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行政事業單位內部控制建設概論與規范 版權信息
- ISBN：9787514198775
- 條形碼：9787514198775 ; 978-7-5141-9877-5
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
行政事業單位內部控制建設概論與規范 內容簡介
《行政事業單位內部控制建設概論與范例》以《行政事業單位內部控制規范》條文規定為經，以內控是什么，為什么，做什么，怎么做為緯，經緯交織，斐然成章。與此同時，又以此經緯為脈絡，將全書分為兩部分。**部分為行政事業單位內控建設概論，又分為四章（**章至第四章）內容。這部分以《規范》為基礎，概括論述了行政事業單位內控的定義，目標，原則，內容以及內控建設的意義，任務，方法和流程等，為進一步開展行政事業單位內部控制建設奠定了良好的專業基礎。第二部分主要為行政事業單位內控實際操作例證，分為九章（第五章至第十三章）內容。按照第五章單位層面內控建設，第六章至第十一章業務層面內控建設，第十二章內控評價與監督，第十三章內控報告管理進行排列。這部分內容整體以《規范》為主線，用“導入案例”提出問題，用《規范》解讀回答問題，用“應用范例”解決問題，形成了“問題導向”內控建設的示范體例，進一步提升了實操例證在行政事業單位內控建設中的應用價值。
行政事業單位內部控制建設概論與規范 目錄
**章 行政事業單位內部控制概述
一、行政事業單位的概念及特點
二、行政事業單位管理體制的改革
三、行政事業單位內部控制的概念與要素
四、行政事業單位內部控制的目標
五、行政事業單位內部控制的原則
第二章 行政事業單位內部控制建設的意義和任務
一、行政事業單位內部控制建設的意義
二、行政事業單位內部控制建設的主要任務
第三章 行政事業單位內部控制建設的內容和基本流程
一、行政事業單位內部控制建設的主要內容
二、行政事業單位內部控制建設的基本流程
第四章 行政事業單位內部控制建設的風險評估與控制方法
一、行政事業單位內部控制建設的風險評估
二、行政事業單位內部控制建設的控制方法
第五章 單位層面內部控制建設
【導入案例】領導集體貪腐觸目驚心，單位層面內控如同虛無
一、單位層面內部控制規范解讀
二、應用范例——某省文化廳內部控制制度（節選）
第六章 預算業務控制建設
【導入案例】叫停包頭修地鐵，重視預算管風險
一、預算業務控制規范解讀
二、應用范例——某市教育局內部控制制度（節選）
第七章 收支業務控制建設
【導入案例】單位內控形同虛設，女會計挪用巨額公款
一、收支業務控制規范解讀
二、應用范例——某市中醫院內部控制制度（節選）
第八章 政府采購業務控制建設
【導入案例】政府采購招標活動違規多，采購業務內控建設需加強
一、政府采購業務控制規范解讀
二、應用范例——某市某局內部控制制度（節選）
第九章 資產控制建設
【導入案例】資產內控管理隱患頗多，單位資產損失浪費嚴重
一、資產控制規范解讀
二、應用范例——某市經濟開發區管委會內部控制制度（節選）
第十章 建設項目控制建設
【導入案例】建設項目內控弱，舞弊貪腐是必然
一、建設項目控制規范解讀
二、應用范例——某市某職業學校內部控制制度（節選）
第十一章 合同控制建設
【導入案例】工程合同履行不守法，民生工程變成豆腐渣
一、合同控制規范解讀
二、應用范例——某市政協內部控制制度（節選）
第十二章 內部控制評價與監督
【導入案例】招標內控無監督，控制必然無效果
一、評價與監督規范解讀
二、應用范例——某市社保局內部控制建設自查自評報告
第十三章 內部控制報告的管理
一、內部控制報告概述
二、行政事業單位內部控制報告的編報
三、部門（地區）行政事業單位內部報告的編報
四、行政事業單位內部控制報告的使用與監督檢查
五、×省×廳內部控制報告應用范例
六、×省×部門內部控制情況匯總應用范例
參考文獻
一、行政事業單位的概念及特點
二、行政事業單位管理體制的改革
三、行政事業單位內部控制的概念與要素
四、行政事業單位內部控制的目標
五、行政事業單位內部控制的原則
第二章 行政事業單位內部控制建設的意義和任務
一、行政事業單位內部控制建設的意義
二、行政事業單位內部控制建設的主要任務
第三章 行政事業單位內部控制建設的內容和基本流程
一、行政事業單位內部控制建設的主要內容
二、行政事業單位內部控制建設的基本流程
第四章 行政事業單位內部控制建設的風險評估與控制方法
一、行政事業單位內部控制建設的風險評估
二、行政事業單位內部控制建設的控制方法
第五章 單位層面內部控制建設
【導入案例】領導集體貪腐觸目驚心，單位層面內控如同虛無
一、單位層面內部控制規范解讀
二、應用范例——某省文化廳內部控制制度（節選）
第六章 預算業務控制建設
【導入案例】叫停包頭修地鐵，重視預算管風險
一、預算業務控制規范解讀
二、應用范例——某市教育局內部控制制度（節選）
第七章 收支業務控制建設
【導入案例】單位內控形同虛設，女會計挪用巨額公款
一、收支業務控制規范解讀
