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高職高專會計專業規劃教材納稅申報實務/劉進濤 版權信息
- ISBN：9787302511724
- 條形碼：9787302511724 ; 978-7-302-51172-4
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
高職高專會計專業規劃教材納稅申報實務/劉進濤 本書特色
《納稅申報實務》根據高職院校財政稅收、金融、財經類專業學生的培養目標和企業對辦稅員崗位技能的需求，按照教育部頒發的教學大綱，以2018年年底*新稅收法規為依據編寫而成。本書在編寫上主要有以下特點：(1) 目標明確。通過本書的學習，學生能夠熟練地掌握稅收、稅法方面的基礎知識和基本理論，能夠運用所學知識處理稅收過程中的各種業務。在教材編寫方面，注重學生基本技能的訓練，符合崗位任職的要求，符合高職院校應用技能型人才的培養目標。(2) 自成體系。本書**個項目為崗前準備工作的相關理論，其余項目為各種具體稅種政策的詳細介紹。各項目自成體系，讓學生能夠很快掌握稅法政策和納稅實務技能。(3) 注重實踐。本書每一個項目后面都有練習題和實踐訓練項目，這些練習題和實訓項目的顯著特色是突出實踐性、實用性和可操作性，以強化學生動腦和動手的能力。(4) 重點突出。本書對我國的增值稅和企業所得稅等主體稅種做了較為詳盡的介紹，對輔助性的稅種則做了概要性介紹，而對于特定企業、特定行業所涉及的稅種則做了刪減，重點突出，詳略得當。(5) 內容新穎。本書全面體現了營業稅改征增值稅試點的內容以及其他稅種的*新變化。 下載課件、獲取課件密碼、各種資源包以及人工客服，請關注清華社官方微信服務號qhdxcbs_js，一站式幫您解決各種圖書問題。
高職高專會計專業規劃教材納稅申報實務/劉進濤 內容簡介
《納稅申報實務》根據高職院校財政稅收、金融、財經類專業學生的培養目標和企業對辦稅員崗位技能的需求，按照教育部頒發的教學大綱，以2016年5月1日“營改增”以后的很新稅收法規為依據編寫而成。全書共分七個項目，主要內容包括崗前準備工作、增值稅辦稅業務、消費稅辦稅業務、企業所得稅辦稅業務、個人所得稅辦稅業務、資源稅辦稅業務和財產稅辦稅業務。本書的編寫力求理論聯系實際、精簡實用，以理論滿足實際需要為基準，以培養學生分析問題和解決問題的能力為目的，全面反映很新的稅收立法成果。 《納稅申報實務》內容新穎、條例清晰、敘述簡明，體現了鮮明的高職教育特色，注重實踐能力的培養，可操作性強，易于掌握。能使初學者由淺入深、循序漸進地學習與掌握稅收理論和納稅申報的實務技能，為今后繼續學習和工作打下堅實的基礎。 《納稅申報實務》既可作為高職高專院校財政稅收、會計、財務、金融等財經管理類專業的教材，也可作為注冊會計師、稅務師、會計專業技術資格考試者的參考用書和廣大經貿財會從業人員的學習參考書和培訓用書。
高職高專會計專業規劃教材納稅申報實務/劉進濤 目錄
目錄
項目一 崗前準備工作 1
任務一 理解稅收基本理論 3
一、認識稅收 3
二、掌握稅法構成要素 5
三、了解稅收管理體制 7
任務二 辦理企業稅務登記業務 9
一、掌握稅務登記流程及規定 9
二、“三證合一”后稅務登記業務
流程 11
任務三 了解納稅申報方式與流程 13
一、了解納稅申報方式 13
二、了解稅款繳納方式 14
三、掌握網上納稅申報流程 15
【項目小結】 16
【項目訓練】 17
【本項目主要參考法規索引】 19
項目二 增值稅辦稅業務 21
任務一 解讀增值稅法規 23
一、掌握增值稅基本要素 23
二、掌握增值稅應納稅額的計算 33
三、了解增值稅出口退稅政策 45
任務二 辦理增值稅申報業務 50
一、熟悉增值稅納稅申報的基本
規定 50
二、了解增值稅專用發票的使用與
管理 51
三、一般納稅人填寫增值稅納稅
申報表的方法 55
四、小規模納稅人填寫增值稅納稅
申報表的方法 58
任務三 解讀“營改增”試點過渡政策的
相關規定 60
一、下列項目免征增值稅 60
二、增值稅即征即退 62
三、扣減增值稅規定 62
四、其他規定 63
【項目小結】 64
【項目訓練】 64
【本項目主要參考法規索引】 67
項目三 消費稅辦稅業務 69
任務一 解讀消費稅法規 71
一、掌握消費稅基本要素 71
二、掌握消費稅應納稅額的計算
方法 76
三、了解消費稅出口退稅政策 85
任務二 辦理消費稅申報業務 87
一、熟悉消費稅納稅申報基本規定 87
二、填寫消費稅納稅申報表 88
【項目小結】 90
【項目訓練】 90
【本項目主要參考法規索引】 93
項目四 企業所得稅辦稅業務 95
任務一 解讀企業所得稅法規 97
一、掌握企業所得稅的基本要素 97
二、掌握企業所得稅應納稅額的計算
方法 98
任務二 辦理企業所得稅申報業務 111
一、熟悉企業所得稅納稅申報基本
規定 111
二、填寫企業所得稅納稅申報表 113
【項目小結】 116
【項目訓練】 116
【本項目主要參考法規索引】 121
項目五 個人所得稅辦稅業務 123
