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財務管理 版權信息
- ISBN：9787302507406
- 條形碼：9787302507406 ; 978-7-302-50740-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
財務管理 本書特色
本書是“十二五”職業教育國家規劃教材，也是校企深度合作、職業工作教學轉化成果。針對任務內容與職業工作實踐的對應關系，運用職業教育技術，進一步完善了實踐為線索、理論為服務的“理實一體化”教材框架。全書設計了12項學習任務，包括市場營銷初步認知、市場營銷環境分析、市場購買行為分析、市場競爭狀況分析、市場營銷信息處理、目標市場分析、產品策略選擇、價格策略選擇、渠道策略選擇、促銷策略選擇、營銷活動策劃和營銷活動拓展。
財務管理 內容簡介
本書介紹了公司財務管理和資本運營方面的基本理論、基本知識和基本方法；研究企業如何通過籌資、投資和資本運營等活動正確處理各種財務關系，實現企業價值大化、相關者利益大化；同時也介紹了國家與企業財務管理工作相關的方針政策、法規制度以及國際慣例。全書共10章，包括財務管理認知、財務管理基本觀念、籌資管理、資本成本與資本結構、營運資金管理、固定資產項目投資管理、證券投資管理、收益分配管理、財務預算和財務分析。 本書體例結構新穎獨特，設有“引導案例”“知識儲備”“實戰演練”等專欄，對財務管理的內容從不同角度進行了深淺不一的介紹，具有較強的適用性，適合在經濟、管理領域學習的應用型本科、高職高專等院校的經濟管理類學生及從業人員參考使用。
財務管理 目錄
**章財務管理認知1
**節財務管理概述2
一、 財務管理的產生和發展2
二、 財務活動5
三、 財務關系6
四、 財務管理環節8
第二節財務管理的目標9
一、 企業財務管理目標9
二、 利益沖突的協調 14
第三節財務管理的環境15
一、 技術環境 15
二、 經濟環境 15
三、 金融環境18
四、 法律環境24
第四節財務管理體制24
一、 企業財務管理體制的一般模式25
二、 集權與分權的選擇26
三、 企業財務管理體制的設計原則27
四、 集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容28
本章綜述30
實戰演練31
第二章財務管理基本觀念34
**節資金時間價值觀念 36
一、 資金時間價值的含義36
二、 資金時間價值的表示方法37
三、 資金時間價值的計算37
第二節風險價值觀念47
一、 風險的概念47
二、 風險的類別48
三、 風險的衡量49
四、 風險報酬51
本章綜述52
實戰演練52
第三章籌資管理57
**節籌資管理概述61
一、 籌資的動機和分類61
二、 籌資渠道與方式62
三、 籌資原則64
第二節資金需要量的預測64
一、 因素分析法64
二、 銷售百分比法64
三、 資金習性預測法68
第三節負債資金的籌集70
一、 短期負債資金的籌集71
二、 長期借款74
三、 發行債券77
四、 融資租賃81
五、 債務籌資的優缺點86
第四節權益性資金籌集87
一、 吸收直接投資87
二、 發行普通股股票91
三、 發行優先股股票97
四、 留存收益籌資98
第五節混合籌資99
一、 可轉換債券100
二、 認股權證104
本章綜述105
實戰演練105
第四章資本成本與資本結構111
**節資本成本112
一、 資本成本的含義112
二、 資本成本的作用113
三、 影響資本成本的因素113
四、 個別資本成本的計算114
五、 綜合資本成本的計算117
六、 邊際資金成本119
第二節杠桿原理121
一、 成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤121
二、 杠桿效應123
第三節資本結構130
一、 資本結構的含義130
二、 影響資本結構的因素131
三、 資本結構的優化132
本章綜述137
實戰演練138
第五章營運資金管理144
**節營運資金管理概述145
一、 營運資金的概念145
二、 營運資金的特點145
三、 營運資金管理的基本要求146
四、 營運資金的管理政策147
