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大企業稅收服務與管理 版權信息
- ISBN：9787567804692
- 條形碼：9787567804692 ; 978-7-5678-0469-2
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
大企業稅收服務與管理 內容簡介
《大企業稅收服務與管理》包括基礎篇、服務篇、執法篇和風險管理篇四部分內容。其中“基礎篇”主要介紹大企業生產經營特點和稅收管理的特殊性，并在對大企業稅收征管環境進行分析的基礎上，指出我國大企業稅收征管現狀及面臨的挑戰與機遇；同時，借鑒大企業稅收征管的國際經驗，提出我國大企業稅收管理的總體設計思路。“服務篇”主要包括大企業稅收服務的概念和理念、大企業稅收服務的內容、大企業稅收服務制度安排等內容，詳細闡釋了當前大企業納稅服務工作中的主要措施。“執法篇”從大企業的設定標準、大企業稅源的分布狀況等大企業稅源管理的基本要素入手，對大企業的納稅評估、稅務審計、反避稅、股權轉讓與企業重組的稅收管理進行逐一闡述，并輔之以具體稅收管理的案例。“風險管理篇”主要對風險管理相關理論與規范進行介紹，并著重結合我國實際，闡述了如何引導大企業建立稅務風險內控機制，稅務機關如何利用大數據分析方法建立稅收風險監控預警機制并采取相應的差別化的應對措施等。全書基本圍繞大企業稅收管理實踐工作的各項內容展開，對稅務機關更好地開展大企業稅收管理工作具有一定的指導意義，也對社會各界，尤其是關系國計民生的大企業了解稅務機關的工作機制，加深和完善稅企之間的理解和溝通提供有益的參考。
大企業稅收服務與管理 目錄
基礎篇
**章 大企業的特點及其稅收風險
**節 大企業的特點
第二節 大企業稅收風險
第二章 大企業稅收征管環境、現狀及面臨的挑戰與機遇
**節 大企業稅收征管的環境分析
第二節 大企業稅收征管現狀
第三節 大數據時代給大企業稅收征管帶來的挑戰與機遇
第三章 大企業稅收征管的國際經驗
**節 大企業的界定方法和標準
第二節 稅收管理模式和機構設置
第三節 大企業稅收管理職能的實施
第四節 借鑒與啟示
第四章 大企業稅收管理的總體設計思路
**節 以提高大企業納稅遵從度為目標
第二節 建立全功能的稅收管理模式
第三節 構建標準化的大企業稅收管理體系
第四節 構建風險防控導向的執法與服務相平衡的業務體系
第五章 大企業稅收服務與管理綜合流程
**節 大企業稅收服務與管理流程評析
第二節 大企業風險管理流程
第三節 大企業稅收數據與情報管理流程
第四節 三大流程的融合
服務篇
第六章 大企業稅收服務簡介
**節 大企業稅收服務的概念
第二節 大企業稅收服務理念
第三節 大企業稅收服務定位
第七章 大企業稅收服務的相關制度
**節 大企業稅收服務法律基礎
第二節 大企業稅收服務管理制度
第三節 大企業稅收服務配套制度
第八章 大企業稅收服務內容
**節 大企業涉稅政策宣傳和咨詢服務
第二節 大企業涉稅事項辦理服務
第三節 大企業納稅信用管理及應用
第四節 大企業稅收服務稅企合作
第九章 大企業稅務服務平臺
**節 電子稅務局
第二節 辦稅服務廳
第三節 12366納稅服務熱線
第十章 大企業稅收服務績效評價
**節 績效評價基礎理論和基本方法
第二節 大企業稅收服務績效評價體系構建
執法篇
第十一章 大企業稅源管理
**節 大企業稅源管理的理論基礎
第二節 建立科學的大企業稅源認定標準
第三節 大企業稅源的專業化管理
第十二章 大企業納稅評估
**節 納稅評估對大企業稅收管理的適用性
第二節 納稅評估概述
第三節 納稅評估方法與流程
第四節 納稅評估通用分析指標及其使用方法
第十三章 大企業稅務審計
**節 稅務審計的內涵與目標
第二節 稅務審計的范圍和方法
第三節 大企業稅務審計基本流程
