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稅務會計與納稅籌劃-第13版 版權信息
- ISBN：9787565428449
- 條形碼：9787565428449 ; 978-7-5654-2844-9
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
稅務會計與納稅籌劃-第13版 本書特色
本次再版，主要變化如下：
一是全面推開“營改增”后的增值稅會計。從2016年5月1日起，我國增值稅實現貨物和服務行業的全覆蓋，包括不動產在內的全部固定資產進項稅額允許抵扣。從此，我國增值稅將成為比較規范的消費型增值稅制度。本次再版，在對已經頒布和實施的一系列新法規制度進行解讀的基礎上，對增值稅的納稅人、納稅范圍、稅率、征收率、優惠政策、發票管理、納稅申報等都做了更新或調整，同時對其會計處理也做了相應調整。全面推開2 稅務會計與納稅籌劃“營改增”后，營業稅完成了其歷史使命，雖然新版將“營業稅會計”一章割舍，但不應忘記其歷史貢獻。本次再版，主要變化如下：
一是全面推開“營改增”后的增值稅會計。從2016年5月1日起，我國增值稅實現貨物和服務行業的全覆蓋，包括不動產在內的全部固定資產進項稅額允許抵扣。從此，我國增值稅將成為比較規范的消費型增值稅制度。本次再版，在對已經頒布和實施的一系列新法規制度進行解讀的基礎上，對增值稅的納稅人、納稅范圍、稅率、征收率、優惠政策、發票管理、納稅申報等都做了更新或調整，同時對其會計處理也做了相應調整。全面推開2 稅務會計與納稅籌劃“營改增”后，營業稅完成了其歷史使命，雖然新版將“營業稅會計”一章割舍，但不應忘記其歷史貢獻。
二是將所得稅會計“一分為二”。將第11 版第8 章“所得稅會計”一分為二，分為第7 章“企業所得稅會計”和第8 章“個人所得稅會計”。在第7 章“企業所得稅會計”中，前4節比較系統地闡述了稅務會計中的所得稅會計（income taxes accounting），即以稅法為導向的企業所得稅會計確認、計量、記錄和申報；后2節屬于財務會計中的（或財務會計范疇的） 所得稅會計處理（accounting for income taxes），即以所得稅會計準則為規范標準的所得稅會計，簡要闡述其會計理論基礎（目標、性質、差異等） 和幾種會計處理方法，相應的會計記錄也是為了說明其會計處理方法，并未涉及企業所得稅的主要會計事項（更不可能是全部事項）。將兩種會計中的所得稅會計作為一章，旨在理解兩者的聯系與區別，亦即稅務會計與財務會計的聯系與區別，從而可以比較完整、系統地掌握所得稅會計。當然，讀者如果在財務會計中已經比較系統地學習過后2 節的內容或者因課時所限，也可以不講或自學。新版將具有成長性的“個人所得稅會計”獨立成章，便于構成一個比較系統的稅務會計體系。應該明確，本章是站在稅務會計主體而非納稅主體的角度，一是作為個人所得稅的代扣（收） 代繳人的企業單位，二是非法人企業，它們作為稅務會計主體，如何對個人所得稅進行確認、計量、記錄和申報。至于作為個人所得稅的負稅人，本人如何計算、記錄或與發放單位核對、全年應稅收入（所得） 超過12 萬元者下年年初到稅務機關申報等，則不在本書包括范圍內。
三是資源稅會計和消費稅會計。從2010 年起，我國加快了對資源稅的改革步伐，先后將原油、天然氣、稀土、鎢、鉬等改為從價計稅。從2016年7月1日起，全面推進資源稅改革，實施礦產品從價計征，并在河北省試點開征水資源稅；同時，全面清理相關收費基金。因此，本章內容做了較大調整。2016 年，我國先后兩次對消費稅進行調整：一是對化妝品稅目的調整，明確高檔化妝品為消費稅征收范圍，并將稅率降至15%；二是在“小汽車”稅目中增加“超豪華小汽車”子稅目。除上述主要調整內容外，因相關法規變化或者因營業稅改征增值稅，對消費稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、城市維護建設稅等的會計處理以及稅務籌劃相關內容等，也做了相應修改。
稅務會計與納稅籌劃-第13版 內容簡介
