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中華人民共和國增值稅法解讀與適用 版權信息
- ISBN：9787519799625
- 條形碼：9787519799625 ; 978-7-5197-9962-5
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
中華人民共和國增值稅法解讀與適用 本書特色
作為我國**大稅種，《增值稅法》的實施是我國稅制改革的一個重要里程碑，不僅對進一步規范稅收征管行為、保障納稅人合法權益展具有極其重要的效用，而且為我國經濟持續健康發展、營商環境不斷優化提供了新的制度保障。本書根據《增值稅法》的特點而撰寫，主要有以下幾個方面的亮點：
**，法律條款深析。本書的核心亮點在于其對增值稅法條文的深入解析與全面整理，以精確、周密的論述方式，逐字逐句地剖析條文背后的深層含義，有效解決讀者在理解上的困惑和難題。書中不僅對法條的每個細節進行了詳盡的闡釋，還特別強調了讀者在解讀法條時應當關注的重點，旨在幫助讀者規避常見的認知陷阱。此外，本書通過對比分析條文的歷史變遷，為讀者揭示了一條清晰的條文發展脈絡，使讀者能夠迅速把握立法的演變邏輯，更好理解法條內涵。
第二，內部關聯揭示。本書不僅全面系統地梳理了增值稅法條文之間的內在邏輯，而且還精心地將這些條文與相關的法律法規進行了有效關聯。這種深入淺出的對比分析，意圖幫助讀者在理解增值稅法的同時，建立起一個縱橫交錯、相互支撐的知識網絡。
第三，典型案例精匯。本書為法律條文配備了臻選的司法案例，每個案例均經過精心編輯，提煉案件核心要素，清晰凸顯爭議焦點，使讀者能夠迅速把握案件的基本情況。通過對案件的深入分析與細致解讀，助力讀者深入實際應用場景當中，更好掌握條款內容在司法實踐中的運用要點與技巧。
中華人民共和國增值稅法解讀與適用 內容簡介
本書是對2024年12月25日正式通過并將于2026年1月1日起施行的《中華人民共和國增值稅法》全面而深入的解讀。書稿通過系統的條文釋義，清晰地闡述了增值稅法的基本框架和核心內容，同時結合新舊法規的對比，詳細分析了法律變革的重點和影響。書中還穿插了大量實際案例，不僅豐富了書稿的內容和形式，增強了法律條文的可讀性，也為讀者提供了寶貴的實踐經驗和應對策略。總體而言，是一部內容豐富、實用性強、價值高的法律實務著作，對稅務實踐人員、學者、廣大群眾具有極強的參考和指引作用，同時也有助于推動增值稅法的實施和完善，提升稅務管理和籌劃能力，增強讀者稅法意識和自我保護能力。
中華人民共和國增值稅法解讀與適用 目錄
**章總則
**條[立法目的]
第二條[貫徹國家戰略]
第三條[應稅交易]
第四條[管轄權]
第五條[視同應稅交易]
第六條[非應稅交易項目]
第七條[價外稅]
第八條[計稅方法]
第九條[小規模納稅人]
第二章稅率
第十條[稅率]
第十一條[適用簡易計算方法]
第十二條[兼營行為]
第十三條[混合銷售]
第三章應納稅額
第十四條[應納稅額計算方法]
第十五條[進口環節的扣繳計稅]
第十六條[一般計稅方法下的銷項稅額和進項稅額]
第十七條[應稅銷售額]
第十八條[ 銷售額的計價貨幣]
第十九條[銷售額的特別處理]
第二十條[ 核定銷售額]
第二十一條[留抵退稅選擇權]
第二十二條[ 不得抵扣的進項稅額]
第四章稅收優惠
第二十三條[起征點]
第二十四條[免征增值稅項目]
第二十五條[專項優惠政策]
第二十六條[兼營增值稅優惠項目]
第二十七條[放棄增值稅優惠]
第五章征收管理
第二十八條[納稅義務發生時間]
第二十九條[納稅地點]
第三十條[計稅期間]
第三十一條[預繳增值稅]
第三十二條[征收機關]
第三十三條[出口貨物及跨境銷售退(免)稅辦法]
第三十四條[增值稅發票]
第三十五條[涉稅信息共享機制和工作配合機制]
第三十六條[征收管理適用法律]
第三十七條[法律責任]
第六章附則
第三十八條[生效時間]
展開全部
中華人民共和國增值稅法解讀與適用 相關資料
序 言