第四節 增值稅的稅務審計
第五節 企業所得稅的稅務審計
第十四章 關聯企業避稅與反避稅
**節 關聯企業與避稅
第二節 反避稅的迫切性與法律規制
第三節 特別納稅調整
第四節 一般反避稅管理辦法
第十五章 股權轉讓與企業跨境重組的稅收管理
**節 股權轉讓的稅收管理
第二節 企業跨境重組的稅收管理
風險管理篇
第十六章 風險管理相關理論與規范
**節 COSO企業風險管理框架
第二節 《大企業稅務風險管理指引（試行）》
第三節 企業集團控制稅務風險的實踐運用
第十七章 引導大企業建立稅務風險內控機制
**節 控制環境
第二節 風險評估
第三節 控制活動
第四節 信息與溝通-
第五節 監控與反饋
第十八章 大企業稅收風險分析監控與涉稅信息管理的頂層設計
**節 大企業稅收風險分析監控管理系統建設
第二節 大企業涉稅信息數據管理
第十九章 大企業稅收風險分析識別技術與方法
**節 稅收風險分析識別層級分類
第二節 稅收風險分析識別的原則
第三節 稅收風險分析識別運行機制與運行體系
第四節 稅收風險分析識別方法
第二十章 大企業稅收風險應對
**節 大企業稅收風險應對概述
第二節 大企業稅收風險應對流程
第三節 大企業稅收風險應對策略
第四節 稅收遵從風險應對實務及案例分析
附錄
國家稅務總局關于印發《大企業稅務風險管理指引（試行）》的通知
國家稅務總局關于印發《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知
國家稅務總局關于印發《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》的通知
參考文獻
后記
**章 大企業的特點及其稅收風險
**節 大企業的特點
第二節 大企業稅收風險
第二章 大企業稅收征管環境、現狀及面臨的挑戰與機遇
**節 大企業稅收征管的環境分析
第二節 大企業稅收征管現狀
第三節 大數據時代給大企業稅收征管帶來的挑戰與機遇
第三章 大企業稅收征管的國際經驗
**節 大企業的界定方法和標準
第二節 稅收管理模式和機構設置
第三節 大企業稅收管理職能的實施
第四節 借鑒與啟示
第四章 大企業稅收管理的總體設計思路
**節 以提高大企業納稅遵從度為目標
第二節 建立全功能的稅收管理模式
第三節 構建標準化的大企業稅收管理體系
第四節 構建風險防控導向的執法與服務相平衡的業務體系
第五章 大企業稅收服務與管理綜合流程
**節 大企業稅收服務與管理流程評析
第二節 大企業風險管理流程
第三節 大企業稅收數據與情報管理流程
第四節 三大流程的融合
服務篇
第六章 大企業稅收服務簡介
**節 大企業稅收服務的概念
第二節 大企業稅收服務理念
第三節 大企業稅收服務定位
第七章 大企業稅收服務的相關制度
**節 大企業稅收服務法律基礎
第二節 大企業稅收服務管理制度
第三節 大企業稅收服務配套制度
第八章 大企業稅收服務內容
**節 大企業涉稅政策宣傳和咨詢服務
第二節 大企業涉稅事項辦理服務
第三節 大企業納稅信用管理及應用
第四節 大企業稅收服務稅企合作
第九章 大企業稅務服務平臺
**節 電子稅務局
第二節 辦稅服務廳
第三節 12366納稅服務熱線
第十章 大企業稅收服務績效評價
**節 績效評價基礎理論和基本方法
第二節 大企業稅收服務績效評價體系構建
執法篇
第十一章 大企業稅源管理
**節 大企業稅源管理的理論基礎
第二節 建立科學的大企業稅源認定標準
第三節 大企業稅源的專業化管理
第十二章 大企業納稅評估
**節 納稅評估對大企業稅收管理的適用性
第二節 納稅評估概述
第三節 納稅評估方法與流程
第四節 納稅評估通用分析指標及其使用方法
第十三章 大企業稅務審計
**節 稅務審計的內涵與目標
第二節 稅務審計的范圍和方法
第三節 大企業稅務審計基本流程
第四節 增值稅的稅務審計
第五節 企業所得稅的稅務審計
