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中國(guó)稅制 版權(quán)信息
- ISBN：9787121305689
- 條形碼：9787121305689 ; 978-7-121-30568-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>
中國(guó)稅制 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書(shū)是北京市高等教育精品教材。本教材以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ), 對(duì)稅收制度的基本知識(shí)、基本理論以及我國(guó)稅制模式的發(fā)展與完善等問(wèn)題進(jìn)行了全面清晰的展示和通俗易懂的分析 ; 主要內(nèi)容包括中國(guó)現(xiàn)行稅制導(dǎo)論、增值稅、消費(fèi)稅、附加稅與煙葉稅、關(guān)稅和船舶噸稅、資源稅等。
中國(guó)稅制 目錄
目 錄
第1章 中國(guó)現(xiàn)行稅制導(dǎo)論 1
1.1 稅收制度及其構(gòu)成要素 1
1.1.1 稅收制度的概念 1
1.1.2 稅制構(gòu)成要素 2
1.2 稅收分類(lèi) 9
1.2.1 按課稅對(duì)象的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi) 9
1.2.2 按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁進(jìn)行分類(lèi) 9
1.2.3 按稅收管理權(quán)限進(jìn)行分類(lèi) 9
1.2.4 按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi) 10
1.2.5 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類(lèi) 10
1.2.6 按稅收收入形態(tài)來(lái)分類(lèi) 10
1.2.7 按是否具有獨(dú)立的計(jì)稅依據(jù)
進(jìn)行分類(lèi) 10
1.2.8 按存續(xù)時(shí)間的長(zhǎng)短進(jìn)行分類(lèi) 11
1.2.9 按是否具有特殊目的分類(lèi) 11
1.2.10 按照稅收負(fù)擔(dān)的確定方式
分類(lèi) 11
1.3 稅制結(jié)構(gòu) 12
1.3.1 稅制結(jié)構(gòu)的概念 12
1.3.2 影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素 12
1.3.3 不同稅制結(jié)構(gòu)及特點(diǎn) 14
1.3.4 我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)狀況 14
本節(jié)小結(jié) 15
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 15
思考題 15
第2章 增值稅 16
2.1 增值稅的概念和特點(diǎn) 16
2.1.1 增值稅的概念 16
2.1.2 增值稅的特點(diǎn) 18
2.1.3 增值稅的類(lèi)型 19
2.2 征稅范圍與納稅義務(wù)人 20
2.2.1 征稅范圍 20
2.2.2 納稅義務(wù)人 23
2.3 稅率 24
2.3.1 增值稅稅率的基本類(lèi)型 24
2.3.2 我國(guó)增值稅稅率的規(guī)定 24
2.4 增值稅的主要稅收優(yōu)惠 25
2.4.1 起征點(diǎn) 25
2.4.2 對(duì)小微企業(yè)的免征增值稅
規(guī)定 25
2.4.3 主要減免稅規(guī)定 25
2.5 增值稅的計(jì)稅方法的一般規(guī)定 26
2.5.1 一般計(jì)稅方法 26
2.5.2 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 26
2.5.3 扣繳計(jì)稅方法 26
2.6 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 26
2.6.1 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 27
2.6.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 31
2.6.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算 37
2.7 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 40
2.7.1 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)則 40
2.7.2 “營(yíng)改增”后的一般納稅人按
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的規(guī)定 41
2.8 “營(yíng)改增”與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的稅額
計(jì)算 43
2.8.1 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理 43
2.8.2 提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
增值稅征收管理 45
2.8.3 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)
增值稅征收管理 47
2.8.4 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行
開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅
征收管理 48
2.9 進(jìn)口貨物征稅 51
2.9.1 進(jìn)口貨物征稅的范圍及
納稅人 51
2.9.2 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算 51
2.10 出口貨物退（免）稅 52
2.10.1 出口貨物退（免）稅基本政策
與方法 53
2.10.2 出口貨物的退稅率 53
2.10.3 增值稅退（免）稅的計(jì)稅
依據(jù) 54
2.10.4 增值稅免抵退稅的計(jì)算 55
2.10.5 增值稅免退稅的計(jì)算 59
2.11 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限
與納稅地點(diǎn) 59
2.11.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 59
2.11.2 納稅期限 60
2.11.3 納稅地點(diǎn) 61
2.12 增值稅專用發(fā)票的使用及
管理 62
2.12.1 專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍 62
2.12.2 增值稅專用發(fā)票的限額
管理 63
