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企業投資活動全程節稅設計與風險管控 版權信息
- ISBN：9787548222644
- 條形碼：9787548222644 ; 978-7-5482-2264-4
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業投資活動全程節稅設計與風險管控 本書特色
企業投資活動全過程節稅設計與稅務風險管控，是一項系統工程，不僅與現行的稅收政策和管理環境有關，而且還取決于企業對國家和地方未來的稅務管理的預期。企業在進行投資活動時，不僅要考慮現行稅收政策和稅務風險，更要關心國家的財稅體制改革進展情況、稅制改革對投資回報的影響、稅收政策變革帶來的機遇與挑戰等等，合理合法地進行節稅設計，使企業的投資在稅務風險可控的條件下，獲得投資凈收益。 肖宏偉編寫的《企業投資活動全程節稅設計與風險管控》是研究此的專著。
企業投資活動全程節稅設計與風險管控 內容簡介
投資活動是指企業長期資產的構建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。 投資活動有兩種：一種是為維持和擴大生產規模而進行的，另一種是為閑置資金尋找投資機會或為開拓新的業務領域而進行的。 企業對內投資的形式是指將籌集的資金投資于企業內部生產經營活動所形成的各項經濟資源的具體表現形式。主要形式有流動資產投資、固定資產投資、無形資產投資等等。 企業對外投資是企業在其本身經營的主要業務以外，以現金、實物、無形資產方式或者以購買股票、債券等有價證券方式向境內外的其他單位進行投資，以期在未來獲得投資收益的經濟行為。 （1）按對外投資形成的企業擁有權益不同分類，分為權益性投資和債權性投資。 （2）對外投資按投資方式不同，分為實物投資與證券投資。 （3）按對外投資投出資金的回收期限，分為短期投資和長期投資。 企業投資的目的是以*小的投入獲得收益，因此，降低投資活動的稅收成本與風險是企業必然的選擇。 企業投資節稅設計，需要對投資全過程進行稅收籌劃，具體包括投資總體決策、投資地點安排、投資行業選擇、投資方式設計、組織形式規劃等。 企業投資稅務風險控制，應做好以下幾方面工作： （1）企業因內部組織架構、經營模式或外部環境發生重大變化，以及受行業慣例和監管的約束而產生的重大稅務風險，可以及時向稅務機關報告，以尋求稅務機關的輔導和幫助。 （2）企業建立稅務部門并參與企業對外投資、并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協議的簽訂等L并跟蹤和監控相關稅務風險。 （3）企業稅務部門應參與被投資企業關聯交易價格的制定，并跟蹤定價原則的執行情況。 （4）企業稅務部門應按照稅法規定，真實、完整、準確地準備和保存有關投資投入、持有、收回各階段涉稅業務資料，并按相關規定進行報備。 （5）重視投資項目的稅務方面的可行性研究，避免投資項目決策稅負風險。 企業投資活動全過程節稅設計與稅務風險管控，是一項系統工程，不僅與現行的稅收政策和管理環境有關，而且還取決于企業對國家和地方未來的稅務管理的預期。企業在進行投資活動時，不僅要考慮現行稅收政策和稅務風險，更要關心國家的財稅體制改革進展情況、稅制改革對投資回報的影響、稅收政策變革帶來的機遇與挑戰等等，合理合法地進行節稅設計，使企業的投資在稅務風險可控的條件下，獲得投資凈收益。
企業投資活動全程節稅設計與風險管控 目錄
**章 財稅改革引發企業投資活動稅務機遇與風險
**節 企業投資活動需要注意的稅務風險
第二節 商事登記制度改革引發企業投資活動的稅務機遇與風險
第三節 營業稅改增值稅引發企業投資活動的稅務機遇與風險
第二章 投資方向選擇稅務風險管控
**節 債權性投資稅務風險管控
第二節 權益性投資稅務風險管控
第三節 金融產品投資稅務風險管控
第四節 簡單再生產投資稅務風險管控
第五節 擴大再生產投資稅務風險管控
第六節 藝術品投資稅務風險管控
第三章 投資方式選擇稅務風險管控
**節 不同出資方式稅務風險管控
第二節 不同投資形式稅務風險管控
第三節 投資地點選擇稅務風險管控
第四節 不同持股形式稅務風險管控
第五節 對賭協議稅務風險管控
第六節 藝術品投資是規避遺產稅的重要通道
第四章 企業投資法律形式選擇稅務風險管控
**節 投資者身份不同稅務風險差異、
第二節 被投資企業法律形式稅務風險管控
第五章 企業投資持有階段稅務風險管控
**節 取得股息紅利稅務風險管控
第二節 取得利息稅務風險管控
第三節 凈資產折股稅務風險管控
