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金融企業(yè)會(huì)計(jì) 版權(quán)信息
- ISBN：9787122057662
- 條形碼：9787122057662 ; 978-7-122-05766-2
- 裝幀：暫無(wú)
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>>
金融企業(yè)會(huì)計(jì) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
簡(jiǎn)介 本書(shū)以2006年財(cái)政部正式發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系為基礎(chǔ)。重新梳理了金融企業(yè)會(huì)計(jì)的理論體系與實(shí)務(wù)操作，如會(huì)計(jì)法和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的修訂、新的銀行業(yè)務(wù)的涌現(xiàn)等，充分體現(xiàn)了我國(guó)金融企業(yè)會(huì)計(jì)改革和理論研究的成果及其與國(guó)際金融會(huì)計(jì)接軌的趨勢(shì)。 本教材可供高校金融類專業(yè)的學(xué)生和教師使用，也可作為金融專業(yè)工作者自學(xué)和培訓(xùn)的參考書(shū)。
金融企業(yè)會(huì)計(jì) 目錄
**篇 金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本理論**章 總論2**節(jié) 我國(guó)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介2一、中央銀行及職能2二、商業(yè)銀行組成及業(yè)務(wù)2三、政策性銀行及業(yè)務(wù)3四、非銀行金融機(jī)構(gòu)3第二節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算對(duì)象及特點(diǎn)5一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象5二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)6三、金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織管理6復(fù)習(xí)思考題7第二章 基本核算方法8**節(jié) 會(huì)計(jì)科目8一、會(huì)計(jì)科目的意義8二、會(huì)計(jì)科目的分類8三、科目代號(hào)與賬號(hào)11第二節(jié) 記賬方法11一、復(fù)式記賬法及其在金融企業(yè)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用11二、單式記賬法13第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證14一、會(huì)計(jì)憑證的意義與特點(diǎn)14二、會(huì)計(jì)憑證的種類14三、會(huì)計(jì)憑證的基本要素18四、會(huì)計(jì)憑證的處理18五、重要空白憑證的管理19第四節(jié) 賬務(wù)組織與賬務(wù)處理19一、賬務(wù)組織體系19二、賬務(wù)處理程序24三、記賬規(guī)則與錯(cuò)賬更正25四、賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂26復(fù)習(xí)思考題27第二篇金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算第三章 存款業(yè)務(wù)的核算30一、存款業(yè)務(wù)的意義30二、存款的種類30**節(jié) 單位人民幣存款業(yè)務(wù)的核算30一、單位人民幣結(jié)算賬戶的管理30二、單位活期存款的核算32三、單位定期存款的核算35四、單位通知存款的核算37第二節(jié) 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算38一、個(gè)人人民幣存款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定38二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算38三、定期儲(chǔ)蓄存款的核算40四、定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算43五、儲(chǔ)蓄所的結(jié)賬及事后監(jiān)督44復(fù)習(xí)思考題45第四章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算47**節(jié) 公司貸款業(yè)務(wù)的核算47一、信用貸款的核算47二、擔(dān)保貸款的核算49第二節(jié) 個(gè)人貸款業(yè)務(wù)核算50一、一般規(guī)定50二、貸款發(fā)放的核算51三、貸款收回的核算51第三節(jié) 貸款損失準(zhǔn)備金及減值貸款的核算52一、貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提的有關(guān)規(guī)定52二、貸款損失準(zhǔn)備金及減值貸款的核算52第四節(jié) 貸款利息的核算53一、定期結(jié)息的核算方法53二、利隨本清的計(jì)息方法54第五節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)54一、基本內(nèi)容54二、貼現(xiàn)資產(chǎn)的核算55三、貼現(xiàn)負(fù)債的核算57復(fù)習(xí)思考題57第五章 商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算59**節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述59一、支付結(jié)算概念及種類59二、支付結(jié)算原則59三、支付結(jié)算紀(jì)律59四、支付結(jié)算基本程序60五、支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)60第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)的核算60一、票據(jù)業(yè)務(wù)基本規(guī)定60二、支票業(yè)務(wù)的核算61三、銀行本票業(yè)務(wù)的核算64四、銀行匯票業(yè)務(wù)的核算66五、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算70第三節(jié) 