任務一 解讀個人所得稅法規 124
一、掌握個人所得稅基本要素 124
二、掌握個人所得稅應納稅額的計算
方法 130
任務二 辦理個人所得稅申報業務 138
一、自行申報納稅 138
二、代扣代繳納稅 140
【項目小結】 141
【項目訓練】 142
【本項目主要參考法規索引】 145
項目六 資源稅辦稅業務 147
任務一 辦理資源稅申報業務 149
一、解讀資源稅法規 149
二、資源稅的納稅申報 153
任務二 辦理城鎮土地使用稅申報業務 155
一、解讀城鎮土地使用稅法規 155
二、城鎮土地使用稅的納稅申報 157
任務三 辦理耕地占用稅申報業務 159
一、解讀耕地占用稅法規 159
二、耕地占用稅的納稅申報 161
任務四 辦理土地增值稅申報業務 162
一、解讀土地增值稅法規 162
二、土地增值稅的納稅申報 167
【項目小結】 173
【項目訓練】 173
【本項目主要參考法規索引】 176
項目七 財產稅辦稅業務 177
任務一 辦理房產稅申報業務 178
一、解讀房產稅法規 178
二、填寫房產稅納稅申報表 182
任務二 辦理車船稅申報業務 185
一、解讀車船稅法規 185
二、填寫車船稅納稅申報表 188
任務三 辦理契稅申報業務 190
一、解讀契稅法規 190
二、填寫契稅納稅申報表 192
【項目小結】 194
【項目訓練】 194
【本項目主要參考法規索引】 197
參考文獻 198
項目一 崗前準備工作 1
任務一 理解稅收基本理論 3
一、認識稅收 3
二、掌握稅法構成要素 5
三、了解稅收管理體制 7
任務二 辦理企業稅務登記業務 9
一、掌握稅務登記流程及規定 9
二、“三證合一”后稅務登記業務
流程 11
任務三 了解納稅申報方式與流程 13
一、了解納稅申報方式 13
二、了解稅款繳納方式 14
三、掌握網上納稅申報流程 15
【項目小結】 16
【項目訓練】 17
【本項目主要參考法規索引】 19
項目二 增值稅辦稅業務 21
任務一 解讀增值稅法規 23
一、掌握增值稅基本要素 23
二、掌握增值稅應納稅額的計算 33
三、了解增值稅出口退稅政策 45
任務二 辦理增值稅申報業務 50
一、熟悉增值稅納稅申報的基本
規定 50
二、了解增值稅專用發票的使用與
管理 51
三、一般納稅人填寫增值稅納稅
申報表的方法 55
四、小規模納稅人填寫增值稅納稅
申報表的方法 58
任務三 解讀“營改增”試點過渡政策的
相關規定 60
一、下列項目免征增值稅 60
二、增值稅即征即退 62
三、扣減增值稅規定 62
四、其他規定 63
【項目小結】 64
【項目訓練】 64
【本項目主要參考法規索引】 67
項目三 消費稅辦稅業務 69
任務一 解讀消費稅法規 71
一、掌握消費稅基本要素 71
二、掌握消費稅應納稅額的計算
方法 76
三、了解消費稅出口退稅政策 85
任務二 辦理消費稅申報業務 87
一、熟悉消費稅納稅申報基本規定 87
二、填寫消費稅納稅申報表 88
【項目小結】 90
【項目訓練】 90
【本項目主要參考法規索引】 93
項目四 企業所得稅辦稅業務 95
任務一 解讀企業所得稅法規 97
一、掌握企業所得稅的基本要素 97
二、掌握企業所得稅應納稅額的計算
方法 98
任務二 辦理企業所得稅申報業務 111
一、熟悉企業所得稅納稅申報基本
規定 111
二、填寫企業所得稅納稅申報表 113
【項目小結】 116
【項目訓練】 116
【本項目主要參考法規索引】 121
項目五 個人所得稅辦稅業務 123
任務一 解讀個人所得稅法規 124
一、掌握個人所得稅基本要素 124
二、掌握個人所得稅應納稅額的計算
方法 130
任務二 辦理個人所得稅申報業務 138
一、自行申報納稅 138
二、代扣代繳納稅 140
【項目小結】 141
【項目訓練】 142
【本項目主要參考法規索引】 145
項目六 資源稅辦稅業務 147
任務一 辦理資源稅申報業務 149
一、解讀資源稅法規 149
二、資源稅的納稅申報 153
任務二 辦理城鎮土地使用稅申報業務 155
一、解讀城鎮土地使用稅法規 155
二、城鎮土地使用稅的納稅申報 157
任務三 辦理耕地占用稅申報業務 159
一、解讀耕地占用稅法規 159
二、耕地占用稅的納稅申報 161
任務四 辦理土地增值稅申報業務 162
一、解讀土地增值稅法規 162
二、土地增值稅的納稅申報 167
【項目小結】 173
【項目訓練】 173
【本項目主要參考法規索引】 176
項目七 財產稅辦稅業務 177
任務一 辦理房產稅申報業務 178
一、解讀房產稅法規 178
二、填寫房產稅納稅申報表 182
任務二 辦理車船稅申報業務 185
一、解讀車船稅法規 185
二、填寫車船稅納稅申報表 188
任務三 辦理契稅申報業務 190
一、解讀契稅法規 190
二、填寫契稅納稅申報表 192
【項目小結】 194
【項目訓練】 194
【本項目主要參考法規索引】 197
參考文獻 198
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高職高專會計專業規劃教材納稅申報實務/劉進濤 節選
