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21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列稅收籌劃(21世紀高職高專精品教材.新稅制納稅操作實務系列) 版權信息
- ISBN：9787300279343
- 條形碼：9787300279343 ; 978-7-300-27934-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列稅收籌劃(21世紀高職高專精品教材.新稅制納稅操作實務系列) 內容簡介
本書根據(jù)國家稅務制度與稅收政策改革精神，依據(jù)我國近年新出臺的稅法及稅收征管規(guī)定，主要講述稅收籌劃的基本原理、原則和方法，分析企業(yè)在設立、重組兼并、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、投融資活動、收入分配、跨國經(jīng)營等活動中的稅收籌劃策略，并通過案例分析等實踐提高應用技能。本書注重與時俱進，具有內容豐富、案例翔實、觀點科學、貼近實際、突出實用、易于理解掌握等特點，因而本書本書既可作為應用型大學財經(jīng)管理專業(yè)教材，同時兼顧高職高專和成.人高校會計、稅務教學，也可以作為財稅在崗從業(yè)人員職業(yè)教育的培訓教材，對于廣大創(chuàng)業(yè)者也是一本有益的稅收籌劃知識推薦閱讀手冊。
21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列稅收籌劃(21世紀高職高專精品教材.新稅制納稅操作實務系列) 目錄
項目一 稅收籌劃概論
任務一 稅收籌劃的產(chǎn)生
任務二 稅收籌劃的分類
任務三 稅收籌劃的目標
任務四 稅收籌劃的方法
項目二 設立環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 增值稅納稅人身份的稅收籌劃
任務二 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃
任務三 小型微利企業(yè)身份的稅收籌劃
任務四 子公司和分公司的稅收籌劃
任務五 設立時間的稅收籌劃
任務六 人員結構的稅收籌劃
任務七 籌辦費用稅收籌劃的方法
項目三 籌資環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 負債籌資的稅收籌劃
任務二 權益籌資的稅收籌劃
項目四 投資環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 投資方式的稅收籌劃
任務二 投資行業(yè)的稅收籌劃
任務三 投資項目的稅收籌劃
任務四 投資地點的稅收籌劃
任務五 不動產(chǎn)投資的稅收籌劃
項目五 采購環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 采購價格的稅收籌劃
任務二 購買農產(chǎn)品的稅收籌劃
任務三 進口應稅消費品的稅收籌劃
任務四 購買車輛的稅收籌劃
任務五 購置不動產(chǎn)的稅收籌劃
項目六 生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 存貨成本的稅收籌劃
任務二 固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃
任務三 固定資產(chǎn)大修理支出的稅收籌劃
任務四 技術創(chuàng)新的稅收籌劃
任務五 進項稅額的稅收籌劃
項目七 銷售環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 促銷方式的稅收籌劃
任務二 產(chǎn)品定價的稅收籌劃
任務三 包裝物押金的稅收籌劃
任務四 兼營行為的稅收籌劃
任務五 銷售方式的稅收籌劃
任務六 廣告費和業(yè)務宣傳費的稅收籌劃
任務七 一般計稅和簡易計稅的稅收籌劃
任務八 增值稅起征點的稅收籌劃
任務九 納稅義務發(fā)生時間的稅收籌劃
任務十 銷售房產(chǎn)的稅收籌劃
項目八 簽訂合同環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 加工承攬合同的稅收籌劃
任務二 借款合同的稅收籌劃
任務三 技術合同的稅收籌劃
任務四 建筑安裝工程承包合同的稅收籌劃
任務五 貨物運輸合同的稅收籌劃
任務六 倉儲保管合同的稅收籌劃
任務七 購銷合同的稅收籌劃
任務八 財產(chǎn)租賃合同的稅收籌劃
項目九 其他環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 業(yè)務招待費的稅收籌劃
任務二 公益性捐贈的稅收籌劃
任務三 彌補虧損的稅收籌劃
任務四 企業(yè)所得稅征收方式的稅收籌劃