2.12.3 專用發(fā)票開(kāi)具范圍 63
2.12.4 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果
異常的處理 63
2.12.5 購(gòu)買(mǎi)方善意取得虛開(kāi)的增值
稅專用發(fā)票的條件及處理 64
本節(jié)小結(jié) 64
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 64
思考題 64
第3章 消費(fèi)稅 66
3.1 消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn) 66
3.1.1 消費(fèi)稅的概念 66
3.1.2 我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn) 66
3.1.3 我國(guó)消費(fèi)稅的沿革 67
3.1.4 我國(guó)消費(fèi)稅的作用 67
3.2 征稅范圍、納稅義務(wù)人與
納稅環(huán)節(jié) 68
3.2.1 征稅范圍 68
3.2.2 納稅義務(wù)人 69
3.2.3 納稅環(huán)節(jié) 69
3.3 稅目與稅率 70
3.3.1 消費(fèi)稅稅目 70
3.3.2 消費(fèi)稅稅率 72
3.4 計(jì)稅依據(jù) 74
3.4.1 生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品 74
3.4.2 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 77
3.4.3 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 78
3.4.4 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 78
3.4.5 其他 79
3.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 79
3.5.1 應(yīng)納稅額計(jì)算的基本規(guī)定 79
3.5.2 應(yīng)納稅額計(jì)算的具體規(guī)定 81
3.6 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納 83
3.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 83
3.6.2 納稅期限 84
3.6.3 納稅地點(diǎn) 84
本節(jié)小結(jié) 84
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 85
思考題 85
第4章 附加稅與煙葉稅 86
4.1 城市維護(hù)建設(shè)稅 86
4.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的概念和
特點(diǎn) 86
4.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的主要征收
制度 86
4.2 煙葉稅 89
4.2.1 煙葉稅的概念和特點(diǎn) 89
4.2.2 煙葉稅的主要征收制度 90
本節(jié)小結(jié) 91
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 91
思考題 91
第5章 關(guān)稅 92
5.1 關(guān)稅的概念和特點(diǎn) 92
5.1.1 關(guān)稅的概念 92
5.1.2 關(guān)稅的特點(diǎn) 92
5.1.3 關(guān)稅的分類(lèi) 93
5.2 關(guān)稅的征稅對(duì)象與納稅人 93
5.3 進(jìn)出口稅則 93
5.3.1 稅則歸類(lèi) 94
5.3.2 稅率及運(yùn)用 94
5.4 原產(chǎn)地規(guī)則 95
5.5 關(guān)稅的完稅價(jià)格和稅額計(jì)算 95
5.5.1 一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 96
5.5.2 特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 97
5.5.3 出口貨物的完稅價(jià)格 98
5.5.4 關(guān)稅的稅額計(jì)算 99
5.6 關(guān)稅的減免 99
5.7 行李及郵遞物品進(jìn)口稅 100
5.8 關(guān)稅的征收管理 100
本節(jié)小結(jié) 101
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 101
思考題 101
第6章 資源稅 102
6.1 資源稅的概念和特點(diǎn) 102
6.1.1 資源稅的概念 102
6.1.2 資源稅的特點(diǎn) 102
6.1.3 資源稅的作用 103
6.2 納稅義務(wù)人與征稅范圍 103
6.2.1 納稅義務(wù)人 103
6.2.2 征稅范圍 104
6.3 稅目與稅率 105
6.3.1 稅目稅率的基本規(guī)定 105
6.3.2 代扣代繳的稅率規(guī)定 106
6.4 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 106
6.4.1 從價(jià)定率計(jì)征資源稅的
稅額基本計(jì)算 106
6.4.2 煤炭資源稅的計(jì)稅依據(jù)和
稅額計(jì)算 107
6.4.3 稀土、鎢、鉬資源稅的計(jì)稅
依據(jù)和稅額計(jì)算 108
6.4.4 其他從價(jià)定率計(jì)征資源稅的
計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算 109
6.4.5 從量定額計(jì)征資源稅的稅額
計(jì)算 110
6.5 稅收優(yōu)惠 110
6.6 資源稅的申報(bào)繳納 112
6.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 112
6.6.2 納稅地點(diǎn) 112
本節(jié)小結(jié) 112
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 113
思考題 113
第7章 土地增值稅 114
7.1 土地增值稅的概念和特點(diǎn) 114
7.1.1 土地增值稅的概念 114
7.1.2 土地增值稅的特點(diǎn) 115
7.2 納稅義務(wù)人與征稅范圍 115
7.2.1 納稅義務(wù)人 115
7.2.2 征稅范圍和征稅范圍的
界定 115
7.2.3 若干具體情況的判定 116
7.3 稅率 119
7.4 計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠 119
7.4.1 計(jì)稅依據(jù) 119
7.4.2 稅收優(yōu)惠 121
7.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 121
7.6 土地增值稅的預(yù)交和清算 122
7.6.1 土地增值稅的預(yù)交 122
7.6.2 土地增值稅的清算 123
7.6 土地增值稅的申報(bào)繳納 126
