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作為國際稅收競爭工具的稅收事先裁定研究 版權信息
- ISBN：9787567809543
- 條形碼：9787567809543 ; 978-7-5678-0954-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
作為國際稅收競爭工具的稅收事先裁定研究 內容簡介
本書介紹了稅收事先裁定的理論基礎，以及荷蘭、美國、歐盟等國家地區在稅收事先裁定制度方面的實踐。并從“有害稅收實踐”這一特別的視角入手，研究稅收事先裁定是如何被用作稅收競爭工具，以及如何對稅收事先裁定進行制度設計等問題。
作為國際稅收競爭工具的稅收事先裁定研究 目錄
上篇 作為國際稅收競爭工具的事先裁定制度
**章 稅收事先裁定概述
**節 稅收事先裁定內涵
一、稅收事先裁定的概念及類型
二、稅收事先裁定的應用場景和制度優勢
三、協商式裁定：國際稅收競爭工具的生成
第二節 稅收事先裁定的樣本及案例分析
一、稅收事先裁定文書樣本：以意大利、美國為例
二、從雅虎“天價稅單”風險案看美國稅收事先裁定制度的運行
第二章 協商式裁定：國際稅收競爭工具及管制有害稅收競爭
**節 如何打造國際稅收競爭工具——以荷蘭協商式裁定為例
一、作為吸引外國投資的制度工具：標準裁定
二、導入預約定價安排（APA）作為全新裁定類型
三、走向集權式的事先裁定政策
四、荷蘭現行裁定制度的類型和程序規則
五、協商式裁定成為國際稅收競爭工具的法律基礎
第二節 協商式裁定的特別制度：跨境交易中的預約定價安排
一、預約定價安排的特殊性：稅收事先裁定中的專門化類型
二、轉讓定價的基本問題
三、轉讓定價的演變
四、全球轉讓定價機制的未來挑戰
第三節 基于協商式裁定的有害稅收競爭及其管制
一、協商式裁定成為有害稅收競爭載體的成因
二、OECD軟法管制的失敗：“黑名單”及BEPS項目
三、歐盟硬法管制的成果：以是否構成國家援助為標準審查稅收裁定
四、國際共識：以稅收裁定為信息交換載體的管制措施
五、小結
第四節 管制有害稅收競爭范例：歐盟撤銷盧森堡LNG Holding融資裁定
一、裁定所涉復雜交易：免息強制性可轉換貸款（ZORA）融資
二、相關的法律框架說明
三、歐盟委員會啟動審查程序的理由
四、盧森堡政府的回應
五、ENGIE集團的回應
六、歐盟委員會認定盧森堡提供非法稅收優惠的理由
七、對歐盟撤銷盧森堡裁定案的法律分析
第三章 稅收事先裁定衍生稅收競爭功能的管制原理解析
……
下篇 國外法律規范譯稿：協商式裁定立法范本
**章 稅收事先裁定概述
**節 稅收事先裁定內涵
一、稅收事先裁定的概念及類型
二、稅收事先裁定的應用場景和制度優勢
三、協商式裁定：國際稅收競爭工具的生成
第二節 稅收事先裁定的樣本及案例分析
一、稅收事先裁定文書樣本：以意大利、美國為例
二、從雅虎“天價稅單”風險案看美國稅收事先裁定制度的運行
第二章 協商式裁定：國際稅收競爭工具及管制有害稅收競爭
**節 如何打造國際稅收競爭工具——以荷蘭協商式裁定為例
一、作為吸引外國投資的制度工具：標準裁定
二、導入預約定價安排（APA）作為全新裁定類型
三、走向集權式的事先裁定政策
四、荷蘭現行裁定制度的類型和程序規則
五、協商式裁定成為國際稅收競爭工具的法律基礎
第二節 協商式裁定的特別制度：跨境交易中的預約定價安排
一、預約定價安排的特殊性：稅收事先裁定中的專門化類型
