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審計學(微課版) 版權信息
- ISBN：9787115546272
- 條形碼：9787115546272 ; 978-7-115-54627-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
審計學(微課版) 本書特色
適讀人群 ：1.財經類院校大學本科、高職、高專類會計、審計專業學生 2.其他實務工作者（1）以注冊會計師審計為主線，以**的審計準則為依據，簡明清晰地闡述審計學的基本原理、基本方法和技巧。 （2書以音頻、視頻、動畫、圖表等形式，在各章節穿插配置“重點難點講解”“小故事”“微電影”“思考與探索”“即時練習”等模塊，讀者掃描書中的二維碼即可觀看或者練習，有助于提高學生學習興趣，增強學生學習效果。 （3）提供豐富的配套資源，包括電子課件、教學大綱、習題集及參考答案、模擬試卷等
審計學(微課版) 內容簡介
本書按照審計發展變革的線索和現代治理思想, 全面系統地介紹了審計學的基本理論與方法體系。全書共分11章, 包括審計導論、審計目標與審計流程、審計計劃、審計證據與審計工作底稿、審計抽樣方法、風險識別與評估、風險應對、業務循環審計、對特殊事項的考慮、完成審計工作、審計報告等內容。
審計學(微課版) 目錄
第 一章 審計導論10
學習目標 10
第 一節 審計的產生與發展 10
一、審計產生的原因 10
二、西方審計的產生與發展 11
三、中國審計的產生與發展 15
第二節 審計概念體系 18
一、審計定義 19
二、審計目的 20
三、審計獨立性 22
四、公允性 23
五、審計原則 23
六、審計要素 26
七、審計風險 28
第三節 審計基本要求 28
一、遵守審計準則 28
二、遵守職業道德守則 30
三、加強審計質量控制 31
四、保持職業懷疑 32
五、合理運用職業判斷 32
本章關鍵詞匯 33
思考與練習題 34
相關資料鏈接 34
第二章 審計目標與審計過程 35
學習目標 35
第 一節 審計的總體目標 35
一、審計總體目標的歷史演變 35
二、審計總體目標的定位 36
第二節 具體審計目標 36
一、一般審計目標的確定 36
第三節 審計過程 39
一、接受業務委托 39
二、計劃審計工作 39
三、識別和評估重大錯報風險 39
四、應對重大錯報風險 40
五、編制審計報告 40
本章關鍵詞匯 40
思考與練習題 40
相關資料鏈接 41
第三章 審計計劃 42
學習目標 42
第 一節 初步業務活動 42
一、初步業務活動的目的 42
二、初步業務活動的內容 42
三、審計業務承接的前提條件 43
四、簽署審計業務約定書 44
第二節 總體審計策略和具體審計計劃 46
一、總體審計策略 47
二、具體審計計劃 49
三、審計過程中對計劃的更改 49
四、指導、監督與復核 50
第三節 審計重要性 50
一、審計重要性的含義 50
二、重要性水平的確定 51
三、錯報 53
四、重要性與審計風險之間的關系 54
五、重要性水平與審計證據之間的關系 55
本章關鍵詞匯 55
思考與練習題 55
相關資料鏈接 57
第四章 審計證據與審計工作底稿 58
學習目標 58
第 一節 審計證據概述 58
一、審計證據的定義和作用 58
二、審計證據的特征 60
三、審計證據的種類 63
第二節 獲取審計證據的方法 64
一、檢查記錄或文件 65
二、檢查有形資產 65
三、核對 66
四、觀察 67
五、詢問 67
六、函證 67
七、重新計算 69
八、重新執行 69
九、分析程序 69
第三節 審計證據的審定 70
一、書面證據的審定 70
二、實物證據的審定 72
第四節 審計工作底稿的編制與歸檔 75
一、審計工作底稿的定義、分類和編制目的 75
二、審計工作底稿的格式、內容和范圍 76
三、審計工作底稿的復核 80
四、審計工作底稿的歸檔 81
本章關鍵詞匯 82
思考與練習題 82
第五章 審計抽樣方法 84
學習目標 84
第 一節 審計抽樣概述 84
一、審計抽樣的產生和發展 84
二、審計抽樣的基本概念 85
三、抽樣風險和非抽樣風險 86
四、統計抽樣與非統計抽樣 88
五、屬性抽樣和變量抽樣 88
第二節 審計抽樣的基本步驟 89
一、樣本設計的含義和基本要求 89
二、樣本設計的幾個主要步驟 90
三、選取樣本和實施審計程序 92
四、評價樣本結果 95
第三節 控制測試中抽樣技術的運用 96
一、固定樣本量抽樣 96
二、發現抽樣 99
三、停——走抽樣 99
第四節 實質性程序中抽樣技術的運用 100
一、傳統變量抽樣 100
二、概率比例規模抽樣法（即PPS抽樣） 103
本章關鍵詞匯 104
思考與練習題 104