任務五 股利分配的稅收籌劃
任務六 債務重組的稅收籌劃
任務七 企業(yè)分立的稅收籌劃
任務八 企業(yè)合并的稅收籌劃
項目十 個人所得稅收籌劃
任務一 綜合所得的稅收籌劃
任務二 經(jīng)營所得稅收籌劃
任務三 利息、股息、紅利所得的稅收籌劃
任務四 財產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃
任務五 財產(chǎn)轉讓所得的稅收籌劃
任務六 不動產(chǎn)投資的稅收籌劃
參考文獻
任務一 稅收籌劃的產(chǎn)生
任務二 稅收籌劃的分類
任務三 稅收籌劃的目標
任務四 稅收籌劃的方法
項目二 設立環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 增值稅納稅人身份的稅收籌劃
任務二 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃
任務三 小型微利企業(yè)身份的稅收籌劃
任務四 子公司和分公司的稅收籌劃
任務五 設立時間的稅收籌劃
任務六 人員結構的稅收籌劃
任務七 籌辦費用稅收籌劃的方法
項目三 籌資環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 負債籌資的稅收籌劃
任務二 權益籌資的稅收籌劃
項目四 投資環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 投資方式的稅收籌劃
任務二 投資行業(yè)的稅收籌劃
任務三 投資項目的稅收籌劃
任務四 投資地點的稅收籌劃
任務五 不動產(chǎn)投資的稅收籌劃
項目五 采購環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 采購價格的稅收籌劃
任務二 購買農產(chǎn)品的稅收籌劃
任務三 進口應稅消費品的稅收籌劃
任務四 購買車輛的稅收籌劃
任務五 購置不動產(chǎn)的稅收籌劃
項目六 生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 存貨成本的稅收籌劃
任務二 固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃
任務三 固定資產(chǎn)大修理支出的稅收籌劃
任務四 技術創(chuàng)新的稅收籌劃
任務五 進項稅額的稅收籌劃
項目七 銷售環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 促銷方式的稅收籌劃
任務二 產(chǎn)品定價的稅收籌劃
任務三 包裝物押金的稅收籌劃
任務四 兼營行為的稅收籌劃
任務五 銷售方式的稅收籌劃
任務六 廣告費和業(yè)務宣傳費的稅收籌劃
任務七 一般計稅和簡易計稅的稅收籌劃
任務八 增值稅起征點的稅收籌劃
任務九 納稅義務發(fā)生時間的稅收籌劃
任務十 銷售房產(chǎn)的稅收籌劃
項目八 簽訂合同環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 加工承攬合同的稅收籌劃
任務二 借款合同的稅收籌劃
任務三 技術合同的稅收籌劃
任務四 建筑安裝工程承包合同的稅收籌劃
任務五 貨物運輸合同的稅收籌劃
任務六 倉儲保管合同的稅收籌劃
任務七 購銷合同的稅收籌劃
任務八 財產(chǎn)租賃合同的稅收籌劃
項目九 其他環(huán)節(jié)稅收籌劃
任務一 業(yè)務招待費的稅收籌劃
任務二 公益性捐贈的稅收籌劃
任務三 彌補虧損的稅收籌劃
任務四 企業(yè)所得稅征收方式的稅收籌劃
任務五 股利分配的稅收籌劃
任務六 債務重組的稅收籌劃
任務七 企業(yè)分立的稅收籌劃
任務八 企業(yè)合并的稅收籌劃
項目十 個人所得稅收籌劃
任務一 綜合所得的稅收籌劃
任務二 經(jīng)營所得稅收籌劃
任務三 利息、股息、紅利所得的稅收籌劃
任務四 財產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃
任務五 財產(chǎn)轉讓所得的稅收籌劃
任務六 不動產(chǎn)投資的稅收籌劃
參考文獻
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21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列稅收籌劃(21世紀高職高專精品教材.新稅制納稅操作實務系列) 節(jié)選