二、轉讓定價的基本問題
三、轉讓定價的演變
四、全球轉讓定價機制的未來挑戰
第三節 基于協商式裁定的有害稅收競爭及其管制
一、協商式裁定成為有害稅收競爭載體的成因
二、OECD軟法管制的失敗：“黑名單”及BEPS項目
三、歐盟硬法管制的成果：以是否構成國家援助為標準審查稅收裁定
四、國際共識：以稅收裁定為信息交換載體的管制措施
五、小結
第四節 管制有害稅收競爭范例：歐盟撤銷盧森堡LNG Holding融資裁定
一、裁定所涉復雜交易：免息強制性可轉換貸款（ZORA）融資
二、相關的法律框架說明
三、歐盟委員會啟動審查程序的理由
四、盧森堡政府的回應
五、ENGIE集團的回應
六、歐盟委員會認定盧森堡提供非法稅收優惠的理由
七、對歐盟撤銷盧森堡裁定案的法律分析
第三章 稅收事先裁定衍生稅收競爭功能的管制原理解析
……
下篇 國外法律規范譯稿：協商式裁定立法范本
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作為國際稅收競爭工具的稅收事先裁定研究 節選
《作為國際稅收競爭工具的事先裁定制度研究》： 。3）集團免稅函申請表的遞交！ 、俸诵慕M織為其附屬組織申請集團免稅函前，必須到其主要營業地或主要辦事機構所在地國內收入局的區域負責人處遞交申請，以取得其本身免稅地位的認定。對于組織的形式詳見《所得稅條例》第1.501章第1條第1款的規定。任何由總部或其他區域負責人收到上文規定的申請，應當移交給有管轄權的區域負責人，其他人對此不得采取任何的行為。 ②如果核心組織以前已經取得其免稅地位，它必須表明其雇主身份證號，免稅函日期及國內收入局的發布日期。已經提交的文件不用再提交。但是，如果它尚未這么做，它就必須提交任何對于其管理方式或內部規則的變更以及任何有關其性質、目的、經驗方式變更的相關信息副本！ 、鄢苏J定核心組織自身免稅地位的信息之外，它必須代表出現在集團免稅函中的附屬組織向區域負責人提交以下信息，且一式兩份： 首先，由核心組織主要負責人簽名信件的說明或包括以下附件：其一，能夠證明本款第2項第2目所要求關系已存在的信息；其二，附屬組織主要目的和活動的說明；其三，如果一項統一管理措施（執照、信托合同或組織章程）曾被附屬組織采用，則需這項措施樣本的副本，如果沒有統一的管理措施則需說明措施的副本；其四.在其所知的范圍內，一份關于其附屬組織的經營行為的效果與前述目的相一致的認定；其五，一份關于集團免稅函中的每一附屬組織都已向核心組織出具按本款第2項第3目書面授權的聲明；其六，在集團免稅函中國內收入局就免稅已發布明確裁定或決定書的附屬組織清單；其七，如果集團免稅函申請涉及《稅法》第501節第3條第3款的規定，在其所知范圍內，核心組織確信無任何屬于《稅法》第509節第1條定義的私人基金會附屬組織出現在該集團免稅函中！ ∑浯，在集團免稅函中，應當列明各附屬組織的名稱、郵箱地址（包括郵政編碼）、及附屬組織雇主身份證號（如果申請集團免稅函以本節第5條的規定為目的）。如果包含所要求的信息或者如果附屬組織未被納入集團免稅函而得到認可時，附屬組織提供的近期目錄可以用清單替代！ 、苋绻诵慕M織沒有雇主身份證號，它必須附隨其免稅申請提交一份完整的雇主身份證號申請表（表格SS-4）。詳見1963年第247號《稅收程序》（1963年第2期《公告匯編》第612頁）！ 、菝總核心附屬組織被要求報送年度信息納稅申報表990或990-A，必須擁有雇主身份證號，即使它未聘用任何雇員。核心附屬組織必須報送免稅申請，附有完整的表格SS-4，并代表每一無此證號的附屬組織。