第二節庫存現金管理149
一、 現金管理的有關規定149
二、 現金收支的日常管理149
三、 置存貨幣資金的動機與成本150
四、 *佳現金持有量的確定151
第三節應收賬款管理 155
一、 應收賬款的作用與成本155
二、 信用政策156
三、 收賬政策159
第四節存貨管理159
一、 存貨與存貨成本160
二、 存貨經濟批量161
三、 存貨保險庫存與存貨再訂貨點的確定162
四、 存貨的ABC管理法164
本章綜述164
實戰演練165
第六章固定資產項目投資管理171
**節項目投資管理概述172
一、 項目投資的特點與意義172
二、 投資決策及其影響因素172
三、 項目投資的程序174
四、 項目投資的現金流量構成 175
五、 固定資產項目投資現金流量確定的假設176
六、 現金流量估計時要注意的問題177
七、 固定資產投資中的現金流量和利潤178
第二節項目投資現金流量的確定178
一、 單純固定資產投資項目凈現金流量的簡化公式179
二、 完整工業投資項目凈現金流量的簡化公式179
三、 更新改造投資項目凈現金流量的簡化公式181
第三節項目投資決策評價方法183
一、 非貼現的分析評價方法183
二、 貼現的分析評價方法185
第四節項目投資評價方法的應用189
一、 項目投資方案的決策方法189
二、 所得稅與折舊對投資的影響195
第五節項目投資風險分析199
一、 風險調整貼現率法199
二、 肯定當量法202
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財務管理 節選
第三章 第三章籌 資 管 理 一只卡通兔子的融資故事故事1: 與投資人查立的會面 那是2013年1月的一個下午，上海閔行區莘松路388號智慧園，著名投資人查立先生的起點創業營就設在這里。在江湖傳言中，這里每天都像創業戰場一樣，整棟樓都充盈著創業的味道，已經成為很多創業者心中的圣地。 如果你對查立不太了解，建議你立即做兩件事： ①百度一下查立的輝煌經歷; ②到網店下單訂購一本查立的著作《給你一個億，你能干什么》。看了這本書，你也許會重新調整商業模式、少走兩年彎路，也許可以節省數萬元不必要的開支，當然也很有可能從此拿到查立的巨額投資…… 我當時接到的通知是： 那幾天查立在國內，要在一天內與12個項目的創始人面談，我的時間是下午2點。 我坐了一夜火車，從鄭州趕到上海。也許是前面的項目太過精彩吧，查立與他們談的時間也略長一點，輪到我時，已經是下午4點左右。我背著那個6年來陪我走遍了千山萬水的登山包走進了會議室，像是一個即將遠行的驢友。 我一個人坐在會議桌的一邊，對面一排坐了5個人，查立坐在中間，投資總監、投資經理等分坐兩旁。 我簡單介紹了一下我的二兔郵包項目，又介紹了一下以前的經歷。查立一直在聽，不時地點點頭，看起來對我的表現也挺滿意。 *后，查立重點問了團隊的情況。我是這樣回答的： 我們的動畫片導演曾經任迪士尼動畫片導演，是我從上海挖到鄭州的；我們的財務總監曾在一家香港上市公司擔任高級財務經理，是我從北京挖到鄭州的；我們的產品研發人員有北京師范大學的碩士、南開大學的碩士…… 這時候，查立開始不再淡定，他打斷我的話就問： “一個創業型公司，只有18個人，為什么要招一個擁有上市公司背景的CFO?” 我說： “原因很簡單，這說明我們的目標就是奔著上市去的。”說著，我還把手伸直，指向會議室的另一邊，好像會議室沒有盡頭，真的通向了納斯達克敲鐘那地方似的。 “好了，我了解清楚了，你有什么需要問我的?”查立說。 “我對你們很了解。”我說。 就這樣，整個會面結束了。我們大概聊了30分鐘。臨走時，查立問我，什么時間離開上海。我一邊背上我的登山包，一邊說，我現在就去火車站，坐一夜火車回到鄭州，不耽誤明天早上上班。 當天晚上，在火車上，我用手機給查立發了一封郵件，對他說，我想用另外一種方式更詳細地介紹一下我自己，讓他對我的認識更立體化。我在郵件中充分“吹噓”了自己。 坐了一夜火車，早上7點多回到鄭州，直接就殺到公司上班了，大概上午11點，接到查立的美女投資總監Cici的電話——“這個項目我們有興趣投，我給你報個價，你看怎么樣？” 火車上睡一晚上的我，本來是蓬頭垢面。但掛完電話，突然感覺，陽光格外溫暖，就連北方的嚴冬的風吹到臉上，也似乎很舒服了。 