第六章 投資收回與退出階段稅務風險管控
**節 限售股減持的節稅設計與風險管控
第二節 股權轉讓稅務風險管控
第三節 被投資企業注銷的稅務風險管控
**節 企業投資活動需要注意的稅務風險
第二節 商事登記制度改革引發企業投資活動的稅務機遇與風險
第三節 營業稅改增值稅引發企業投資活動的稅務機遇與風險
第二章 投資方向選擇稅務風險管控
**節 債權性投資稅務風險管控
第二節 權益性投資稅務風險管控
第三節 金融產品投資稅務風險管控
第四節 簡單再生產投資稅務風險管控
第五節 擴大再生產投資稅務風險管控
第六節 藝術品投資稅務風險管控
第三章 投資方式選擇稅務風險管控
**節 不同出資方式稅務風險管控
第二節 不同投資形式稅務風險管控
第三節 投資地點選擇稅務風險管控
第四節 不同持股形式稅務風險管控
第五節 對賭協議稅務風險管控
第六節 藝術品投資是規避遺產稅的重要通道
第四章 企業投資法律形式選擇稅務風險管控
**節 投資者身份不同稅務風險差異、
第二節 被投資企業法律形式稅務風險管控
第五章 企業投資持有階段稅務風險管控
**節 取得股息紅利稅務風險管控
第二節 取得利息稅務風險管控
第三節 凈資產折股稅務風險管控
第六章 投資收回與退出階段稅務風險管控
**節 限售股減持的節稅設計與風險管控
第二節 股權轉讓稅務風險管控
第三節 被投資企業注銷的稅務風險管控
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企業投資活動全程節稅設計與風險管控 節選
《納稅人俱樂部叢書：企業投資活動全程節稅設計與風險管控》： 中國的財稅體制改革總體方向：一是有利于促進經濟發展方式轉變、調節社會財富分配、節約能源資源和保護環境，促進經濟社會持續穩定發展。二是堅持稅費聯動、有增有減，保持宏觀稅負相對穩定。三是有利于培育地方主體稅種，調動地方組織收入的積極性和自主性。四是盡可能不開征新稅種，適當簡并現有稅種與稅率，稅制設計盡可能簡單透明，減少自由裁量權，降低征管成本。五是加快稅收立法步伐，推進依法治稅。 當前財稅體制改革主要在3個領域當中進行展開，**個領域是稅收體制的改革，標志是營業稅改增值稅。第二個領域是財政預算支出改革，標志是預算法出臺。第三個領域是中央政府和地方政府之間的財政關系，標志是分稅制。這3方面的改革正在進行中。現存的體制具有比較強的投資激勵，投資規模越大，地方政府的收入相對越高。中國的財政體制，是激勵投資體制。 財稅體制改革牽一發而動全身，它對企業投資活動影響巨大。《深化財稅體制改革總體方案》已明確在2016年基本完成新一輪財稅體制改革的重點工作和任務。 財稅改革三步走對投資活動的影響： 1.預算改革 修改后的《中華人民共和國預算法》自2015年1月1日起施行。原預算法規定預算審查的重點是收支平衡，同時要求預算收入征收部門完成上繳任務。于是在客觀上帶來稅收政策執行的“過頭稅”和該收不收后果。為確保收入預算從約束性轉向預期性，新預算法要求各級預算收入的編制，應當與經濟和社會發展水平相適應，與財政政策相銜接：各級政府不得向預算收入征收部門和單位下達收入指標。新預算法實施后，投資活動收益受制于地方政府的財政狀況的局面會有所改觀。 2.稅收改革 稅收改革涉及增值稅、消費稅、資源稅、環保稅、房地產稅、個人所得稅六個稅種。它們將直接或間接影響企業投資的成果，是企業投資可行性的重要指標。 3.中央地方關系再調整 中央地方關系再調整包括中央和地方的收入劃分，以及各級政府間事權與支出責任的劃分。對企業投資的影響體現在財政返還的預期的變化。 稅收改革引發企業投資活動的機遇與挑戰： 1.個人所得稅 積極推進個人所得稅綜合與分類相結合的改革。建立針對性、差別化費用扣除制度，強化個人所得稅收入分配調節作用。改革以后國家征個稅，把收入綜合計算的同時，會考慮支出后給予抵扣額。支出包括贍養老人、撫養子女的負擔、再教育需求、住房貸款等等，有利于企業通過薪酬設計，吸引高層次人才。 ……
企業投資活動全程節稅設計與風險管控 作者簡介
肖宏偉，北京財稅研究院研究員，注冊稅務師，稅務稽查官員，國家稅務總局所得稅專家庫成員，國際稅收研究會理事，稅務干部業務培訓兼職教師。被學員譽為“稅界奇才、實戰大師”。擅長用稅收策略解決特有的企業管理問題，在18年的稅收稽查、稅政管理實踐中，對企業稅收策略及涉稅風險防范有非常深入的研究。授課以實務見長，案例精深且新穎獨到，操作性強，將新法規與實務緊密結合且從企業戰略出發，是我國稅收實戰派講師的代表。
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