7.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 126
7.6.2 納稅期限 126
7.6.3 納稅地點(diǎn) 127
本節(jié)小結(jié) 127
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 127
思考題 127
第8章 企業(yè)所得稅 129
8.1 企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn) 129
8.1.1 企業(yè)所得稅的概念 129
8.1.2 企業(yè)所得稅的特點(diǎn) 129
8.1.3 企業(yè)所得稅在我國(guó)的沿革 130
8.1.4 企業(yè)所得稅的作用 131
8.2 企業(yè)所得稅的納稅人和征稅
對(duì)象 132
8.2.1 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 132
8.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象 133
8.3 企業(yè)所得稅的稅率 133
8.4 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額 134
8.4.1 企業(yè)所得稅的收入總額 135
8.4.2 企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目 139
8.4.3 虧損的彌補(bǔ) 144
8.5 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 146
8.5.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 146
8.5.2 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 147
8.5.3 無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 148
8.5.4 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 148
8.5.5 存貨的稅務(wù)處理 149
8.5.6 企業(yè)投資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)規(guī)定 149
8.5.7 稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異
的處理 150
8.6 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅
處理 151
8.6.1 資產(chǎn)損失的定義 151
8.6.2 資產(chǎn)損失的確認(rèn) 151
8.6.3 資產(chǎn)損失稅前扣除管理 152
8.7 企業(yè)重組的所得稅處理 153
8.7.1 企業(yè)重組的相關(guān)概念 153
8.7.2 企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理 154
8.7.3 企業(yè)清算的相關(guān)規(guī)定 155
8.8 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 156
8.8.1 企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定 156
8.8.2 非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定 158
8.9 企業(yè)所得稅的稅額計(jì)算 158
8.9.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 158
8.9.2 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的
計(jì)算 161
8.9.3 境外已納稅額的抵免 162
8.10 特別納稅調(diào)整 164
8.10.1 關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的基本
涉稅規(guī)則 164
8.10.2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理 166
8.10.3 預(yù)約定價(jià)方法管理 167
8.10.4 一般反避稅管理 167
8.10.5 其他重要規(guī)定 167
8.11 企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納 168
8.11.1 納稅年度 168
8.11.2 稅款繳納 168
8.11.3 納稅地點(diǎn) 169
8.11.4 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)
所得稅征收管理 169
本節(jié)小結(jié) 170
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 170
思考題 170
第9章 個(gè)人所得稅 172
9.1 個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn) 172
9.1.1 個(gè)人所得稅的概念 172
9.1.2 特點(diǎn) 172
9.2 個(gè)人所得稅的納稅人 174
9.2.1 居民納稅義務(wù)人 175
9.2.1 非居民納稅義務(wù)人 175
9.3 所得來(lái)源地的確定 176
9.4 個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目 176
9.4.1 工資、薪金所得 176
9.4.2 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)
所得 177
9.4.3 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、
承租經(jīng)營(yíng)所得 177
9.4.4 勞務(wù)報(bào)酬所得 178
9.4.5 稿酬所得 178
9.4.6 特許權(quán)使用費(fèi)所得 178
9.4.7 利息、股息、紅利所得 178
9.4.8 財(cái)產(chǎn)租賃所得 179
9.4.9 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 179
9.4.10 偶然所得 179
9.4.11 其他所得 179
9.5 個(gè)人所得稅的稅率 180
9.5.1 累進(jìn)稅率 180
9.5.2 比例稅率 181
9.6 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅額
計(jì)算 181
9.6.1 工資、薪金應(yīng)納稅額的
計(jì)算 181
9.6.2 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
應(yīng)納稅額的計(jì)算 187
