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金融企業會計 版權信息
- ISBN：9787560639376
- 條形碼：9787560639376 ; 978-7-5606-3937-6
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
金融企業會計 內容簡介
本書重點介紹了商業銀行的業務核算與管理, 主要內容包括商業銀行會計管理概述、商業銀行現金出納業務核算、商業銀行存款業務核算、商業銀行貸款與貼現業務核算、銀行卡業務核算等。
金融企業會計 目錄
理論篇
第1章 金融企業會計總論
1.1 金融企業會計概述
1.1.1 金融企業的種類
1.1.2 金融企業會計
1.2 金融企業會計基本理論
1.2.1 金融企業會計基本假設
1.2.2 金融企業會計核算基礎和會計信息質量要求
1.3 金融企業會計核算的基本方法
1.3.1 會計科目
1.3.2 記賬方法
1.3.3 會計憑證
1.3.4 賬務組織
1.3.5 會計報表
小結
練習
第2章 商業銀行會計管理概述
2.1 客戶信息管理
2.1.1 客戶信息的建立
2.1.2 客戶信息的維護
2.1.3 客戶號的管理
2.2 柜員管理
2.2.1 柜員分級
2.2.2 柜員崗位職責
2.2.3 柜員號管理
2.3 憑證管理
2.3.1 憑證分類
2.3.2 重要空白憑證的管理
2.3.3 一般空白憑證的管理
2.4 預留銀行簽章管理
2.4.1 預留簽章的種類
2.4.2 印鑒卡的審核及保管
2.4.3 預留簽章的更換
小結
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第3章 商業銀行現金出納業務核算
3.1 現金出納業務概述
3.1.1 現金出納的概念
3.1.2 現金出納的職責
3.1.3 現金出納的工作原則
3.2 現金出納業務核算
3.2.1 現金收付業務核算
3.2.2 現金出納錯款
3.2.3 殘損幣兌換
3.3 現金尾箱與庫房的管理
3.3.1 現金尾箱的管理
3.3.2 庫房的管理
3.3.3 現金出入庫
小結
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第4章 商業銀行存款業務核算
4.1 存款業務概述
4.1.1 存款的分類
4.1.2 存款業務的核算要求
4.1.3 結算賬戶的開立與管理
4.1.4 存款業務會計科目設置
4.2 儲蓄存款的核算
4.2.1 儲蓄存款的分類
4.2.2 活期儲蓄的核算
4.2.3 定期儲蓄的核算
4.2.4 掛失
4.2.5 儲蓄所日結和事后監督
413單位存款業務的核算
4.3.1 單位活期存款的核算
4.3.2 單位定期存款的核算
4，3.3 單位通知存款的核算
4.3.4 對賬與銷戶
4.4 存款利息的計算
4.4.1 活期利息計算
4.4.2 定期利息計算
小結
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第5章 商業銀行貸款與貼現業務核算
5.1 貸款與貼現概述
5.1.1 貸款的意義和種類
5.1.2 貸款業務的會計科目設置
5.2 貸款業務的核算
5.2.1 貸款業務的核算原則
5.2.2 信用貸款的核算
5.2.3 抵押貸款的核算
5.2.4 質押貸款的核算
5.2.5 貸款利息的核算
5.3 票據貼現業務的核算
5.3.1 貼現的概念
5.3.2 票據貼現的核算
小結
練習
第6章 銀行卡業務核算
6.1 銀行卡概述
6.1.1 銀行卡的種類
6.1.2 銀行卡的功能
6.2 借記卡業務
6.2.1 開卡
6.2.2 存取款與轉賬
6.2.3 簽約管理
6.2.4 銀行卡的掛失
6.3 信用卡業務的核算
6.3.1 信用卡的基本規定
6.3.2 信用卡結算業務的會計核算
小結
練習
第7章 支付結算業務核算
7.1 支付結算業務概述
7.1.1 支付結算的概念
7.1.2 支付結算的原則與紀律
7.1.3 支付結算方式
7.2 票據結算業務的核算
7.2.1 支票的核算
7.2.2 銀行本票結算