補充一句后話吧。一個月后簽完正式投資協議時，我聽查立的投資經理說，其實那天我背著背包一出門，查立就決定要投我們的二兔郵包項目了。他當時看著我離開的背影說，“看看，這才是創業者該有的素質，這么遠來到上海，辦完事立即坐一夜火車趕回公司干活兒。” 故事2: 風投大佬薛村禾的簡單邏輯 與投資人的第二次面談，見的是風投大佬薛村禾先生。 薛村禾先生是軟銀中國創始合伙人兼總裁，先后投資過阿里巴巴、淘寶、分眾傳媒、PPTV等一系列的明星項目。他在1999年慧眼識珠發現并與孫正義聯手投資馬云的履歷，更是讓他一舉站上中國頂級投資人的舞臺中央。而在轉型做投資人之前，薛村禾先生曾創立過明星公司UT斯達康，正是這家公司一手主導了明星產品小靈通。 拜會薛先生，我仍然是穿著大紅色的二兔衛衣，背著我那個暗紅色的登山包。當我把背包放下，面帶笑容地坐在薛先生對面時，他也正面帶笑容看著我。10分鐘后，我就背著背包離開了這間會議室。 在這短短的10分鐘里，薛先生就問了我兩個問題。 **個問題： 告訴我，你現在做的事，解決了人們的什么問題? 我是這樣回答的： 我給你描述兩個場景吧。**個場景我們在美國大片中經常會看到，就是一個人開車到野外，突然車壞了，車主下來，三下五除二就把車修好，然后開著車揚長而去;第二個場景是在中國，一個人開車到加油站，說“服務生，加油”，服務生說“那是自助加油機，你自己加吧”，這人立馬就開車去找下一個加油站，因為怎么擰開油箱蓋，怎么加油，他可能不知道。 我接著說： 這就是中美教育理念的差別!中國的孩子會考試，可以很輕松地考100分，但動手能力與獨立性特別差，美國的孩子也許只能考70分，但他們的動手能力與創造力特別強。我現在的產品叫二兔郵包，就是為提高中國兒童的動手能力提供解決方案的。 接著，我又簡單地向薛村禾介紹了一下二兔郵包產品的具體情況。然后，他問了第二個問題： “這個產品很有價值，市場空間也很大，但你怎么讓我相信，你可以把這個產品賣出去，而且賣得很好？” 我說： “我再給您講一個故事吧。我和老婆是通過QQ認識的，我們只聊了一次，總共50分鐘，然后她就從杭州飛到鄭州，嫁給了我，現在我兒子三歲了。我可以用50分鐘時間，說服一個英語、法語都可以與老外對話、馬上要被公司外派法國的女孩，把她的一生托付給我。我也一定可以在10分鐘時間說服一個家長花 1 000多元錢訂購二兔郵包，來提高自己孩子的動手能力。” “他的sales能力特別強。”薛村禾先扭頭對坐在旁邊的投資總監說了這樣一句話，接著就轉向我說，“很好”。 沒了。就這兩個問題。然后，我就背上包，轉身離開。 再然后，走完正常的程序后，本次融資完成。 文章的*后一段，我必須無限認真地聲明一點： 融資成功并不能說明什么，比融資更重要的是做好產品。只有堅持精益求精地做好產品，做好用戶體驗，實實在在地為用戶提供有價值的服務，公司才有前途。“左手倒右手” 黃光裕曾規劃，在2005年左右，國美電器要陸續增加幾十個超大門店，要實現這一規劃，國美的融資規模至少要在4億元以上。當時國內資本市場每況愈下，流動性差，即使國美在國內上市，要達到預期的融資效果也并非易事。所以，借殼中國鵬潤便成為黃光裕的*優選擇。通過收購國美電器, 以房地產為核心業務的“中國鵬潤”將主營業務轉為零售業，成功實現了國美電器的重大收購和股本重組。這樣一來，對于中國鵬潤的控股股東以及國美電器的控股股東和創始人黃光裕來說，國美在香港上市完全屬于集團內部的重組。 2003年，國美的凈資產只有3億元人民幣左右，要想在對主板上市企業的要求非常高的香港發行新股，這對國美來說相當有難度。那一年蘇寧電器成為國內**家獲得“股票首發權”的家電商，并將在當年夏天登陸A股；上海永樂電器計劃在2005年實現海外上市；2004年12月11日——中國承諾的對外資零售業全面開放的*后期限，到那時，勢力強大的外資巨頭將大舉進軍國內零售市場等一系列的情況下，借中國鵬潤的殼實現國美上市，不但可以盡快解決國美的現金流問題，而且能夠獲得更多的國際融資，為國美零售業及房地產業提供更好的發展平臺。考慮到當時香港銀行利息達到歷史*低點，投資者正尋求資金出路，黃光裕看準此時機，迅速借中國鵬潤的殼上市，即外界所說的“左手倒右手”。 意義： ①此次收購不僅可以優化中國鵬潤的資產，發行新股份及可換股票據將進一步擴大公司的股本基礎，同時也是公司進軍中國電器及消費電子產品業務的良機。