銀行卡業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介73一、銀行卡基本規(guī)定73二、銀行卡核算的主要內(nèi)容74第四節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)的核算76一、結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定76二、匯兌業(yè)務(wù)的核算76三、托收承付業(yè)務(wù)的核算79四、委托收款業(yè)務(wù)的核算83第五節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算84一、現(xiàn)金出納工作基本原則84二、出納柜臺(tái)現(xiàn)金收付的核算84三、出納錯(cuò)款的核算84四、庫(kù)房管理規(guī)定85五、現(xiàn)金運(yùn)送規(guī)定86復(fù)習(xí)思考題86第六章 商業(yè)銀行聯(lián)行往來(lái)的核算89**節(jié) 聯(lián)行往來(lái)概述89一、聯(lián)行往來(lái)的意義及基本要素89二、聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)89三、聯(lián)行往來(lái)核算的基本要求90四、聯(lián)行往來(lái)管理體制90第二節(jié) 集中監(jiān)督分散對(duì)賬的核算90一、基本做法90二、會(huì)計(jì)科目和聯(lián)行報(bào)單91三、日常核算91四、電子計(jì)算中心集中監(jiān)督的處理93五、收?qǐng)?bào)行對(duì)賬的處理93六、劃分年度，上劃結(jié)平94第三節(jié) 集中監(jiān)督集中對(duì)賬的核算95一、基本做法95二、發(fā)報(bào)行的核算95三、收?qǐng)?bào)行的核算96四、往來(lái)報(bào)告，集中對(duì)賬97五、劃分年度查清結(jié)平97第四節(jié) 資金匯劃清算系統(tǒng)的核算98一、系統(tǒng)構(gòu)成98二、基本做法98三、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證98四、電子匯劃往來(lái)與資金清算的處理99五、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息清算101六、對(duì)賬102第五節(jié) 電子匯兌往來(lái)的核算102一、基本做法102二、業(yè)務(wù)操作程序102三、電子匯兌匯差清算與調(diào)撥103第六節(jié) 轄內(nèi)往來(lái)的核算104一、轄內(nèi)往來(lái)的基本做法104二、轄內(nèi)往來(lái)的核算105復(fù)習(xí)思考題106第七章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)109**節(jié) 商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)的核算109一、存取款項(xiàng)的核算109二、向人民銀行繳存存款的核算110三、借款的核算112第二節(jié) 商業(yè)銀行往來(lái)的核算114一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)114二、同業(yè)拆借115三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)115第三節(jié) 同城票據(jù)交換的核算116一、同城票據(jù)交換的概念116二、基本規(guī)定117三、具體核算117四、同城票據(jù)交換退票的處理118第四節(jié) 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)119一、人民銀行電子聯(lián)行119二、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題119三、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)120四、支付系統(tǒng)的主要應(yīng)用系統(tǒng)及支付工具121五、系統(tǒng)參與者與清算賬戶121六、大額支付業(yè)務(wù)核算121七、小額支付業(yè)務(wù)核算123八、城市商業(yè)銀行銀行匯票處理流程124復(fù)習(xí)思考題124第八章 商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的核算127**節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述127一、外匯的概念及分類127二、外匯業(yè)務(wù)的范圍128三、匯率的概念及分類128四、外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)129第二節(jié) 外匯買賣業(yè)務(wù)的核算130一、外匯買賣科目、傳票和賬簿130二、外匯買賣的核算131第三節(jié) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算132一、信用證結(jié)算方式的核算132二、托收與代收結(jié)算方式的核算136三、匯兌結(jié)算方式的核算137第四節(jié) 外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算137一、外匯存款業(yè)務(wù)的核算137二、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算139復(fù)習(xí)思考題143第九章 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的核算145**節(jié) 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算145一、非壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的核算145二、賠付支出的核算149三、非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的核算154第二節(jié) 