7.2.3 銀行匯票的核算
7.2.4 商業匯票的核算
7.3 結算方式的核算
7.3.1 匯兌的核算
7.3.2 托收承付核算
7.3.3 委托收款結算
小結
練習
第8章 支付清算系統
8.1 支付清算系統概述
8.1.1 我國支付清算體系的概念和內容
8.1.2 支付結算與資金清算的關系
8.1.3 我國支付清算體系介紹
8.2 大額實時支付系統
8.2.1 大額實時支付系統業務介紹
8.2.2 商業銀行大額實時支付系統會計科目設置
8.2.3 商業銀行大額實時支付系統會計核算
8.3 小額批量支付系統
8.3.1 小額批量支付業務介紹
8.3.2 小額批量支付系統會計科目設置
8.3.3 商業銀行小額批量支付系統的會計核算
8.4 銀行業行內支付系統的核算
8.4.1 系統內電子匯劃及資金清算的處理方法
8.4.2 電子匯劃業務范圍和參與機構
8.4.3 電子匯劃業務會計科目設置
8.4.4 電子匯劃業務的賬務處理
8.4.5 電子匯劃清算賬戶的核算
小結
練習
第9章 保險公司業務核算
9.1 保險業務概述
9.1.1 保險公司業務的種類
9.1.2 保險公司業務會計核算的特點
9.2 財產保險業務的核算
9.2.1 財產保險業務保費收入的核算
9.2.2 財產保險業務賠償的支出核算
9.2.3 財產保險業務準備金的核算
9.3 人身保險業務核算
9.3.1 人壽保險業務的核算
9.3.2 人壽保險業務保險金給付的核算
9.3.3 人壽保險業務的退保核算
9.3.4 意外傷害保險業務和健康保險業務的核算
9.3.5 人身保險業務準備金核算
9.4 再保險業務核算
9.4.1 再保險業務概述
9.4.2 分出業務核算
9.4.3 分入業務核算
小結
練習
第10章 證券公司業務核算
10.1 證券公司業務概述
10.1.1 證券的定義
10.1.2 有價證券
10.1.3 證券市場
10.1.4 證券公司的主要業務
10.2 經紀業務的核算
10.2.1 會計科目的設置
10.2.2 代理買賣證券的核算
10.2.3 代理兌付證券的核算
10.3 證券自營業務的核算
10.3.1 會計科目的設置
10.3.2 自營買入證券的核算
10.3.3 自營業務賣出成本核算
10.3.4 自營證券減值準備的核算
10.4 證券承銷業務核算
10.4.1 會計科目的設置
10.4.2 全額承購包銷方式承銷證券的核算
10.4.3 余額承購包銷方式承銷證券的核算
10.4.4 代銷方式承銷證券的核算
10.5 其他證券業務的核算
小結
練習
第11章 租賃公司業務核算
11.1 租賃業務概述
11.1.1 租賃的概念和特征
11.1.2 租賃業務的種類
11.1.3 租賃相關術語
11.2 承租人的會計核算
11.2.1 承租人對經營租賃的會計核算
11.2.2 承租人對融資租賃的賬務處理
11.3 出租人的會計核算
11.3.1 出租人對經營租賃的會計核算處理
11.3.2 出租人對融資租賃的會計核算處理
11.4 售后租回交易的核算
11.4.1 售后租回交易形成的經營租賃
11.4.2 售后租回交易形成的融資租賃
11.4.3 售后租回交易的會計處理
小結
練習
第12章 基金管理公司業務核算
12.1 證券投資基金概述
12.1.1 證券投資基金的分類
12.1.2 證券投資基金的當事人
12.2 基金管理公司基金發行與贖回的核算
12.3 基金管理公司基金投資業務的核算
12.3.1 股票投資的核算
12.3.2 證券投資的核算
12.3.3 買入返售證券和賣出回購證券自核算
12.4 基金管理公司基金業務損益核算
12.4.1 基金收入的核算
12.4.2 基金費用的核算
12.4.3 基金的收益和分配的核算
小結
練習
第13章 信托投資公司業務核算
13.1 信托公司業務概述
13.1.1 信托業務的基本分類
13.1.2 信托的會計要素
13.2 信托存款與委托存款業務的核算
13.2.1 信托存款的核算
13.2.2 委托存款的核算
13.3 信托貸款與委托貸款業務的核算
13.3.1 信托貸款的核算與管理
13.3.2 委托貸款的核算與管理
13.4 信托投資與委托投資業務的核算與管理