雖然非核心附屬組織無須報送年度信息納稅表990或990-A，也無須為集團免稅函而持有雇主身份證號，但這些附屬組織可以為其他目的擁有此類編號！ 。4）維持集團免稅函所需要的年度信息。 、俸诵慕M織必須在每年會計期間屆滿后45日內將下列信息提交到Attention：EO：R Branch賓夕法尼亞，郵政編碼19155：費城羅斯福大道第11601號費城稅務中心！ ∈紫龋性诩瘓F免稅函中附屬組織在目的、章程或經營方式發生變化的信息。 其次，清單中包括： 其一，本年中已經變更了名稱或地址的附屬組織；其二，由于解散、脫離隸屬或撤回對核心組織的授權而不再出現在集團免稅函中的附屬組織；其三，由于新建、新隸屬關系或剛剛授權核心組織將其包括在內而加入集團免稅函中的附屬組織。以上三種類別必須另行提交清單。每一清單必須包括名稱、郵箱地址（包括郵政編碼），以及關聯附屬組織的雇主身份證號。以注釋形式列出的附屬組織不予接受！ *后，在本款第3項第3目、第12目中關于在集團免稅函中被增加的附屬組織應提交規定的信息。但是，如果集團免稅函以此為基礎的信息適用于此類附屬組織的所有材料，用有效的聲明可以代替本款第3項第3目、第12目第1到5子目所要求的信息！ 、诒究钜筇峤坏男畔⒉⒉幻獬诵慕M織或其任一附屬組織提交其他信息的義務，例如，關鍵區區域負責人在認定是否符合延續免稅地位條件所要求的信息。詳見《稅法》第6001節和第6033節及相應規章！ 。5）集團免稅函的終止。 、偌瘓F免稅函終止導致免稅地位喪失的效力及于所有附屬組織。在此類案件中，為了確立免稅地位，每一附屬組織必須依本條第1款中的程序報送免稅申請表，或者依本分段規定重新提交集團免稅函！ 、谌绻诵慕M織解散或不復存在，即使其附屬組織仍然存在且獨立經營，集團免稅函也將終止！
作為國際稅收競爭工具的稅收事先裁定研究 作者簡介
劉磊，編審、研究員、博士生導師。中國人民大學財政金融學院博士后、廈門大學經濟學院經濟學博士、美國金門大學法學院法學碩士、廈門大學研究生院經濟學碩士、美國斯坦福大學訪問學者，F任國家稅務總局海南省稅務局局長，曾任《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例起草小組成員，大企業稅收管理司副司長兼海洋石油稅務管理局副局長，兼任北京市國家稅務局第五直屬分局（大企業稅收管理局）局長、北京市國家稅務局副局長（掛職），中國稅務雜志社社長，中國國際稅收研究會副會長兼秘書長。著有《稅收控制論》《中國企業所得稅改革》等著作28部，公開發表稅收論文240余篇；曾獲第九屆“中國圖書獎”等全國性、省部級獎勵19次。 虞青松，東南大學法學院民事檢察研究基地、司法大數據研究中心副研究員，上海交通大學法學博士，新西蘭坎特伯雷大學訪問學者，北京大成（南京）律師事務所兼職律師，專注于行政法、財稅法、數字法治等研究方向，已發表CSSCI論文10余篇，專著2本，主持國家社科基金項目《適合我國稅收征管體制環境的事先裁定模式建構研究》（項目編號：14BFX179）、《適合我國稅收征管環境的稅務準司法制度研究》（19BFX188）。 鐘皓，中國注冊會計師，新西蘭坎特伯雷大學商業碩士，專注于增值稅、稅收遵從等研究方向。曾多年供職于某上市公司國際事業部，擔任財務總監一職，有豐富的理論知識和實踐經驗。現供職于中國旅游集團有限公司西南區域總部。
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