二、應用范例——某市中醫院內部控制制度（節選）
第八章 政府采購業務控制建設
【導入案例】政府采購招標活動違規多，采購業務內控建設需加強
一、政府采購業務控制規范解讀
二、應用范例——某市某局內部控制制度（節選）
第九章 資產控制建設
【導入案例】資產內控管理隱患頗多，單位資產損失浪費嚴重
一、資產控制規范解讀
二、應用范例——某市經濟開發區管委會內部控制制度（節選）
第十章 建設項目控制建設
【導入案例】建設項目內控弱，舞弊貪腐是必然
一、建設項目控制規范解讀
二、應用范例——某市某職業學校內部控制制度（節選）
第十一章 合同控制建設
【導入案例】工程合同履行不守法，民生工程變成豆腐渣
一、合同控制規范解讀
二、應用范例——某市政協內部控制制度（節選）
第十二章 內部控制評價與監督
【導入案例】招標內控無監督，控制必然無效果
一、評價與監督規范解讀
二、應用范例——某市社保局內部控制建設自查自評報告
第十三章 內部控制報告的管理
一、內部控制報告概述
二、行政事業單位內部控制報告的編報
三、部門（地區）行政事業單位內部報告的編報
四、行政事業單位內部控制報告的使用與監督檢查
五、×省×廳內部控制報告應用范例
六、×省×部門內部控制情況匯總應用范例
參考文獻
展開全部
行政事業單位內部控制建設概論與規范 節選
《行政事業單位內部控制建設概論與范例》： （二）行政事業單位風險的識別 風險識別就是指通過連續、系統、全面的判斷與分析，確定風險管理對象的風險類型、受險部位、風險源、嚴重程度等，并且發掘風險因素引發風險事故導致風險損失的作用機理的動態行為或過程。風險識別的主要內容：一是查找風險源，分析風險類型、受險部位、風險損失程度；二是找出風險因素誘發風險事故而導致風險損失的原理。1.風險識別的原則（1）實時性原則。要求風險管理部門根據實時信息隨時關注金融風險的變化，連續識別金融風險，并及時調整金融風險管理策略。否則，滯后的金融風險管理系統將難以適應風險環境的瞬息萬變。 （2）系統性原則。要求按照風險活動的內在流程、順序、內在結構關系識別風險。經濟主體經濟活動的每一環節、每一項業務都可能帶來一種或多種風險。除了對其進行獨立分析外，還應特別注意各個環節、各項業務之間的緊密聯系。經濟主體面臨的整體金融風險可能大于也可能小于其單個金融風險的總和。風險管理部門應根據實際情況及時調整資產結構，以充分分散風險，將整體風險控制在可接受的范圍之內。 （3）重要性原則。是指由于風險管理的投入產出以及資源的稀缺性，風險識別應有所側重：一是風險屬性，著力把一些重要的風險即期望風險損失較大的風險識別出來，對于影響較小的風險可以忽略，這樣有利于節約成本，保證風險識別的效率；二是風險載體，那些對整個活動目標都有重要影響的工作結構單元，必然是風險識別的重點。 （4）經濟性原則。金融風險的識別和分析需要花費人力、物力和時間等，金融風險管理收益的大小則取決于因風險管理而避免或減少的損失大小。一般來說，隨著金融風險識別活動的進行，識別的邊際成本會越來越大，而邊際收益會越來越小，所以，風險識別要遵循經濟性原則要權衡成本和收益，從而選擇和確定*佳的識別程度和識別方法。2.風險形成的要素風險識別的主要依據就是風險形成機理，不同的風險具有相應的形成機理，但是形成機理具有一般性，可以指導我們分析具體風險的形成。影響風險的產生、存在和發展的因素可以歸結為風險因素、風險事項和風險損失。 （1）風險因素。風險因素是指促使和增加損失發生的頻率或嚴重程度的條件，它是事故發生的潛在原因，是造成損失的內在或間接原因。構成風險因素的條件越多，損失發生的概率或損失的幅度就可能越大，有些情況下還可能對二者都有影響。 風險因素根據其性質，可以分為有形風險因素和無形風險因素。①有形風險因素是指直接影響事物物理功能的物質性風險因素，又稱實質風險因素。假設有兩幢房屋，一幢是木質結構，另一幢是水泥結構，如果其他條件都相同，前者顯然比后者發生火災的可能性要大。②無形風險因素是指文化、習俗和生活態度等非物質的、影響損失發生可能性和受損程度的因素，它又可分為道德風險因素和心理風險因素兩種。道德風險因素是與人的品德修養有關的無形的因素，指人們以不誠實、不良企圖或欺詐行為故意促使風險事故發生，或擴大已發生的風險事故所造成的損失的原因或條件，如欺詐、盜竊、搶劫、貪污等？心理風險因素雖然也是無形的因素，但與道德風險因素不同，它與人的心理有關，是指由于人們的疏忽或過失，以致增加風險事故發生的機會或擴大損失程度的因素，并不是故意的行為。道德風險因素和心理風險因素均與人的行為有關，所以也常將二者合稱為人為風險因素。由于無形風險因素具有很大的隱蔽性，往往可以隱藏很長時間，所以在許多情況下，等到人們發覺時已經釀成了巨大的損失。很多曾經無限風光的大型金融機構正是因為道德風險因素或心理風險因素而毀于一旦。例如，在巴林銀行倒閉的案例中，尼克·里森的越權投機就是一種道德風險因素。因此，在對風險進行管理時，不僅要注意那些有形的危險，更要嚴密防范這些無形的隱患。 ……
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