13.4.1 信托投資的核算與管理
13.4.2 委托投資的核算與管理
13.5 其他信托業務的核算與管理
13.5.1 財產信托
13.5.2 投資基金信托
13.5.3 公益信托
13.5.4 拆出信托資金
13.5.5 代理、咨詢、擔保等業務
13.6 信托損益的核算與管理
小結
練習
實踐篇
實踐1 汽車消費貸款
實踐指導
實踐銀行汽車消費貸款
拓展練習
實踐2 小微信貸實地調查
實踐指導
實踐銀行小微信貸實地調查
拓展練習
實踐3 財務信息的交叉檢驗
實踐指導
實踐財務信息的交叉檢驗
拓展練習
實踐4 信用卡業務
實踐指導
實踐信用卡業務
拓展練習
實踐5 支票的填寫
實踐指導
實踐支票的填寫
拓展練習
實踐6 證券公司會計核算
實踐指導
實踐6.1 買入時劃分為交易性金融資產的核算
實踐6.2 買入時劃分為可供出售金融資產的核算
實踐7 租賃公司業務核算
實踐指導
實踐7.1 租賃業務流程簡介
實踐7.2 承租人對融資租賃業務的賬務處理
實踐7.3 出租人對融資租賃業務的賬務處理
實踐8 基金管理公司業務核算
實踐指導
實踐基金費用的計算
參考文獻
第1章 金融企業會計總論
1.1 金融企業會計概述
1.1.1 金融企業的種類
1.1.2 金融企業會計
1.2 金融企業會計基本理論
1.2.1 金融企業會計基本假設
1.2.2 金融企業會計核算基礎和會計信息質量要求
1.3 金融企業會計核算的基本方法
1.3.1 會計科目
1.3.2 記賬方法
1.3.3 會計憑證
1.3.4 賬務組織
1.3.5 會計報表
小結
練習
第2章 商業銀行會計管理概述
2.1 客戶信息管理
2.1.1 客戶信息的建立
2.1.2 客戶信息的維護
2.1.3 客戶號的管理
2.2 柜員管理
2.2.1 柜員分級
2.2.2 柜員崗位職責
2.2.3 柜員號管理
2.3 憑證管理
2.3.1 憑證分類
2.3.2 重要空白憑證的管理
2.3.3 一般空白憑證的管理
2.4 預留銀行簽章管理
2.4.1 預留簽章的種類
2.4.2 印鑒卡的審核及保管
2.4.3 預留簽章的更換
小結
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第3章 商業銀行現金出納業務核算
3.1 現金出納業務概述
3.1.1 現金出納的概念
3.1.2 現金出納的職責
3.1.3 現金出納的工作原則
3.2 現金出納業務核算
3.2.1 現金收付業務核算
3.2.2 現金出納錯款
3.2.3 殘損幣兌換
3.3 現金尾箱與庫房的管理
3.3.1 現金尾箱的管理
3.3.2 庫房的管理
3.3.3 現金出入庫
小結
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第4章 商業銀行存款業務核算
4.1 存款業務概述
4.1.1 存款的分類
4.1.2 存款業務的核算要求
4.1.3 結算賬戶的開立與管理
4.1.4 存款業務會計科目設置
4.2 儲蓄存款的核算
4.2.1 儲蓄存款的分類
4.2.2 活期儲蓄的核算
4.2.3 定期儲蓄的核算
4.2.4 掛失
4.2.5 儲蓄所日結和事后監督
413單位存款業務的核算
4.3.1 單位活期存款的核算
4.3.2 單位定期存款的核算
4，3.3 單位通知存款的核算
4.3.4 對賬與銷戶
4.4 存款利息的計算
4.4.1 活期利息計算
4.4.2 定期利息計算
小結
練習
第5章 商業銀行貸款與貼現業務核算
5.1 貸款與貼現概述
5.1.1 貸款的意義和種類
5.1.2 貸款業務的會計科目設置
5.2 貸款業務的核算
5.2.1 貸款業務的核算原則
5.2.2 信用貸款的核算
5.2.3 抵押貸款的核算
5.2.4 質押貸款的核算
5.2.5 貸款利息的核算
5.3 票據貼現業務的核算
5.3.1 貼現的概念
5.3.2 票據貼現的核算
小結
練習
第6章 銀行卡業務核算
6.1 銀行卡概述
6.1.1 銀行卡的種類
6.1.2 銀行卡的功能
6.2 借記卡業務
6.2.1 開卡
6.2.2 存取款與轉賬
6.2.3 簽約管理
6.2.4 銀行卡的掛失
6.3 信用卡業務的核算
6.3.1 信用卡的基本規定