增值稅是國家在商品和服務的增值部分征收的一種間接稅，是現代稅制體系中至關重要的一環。黨的十八大以來，黨中央高度重視稅收法治建設，將其作為國家治理體系和治理能力現代化的重要方面加以推進。黨的二十屆三中全會發布的《中共中央關于進一步全面深化改革 推進中國式現代化的決定》明確提出：“健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度，優化稅制結構。”作為我國第一大稅種，《增值稅法》的實施是我國稅制改革的一個重要里程碑，不僅對進一步規范稅收征管行為、保障納稅人合法權益展具有極其重要的效用，而且為我國經濟持續健康發展、營商環境不斷優化提供了新的制度保障。增值稅法律地位的提高及其相關制度的精細化，顯著提升了市場主體對稅收政策的信賴度和對未來的預期，為企業營造了一個更穩定、公正、透明的稅收環境。這將有助于增強市場活力與創新能力，推動各類型市場主體健康成長，從而為經濟持續增長注入新動力。2022年4月10日，《中共中央 國務院關于加快建設全國統一大市場的意見》正式印發，明確提出“建設全國統一大市場”。稅收在全國統一大市場建設中也發揮著舉足輕重的作用，加強稅收法治建設，是構建全國統一大市場的必然要求。《增值稅法》設立專門章節對稅收優惠進行系統規范，詳列免稅項目，授權國務院針對特定情況制定相應的專項優惠政策，并規定國務院應當對增值稅優惠政策適時開展評估、調整，這些規定均旨在維護市場公平競爭，促進全國統一大市場的健全與進步。可以預見，隨著《增值稅法》的落地實施，對完善現代稅收制度、優化營商環境以及推動全國統一大市場建設等方面具有重要意義。
《增值稅法》共6章38條，分為總則、稅率、應納稅額、稅收優惠、征收管理及附則，總體上按照稅制平移的思路，保持現行稅制框架和稅負水平基本不變，將《增值稅暫行條例》和有關政策規定上升為法律，并對其中的部分內容進行了刪減或補充，涵蓋了增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務、稅收征管等多個方面。相較于現行的增值稅規定，《增值稅法》在精練和整合既有規則的基礎上，進行了必要的優化和完善。為深入解讀《增值稅法》的條款內容，本書對法律文本中的關鍵要點進行了系統梳理和總結，并結合具體案例分析，旨在幫助讀者更有效地掌握和運用《增值稅法》。
本書根據《增值稅法》的特點而撰寫，主要有以下幾個方面的亮點：
第一，法律條款深析。本書的核心亮點在于其對增值稅法條文的深入解析與全面整理，以精確、周密的論述方式，逐字逐句地剖析條文背后的深層含義，有效解決讀者在理解上的困惑和難題。書中不僅對法條的每個細節進行了詳盡的闡釋，還特別強調了讀者在解讀法條時應當關注的重點，旨在幫助讀者規避常見的認知陷阱。此外，本書通過對比分析條文的歷史變遷，為讀者揭示了一條清晰的條文發展脈絡，使讀者能夠迅速把握立法的演變邏輯，更好理解法條內涵。
序 言
自1993年《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《增值稅暫行條例》）頒布以來，增值稅制度經歷了多次改革和調整，逐步形成了較完善的稅制框架。然而長期以來，增值稅制度尚未在法律層面得到明確規定，其運行主要依賴于暫行條例和部門規章，這在一定程度上影響了增值稅的穩定性和權威性。按照黨的二十屆三中全會“全面落實稅收法定原則”的改革部署，國務院方面起草了《中華人民共和國增值稅法（草案）》，全國人大常委會經過三次審議，2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過《中華人民共和國增值稅法》（以下簡稱《增值稅法》），將自2026年1月1日起施行。