人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算163一、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的核算163二、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)金給付的核算167三、人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的核算169第三節(jié) 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算174一、分出業(yè)務(wù)的核算174二、分入業(yè)務(wù)的核算177復(fù)習(xí)思考題179第十章 證券業(yè)務(wù)的核算182**節(jié) 證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的核算182一、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的概念182二、自營(yíng)證券的核算182第二節(jié) 證券代理業(yè)務(wù)的核算185一、代買賣證券業(yè)務(wù)的核算185二、代理申購(gòu)新股的核算189三、代理配股業(yè)務(wù)的核算190四、代理客戶領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息的核算191五、代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算191六、代保管證券業(yè)務(wù)的核算193第三節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)的核算193一、證券承銷業(yè)務(wù)概述193二、證券承銷業(yè)務(wù)的核算195第四節(jié) 證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的核算201一、證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的概述201二、證券交易所證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的程序201三、買入返售證券與賣出回購(gòu)證券業(yè)務(wù)201四、買入返售證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算201五、賣出回購(gòu)證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算202復(fù)習(xí)思考題203第三篇 金融企業(yè)其他業(yè)務(wù)的核算第十一章 金融企業(yè)投資的核算206**節(jié) 金融企業(yè)投資概述206一、金融資產(chǎn)概念及分類206二、長(zhǎng)期股權(quán)投資207第二節(jié) 交易性金融資產(chǎn)的核算208一、交易性金融資產(chǎn)初始成本的確定208二、交易性金融資產(chǎn)的核算208第三節(jié) 持有至到期投資的核算210一、持有至到期投資初始成本的確定210二、持有至到期投資的核算210第四節(jié) 可供出售金融資產(chǎn)的核算212一、可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)初始成本的確定212二、可供出售金融資產(chǎn)的核算212第五節(jié) 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算213一、初始投資成本的確定213二、后續(xù)計(jì)量215三、長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置217四、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值218復(fù)習(xí)思考題218第十二章 損益及所有者權(quán)益的核算223**節(jié) 損益的核算223一、收入的核算223二、費(fèi)用的核算227三、營(yíng)業(yè)外收支的核算229四、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算230第二節(jié) 商業(yè)銀行所有者權(quán)益的核算232一、實(shí)收資本的核算232二、資本公積的核算233三、盈余公積的核算233四、未分配利潤(rùn)的核算233復(fù)習(xí)思考題234第十三章 年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表235**節(jié) 決算前的準(zhǔn)備工作235一、清理資金235二、清查賬務(wù)236三、清理財(cái)產(chǎn)物資236四、核實(shí)損益236五、試算平衡236第二節(jié) 決算日的工作內(nèi)容236一、全面處理和核對(duì)賬務(wù)236二、檢查各項(xiàng)庫(kù)存236三、調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格236四、核實(shí)應(yīng)交稅款237五、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)237六、辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)237第三節(jié) 年度決算報(bào)表的編報(bào)237一、資產(chǎn)負(fù)債表237二、利潤(rùn)表240三、現(xiàn)金流量表241復(fù)習(xí)思考題245參考文獻(xiàn)246
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金融企業(yè)會(huì)計(jì) 節(jié)選
《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》以2006年財(cái)政部正式發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系為基礎(chǔ)。重新梳理了金融企業(yè)會(huì)計(jì)的理論體系與實(shí)務(wù)操作，如會(huì)計(jì)法和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的修訂、新的銀行業(yè)務(wù)的涌現(xiàn)等，充分體現(xiàn)了我國(guó)金融企業(yè)會(huì)計(jì)改革和理論研究的成果及其與國(guó)際金融會(huì)計(jì)接軌的趨勢(shì)。 本教材可供高校金融類專業(yè)的學(xué)生和教師使用，也可作為金融專業(yè)工作者自學(xué)和培訓(xùn)的參考書(shū)。
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