項目二 增值稅辦稅業務 ● 掌握增值稅的基本要素。 ● 掌握增值稅應納稅額的計算方法。 ● 了解增值稅出口退稅政策。 ● 熟悉增值稅納稅申報的基本規定。 ● 了解增值稅專用發票的使用與管理。 ● 能夠正確填寫一般納稅人增值稅納稅申報表。 ● 能夠正確填寫小規模納稅人增值稅納稅申報表。 【項目導航】 增值稅是以商品(或勞務)增值額為征稅對象的一種稅，所以稱之為增值稅。增值稅*早產生于英國，1954年在法國推行成功。之后，尤其是20世紀70年代以來，由于其自身具備的稅基寬、消除重復征稅和內部制約機制等優越性越來越為世界各國所認同，如春潮般在世界各大洲陸續推開，成為20世紀后期流轉稅中*好的一個稅種。我國自2012年1月1日在上海交通運輸業和部分現代服務業進行營業稅改征增值稅試點起，貨物勞務稅收制度的改革拉開序幕；自2016年5月1日起，中國將全面實施營改增，營業稅將退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。 本項目主要介紹增值稅的相關規定及納稅申報的相關知識和技能。通過本項目的學習，讀者應對增值稅的基本概念和特征、納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據及應納稅額的計算有比較全面的了解，重點掌握增值稅應納稅額的計算及《增值稅納稅申報表》的填制方法。 【項目實施】 任務一 解讀增值稅法規 任務二 辦理增值稅申報業務 任務三 解讀“營改增”試點過渡政策的相關規定 【引導案例】 *近樓市漸暖，老王坐不住了，去年3月在市區買了一套房子，本打算給兒子結婚用的，可是兒子畢業后去了上海，想在上海發展。于是老王就想將房子賣掉，發愁的是今年賣房還是明年再賣？于是他就近跑到市南區國稅辦稅服務廳的窗口作了咨詢。 老王：“同志，我想了解一下二手房交易的稅收問題。” 國稅干部：“大爺，個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。” 老王：“不足2年的房子呢？” 國稅干部：“個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。” 類似的事情在我們的生活中經常出現，很多人為了改善居住環境可能會選擇賣掉舊有的住房，這其中涉及增值稅的繳納問題，不同時間點出售個人住房，對交易過程中產生的稅費有很大影響。 (資料來源：作者整理) 【案例導學】 隨著2016年5月1日“營改增”的全面實施，各行各業都必須統一繳納增值稅，甚至個人發生了增值稅的應稅行為也需要繳納增值稅，正如上面的案例。但是個人出售購買不足2年的住房時是按照5%的征收率納稅，稅收法律規定增值稅小規模納稅人也按照征收率繳納增值稅，同時還有很多企業(如增值稅一般納稅人)是按照增值稅稅率計算繳納增值稅的。 任務一 解讀增值稅法規 一、掌握增值稅基本要素 增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。我國現行的增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物、勞務或應稅服務銷售額以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。 (一)征稅范圍 1. 一般規定 (1) 銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，即應從購買方取得貨幣、貨物或其他經濟利益。境內銷售貨物，是指所銷售貨物的起運地或所在地在我國境內。進口貨物是指海外申報進入我國海關境內的貨物。只要是報關進口的應稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，須在進口環節繳納增值稅。 (2) 提供加工、修理修配勞務。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務；修理修配是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。境內提供應稅勞務，是指所提供的應稅勞務發生在境內。 (3) 銷售服務、無形資產或不動產。是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬于下列非經營活動的情形除外：a.行政單位收取的同時滿足相關條件的政府性基金或者行政事業性收費；b.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務；c.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務；d.財政部和國家稅務總局規定的其他情形。 ① 銷售服務。銷售服務，是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務。 a. 