第六章 風險識別與評估 106
學習目標 106
第 一節 風險識別和評估概述 106
一、風險識別和評估的概念 106
二、風險評估的目的 106
三、風險評估程序 106
三、其他審計程序 108
四、項目組內部的討論 108
第二節 了解被審計單位及其環境 109
一、總體要求 109
二、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素 109
三、被審計單位的性質 110
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用 112
五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險 113
六、被審計單位財務業績的衡量和評價 115
第三節 了解內部控制 116
一、內部控制的含義和要素 116
三、對內部控制了解的深度 117
五、內部控制的局限性 118
六、了解和評估控制環境 118
七、了解被審計單位的風險評估過程 122
八、了解被審計單位的信息系統與溝通 124
九、了解被審計單位的控制活動 125
十、了解對控制的監督 127
第四節 評估重大錯報風險 128
一、評估重大錯報風險時考慮的因素 129
二、評估重大錯報風險的審計程序 130
三、識別重大錯報風險 130
四、考慮財務報表的可審計性 131
五、需要特別考慮的重大錯報風險 132
六、對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險的考慮 133
七、對風險評估的修正 133
本章關鍵詞匯 134
思考與練習題 134
相關資料鏈接 135
第七章 風險應對 137
學習目標 137
第 一節 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 137
一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施 137
二、增加審計程序的不可預見性的方法 138
三、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響 139
第二節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 140
一、進一步審計程序的含義和要求 140
二、進一步審計程序的性質 141
三、進一步審計程序的時間 141
四、進一步審計程序的范圍 142
第三節 控制測試 142
一、控制測試的含義和要求 143
三、控制測試的性質 144
二、控制測試的時間 145
四、控制測試的范圍 148
第四節 實質性程序 149
一、實質性程序的含義與要求 149
二、實質性程序的性質 150
三、實質性程序的時間 151
本章關鍵詞匯 151
思考與練習題 152
相關資料鏈接 154
第八章 業務循環審計 155
學習目標 155
第 一節 銷售與收款循環審計 155
一、銷售與收款循環的特點 155
二、 相關內部控制 157
三、評估重大錯報風險 159
四、銷售與收款循環的控制測試 161
五、銷售與收款循環的實質性程序 166
第二節 采購與付款循環審計 173
一、采購與付款循環的特征 173
二、 相關內部控制 176
三、評估重大錯報風險 177
四、采購與付款循環的控制測試 178
五、采購與付款循環的實質性程序 182
第三節 生產循環的審計 196
一、生產循環的特征 196
二、生產循環相關的內部控制 198
三、評估重大錯報風險 199
四、控制測試 200
五、生產循環的實質性測試 202
第四節 貨幣資金審計 204
一、貨幣資金的特征 204
二、貨幣資金的內部控制 205
三、貨幣資金的重大錯報風險 208
四、貨幣資金的控制測試 210
五、貨幣資金的實質性程序 212
本章關鍵詞匯 219
思考與練習題 219
相關資料鏈接 224
第九章 對特殊事項的考慮 225
學習目標 225
第 一節 對舞弊與違反法律法規行為的考慮 225
一、對舞弊的考慮 225
二、對違反法律法規的考慮 237
第二節 審計會計估計 243
一、會計估計及會計估計審計的含義與性質 243
二、風險評估程序和相關活動 244
三、識別和評估重大錯報風險 247
四、應對評估的重大錯報風險 248
五、實施進一步實質性程序以應對特別風險 252
六、評價會計估計的合理性并確定錯報 253
七、其他相關審計程序 253
第三節 關聯方的審計 254
一、關聯方審計的含義與性質 254
二、風險評估程序和相關工作 255
三、識別和評估重大錯報風險 257
四、針對重大錯報風險的應對措施 258
五、評價會計處理和披露 260