9.6.3 對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)
所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 189
9.6.4 勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額的計(jì)算 190
9.6.5 稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 191
9.6.6 特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額
的計(jì)算 192
9.6.7 利息、股息、紅利所得應(yīng)納
稅額的計(jì)算 192
9.6.8 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 192
9.6.9 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 193
9.6.10 偶然所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 196
9.6.11 其他所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 196
9.6.12 稅前捐贈(zèng)扣除的規(guī)定 196
9.7 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 198
9.7.1 免稅項(xiàng)目 198
9.7.2 暫免征稅的主要項(xiàng)目 199
9.7.3 經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅
的項(xiàng)目 200
9.8 境外已納稅款的扣除 200
9.9 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納 201
9.9.1 納稅方式 201
9.9.2 納稅期限 202
9.9.3 納稅地點(diǎn) 204
本節(jié)小結(jié) 204
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 204
思考題 204
第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地
占用稅 206
10.1 城鎮(zhèn)土地使用稅 206
10.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念和
特點(diǎn) 206
10.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的主要
征收制度 207
10.2 耕地占用稅 210
10.2.1 耕地占用稅的概念和特點(diǎn) 210
10.2.2 耕地占用稅的主要征收
制度 211
本節(jié)小結(jié) 213
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 213
思考題 213
第11章 房產(chǎn)稅和車(chē)船稅 214
11.1 房產(chǎn)稅 214
11.1.1 房產(chǎn)稅的概念和特點(diǎn) 214
11.1.2 主要征收制度 214
11.2 車(chē)船稅 218
11.2.1 車(chē)船稅的概念和特點(diǎn) 218
11.2.2 主要征收制度 219
本節(jié)小結(jié) 222
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 223
思考題 223
第12章 印花稅和契稅 224
12.1 印花稅 224
12.1.1 概念和特點(diǎn) 224
12.1.2 納稅人 224
12.1.3 稅目與稅率 225
12.1.4 計(jì)稅依據(jù)與稅額計(jì)算 228
12.1.5 稅收優(yōu)惠 230
12.1.6 繳納方法與納稅申報(bào) 231
12.2 契稅 232
12.2.1 契稅的概念和特點(diǎn) 232
12.2.2 納稅人 233
12.2.3 征稅對(duì)象 233
12.2.4 稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅額
計(jì)算 233
12.2.5 稅收優(yōu)惠 234
12.2.6 申報(bào)與繳納 235
本節(jié)小結(jié) 236
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 236
思考題 236
第13章 其他各稅 237
13.1 車(chē)輛購(gòu)置稅 237
13.1.1 車(chē)輛購(gòu)置稅的概念和
特點(diǎn) 237
13.1.2 車(chē)輛購(gòu)置稅的主要征收
制度 237
13.2 船舶噸稅 239
13.2.1 船舶噸稅的概念和特點(diǎn) 239
13.2.2 船舶噸稅的主要征收制度 239
13.3 環(huán)境保護(hù)稅 240
13.3.1 環(huán)境保護(hù)稅的概念和特點(diǎn) 241
13.3.2 環(huán)境保護(hù)稅的主要征收制度 241
本節(jié)小結(jié) 242
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) 242
思考題 242
第14章 中國(guó)現(xiàn)行稅制的發(fā)展與
展望 243
14.1 建國(guó)初期至改革開(kāi)放之前的
稅制建設(shè) 243
14.1.1 1949年―1953年，新中國(guó)
稅制的初步建立 243
14.1.2 1958年，簡(jiǎn)化稅制，試行
工商統(tǒng)一稅 245
14.1.3 1973年，工商稅制的進(jìn)一步
簡(jiǎn)化 246
14.2 20世紀(jì)80年代的稅制改革 247
14.2.1 1980―1982年，初步建立
涉外稅收制度 247
14.2.2 1983年和1984年，兩步
利改稅的實(shí)施 248
14.3 20世紀(jì)90年代初期的稅制
改革 249
14.3.1 1994年稅制改革的指導(dǎo)思想
和遵循原則 250
14.3.2 1994年稅制改革的主要
內(nèi)容 251
14.3.3 1994年稅制改革成功奠
定了我國(guó)現(xiàn)行稅收制度
的框架 252
14.4 2003年開(kāi)始啟動(dòng)的新一輪
稅制改革 253
14.4.1 新一輪稅制改革的動(dòng)因 253
14.4.2 新一輪稅制改革的指導(dǎo)原則
和主要內(nèi)容 256
14.4.3 2003年以來(lái)稅制改革的
主要內(nèi)容 257
14.5 2009年至今的結(jié)構(gòu)性減稅
政策 265
14.5.1 “結(jié)構(gòu)性減稅”的概念及
提出的背景 266
14.5.2 結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容 266
14.6 未來(lái)稅制改革展望 271
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