 / 150
內控建立與執行情況的審計重點 / 152
重大經濟事項決策與執行情況的審計重點 / 152
財政財務收支管理情況的審計重點 / 154
執行廉政紀律情況的審計重點 / 156
6．3 領導干部失職瀆職內部審計通用技術與方法
6．4 領導干部失職瀆職合規型內部審計專用技術與方法
政策與部署執行情況的審計方法 / 160
重大經濟事項決策與執行情況的審計方法 / 161
財政財務收支管理情況的審計方法 / 161
執行廉政紀律情況的審計方法 / 167
6．5 案例一：行政單位領導干部失職瀆職
案例概況 / 170
審計實施過程與策略 / 171
主要審計技術與方法 / 173
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 175
案例啟示 / 177
6．6 案例二：事業單位領導干部失職瀆職
案例概況 / 179
審計實施過程與策略 / 179
主要審計技術與方法 / 181
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 182
案例啟示 / 184
第7章 以員工舞弊為典型特征的解讀與案例分析
7．1 員工怎樣舞弊
什么是舞弊 / 188
“小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190
“小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191
什么是舞弊內部審計 / 192
7．2 合規型內部審計中的重點內容
一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵占 / 194
一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產侵占 / 197
管理層舞弊的審計突破口：業績舞弊 / 199
7．3 員工舞弊合規型內部審計專用技術與方法
不可忽視的現代舞弊內部審計方法 / 201
讓“潛伏者”現形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202
7．4 案例一：一般員工舞弊合規型內部審計
案例概況 / 205
審計實施過程與策略 / 205
主要審計技術與方法 / 208
審計發現的舞弊事實與政策依據 / 210
案例啟示 / 211
7．5 案例二：管理層舞弊合規型內部審計
案例概況 / 213
審計實施過程與策略 / 213
主要審計技術與方法 / 217
審計發現舞弊事實與政策依據 / 218
案例啟示 / 219
第8章 以內控失效為典型特征的解讀與案例分析
8．1 內控為何會失效
了解內控失效的主要原因，心中有數 / 222
總結成兩個層面的內控失效才更清晰 / 223
8．2 組織層面內控為何會失效
組織框架設計不合理 / 225
管控模式設計不合理 / 226
8．3 業務層面內控為何會失效
預算業務控制存在的問題 / 229
收支業務控制存在的問題 / 230
政府采購業務控制存在的問題 / 230
資產管理控制存在的問題 / 231
建設項目控制存在的問題 / 232
合同管理控制存在的問題 / 233
8．4 組織層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立風險定期評估機制 / 234
完善內控工作機制 / 235
加強內控信息化建設 / 236
8．5 業務層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立健全預算編制 / 237
加強收支業務控制 / 238
政府采購業務控制 / 239
資產管理控制 / 239
建設項目控制 / 240
合同管理控制 / 241
8．6 案例一：組織層面內控失效
案例概況 / 243
審計實施過程與策略 / 244
主要審計技術與方法 / 244
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 245
案例啟示 / 245
8．7 案例二：業務層面內控失效
案例概況 / 247
審計實施過程與策略 / 248
主要審計技術與方法 / 249
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 250
案例啟示 / 250
第9章 以建設項目失管為典型特征的解讀與案例分析
9．1 建設項目失管基礎
什么是建設項目失管 / 256
分類才能知不同：建設項目失管的兩個類別 / 257
9．2 建設項目失管內容
從采購到決算：自建建設項目失管內容 / 258
從項目招投標到驗收：外包建設項目失管內容 / 260
9．3 建設項目失管合規型內部審計專用技術與方法
自建建設項目失管審計技術與方法 / 264
外包建設項目失管審計技術與方法 / 266
9．4 案例一：高校自建建設項目失管
案例概況 / 268
審計實施過程與策略 / 268
主要審計技術與方法 / 270
審計發現自建建設項目失管事實與政策依據 / 272
案例啟示 / 273
9．5 案例二：虛增記錄，外包建設項目失管
案例概況 / 275
審計實施過程與策略 / 276
主要審計技術與方法 / 276
審計發現外包建設項目失管事實與政策依據 / 277
案例啟示 / 278
第 10章 合規型內部審計常見問題定性處理依據
10．1 如何找到、運用適合的依據
審計依據選擇維度 / 280
常用審計依據分類 / 281
熟練運用審計依據的幾項原則 / 283
10．2 組織違法違紀違規、領導干部失職瀆職合規型內部
審計的定性處理依據
重大經濟決策方面 / 286
預決算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10．3 員工舞弊、內控失效合規型內部審計的定性處理
依據
資金管理方面 / 296
資產管理方面 / 297
會計核算處理方面 / 299
內控管理方面 / 300
10．4 建設項目失管合規型內部審計的定性處理依據
政府采購管理方面 / 303
建設項目管理方面 / 304
叢書后記 / 308
參考文獻 / 310
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合規型內部審計:精準發現違規行為,實時化解合規風險 作者簡介
李春節曾任總審計師。首都經濟貿易大學會計學院碩士，中國注冊會計師。多年來一直從事行政事業單位以及企業的內部審計、財務管理工作，參與編著多本內部審計實務、財務管理方面的教材。徐榮華寧波大學商學院副教授、碩士生導師，中國政府審計研究中心研究員，中國對外經濟貿易會計學會常務理事。對外經濟貿易大學應用經濟學博士后，中國注冊會計師，國際注冊內部審計師，國際注冊風險管理確認師。近年來主持或參與國家社科基金一般項目和重點項目、世界銀行項目、審計署項目、浙江省社科規劃項目等課題40余項，在《會計研究》《審計研究》等核心期刊發表學術論文近70篇，出版專著5部，參編教材3本。葛紹豐浙江省內部審計實務專家。同濟大學公共管理碩士，高級審計師。長期從事行政事業單位內部審計工作，具備豐富的實務經驗。
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