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股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓與激勵(lì)稅務(wù)處理 版權(quán)信息
- ISBN：9787115631268
- 條形碼：9787115631268 ; 978-7-115-63126-8
- 裝幀：平裝
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓與激勵(lì)稅務(wù)處理 本書特色
1.本書源于實(shí)踐、基于實(shí)戰(zhàn)，作者是稅務(wù)公職律師，具有30余年稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。
2.內(nèi)容與時(shí)俱進(jìn)，適用現(xiàn)行稅收法規(guī)與相關(guān)政策，在編寫過程中注重時(shí)效性。
3.內(nèi)容聚焦股權(quán)架構(gòu)搭建與股權(quán)涉稅業(yè)務(wù)。
4.講解股權(quán)交易中涉及的管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)。
5.為企業(yè)增資擴(kuò)股、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)提供可行性方案。
6.案例豐富，書中案例全部來自稅收征管與企業(yè)稅務(wù)工作一線，與實(shí)務(wù)緊密貼合。
7.便于學(xué)習(xí)，本書涉及的股權(quán)交易與稅法基礎(chǔ)知識(shí)，在行文中都做了簡(jiǎn)明扼要的介紹，讀者不需要再去翻閱相關(guān)法規(guī)與政策條文。
股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓與激勵(lì)稅務(wù)處理 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書內(nèi)容聚焦企業(yè)股權(quán)架構(gòu)搭建與股權(quán)涉稅業(yè)務(wù)，全面講解了企業(yè)股權(quán)架構(gòu)搭建過程中涉及的管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)，以及股權(quán)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)、企業(yè)重組中涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等稅種的征收規(guī)定與優(yōu)惠政策。全書結(jié)合股權(quán)基礎(chǔ)知識(shí)、稅收政策法規(guī)、納稅實(shí)務(wù)與案例分析，為企業(yè)提供了切實(shí)可行的股權(quán)優(yōu)化方案，既有助于企業(yè)搭建合理的股權(quán)架構(gòu)，又能幫助企業(yè)在防范股權(quán)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為增資擴(kuò)股、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)創(chuàng)造有利的條件。 全書內(nèi)容翔實(shí)，案例典型，既適合企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員及對(duì)股權(quán)投資感興趣的人士閱讀，也可作為財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)相關(guān)課程的指導(dǎo)用書。
股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓與激勵(lì)稅務(wù)處理 目錄
第 一章 股權(quán)架構(gòu)搭建與稅
一、股權(quán)架構(gòu)的選擇 ··· 3
二、自然人股權(quán)架構(gòu) ··· 6
（一）法律風(fēng)險(xiǎn) ···6
（二）稅收征管 ····8
（三）管理風(fēng)險(xiǎn) ··· 10
（四）資本運(yùn)作上的風(fēng)險(xiǎn) ··· 11
三、控股公司股權(quán)架構(gòu)···11
（一）法律風(fēng)險(xiǎn) ·· 13
（二）稅收征管 ·· 13
（三）稅收優(yōu)化 ··· 15
四、有限合伙企業(yè)股權(quán)架構(gòu) ··16
（一）法律風(fēng)險(xiǎn)··· 17
（二）管理風(fēng)險(xiǎn) ·· 19
（三）稅收征管 ·· 20
五、混合型股權(quán)架構(gòu)···21
（一）法律風(fēng)險(xiǎn) ·· 22
（二）管理風(fēng)險(xiǎn) ·· 22
（三）稅收征管··· 23
六、契約型股權(quán)架構(gòu) ···24
（一）契約型股權(quán)架構(gòu)的利弊 ··· 24
（二）稅收征管 ··· 25
第二章 股權(quán)投資與稅
一、股權(quán)投資的主體 ··31
二、個(gè)人股權(quán)投資···32
（一）個(gè)人股權(quán)投資的概念 ···· 32
（二）個(gè)人股權(quán)投資的流程及稅目····· 33
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算 ··· 35
（四）納稅時(shí)間及地點(diǎn) ·· 38
（五）政策性稅收優(yōu)惠 ··· 39
三、企業(yè)股權(quán)投資 ····42
（一）企業(yè)股權(quán)投資的概念 ··· 42
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算·· 43
（三）收入確認(rèn)的時(shí)間 ····· 45
（四）政策性稅收優(yōu)惠 ·· 46
（五）特殊性稅務(wù)處理 ··· 49
四、技術(shù)投資入股 ··51
（一）稅收優(yōu)惠對(duì)象與適用條件··· 51
（二）技術(shù)投資入股的個(gè)稅計(jì)算 ·· 52
（三）稅收優(yōu)惠的選擇 ·· 53
第三章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與稅
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓概述 ····57
（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式 ······ 57