盡管越來越復雜的現代稅收制度給會計人員增加了不少煩惱，但它也明顯提高了會計從業門檻和會計職業地位，稅收正在成為會計職業新的增長點。為了更好地培養會計學、財務管理專業復合型人才，《稅務會計與納稅籌劃》一書緊跟我國稅制建設和會計制度建設變化的步伐而歷經多次修訂。在此次修訂中，本書依然力求體現*新的稅收及會計等法規制度，尤其是全面推開營改增后，對增值稅會計進行了全面調整修改，并相應刪去了營業稅會計；將所得稅會計分為企業所得稅會計和個人所得稅會計兩章。本書基于會計權益的分權觀，在闡述各種會計時，其確認、計量與申報以我國現行稅收法規為準，其會計記錄則體現稅收法規與會計準則的“混合”。
稅務會計與納稅籌劃-第13版 目錄
第1 章稅務會計概論 1
學習目標 1
1.1 稅務會計概念結構 1
1.2 稅收實體法及其構成要素 9
1.3 納稅人權利與義務 14
本章小結 19
主要概念和觀念 19
基本訓練 20
第2 章增值稅會計 22
學習目標 22
2.1 增值稅的稅制要素 22
2.2 增值稅的確認、計量與申報 35
2.3 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理 51
2.4 增值稅銷項稅額的會計處理 66
2.5 增值稅繳納的會計處理 90
本章小結 97
主要概念和觀念 97
基本訓練 97
第3 章消費稅會計 102
學習目標 102
3.1 消費稅的稅制要素 102
3.2 消費稅的確認、計量與申報 107
3.3 消費稅的會計處理 116
本章小結 125
主要概念和觀念 125
基本訓練 125
第4 章關稅會計 128
學習目標 128
4.1 關稅的稅制要素 128
4.2 關稅的確認、計量與申報 135
4.3 關稅的會計處理 143
本章小結 147
主要概念和觀念 147
基本訓練 147
第5 章出口貨物免、退稅會計 150
學習目標 150
5.1 出口貨物免、退稅的稅制要素 150
5.2 出口貨物免、退稅的確認、計量與申報 153
5.3 出口貨物免、退稅的會計處理 164
本章小結 176
主要概念和觀念 176
基本訓練 176
第6 章資源稅會計 180
學習目標 180
6.1 資源稅的稅制要素 180
6.2 資源稅的確認、計量與申報 184
6.3 資源稅的會計處理 189
本章小結 190
主要概念和觀念 190
基本訓練 190
第7 章企業所得稅會計 193
學習目標 193
7.1 企業所得稅的稅制要素 193
7.2 企業所得稅的確認、計量與申報 207
7.3 企業所得稅的繳納與申報 237
7.4 企業所得稅的會計處理 252
7.5 財務會計中的所得稅會計基礎 265
7.6 財務會計中的所得稅會計處理方法 276
本章小結 288
主要概念和觀念 288
基本訓練 288
第8 章個人所得稅會計 294
學習目標 294
8.1 個人所得稅的稅制要素 294
8.2 個人所得稅的確認、計量與申報 298
8.3 代扣代繳個人所得稅的會計處理 305
8.4 非法人企業個人所得稅的確認、計量與申報 308
8.5 非法人企業個人所得稅的會計處理 315
本章小結 318
主要概念和觀念 318
基本訓練 318
第9 章土地增值稅會計 321
學習目標 321
9.1 土地增值稅的稅制要素 321
9.2 土地增值稅的確認、計量與申報 324
9.3 土地增值稅的會計處理 332
本章小結 337
主要概念和觀念 337
基本訓練 337
第10 章其他稅會計 342
學習目標 342
10.1 城市維護建設稅會計 342
10.2 城鎮土地使用稅會計 344
10.3 房產稅會計 348
10.4 車船稅會計 350
10.5 印花稅會計 354
10.6 契稅會計 359
10.7 車輛購置稅會計 363
本章小結 365
主要概念和觀念 365
基本訓練 366
第11 章稅務籌劃概述 369
學習目標 369
11.1 稅務籌劃：新世紀的朝陽產業 369
11.2 稅務籌劃：節稅與避稅 380
11.3 稅務籌劃：原理與方法 388
本章小結 393
主要概念和觀念 394
基本訓練 394
第12 章稅務籌劃實務 398
學習目標 398
12.1 企業組建的稅務籌劃 398
12.2 企業經營的稅務籌劃 402