六、其他相關審計程序 260
第四節 評估持續經營假設 261
一、管理層的責任和注冊會計師的責任 261
二、風險評估程序和相關活動 262
三、評價管理層對持續經營能力作出的評估 263
四、超出管理層評估期間的事項或情況 264
五、識別出事項或情況時實施追加的審計程序 264
六、審計結論 265
七、對審計報告的影響 265
本章關鍵詞匯 266
思考與練習題 266
相關資料鏈接 267
第十章 完成審計工作 268
學習目標 268
第 一節 評價審計發現 268
一、復核審計工作底稿和財務報表 268
二、評價審計中的重大發現 269
三、評價審計過程中發現的錯報 270
第二節 審計期后事項 272
一、期后事項的種類 272
二、第 一時段期后事項 274
三、第二時段期后事項 275
四、第三時段期后事項 276
第三節 審計或有事項 277
一、或有事項的概念及其特點 277
二、或有事項的種類 278
三、或有事項的審計程序 279
第四節 獲取書面聲明 282
一、針對管理層責任的書面聲明 282
二、其他書面聲明 283
三、書面聲明的日期和涵蓋的期間 283
四、書面聲明的內容與形式 284
五、對書面聲明可靠性的疑慮 285
六、管理層不提供書面聲明時的考慮 286
第五節 編制審計差異調整表及試算平衡表 286
一、編制審計差異調整表 287
二、編制試算平衡表 288
第六節 與治理層和管理層的溝通 292
一、溝通的目的與形式 292
二、溝通的對象 293
三、溝通的事項 294
四、溝通的時間和溝通過程的充分性 296
本章關鍵詞匯 296
思考與練習題 296
相關資料鏈接 297
第十一章 審計報告 298
學習目標 298
第 一節 審計報告概述 298
一、審計報告的含義 298
二、審計報告的種類 298
三、審計報告的要素 299
四、在審計報告中溝通關鍵審計事頂 301
第二節 標準無保留意見的審計報告 304
一、出具標準無保留意見審計報告的條件 304
二、對財務報表的合法性和公允性的評價 305
三、關鍵審計事項 305
四、持續經營假設對標準審計報告的影響 305
第三節 非標準無保留意見的審計報告 305
一、非標準無保留意見審計報告的含義 305
二、在審計報告中增加強調事項段 306
三、在審計報告中增加其他事項段 306
第四節 非無保留意見的審計報告 307
一、非無保留意見的含義 307
二、保留意見審計報告的出具 307
三、否定意見審計報告的出具 308
四、無法表示意見審計報告的出具 308
五、對確定非無保留意見的審計報告的類型進一步討論 309
本章關鍵詞匯 310
思考與練習題 311
學習目標 10
第 一節 審計的產生與發展 10
一、審計產生的原因 10
二、西方審計的產生與發展 11
三、中國審計的產生與發展 15
第二節 審計概念體系 18
一、審計定義 19
二、審計目的 20
三、審計獨立性 22
四、公允性 23
五、審計原則 23
六、審計要素 26
七、審計風險 28
第三節 審計基本要求 28
一、遵守審計準則 28
二、遵守職業道德守則 30
三、加強審計質量控制 31
四、保持職業懷疑 32
五、合理運用職業判斷 32
本章關鍵詞匯 33
思考與練習題 34
相關資料鏈接 34
第二章 審計目標與審計過程 35
學習目標 35
第 一節 審計的總體目標 35
一、審計總體目標的歷史演變 35
二、審計總體目標的定位 36
第二節 具體審計目標 36
一、一般審計目標的確定 36
第三節 審計過程 39
一、接受業務委托 39
二、計劃審計工作 39
三、識別和評估重大錯報風險 39
四、應對重大錯報風險 40
五、編制審計報告 40
本章關鍵詞匯 40
思考與練習題 40
相關資料鏈接 41
第三章 審計計劃 42
學習目標 42
第 一節 初步業務活動 42
一、初步業務活動的目的 42
二、初步業務活動的內容 42
三、審計業務承接的前提條件 43
四、簽署審計業務約定書 44
第二節 總體審計策略和具體審計計劃 46
一、總體審計策略 47
二、具體審計計劃 49
三、審計過程中對計劃的更改 49
四、指導、監督與復核 50
第三節 審計重要性 50
一、審計重要性的含義 50
二、重要性水平的確定 51
三、錯報 53
四、重要性與審計風險之間的關系 54
五、重要性水平與審計證據之間的關系 55
本章關鍵詞匯 55
思考與練習題 55
相關資料鏈接 57
第四章 審計證據與審計工作底稿 58
學習目標 58
第 一節 審計證據概述 58
一、審計證據的定義和作用 58
二、審計證據的特征 60
三、審計證據的種類 63
第二節 獲取審計證據的方法 64
一、檢查記錄或文件 65
二、檢查有形資產 65
三、核對 66