第十四章 關聯企業避稅與反避稅
**節 關聯企業與避稅
第二節 反避稅的迫切性與法律規制
第三節 特別納稅調整
第四節 一般反避稅管理辦法
第十五章 股權轉讓與企業跨境重組的稅收管理
**節 股權轉讓的稅收管理
第二節 企業跨境重組的稅收管理
風險管理篇
第十六章 風險管理相關理論與規范
**節 COSO企業風險管理框架
第二節 《大企業稅務風險管理指引（試行）》
第三節 企業集團控制稅務風險的實踐運用
第十七章 引導大企業建立稅務風險內控機制
**節 控制環境
第二節 風險評估
第三節 控制活動
第四節 信息與溝通-
第五節 監控與反饋
第十八章 大企業稅收風險分析監控與涉稅信息管理的頂層設計
**節 大企業稅收風險分析監控管理系統建設
第二節 大企業涉稅信息數據管理
第十九章 大企業稅收風險分析識別技術與方法
**節 稅收風險分析識別層級分類
第二節 稅收風險分析識別的原則
第三節 稅收風險分析識別運行機制與運行體系
第四節 稅收風險分析識別方法
第二十章 大企業稅收風險應對
**節 大企業稅收風險應對概述
第二節 大企業稅收風險應對流程
第三節 大企業稅收風險應對策略
第四節 稅收遵從風險應對實務及案例分析
附錄
國家稅務總局關于印發《大企業稅務風險管理指引（試行）》的通知
國家稅務總局關于印發《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知
國家稅務總局關于印發《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》的通知
參考文獻
后記
展開全部
大企業稅收服務與管理 節選
《大企業稅收服務與管理》： （1）確認是否存在非正常損失。首先，分析會計報表，審查資產負債表的“待處理財產損溢”項目，調閱相關憑證進一步核實是流動財產損失，還是設備類或不動產類固定資產損失，只有流動資產、設備類固定資產損失才涉及增值稅的調整問題；審核利潤表，如果該表中列支的“營業外支出”金額較大，則調閱憑證進一步查看是否有非正常損失項目。 其次，分析財務指標，有的納稅人發生非正常損失后，不通過“待處理財產損溢”科目核算，而是直接增加當期生產或銷售成本，導致月份成本偏高，毛利率偏低，檢查時可通過比較分析法，查看納稅人在檢查期所銷售貨物的平均單位成本是否比一般水平偏高，如果確定金額偏高又沒有合理解釋的，說明納稅人有隱瞞非正常損失的可能。這時應重點檢查“原材料”“產成品”“生產成本”賬戶的貸方發生額，通過貸方發生額的具體內容判斷是否存在非正常損失項目未做進項稅額轉出的情況。 再次，分析存貨的呆滯金額，應檢查存貨明細賬，對一些很長時間都是連續結轉上期金額而沒有變化的原材料及產成品，應查明實物是否存在，通過盤點判斷存貨是否名存實亡，對核實短少的存貨應分析原因，如果屬于已經銷售應作計提銷項稅額處理，如果屬于非常損失應作進項稅額轉出處理。 *后，通過賠償協議、訴訟材料或理賠文件進行分析。有些非正常損失應由外單位或個人承擔責任，在雙方協商一致的基礎上，對方作出一定賠償，簽訂的賠償協議可以反映損失的真實情況，雙方協商不一致的，可能產生經濟訴訟，訴訟材料也會反映出損失的情況。另外，自然災害等原因導致的損失，如果得到保險公司的賠償，保險公司事先會詳細調查損失情況及損失金額，通過理賠文件也可以掌握企業實際損失狀況。 （2）審查非正常損失轉出的會計處理。如果“待處理財產損溢：待處理流動資產損溢”借方發生額對應關系為貸記“原材料”“產成品”“生產成本”“低值易耗品”“包裝物”，同時貸記“應交稅費：應交增值稅（進項稅額轉出）”，說明納稅人已作轉出處理；如果上述對應關系中沒有貸記“應交稅費：應交增值稅（進項稅額轉出）”，說明納稅人未作轉出處理，應予以調整。 ……
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