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塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度 版權(quán)信息
- ISBN：9787522318387
- 條形碼：9787522318387 ; 978-7-5223-1838-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類(lèi)：>
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書(shū)是《中亞國(guó)家稅法叢書(shū)》中的一種，分別介紹了塔吉克斯坦的稅收法律制度和土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度。目前國(guó)內(nèi)對(duì)中亞國(guó)家稅法的介紹和研究，僅有《中亞五國(guó)稅收法律概論》、新疆自治區(qū)原國(guó)家稅務(wù)局翻譯出版的中亞五個(gè)國(guó)家稅法典和一些企業(yè)組織翻譯的中亞個(gè)別國(guó)家稅法典。但由于稅法本身專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)和修訂變化快等原因，故難以滿(mǎn)足企業(yè)的需要。因此，編撰一套中亞各國(guó)的稅法著作，對(duì)中亞五國(guó)的稅收法律制度進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳盡地介紹與研究，這不僅具有非常重要的學(xué)術(shù)價(jià)值和理論意義，而且也具有非常重要的實(shí)踐價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。本套叢書(shū)的作者王鴻貌教授從上個(gè)世紀(jì)90年代中期至本世紀(jì)初任職于揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院。該機(jī)構(gòu)的另一名稱(chēng)為“國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州培訓(xùn)中心”，是國(guó)家稅務(wù)總局直屬的專(zhuān)業(yè)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)著培育稅務(wù)系統(tǒng)中高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重任。在此期間，他受命組建了當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)專(zhuān)享的稅收法律系，在為稅務(wù)系統(tǒng)培養(yǎng)稅法專(zhuān)門(mén)人才的同時(shí)，還擔(dān)任了稅務(wù)干部稅法知識(shí)的培訓(xùn)課程。在稅法學(xué)界和稅務(wù)系統(tǒng)有著較高的知名度和較大的影響。
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度 目錄
上篇 塔吉克斯坦稅收法律制度
**編 塔國(guó)稅法總論
**章 塔國(guó)稅法概覽
**節(jié) 塔國(guó)稅法的制定與發(fā)展
第二節(jié) 塔國(guó)稅種體系
第三節(jié) 塔國(guó)稅法的基本概念和基本原則
第四節(jié) 塔國(guó)稅法的淵源與效力
第五節(jié) 塔國(guó)《稅法典》的結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容
第二章 稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人及其權(quán)利和義務(wù)
**節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員及其權(quán)利與義務(wù)
第二節(jié) 納稅人（扣繳義務(wù)人）及其權(quán)利與義務(wù)
第三節(jié) 國(guó)家機(jī)關(guān)、銀行在稅收管理中的義務(wù)
第四節(jié) 納稅義務(wù)的履行
第二編 塔國(guó)稅種法律制度
第三章 所得稅法
**節(jié) 納稅人
第二節(jié) 征稅對(duì)象
第三節(jié) 稅率、稅收優(yōu)惠與稅款繳納
第四章 利潤(rùn)稅法
**節(jié) 納稅人、征稅對(duì)象和稅率
第二節(jié) 源泉扣繳
第三節(jié) 稅務(wù)登記
第四節(jié) 稅款計(jì)算、申報(bào)與繳納
第五節(jié) 國(guó)際稅收
第五章 增值稅法
**節(jié) 納稅人
第二節(jié) 征稅對(duì)象
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 應(yīng)稅交易的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)
第五節(jié) 稅額計(jì)算與繳納
第六章 消費(fèi)稅法
**節(jié) 納稅人、征稅對(duì)象與稅率
第二節(jié) 稅額計(jì)算與繳納
第三節(jié) 稅務(wù)稽查與管理
第七章 自然資源稅法
**節(jié) 概述
第二節(jié) 簽字費(fèi)
第三節(jié) 商業(yè)發(fā)現(xiàn)費(fèi)