四、觀察 67
五、詢問 67
六、函證 67
七、重新計算 69
八、重新執行 69
九、分析程序 69
第三節 審計證據的審定 70
一、書面證據的審定 70
二、實物證據的審定 72
第四節 審計工作底稿的編制與歸檔 75
一、審計工作底稿的定義、分類和編制目的 75
二、審計工作底稿的格式、內容和范圍 76
三、審計工作底稿的復核 80
四、審計工作底稿的歸檔 81
本章關鍵詞匯 82
思考與練習題 82
第五章 審計抽樣方法 84
學習目標 84
第 一節 審計抽樣概述 84
一、審計抽樣的產生和發展 84
二、審計抽樣的基本概念 85
三、抽樣風險和非抽樣風險 86
四、統計抽樣與非統計抽樣 88
五、屬性抽樣和變量抽樣 88
第二節 審計抽樣的基本步驟 89
一、樣本設計的含義和基本要求 89
二、樣本設計的幾個主要步驟 90
三、選取樣本和實施審計程序 92
四、評價樣本結果 95
第三節 控制測試中抽樣技術的運用 96
一、固定樣本量抽樣 96
二、發現抽樣 99
三、停——走抽樣 99
第四節 實質性程序中抽樣技術的運用 100
一、傳統變量抽樣 100
二、概率比例規模抽樣法（即PPS抽樣） 103
本章關鍵詞匯 104
思考與練習題 104
第六章 風險識別與評估 106
學習目標 106
第 一節 風險識別和評估概述 106
一、風險識別和評估的概念 106
二、風險評估的目的 106
三、風險評估程序 106
三、其他審計程序 108
四、項目組內部的討論 108
第二節 了解被審計單位及其環境 109
一、總體要求 109
二、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素 109
三、被審計單位的性質 110
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用 112
五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險 113
六、被審計單位財務業績的衡量和評價 115
第三節 了解內部控制 116
一、內部控制的含義和要素 116
三、對內部控制了解的深度 117
五、內部控制的局限性 118
六、了解和評估控制環境 118
七、了解被審計單位的風險評估過程 122
八、了解被審計單位的信息系統與溝通 124
九、了解被審計單位的控制活動 125
十、了解對控制的監督 127
第四節 評估重大錯報風險 128
一、評估重大錯報風險時考慮的因素 129
二、評估重大錯報風險的審計程序 130
三、識別重大錯報風險 130
四、考慮財務報表的可審計性 131
五、需要特別考慮的重大錯報風險 132
六、對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險的考慮 133
七、對風險評估的修正 133
本章關鍵詞匯 134
思考與練習題 134
相關資料鏈接 135
第七章 風險應對 137
學習目標 137
第 一節 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 137
一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施 137
二、增加審計程序的不可預見性的方法 138
三、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響 139
第二節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 140
一、進一步審計程序的含義和要求 140
二、進一步審計程序的性質 141
三、進一步審計程序的時間 141
四、進一步審計程序的范圍 142
第三節 控制測試 142
一、控制測試的含義和要求 143
三、控制測試的性質 144
二、控制測試的時間 145
四、控制測試的范圍 148
第四節 實質性程序 149
一、實質性程序的含義與要求 149
二、實質性程序的性質 150
三、實質性程序的時間 151
本章關鍵詞匯 151
思考與練習題 152
相關資料鏈接 154
第八章 業務循環審計 155
學習目標 155
第 一節 銷售與收款循環審計 155
一、銷售與收款循環的特點 155
二、 相關內部控制 157
三、評估重大錯報風險 159
四、銷售與收款循環的控制測試 161
五、銷售與收款循環的實質性程序 166
第二節 采購與付款循環審計 173
一、采購與付款循環的特征 173
二、 相關內部控制 176
三、評估重大錯報風險 177
四、采購與付款循環的控制測試 178
五、采購與付款循環的實質性程序 182
第三節 生產循環的審計 196