增值稅是國家在商品和服務的增值部分征收的一種間接稅，是現代稅制體系中至關重要的一環。黨的十八大以來，黨中央高度重視稅收法治建設，將其作為國家治理體系和治理能力現代化的重要方面加以推進。黨的二十屆三中全會發布的《中共中央關于進一步全面深化改革 推進中國式現代化的決定》明確提出：“健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度，優化稅制結構。”作為我國第一大稅種，《增值稅法》的實施是我國稅制改革的一個重要里程碑，不僅對進一步規范稅收征管行為、保障納稅人合法權益展具有極其重要的效用，而且為我國經濟持續健康發展、營商環境不斷優化提供了新的制度保障。增值稅法律地位的提高及其相關制度的精細化，顯著提升了市場主體對稅收政策的信賴度和對未來的預期，為企業營造了一個更穩定、公正、透明的稅收環境。這將有助于增強市場活力與創新能力，推動各類型市場主體健康成長，從而為經濟持續增長注入新動力。2022年4月10日，《中共中央 國務院關于加快建設全國統一大市場的意見》正式印發，明確提出“建設全國統一大市場”。稅收在全國統一大市場建設中也發揮著舉足輕重的作用，加強稅收法治建設，是構建全國統一大市場的必然要求。《增值稅法》設立專門章節對稅收優惠進行系統規范，詳列免稅項目，授權國務院針對特定情況制定相應的專項優惠政策，并規定國務院應當對增值稅優惠政策適時開展評估、調整，這些規定均旨在維護市場公平競爭，促進全國統一大市場的健全與進步。可以預見，隨著《增值稅法》的落地實施，對完善現代稅收制度、優化營商環境以及推動全國統一大市場建設等方面具有重要意義。
《增值稅法》共6章38條，分為總則、稅率、應納稅額、稅收優惠、征收管理及附則，總體上按照稅制平移的思路，保持現行稅制框架和稅負水平基本不變，將《增值稅暫行條例》和有關政策規定上升為法律，并對其中的部分內容進行了刪減或補充，涵蓋了增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務、稅收征管等多個方面。相較于現行的增值稅規定，《增值稅法》在精練和整合既有規則的基礎上，進行了必要的優化和完善。為深入解讀《增值稅法》的條款內容，本書對法律文本中的關鍵要點進行了系統梳理和總結，并結合具體案例分析，旨在幫助讀者更有效地掌握和運用《增值稅法》。
本書根據《增值稅法》的特點而撰寫，主要有以下幾個方面的亮點：
第一，法律條款深析。本書的核心亮點在于其對增值稅法條文的深入解析與全面整理，以精確、周密的論述方式，逐字逐句地剖析條文背后的深層含義，有效解決讀者在理解上的困惑和難題。書中不僅對法條的每個細節進行了詳盡的闡釋，還特別強調了讀者在解讀法條時應當關注的重點，旨在幫助讀者規避常見的認知陷阱。此外，本書通過對比分析條文的歷史變遷，為讀者揭示了一條清晰的條文發展脈絡，使讀者能夠迅速把握立法的演變邏輯，更好理解法條內涵。
第二，內部關聯揭示。本書不僅全面系統地梳理了增值稅法條文之間的內在邏輯，而且還精心地將這些條文與相關的法律法規進行了有效關聯。這種深入淺出的對比分析，意圖幫助讀者在理解增值稅法的同時，建立起一個縱橫交錯、相互支撐的知識網絡。
第三，典型案例精匯。本書為法律條文配備了臻選的司法案例，每個案例均經過精心編輯，提煉案件核心要素，清晰凸顯爭議焦點，使讀者能夠迅速把握案件的基本情況。通過對案件的深入分析與細致解讀，助力讀者深入實際應用場景當中，更好掌握條款內容在司法實踐中的運用要點與技巧。
本書作為一本實用的增值稅法指南，通過對法條知識點的系統整理和深入分析，以詳盡的資料和嚴謹的論證，旨在提升讀者對《增值稅法》的理解和應用能力。隨著閱讀的逐步深入，本書將幫助讀者構建一個全面、系統且廣泛的增值稅知識框架，使之形成一套結構化的知識體系。
張怡
2025年1月
中華人民共和國增值稅法解讀與適用 作者簡介
蔣亞娟，法學博士，西南政法大學教務處處長、教授，美國德雷克大學法學院博士后，德國馬丁路德·哈維騰貝格大學法學院授課教授，清華大學法學院高級訪問學者，兼任中國法學會財稅法學研究會理事、重慶市財稅法學研究會會長、西南政法大學財稅法研究中心主任、中國財稅法治研究院院長。
在CSSCI等核心期刊發表學術論文40余篇；出版專著5部，主編和參編教材10部；主持完成家社科基金項目、教育 部人文社科研究項目等11項。
榮獲第二屆全國高校教師教學創新大賽一等獎、2021年重慶市高校教師教學創新大賽一等獎、2020年重慶市高校教師教學創新大賽一等獎、2019年重慶市普通本科高校課常教學創新大賽一等獎、重慶市優秀教材建設獎和西南政法大學首屆優秀教材獎、重慶市來華留學英語授課一流課程主持人。
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