稅收籌劃具有如下特點：合法性、籌劃性、風險性、多樣性、綜合性和專業(yè)性。 （一） 合法性 合法性是稅收籌劃*本質的特點，也是稅收籌劃區(qū)別于逃避繳納稅款行為的基本標 志。稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在其行為是在尊重法律、不違反國家稅收法規(guī)的前提下進行 的。在合法的前提下，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人就可以利用對稅法專業(yè) 知識的熟練掌握和實踐技術，選擇低稅負方案，這種納稅人對稅收政策的能動反應也正 是稅收政策能夠引導經(jīng)濟、調節(jié)納稅人經(jīng)營行為的重要前提。 （二） 籌劃性 籌劃性有事先規(guī)劃、設計、安排的意思，這是稅收籌劃的本質特點之一。在經(jīng)濟活 動中產(chǎn)生的納稅義務通常具有滯后性，對企業(yè)而言，通常是在企業(yè)交易行為發(fā)生之后才 產(chǎn)生了增值稅、消費稅的納稅義務；一般在收益實現(xiàn)或分配以后，才發(fā)生所得稅的納稅 義務；在取得財產(chǎn)或處置財產(chǎn)以后，才有可能繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上為納稅人提供了 在納稅前事先做出策劃的可能性。另外，稅收規(guī)定是有針對性的，因納稅人和征稅對象 的性質不同，稅收待遇也往往不同，這也向納稅人提供了可選擇低稅負的機會。 （三） 風險性 所謂稅收籌劃風險，是納稅人在進行稅收籌劃時因各種因素的存在，無法取得預期 的籌劃結果，并且付出遠大于收益的各種可能性。因為稅收籌劃是一種事前行為，具有 長期性和預見性的特點，所以稅收籌劃與任何一種謀求經(jīng)濟利益的管理活動一樣，也存 在風險，特別是當稅收籌劃的基本條件發(fā)生變化，或籌劃的方法選擇不當，或籌劃主體 專業(yè)水準有限時，稅收籌劃的風險不可避免。 （四） 多樣性 多樣性是指稅收籌劃從內容、方法等方面看均不是單一的。各稅種在規(guī)定的納稅人、 征稅對象、納稅地點、稅目、稅率及納稅期限等方面都存在差異，尤其是各國稅法、會 計核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面的差異，這就給納稅提供了尋求低稅負的眾多機會， 也就決定了稅收籌劃在全球范圍內的普遍存在和形式的多樣性。 稅收籌劃的內容也具有多樣化，既有稅收優(yōu)惠政策的充分運用，也有財務、會計、 稅收等方向選擇性條款的比較運用。 （五） 綜合性 綜合性是指稅收籌劃應著眼于納稅人資本總收益的長期穩(wěn)定的增長，而不是著眼于 個別稅種稅負的高低。這是因為，一種稅少納了，另一種稅有可能要多繳，整體稅負不 一定減輕。另外，納稅支出*小化的方案不一定等于資本收益*大化方案。進行投資、 經(jīng)營決策時，除了考慮稅收因素外，還應該考慮其他多種因素，趨利避害，綜合決策， 以達到總體收益*大化的目的。 （六） 專業(yè)性 專業(yè)性是指稅收籌劃已經(jīng)形成一項專門的服務，需要由專業(yè)人員來進行。現(xiàn)今，全 球經(jīng)濟日趨一體化，國際經(jīng)貿業(yè)務日益頻繁，規(guī)模也越來越大，而各國稅制也越來越復 雜，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃已經(jīng)顯得力不從心，作為第三產(chǎn)業(yè)的稅務代理、稅務 咨詢便應運而生，F(xiàn)在世界各國，尤其是發(fā)達國家的會計師事務所、律師事務所紛紛開 辟和發(fā)展有關稅收籌劃的咨詢業(yè)務，說明稅收籌劃向專業(yè)化發(fā)展的特點。
21世紀高職高專精品教材·新稅制納稅操作實務系列稅收籌劃(21世紀高職高專精品教材.新稅制納稅操作實務系列) 作者簡介
王玉娟，現(xiàn)就職于北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院，副教授，北京注冊會計師協(xié)會和北京稅務師協(xié)會會員，北京環(huán)球興學科技發(fā)展有限公司注冊會計師、稅務、經(jīng)濟師培訓教師，在北京航天金稅有限責任公司、航天部和北京市各區(qū)稅務局進行**稅收法規(guī)政策、納稅籌劃等內容的講解。長期從事稅收法規(guī)、納稅籌劃、會計準則等方面的科研教學工作，具有扎實的理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗。先后主編教材3本，其中《企業(yè)所得稅報稅實務》和《納稅實務》在全國院校中廣泛使用，多次再版，受到一致好評。陸續(xù)獨立完成并公開發(fā)表論文39篇，其中在《財務與會計》、《財會月刊》、《財會通訊》等全國中文核心期刊發(fā)表論文21篇。兩篇論文被中國人民大學書報資料中心全文轉載。在《中國稅務報》頭條發(fā)表論文2篇。在科研項目方面，本人主持完成院級科研項目8項，2018年成功申報北京市教委一項科研課題。
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