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經營所得個人所得稅納稅申報實務 版權信息
- ISBN：9787513619677
- 條形碼：9787513619677 ; 978-7-5136-1967-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
經營所得個人所得稅納稅申報實務 本書特色
依據國發〔2018〕41號印發《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》全新編寫(1)依據國務院2018年12月22日印發的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(國發〔2018〕41號)全新編寫，對2018版個人所得稅法及實施條例進行全解讀。 (2)32個新稅法下的納稅申報實務示例及稅務籌劃方案 ，涉及個體工商戶、獨資企業和合伙企業投資人的經營所得、成本費用、納稅調整增加項、納稅減少及稅收優惠、合伙企業合伙人的分配,對外投資與份額轉讓的所得納稅等環節方面，具有非常強的實操參考價值。 (3)合伙企業經營所得個人所得稅征管的“穿透”原則深度解析；綜合所得(稅率3%-45%)、經營所得(稅率5-35%)模式對照分析。 (4)分析了保險代理及律師行業、證券投資與影視業、建筑承包等特殊行業特殊情形下生產經營所得納稅申報實務操作方法和要求。 本書作者長期在稅務咨詢和獨立審計一線，諳熟國內稅收法規。本書對經營所得個人所得理論和實務進行了深入解讀，并對歐美國家所得稅法律和實務做了一定介紹。在中國企業“走出去”和國際化不斷深入的今天，本書顯得尤為實用和珍貴。 余衍飛 中聯資產評估集團有限公司副總評估師 深圳中聯資產評估有限公司創始人稅制改革一直是一個熱門話題，以往大家的關注點主要集中于包括勞務薪金在內的綜合所得，對經營所得的個人所得稅關注有限。本書以2018年個人所得稅改革為契機，以經營所得的納稅申報為主線，介紹了我國合伙企業、合伙企業分支機構、跨國經營合伙企業、合伙性質投資基金、合伙企業稅收協定的適用等稅收政策和案例，值得細細領會。 劉湘艷 瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)合伙人合伙企業經營所得的相關稅務問題常被忽略和錯解，一直未能引起財會人員的關注。2018年我國個稅改革中，對綜合所得進行了全面修訂，但尚未清理經營所得的問題。本書結合現有經營所得的相關法規，對部分未明確的稅收問題進行了深入分析，并通過32個示例給予具體說明，通俗易懂、難能可貴。 戴平生 中國南玻集團股份有限公司財務管理副總監 理論聯系實際是本書的一大特色，32個示例既可以作為經濟類專業的課堂教學案例，也可以作為稅收及會計類專業學生的課外研習示例。 蔡傳里 東莞理工學院副教授 本書不僅有一般行業經營所得的稅收政策解讀，還有特殊行業、特殊情形的稅收實務分析，并通過對應的稅收籌劃范例，為高凈值人群提供了合理合法的稅收籌劃藍本。 吳玉菁 友邦保險有限公司東莞公司總監 廣東省人大代表
經營所得個人所得稅納稅申報實務 內容簡介
本書依據2018年個人所得稅法很新規定，逐項闡釋了個體工商戶、獨資企業和合伙企業投資人的經營收入、成本費用、納稅調整增加、納稅調整減少及稅收優惠、合伙企業合伙人的分配、對外投資與份額轉讓的所得納稅等環節事項具體政策規定，并結合新稅法經營所得納稅申報要求提供了32個示例及籌劃方案，具有很強的實操參照價值。本書根據很新個人所得稅法及相關規定，分析了部分特殊行業特殊情形生產經營所得納稅申報實務操作方法和要求，并通過對應的稅收籌劃范例，為高凈值人群提供了合理合法的稅收籌劃藍本。
經營所得個人所得稅納稅申報實務 目錄
序言
前言
0000第1章企業所得稅與個人所得稅 /
1我國的市場經營主體及稅收分析 /
2我國的所得稅體系 /
32018年個人所得稅法逐條分析解讀 /
第2章經營所得個人所得稅及納稅申報表 /
1經營所得征稅的原理分析 /
2生產經營所得納稅申報發展歷程及體系 /
3生產經營所得個人所得稅納稅申報表樣表及填表說明
（四張） /
第3章收入的申報 /
1收入申報的法規依據 /
2銷售貨物收入 /
示例1：貨物銷售收入的確認 /
3提供勞務收入 /
4轉讓財產收入 /
5利息收入 /
示例2：國債利息收入免稅的計算 /
6租金收入 /
7接受捐贈收入 /
示例3：非貨幣資產捐贈收入的確認 /
8資產溢余收入 /
9逾期一年以上的未退包裝物押金收入 /
10確實無法償付的應付款項 /
11已作壞賬損失處理后又收回的應收款項 /
12債務重組收入 /
示例4：以資產抵債的債務重組收入 /
13補貼收入 /
14違約金收入 /
15匯兌收益 /
16視同銷售收入 /
示例5：視同銷售收入的申報 /
17對外投資的轉讓收益與利息股息紅利收入 /
示例6：對外投資股息所得稅納稅申報 /
18企業從境外取得的所得 /
示例7：境外所得的納稅申報 /
19其他收入問題 /
示例8：收入總額填報 /
第4章成本費用稅前扣除的申報 /