6.3.2 信用卡結算業務的會計核算
小結
練習
第7章 支付結算業務核算
7.1 支付結算業務概述
7.1.1 支付結算的概念
7.1.2 支付結算的原則與紀律
7.1.3 支付結算方式
7.2 票據結算業務的核算
7.2.1 支票的核算
7.2.2 銀行本票結算
7.2.3 銀行匯票的核算
7.2.4 商業匯票的核算
7.3 結算方式的核算
7.3.1 匯兌的核算
7.3.2 托收承付核算
7.3.3 委托收款結算
小結
練習
第8章 支付清算系統
8.1 支付清算系統概述
8.1.1 我國支付清算體系的概念和內容
8.1.2 支付結算與資金清算的關系
8.1.3 我國支付清算體系介紹
8.2 大額實時支付系統
8.2.1 大額實時支付系統業務介紹
8.2.2 商業銀行大額實時支付系統會計科目設置
8.2.3 商業銀行大額實時支付系統會計核算
8.3 小額批量支付系統
8.3.1 小額批量支付業務介紹
8.3.2 小額批量支付系統會計科目設置
8.3.3 商業銀行小額批量支付系統的會計核算
8.4 銀行業行內支付系統的核算
8.4.1 系統內電子匯劃及資金清算的處理方法
8.4.2 電子匯劃業務范圍和參與機構
8.4.3 電子匯劃業務會計科目設置
8.4.4 電子匯劃業務的賬務處理
8.4.5 電子匯劃清算賬戶的核算
小結
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第9章 保險公司業務核算
9.1 保險業務概述
9.1.1 保險公司業務的種類
9.1.2 保險公司業務會計核算的特點
9.2 財產保險業務的核算
9.2.1 財產保險業務保費收入的核算
9.2.2 財產保險業務賠償的支出核算
9.2.3 財產保險業務準備金的核算
9.3 人身保險業務核算
9.3.1 人壽保險業務的核算
9.3.2 人壽保險業務保險金給付的核算
9.3.3 人壽保險業務的退保核算
9.3.4 意外傷害保險業務和健康保險業務的核算
9.3.5 人身保險業務準備金核算
9.4 再保險業務核算
9.4.1 再保險業務概述
9.4.2 分出業務核算
9.4.3 分入業務核算
小結
練習
第10章 證券公司業務核算
10.1 證券公司業務概述
10.1.1 證券的定義
10.1.2 有價證券
10.1.3 證券市場
10.1.4 證券公司的主要業務
10.2 經紀業務的核算
10.2.1 會計科目的設置
10.2.2 代理買賣證券的核算
10.2.3 代理兌付證券的核算
10.3 證券自營業務的核算
10.3.1 會計科目的設置
10.3.2 自營買入證券的核算
10.3.3 自營業務賣出成本核算
10.3.4 自營證券減值準備的核算
10.4 證券承銷業務核算
10.4.1 會計科目的設置
10.4.2 全額承購包銷方式承銷證券的核算
10.4.3 余額承購包銷方式承銷證券的核算
10.4.4 代銷方式承銷證券的核算
10.5 其他證券業務的核算
小結
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第11章 租賃公司業務核算
11.1 租賃業務概述
11.1.1 租賃的概念和特征
11.1.2 租賃業務的種類
11.1.3 租賃相關術語
11.2 承租人的會計核算
11.2.1 承租人對經營租賃的會計核算
11.2.2 承租人對融資租賃的賬務處理
11.3 出租人的會計核算
11.3.1 出租人對經營租賃的會計核算處理
11.3.2 出租人對融資租賃的會計核算處理
11.4 售后租回交易的核算
11.4.1 售后租回交易形成的經營租賃
11.4.2 售后租回交易形成的融資租賃
11.4.3 售后租回交易的會計處理
小結
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第12章 基金管理公司業務核算
12.1 證券投資基金概述
12.1.1 證券投資基金的分類
12.1.2 證券投資基金的當事人
12.2 基金管理公司基金發行與贖回的核算
12.3 基金管理公司基金投資業務的核算
12.3.1 股票投資的核算
12.3.2 證券投資的核算