12.3 企業投資融資的稅務籌劃 413
4 稅務會計與納稅籌劃
本章小結 423
主要概念和觀念 423
基本訓練 423
綜合案例 426
綜合案例分析提示 429
課時分配表（參考） 430
主要參考文獻 431
1.1 稅務會計概念結構 1
1.2 稅收實體法及其構成要素 9
1.3 納稅人權利與義務 14
本章小結 19
主要概念和觀念 19
基本訓練 20
第2 章增值稅會計 22
學習目標 22
2.1 增值稅的稅制要素 22
2.2 增值稅的確認、計量與申報 35
2.3 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理 51
2.4 增值稅銷項稅額的會計處理 66
2.5 增值稅繳納的會計處理 90
本章小結 97
主要概念和觀念 97
基本訓練 97
第3 章消費稅會計 102
學習目標 102
3.1 消費稅的稅制要素 102
3.2 消費稅的確認、計量與申報 107
3.3 消費稅的會計處理 116
本章小結 125
主要概念和觀念 125
基本訓練 125
第4 章關稅會計 128
學習目標 128
4.1 關稅的稅制要素 128
4.2 關稅的確認、計量與申報 135
4.3 關稅的會計處理 143
本章小結 147
主要概念和觀念 147
基本訓練 147
第5 章出口貨物免、退稅會計 150
學習目標 150
5.1 出口貨物免、退稅的稅制要素 150
5.2 出口貨物免、退稅的確認、計量與申報 153
5.3 出口貨物免、退稅的會計處理 164
本章小結 176
主要概念和觀念 176
基本訓練 176
第6 章資源稅會計 180
學習目標 180
6.1 資源稅的稅制要素 180
6.2 資源稅的確認、計量與申報 184
6.3 資源稅的會計處理 189
本章小結 190
主要概念和觀念 190
基本訓練 190
第7 章企業所得稅會計 193
學習目標 193
7.1 企業所得稅的稅制要素 193
7.2 企業所得稅的確認、計量與申報 207
7.3 企業所得稅的繳納與申報 237
7.4 企業所得稅的會計處理 252
7.5 財務會計中的所得稅會計基礎 265
7.6 財務會計中的所得稅會計處理方法 276
本章小結 288
主要概念和觀念 288
基本訓練 288
第8 章個人所得稅會計 294
學習目標 294
8.1 個人所得稅的稅制要素 294
8.2 個人所得稅的確認、計量與申報 298
8.3 代扣代繳個人所得稅的會計處理 305
8.4 非法人企業個人所得稅的確認、計量與申報 308
8.5 非法人企業個人所得稅的會計處理 315
本章小結 318
主要概念和觀念 318
基本訓練 318
第9 章土地增值稅會計 321
學習目標 321
9.1 土地增值稅的稅制要素 321
9.2 土地增值稅的確認、計量與申報 324
9.3 土地增值稅的會計處理 332
本章小結 337
主要概念和觀念 337
基本訓練 337
第10 章其他稅會計 342
學習目標 342
10.1 城市維護建設稅會計 342
10.2 城鎮土地使用稅會計 344
10.3 房產稅會計 348
10.4 車船稅會計 350
10.5 印花稅會計 354
10.6 契稅會計 359
10.7 車輛購置稅會計 363
本章小結 365
主要概念和觀念 365
基本訓練 366
第11 章稅務籌劃概述 369
學習目標 369
11.1 稅務籌劃：新世紀的朝陽產業 369
11.2 稅務籌劃：節稅與避稅 380
11.3 稅務籌劃：原理與方法 388
本章小結 393
主要概念和觀念 394
基本訓練 394
第12 章稅務籌劃實務 398
學習目標 398
12.1 企業組建的稅務籌劃 398
12.2 企業經營的稅務籌劃 402
12.3 企業投資融資的稅務籌劃 413
4 稅務會計與納稅籌劃
本章小結 423
主要概念和觀念 423
基本訓練 423
綜合案例 426
綜合案例分析提示 429
課時分配表（參考） 430
主要參考文獻 431
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