一、生產循環的特征 196
二、生產循環相關的內部控制 198
三、評估重大錯報風險 199
四、控制測試 200
五、生產循環的實質性測試 202
第四節 貨幣資金審計 204
一、貨幣資金的特征 204
二、貨幣資金的內部控制 205
三、貨幣資金的重大錯報風險 208
四、貨幣資金的控制測試 210
五、貨幣資金的實質性程序 212
本章關鍵詞匯 219
思考與練習題 219
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第九章 對特殊事項的考慮 225
學習目標 225
第 一節 對舞弊與違反法律法規行為的考慮 225
一、對舞弊的考慮 225
二、對違反法律法規的考慮 237
第二節 審計會計估計 243
一、會計估計及會計估計審計的含義與性質 243
二、風險評估程序和相關活動 244
三、識別和評估重大錯報風險 247
四、應對評估的重大錯報風險 248
五、實施進一步實質性程序以應對特別風險 252
六、評價會計估計的合理性并確定錯報 253
七、其他相關審計程序 253
第三節 關聯方的審計 254
一、關聯方審計的含義與性質 254
二、風險評估程序和相關工作 255
三、識別和評估重大錯報風險 257
四、針對重大錯報風險的應對措施 258
五、評價會計處理和披露 260
六、其他相關審計程序 260
第四節 評估持續經營假設 261
一、管理層的責任和注冊會計師的責任 261
二、風險評估程序和相關活動 262
三、評價管理層對持續經營能力作出的評估 263
四、超出管理層評估期間的事項或情況 264
五、識別出事項或情況時實施追加的審計程序 264
六、審計結論 265
七、對審計報告的影響 265
本章關鍵詞匯 266
思考與練習題 266
相關資料鏈接 267
第十章 完成審計工作 268
學習目標 268
第 一節 評價審計發現 268
一、復核審計工作底稿和財務報表 268
二、評價審計中的重大發現 269
三、評價審計過程中發現的錯報 270
第二節 審計期后事項 272
一、期后事項的種類 272
二、第 一時段期后事項 274
三、第二時段期后事項 275
四、第三時段期后事項 276
第三節 審計或有事項 277
一、或有事項的概念及其特點 277
二、或有事項的種類 278
三、或有事項的審計程序 279
第四節 獲取書面聲明 282
一、針對管理層責任的書面聲明 282
二、其他書面聲明 283
三、書面聲明的日期和涵蓋的期間 283
四、書面聲明的內容與形式 284
五、對書面聲明可靠性的疑慮 285
六、管理層不提供書面聲明時的考慮 286
第五節 編制審計差異調整表及試算平衡表 286
一、編制審計差異調整表 287
二、編制試算平衡表 288
第六節 與治理層和管理層的溝通 292
一、溝通的目的與形式 292
二、溝通的對象 293
三、溝通的事項 294
四、溝通的時間和溝通過程的充分性 296
本章關鍵詞匯 296
思考與練習題 296
相關資料鏈接 297
第十一章 審計報告 298
學習目標 298
第 一節 審計報告概述 298
一、審計報告的含義 298
二、審計報告的種類 298
三、審計報告的要素 299
四、在審計報告中溝通關鍵審計事頂 301
第二節 標準無保留意見的審計報告 304
一、出具標準無保留意見審計報告的條件 304
二、對財務報表的合法性和公允性的評價 305
三、關鍵審計事項 305
四、持續經營假設對標準審計報告的影響 305
第三節 非標準無保留意見的審計報告 305
一、非標準無保留意見審計報告的含義 305
二、在審計報告中增加強調事項段 306
三、在審計報告中增加其他事項段 306
第四節 非無保留意見的審計報告 307
一、非無保留意見的含義 307
二、保留意見審計報告的出具 307
三、否定意見審計報告的出具 308
四、無法表示意見審計報告的出具 308
五、對確定非無保留意見的審計報告的類型進一步討論 309
本章關鍵詞匯 310
思考與練習題 311
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審計學(微課版) 作者簡介
袁小勇，首都經濟貿易大學教授、會計研究所副所長、審計教研室主任。國際高級注冊會計師(ICPA)、國際注冊管理會計師(ICMA)特聘教授，北京市跨世紀人才，中國審計學會、北京審計學會理事，中國財經報特約撰稿人，曾任職財政部中華會計師事務所，現兼任《財經界》、《中國外資》雜志特邀編輯，北京鑫宇航稅務師事務所、北京中益信華會計師事務所高級顧問，先后兼任多家大型企業財務總監、財務顧問。
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