12.3.3 買入返售證券和賣出回購證券自核算
12.4 基金管理公司基金業務損益核算
12.4.1 基金收入的核算
12.4.2 基金費用的核算
12.4.3 基金的收益和分配的核算
小結
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第13章 信托投資公司業務核算
13.1 信托公司業務概述
13.1.1 信托業務的基本分類
13.1.2 信托的會計要素
13.2 信托存款與委托存款業務的核算
13.2.1 信托存款的核算
13.2.2 委托存款的核算
13.3 信托貸款與委托貸款業務的核算
13.3.1 信托貸款的核算與管理
13.3.2 委托貸款的核算與管理
13.4 信托投資與委托投資業務的核算與管理
13.4.1 信托投資的核算與管理
13.4.2 委托投資的核算與管理
13.5 其他信托業務的核算與管理
13.5.1 財產信托
13.5.2 投資基金信托
13.5.3 公益信托
13.5.4 拆出信托資金
13.5.5 代理、咨詢、擔保等業務
13.6 信托損益的核算與管理
小結
練習
實踐篇
實踐1 汽車消費貸款
實踐指導
實踐銀行汽車消費貸款
拓展練習
實踐2 小微信貸實地調查
實踐指導
實踐銀行小微信貸實地調查
拓展練習
實踐3 財務信息的交叉檢驗
實踐指導
實踐財務信息的交叉檢驗
拓展練習
實踐4 信用卡業務
實踐指導
實踐信用卡業務
拓展練習
實踐5 支票的填寫
實踐指導
實踐支票的填寫
拓展練習
實踐6 證券公司會計核算
實踐指導
實踐6.1 買入時劃分為交易性金融資產的核算
實踐6.2 買入時劃分為可供出售金融資產的核算
實踐7 租賃公司業務核算
實踐指導
實踐7.1 租賃業務流程簡介
實踐7.2 承租人對融資租賃業務的賬務處理
實踐7.3 出租人對融資租賃業務的賬務處理
實踐8 基金管理公司業務核算
實踐指導
實踐基金費用的計算
參考文獻
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金融企業會計 節選
《金融企業會計》： 1.2.1金融企業會計基本假設 會計基本假設是指為實現會計目標，滿足確認會計、計量和報告的需要，針對會計核算所依賴的基礎條件所作的合理設定。會計基本假設是由財務會計所處的環境決定的。會計特征具有深刻的基本概念，它概括了現代會計的基本先決條件，是會計理論*基礎的組成部分，也是會計實務中確定會計核算對象、選擇會計處理程序方法等的重要依據。 會計基本假設包括會計主體假設、持續經營假設、會計分期假設、貨幣計量假設，這四個基本假設也同樣適用于金融企業會計。 1.會計主體假設 會計主體是指會計為之服務的特定單位或組織。我國于2014年7月份修訂的《企業會計準則——基本準則》第五條明確規定：“企業應當對其自身發生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。”根據這一規定，金融企業會計核算應反映一個特定金融企業的經營活動，而不應包括金融企業所有者本人和其他經濟主體的經營活動。會計主體假設明確了金融企業會計工作的空間范圍。只有在這一假設下，金融企業會計才能真實地反映會計主體的財務狀況、經營成果和現金流量信息，會計信息使用者才能據此做出正確的決策。 會計主體不能等同于法律主體。盡管法律主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法律主體。比如對金融企業來講，會計主體也可以是金融企業內部獨立核算的部門或單位。再如，在證券投資基金會計核算中，由于每家基金管理公司往往管理多只基金，而每只基金的權益由不同的基金持有人所擁有。因此基金管理公司證券投資基金的會計核算應以每只基金為會計核算主體，對其單獨建賬，以反映每只基金的資產、負債、收入、費用及基金單位凈值情況，為投資者買賣基金提供依據。當然，對基金管理公司來講，由于其本身既是法律主體，又是會計主體，因此需要以自身為主體核算基金管理公司的各項經濟活動，以反映整個基金管理公司的財務狀況、經營成果和現金流量信息。 ……
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