1成本 /
2費用 /
3稅金 /
4損失 /
5其他支出 /
6資本性支出與收益性支出 /
7經營所得稅前扣除的原則 /
示例9：成本費用的填列 /
第5章納稅調整增加額的填列 /
1超過規定標準的扣除項目 /
示例10：工資及職工福利費、工會經費調整 /
示例11：同期同類貸款利率的調整 /
示例12：業務招待費的調整 /
示例13：廣告及業務宣傳費的調整 /
示例14：捐贈支出稅前扣除 /
示例15：折舊及資產損失的納稅調整 /
2不允許扣除的項目 /
示例16：納稅調整的申報 /
第6章納稅調整減少與稅收優惠 /
1納稅調整減少的項目 /
示例17：廣告與業務宣傳費的調整 /
示例18：彌補虧損的結轉 /
2隨軍家屬、軍轉干部、退役士兵從事生產經營免稅的規定 /
3殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅 /
4失業人員、低保、零就業家庭、高校畢業生從事個體經營
減免個人所得稅 /
5取消農業稅從事四業所得暫免征收個人所得稅 /
示例19：減免稅優惠備案表的填報 /
6經營所得扣除項目個人所得稅與企業所得稅對照 /
第7章合伙企業合伙人的分配 /
1《合伙企業法》對合伙企業分配的規定 /
2合伙企業合伙人各種分配方式下如何納稅申報 /
示例20：合伙企業的經營所得“先分后稅” /
第8章對外投資與份額轉讓的所得納稅申報 /
1利息、股息、紅利所得 /
2股權投資轉讓所得 /
示例21：有限合伙制創投企業個人合伙人投資額抵免 /
3合伙企業份額轉讓所得 /
示例22：合伙企業份額轉讓所得 /
4以股權出資有限合伙企業的稅收分析 /
第9章特殊情形生產經營所得納稅申報 /
1律師事務所個人所得稅征稅辦法 /
示例23：律師事務所的申報實務 /
2承租承包經營所得 /
示例24：對企業的承包經營所得納稅申報 /
3建安企業個人所得稅管理辦法 /
4保險代理、證券經紀等非有形商品推銷代理個人所得稅 /
示例25：保險營銷員的個人所得稅 /
5信托業務個人所得稅 /
6基金業務個人所得稅 /
7機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法 /
8廣告行業與演出市場個人所得稅 /
9新聞出版從業人員個人所得稅征收管理 /
10“共享經濟”個人收入是“綜合所得”還是“經營所得” /
11個人舉辦的學校、醫院等經營所得 /
12一人投資多個合伙或獨資企業生產經營所得申報 /
示例26：一人投資多個獨資企業的納稅申報 /
示例27：一人投資多個合伙企業的納稅申報 /
13外國企業或者個人在中國境內設立合伙企業 /
示例28：外國企業在中國設立合伙企業經營所得的申報 /
14多層合伙架構的合伙企業生產經營所得 /
15分支機構經營所得 /
16合伙企業終止清算回收所得以及經營期不滿一年的
經營所得 /
示例29：合伙企業注銷清算所得 /
17個人所得稅法反避稅條款的影響 /
18合伙企業適用稅收協定待遇的分析 /
19經營所得個人所得稅核定征收的申報 /
示例30：個人獨資企業按成本費用核定征收 /
第10章歐美國家經營所得個人所得稅 /
1英國經營所得個人所得稅 /
2德國經營所得個人所得稅 /
3美國經營所得個人所得稅 /
第11章經營所得與綜合所得籌劃示例 /
示例31：經營所得與綜合所得的稅收籌劃 /
示例32：個人所得在家庭成員間調整 /
附錄經營所得個人所得稅法規選編 /
1個體工商戶個人所得稅計稅辦法 /
2關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的
通知（財稅〔2000〕91號） /
3關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知 /
4律師事務所從業人員征收個人所得稅相關法規 /
5保險營銷人員個人所得稅相關法規 /
6關于個人從事醫療服務活動征收個人所得稅問題的
通知(國稅發〔1997〕178號) /
7關于個人舉辦各類學習班取得的收入征收個人所得稅
問題的批復（國稅函〔1996〕658號） /
8國家稅務總局關于稅收協定執行若干問題的公告
（國家稅務總局公告2018年第11號） /
參考文獻 /
后記 /
展開全部
經營所得個人所得稅納稅申報實務 作者簡介
劉元春， 注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師，中稅協第三期全國高端人才，廣東省首屆注會行業領軍人才，廣東省注冊會計師行業五四青年獎章獲得者，廣東德方信會計師事務所副主 任會計師，東莞市德方信稅務師事務所所長，東莞理工學院兼職教授。 具有深厚的財稅理論功底和豐富的實操經驗，長期為國有大中型企業、外商投資企業、政府事業單位等提供稅務和審計咨詢服務。 李兵兵， 高級會計師，廣東德賽集團有限公司副總裁。長期從事大型企業集團的財會、稅務、審計管理工作，具有深厚的財稅理論基礎與豐富的實務經驗。
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