②國美借殼鵬潤，可以使國美盈利改變中國鵬潤的財務狀況。將經營良好的國美導入“中國鵬潤”后，中國鵬潤集團業務及收入來源將由原來房地產及金融證券擴展至零售領域。國美的優質資產勢必為其獲得強勁的盈利能力提供有力的保證。③國美上市會采用收購或控股的形式，更多的是為了打知名度。讓消費者成為股東，會增強他們的信賴感和依賴感，形成一個健康循環的鏈條。此外，上市也會使國美這個民營企業在政府心目中的地位得到提高，提高信任度，同時可以使國美本身的管理更透明、更正規化。國美的“類金融模式”如下圖所示。 國美的“類金融模式” 憑借在零售渠道的壟斷地位，國美電器在與供應商的博弈過程中處于優勢，延長付款周期、盡可能占用浮游現金也成為其順理成章的財務操作。這種利用緩期付賬的方式占用供貨商貨款進行短期融資的方式，即為類金融模式。類金融模式主要弊病如下。 (1) 倘若供應商對國美未來走向集體悲觀，同時催繳貨款，要求現金交易的話，國美很可能會因出現類似銀行“擠兌”的現象而出現資金鏈斷裂的風險。 (2) 維系類金融模式需要市場信用的支撐。一旦國美電器的信用因“黃光裕事件”而受損，那么也就意味著公司失去了獲取大量浮游現金的機會。如此一來，原本正常的經營也會受釜底抽薪之痛，一場惡性循環將會由此展開。 (3) 類金融模式令國美電器獲得了類似銀行的金融身份，吸納眾多供貨商的資金，并通過滾動的方式供自己長期使用。然而，這同時也意味著自身輾轉騰挪的空間被束縛，當企業試圖向外擴張，試圖轉型嘗試其他業務，往往會因為力所不逮而不得不借助一些“旁門技巧”。 通過本章學習，熟悉企業籌集權益資金和負債資金的方式；能夠進行各種籌資方式的優劣分析，為企業選擇合理的籌資方式；掌握資金需要量的預測方法；掌握各種籌資方式的優缺點；了解銀行借款的信用條件；掌握在不同的付息方式下實際利率的計算方法；了解股票、債券的發行條件；掌握放棄現金商業折扣的計算方法。 **節籌資管理概述 籌資活動是企業一項重要的財務活動。如果說企業的財務活動是以現金收支為主的資金流轉活動，那么籌資活動則是資金運轉的起點。 一、 籌資的動機和分類 籌資是指企業根據其生產經營、對外投資及調整資本結構的需要，通過一定的渠道和資金市場，采取適當的方式，獲取所需資金的一種行為。企業的生存與發展皆以籌集足夠的資金并靈活地運用這些資金為前提，籌資是整個資金運動的起點，因而，籌資管理是企業財務管理的一項基本內容。 1. 籌資的動機 創建企業、開展日常經營活動、擴大生產經營規模，都需要籌集資金。企業籌集資金的目的總的來說是為了獲取資金，但具體到各個企業，籌集目的可能有所不同，主要包括以下幾個方面。 (1) 滿足設立企業的需要。按照我國有關法規的規定，企業設立時，必須有法定的資本金，用于購置廠房、機器設備和購買原材料等。因此，要設立一個企業，必須籌集資金作為財務活動的起點。 (2) 滿足生產經營的需要。為滿足生產經營需要而進行的籌資活動是企業*為經常性的財務活動，一是滿足簡單再生產的資金需要；二是滿足擴大再生產的資金需要。這些都需要大量的資金投入，必須作為籌資的重點，確保資金能及時到位，否則將影響企業經營成果的有效取得。 (3) 滿足資金結構調整的需要。企業的資金結構是由企業采用各種籌資方式而形成的。資金結構具有相對的穩定性，但隨著經濟狀況的變化、企業經營條件的改變等，資金結構也應做相應的調整。資金結構的調整是企業為降低籌資風險、減少資金成本而對資本與負債間的比例關系進行的調整，屬于企業重大的財務決策事項，也是企業籌資管理的重要內容。 (4) 謀求企業發展壯大的需要。在市場競爭中，企業只有不斷地進行自我強化、自我創新和自我發展，才能立于不敗之地。這就要求企業不斷地開發新產品、提高產品質量、改進生產工藝技術、開拓企業經營領域和不斷擴大生產經營規模，而這一切都是以資金的不斷投放作為保證的。企業發展需要籌集資金。 2. 籌資的分類 (1) 按照資金的來源渠道不同，分為權益籌資和負債籌資。權益籌資是企業依法取得并長期擁有、自主調配運用的資金。企業通過發行股票、吸收直接投資和內部積累等方式而籌集的資金都屬于企業的權益籌資。負債籌資是企業依法取得并依約運用、按期償
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