交通運輸服務，是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。 陸路運輸服務，是指通過陸路(地上或者地下)運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括鐵路運輸服務、公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸等。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅。 水路運輸服務，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動。水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務。 航空運輸服務，是指通過空中航線運送貨物或者旅客的運輸業務活動。航天運輸服務，按照航空運輸服務繳納增值稅。 管道運輸服務，是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業務活動。 b. 郵政服務，是指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供郵件寄遞、郵政匯兌和機要通信等郵政基本服務的業務活動。包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務。 郵政普遍服務，是指函件、包裹等郵件寄遞以及郵票發行、報刊發行和郵政匯兌等業務活動。 郵政特殊服務，是指義務兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業務活動。 其他郵政服務，是指郵冊等郵品銷售、郵政代理等業務活動。 c. 電信服務，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通信網絡資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用圖像、短信等電子數據和信息的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。 基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網絡元素的業務活動。 增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網絡，提供短信和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務繳納增值稅。 d. 建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。 工程服務，是指新建、改建各種建筑物、構筑物的工程作業，包括與建筑物相連的各種設備或者支柱、操作平臺的安裝或者裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業。 安裝服務，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業，包括與被安裝設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。 修繕服務，是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業。 裝飾服務，是指對建筑物、構筑物進行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業。 其他建筑服務，是指上列工程作業之外的各種工程作業服務。
高職高專會計專業規劃教材納稅申報實務/劉進濤 作者簡介
《納稅申報實務》根據高職院校財政稅收、金融、財經類專業學生的培養目標和企業對辦稅員崗位技能的需求，按照教育部頒發的教學大綱，以2018年年底1新稅收法規為依據編寫而成。本書在編寫上主要有以下特點：(1) 目標明確。通過本書的學習，學生能夠熟練地掌握稅收、稅法方面的基礎知識和基本理論，能夠運用所學知識處理稅收過程中的各種業務。在教材編寫方面，注重學生基本技能的訓練，符合崗位任職的要求，符合高職院校應用技能型人才的培養目標。(2) 自成體系。本書一個項目為崗前準備工作的相關理論，其余項目為各種具體稅種政策的詳細介紹。各項目自成體系，讓學生能夠很快掌握稅法政策和納稅實務技能。(3) 注重實踐。本書每一個項目后面都有練習題和實踐訓練項目，這些練習題和實訓項目的顯著特色是突出實踐性、實用性和可操作性，以強化學生動腦和動手的能力。(4) 重點突出。本書對我國的增值稅和企業所得稅等主體稅種做了較為詳盡的介紹，對輔助性的稅種則做了概要性介紹，而對于特定企業、特定行業所涉及的稅種則做了刪減，重點突出，詳略得當。(5) 內容新穎。本書全面體現了營業稅改征增值稅試點的內容以及其他稅種的1新變化。
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