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的類型 ·· 59
二、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅事 ·····63
（一）個(gè)人所得稅的征收 ·· 64
（二）印花稅的征收 ········· 90
三、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ·········92
（一）企業(yè)與個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收上的區(qū)別 ···· 92
（二）增值稅的征收規(guī)定 ······· 94
（三）企業(yè)所得稅的征收規(guī)定 ···· 97
（四）特殊性稅務(wù)處理 ···· 113
（五）合伙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ·· 114
四、限售股轉(zhuǎn)讓中的稅事 ···· 118
（一）股改限售股 ·· 119
（二）新股限售股···· 122
（三）重組限售股 ······ 125
五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的熱點(diǎn)問題 ···· 127
（一）自然人持股與合伙企業(yè)持股的稅收考量 ··· 127
（二）股權(quán)交易失敗能否退稅 ····· 130
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的代持 ···· 134
（四）明股實(shí)債 ····· 142
（五）企業(yè)注銷是選擇轉(zhuǎn)讓股權(quán)還是撤資 ···· 147
（六）交易雙方為非居民企業(yè)的由誰申報(bào)納稅 ···· 149
（七）瑕疵出資人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)····· 151
（八）減資對(duì)股東權(quán)益的影響及相關(guān)稅事···· 154
（九）上市公司的定向增發(fā) ···· 157
（十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓后盈余積累轉(zhuǎn)增股本 ·· 158
（十一）關(guān)于資本公積金不能彌補(bǔ)虧損的規(guī)定 ·· 160
第四章 股權(quán)激勵(lì)與稅
一、股權(quán)激勵(lì)的形式與征稅要求···· 167
（一）股權(quán)激勵(lì)的形式·· 167
（二）股權(quán)激勵(lì)的征稅要求··· 168
二 非上市公司的股權(quán)激勵(lì) ······· 169
（一）遞延納稅的稅收政策 ··· 169
（二）股權(quán)激勵(lì)需要關(guān)注的時(shí)間節(jié)點(diǎn) ·· 179
（三）股權(quán)激勵(lì)的“負(fù)面清單” ··· 181
三、上市公司的股權(quán)激勵(lì) ····· 182
（一）股票期權(quán) ··· 182
（二）限制性股票 ···· 187
（三）股票增值權(quán) ···· 189
（四）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) ····· 190
（五）稅收優(yōu)惠 ······ 191
第五章 企業(yè)重組的稅務(wù)處理
一、企業(yè)重組的概念及認(rèn)定 ····· 195
（一）在企業(yè)所得稅上——企業(yè)重組 ··· 195
（二）在增值稅上——資產(chǎn)重組 ·· 196
（三）在土地增值稅、契稅與印花稅上 ——企業(yè)改制····· 197
二、企業(yè)重組與企業(yè)所得稅 ··· 197
（一）企業(yè)法律形式改變 ·· 198
（二）債務(wù)重組 ···· 201
（三）股權(quán)收購 ···· 207
（四）資產(chǎn)收購 ···· 210
（五）企業(yè)合并 ···· 213
（六）企業(yè)分立 ···· 216
三、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)與企業(yè)所得稅······ 220
（一）特殊性稅務(wù)處理 ··· 221
（二）母公司轉(zhuǎn)子公司 ···· 223
（三）子公司轉(zhuǎn)母公司 ···· 226
（四）子公司轉(zhuǎn)子公司 ··· 227
四、與企業(yè)重組相關(guān)的其他稅種 ·· 229
（一）增值稅 ···· 229
（二）土地增值稅 ··· 230
（三）契稅 ···· 231
（四）印花稅 ···· 233
一、股權(quán)架構(gòu)的選擇 ··· 3
二、自然人股權(quán)架構(gòu) ··· 6
（一）法律風(fēng)險(xiǎn) ···6
（二）稅收征管 ····8
（三）管理風(fēng)險(xiǎn) ··· 10
（四）資本運(yùn)作上的風(fēng)險(xiǎn) ··· 11
三、控股公司股權(quán)架構(gòu)···11
（一）法律風(fēng)險(xiǎn) ·· 13
（二）稅收征管 ·· 13
（三）稅收優(yōu)化 ··· 15
四、有限合伙企業(yè)股權(quán)架構(gòu) ··16
（一）法律風(fēng)險(xiǎn)··· 17
（二）管理風(fēng)險(xiǎn) ·· 19
（三）稅收征管 ·· 20
五、混合型股權(quán)架構(gòu)···21
（一）法律風(fēng)險(xiǎn) ·· 22
（二）管理風(fēng)險(xiǎn) ·· 22
（三）稅收征管··· 23
六、契約型股權(quán)架構(gòu) ···24
（一）契約型股權(quán)架構(gòu)的利弊 ··· 24
（二）稅收征管 ··· 25
第二章 股權(quán)投資與稅
一、股權(quán)投資的主體 ··31
二、個(gè)人股權(quán)投資···32
（一）個(gè)人股權(quán)投資的概念 ···· 32
（二）個(gè)人股權(quán)投資的流程及稅目····· 33
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算 ··· 35
（四）納稅時(shí)間及地點(diǎn) ·· 38
（五）政策性稅收優(yōu)惠 ··· 39
三、企業(yè)股權(quán)投資 ····42
（一）企業(yè)股權(quán)投資的概念 ··· 42
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算·· 43
（三）收入確認(rèn)的時(shí)間 ····· 45
（四）政策性稅收優(yōu)惠 ·· 46
（五）特殊性稅務(wù)處理 ··· 49
四、技術(shù)投資入股 ··51
（一）稅收優(yōu)惠對(duì)象與適用條件··· 51
（二）技術(shù)投資入股的個(gè)稅計(jì)算 ·· 52
（三）稅收優(yōu)惠的選擇 ·· 53
第三章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與稅
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓概述 ····57
（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式 ······ 57
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的類型 ·· 59
二、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅事 ·····63
（一）個(gè)人所得稅的征收 ·· 64
（二）印花稅的征收 ········· 90
三、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ·········92
（一）企業(yè)與個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收上的區(qū)別 ···· 92
（二）增值稅的征收規(guī)定 ······· 94
（三）企業(yè)所得稅的征收規(guī)定 ···· 97
（四）特殊性稅務(wù)處理 ···· 113
（五）合伙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ·· 114
四、限售股轉(zhuǎn)讓中的稅事 ···· 118
（一）股改限售股 ·· 119
（二）新股限售股···· 122
（三）重組限售股 ······ 125
五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的熱點(diǎn)問題 ···· 127
（一）自然人持股與合伙企業(yè)持股的稅收考量 ··· 127
（二）股權(quán)交易失敗能否退稅 ····· 130
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的代持 ···· 134
（四）明股實(shí)債 ····· 142
（五）企業(yè)注銷是選擇轉(zhuǎn)讓股權(quán)還是撤資 ···· 147
（六）交易雙方為非居民企業(yè)的由誰申報(bào)納稅 ···· 149
（七）瑕疵出資人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)····· 151
（八）減資對(duì)股東權(quán)益的影響及相關(guān)稅事···· 154
（九）上市公司的定向增發(fā) ···· 157
（十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓后盈余積累轉(zhuǎn)增股本 ·· 158
（十一）關(guān)于資本公積金不能彌補(bǔ)虧損的規(guī)定 ·· 160
第四章 股權(quán)激勵(lì)與稅
一、股權(quán)激勵(lì)的形式與征稅要求···· 167
（一）股權(quán)激勵(lì)的形式·· 167
（二）股權(quán)激勵(lì)的征稅要求··· 168
二 非上市公司的股權(quán)激勵(lì) ······· 169
（一）遞延納稅的稅收政策 ··· 169
（二）股權(quán)激勵(lì)需要關(guān)注的時(shí)間節(jié)點(diǎn) ·· 179
（三）股權(quán)激勵(lì)的“負(fù)面清單” ··· 181
三、上市公司的股權(quán)激勵(lì) ····· 182
（一）股票期權(quán) ··· 182
（二）限制性股票 ···· 187
（三）股票增值權(quán) ···· 189
（四）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) ····· 190
（五）稅收優(yōu)惠 ······ 191
第五章 企業(yè)重組的稅務(wù)處理
一、企業(yè)重組的概念及認(rèn)定 ····· 195
（一）在企業(yè)所得稅上——企業(yè)重組 ··· 195
（二）在增值稅上——資產(chǎn)重組 ·· 196
（三）在土地增值稅、契稅與印花稅上 ——企業(yè)改制····· 197
二、企業(yè)重組與企業(yè)所得稅 ··· 197
（一）企業(yè)法律形式改變 ·· 198
（二）債務(wù)重組 ···· 201
（三）股權(quán)收購 ···· 207
（四）資產(chǎn)收購 ···· 210
（五）企業(yè)合并 ···· 213
（六）企業(yè)分立 ···· 216
三、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)與企業(yè)所得稅······ 220
（一）特殊性稅務(wù)處理 ··· 221
（二）母公司轉(zhuǎn)子公司 ···· 223
（三）子公司轉(zhuǎn)母公司 ···· 226
（四）子公司轉(zhuǎn)子公司 ··· 227
四、與企業(yè)重組相關(guān)的其他稅種 ·· 229
（一）增值稅 ···· 229
（二）土地增值稅 ··· 230
（三）契稅 ···· 231
（四）印花稅 ···· 233
展開全部
股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓與激勵(lì)稅務(wù)處理 作者簡(jiǎn)介
魏春田 稅務(wù)公職律師 現(xiàn)任陜西省財(cái)稅法研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，陜西省稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員，陜西省稅務(wù)局法律顧問，西安交通大學(xué)校外碩士生導(dǎo)師，西北大學(xué)兼職教授，西安市稅務(wù)局征管及科技發(fā)展處一級(jí)調(diào)研員，“魏言稅語”主理人。曾在媒體上發(fā)表原創(chuàng)文章數(shù)十篇，著有《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)指引與案例解析》等圖書。
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