第四節(jié) 礦產(chǎn)產(chǎn)出提成費(fèi)
第五節(jié) 水資源費(fèi)
第八章 社會(huì)稅法、皮棉和初煉鋁銷(xiāo)售稅法
**節(jié) 社會(huì)稅法
第二節(jié) 皮棉和初煉鋁銷(xiāo)售稅法
第九章 地方稅法
**節(jié) 交通工具稅法
第二節(jié) 不動(dòng)產(chǎn)稅法
第十章 特殊稅制
**節(jié) 自然人持?jǐn)傌溑普栈驁?zhí)照經(jīng)營(yíng)時(shí)的稅收制度
第二節(jié) 小型企業(yè)的簡(jiǎn)化稅制
第三節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者的簡(jiǎn)化稅制（單一稅）
第四節(jié) 博彩商業(yè)稅制
第十一章 稅收優(yōu)惠制度
**節(jié) 對(duì)水電站項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠
……
下篇 土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度
后記
**編 塔國(guó)稅法總論
**章 塔國(guó)稅法概覽
**節(jié) 塔國(guó)稅法的制定與發(fā)展
第二節(jié) 塔國(guó)稅種體系
第三節(jié) 塔國(guó)稅法的基本概念和基本原則
第四節(jié) 塔國(guó)稅法的淵源與效力
第五節(jié) 塔國(guó)《稅法典》的結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容
第二章 稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人及其權(quán)利和義務(wù)
**節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員及其權(quán)利與義務(wù)
第二節(jié) 納稅人（扣繳義務(wù)人）及其權(quán)利與義務(wù)
第三節(jié) 國(guó)家機(jī)關(guān)、銀行在稅收管理中的義務(wù)
第四節(jié) 納稅義務(wù)的履行
第二編 塔國(guó)稅種法律制度
第三章 所得稅法
**節(jié) 納稅人
第二節(jié) 征稅對(duì)象
第三節(jié) 稅率、稅收優(yōu)惠與稅款繳納
第四章 利潤(rùn)稅法
**節(jié) 納稅人、征稅對(duì)象和稅率
第二節(jié) 源泉扣繳
第三節(jié) 稅務(wù)登記
第四節(jié) 稅款計(jì)算、申報(bào)與繳納
第五節(jié) 國(guó)際稅收
第五章 增值稅法
**節(jié) 納稅人
第二節(jié) 征稅對(duì)象
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 應(yīng)稅交易的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)
第五節(jié) 稅額計(jì)算與繳納
第六章 消費(fèi)稅法
**節(jié) 納稅人、征稅對(duì)象與稅率
第二節(jié) 稅額計(jì)算與繳納
第三節(jié) 稅務(wù)稽查與管理
第七章 自然資源稅法
**節(jié) 概述
第二節(jié) 簽字費(fèi)
第三節(jié) 商業(yè)發(fā)現(xiàn)費(fèi)
第四節(jié) 礦產(chǎn)產(chǎn)出提成費(fèi)
第五節(jié) 水資源費(fèi)
第八章 社會(huì)稅法、皮棉和初煉鋁銷(xiāo)售稅法
**節(jié) 社會(huì)稅法
第二節(jié) 皮棉和初煉鋁銷(xiāo)售稅法
第九章 地方稅法
**節(jié) 交通工具稅法
第二節(jié) 不動(dòng)產(chǎn)稅法
第十章 特殊稅制
**節(jié) 自然人持?jǐn)傌溑普栈驁?zhí)照經(jīng)營(yíng)時(shí)的稅收制度
第二節(jié) 小型企業(yè)的簡(jiǎn)化稅制
第三節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者的簡(jiǎn)化稅制（單一稅）
第四節(jié) 博彩商業(yè)稅制
第十一章 稅收優(yōu)惠制度
**節(jié) 對(duì)水電站項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠
……
下篇 土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度
后記
展開(kāi)全部
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度 節(jié)選
（四）值稅抵扣額的調(diào)整 塔國(guó)稅法規(guī)定，在以下情況中，之前列入抵扣的增值稅應(yīng)當(dāng)從后續(xù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額中扣除： （1）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目之外的商品、工程、服務(wù)。 （2）商品，包括出現(xiàn)損壞、損失的固定資產(chǎn)（由于緊急狀態(tài)引起的情況除外）。由于緊急狀況引起的商品損壞和損失，應(yīng)當(dāng)由國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)作出結(jié)論予以證實(shí)，且該結(jié)論應(yīng)在發(fā)生緊急狀態(tài)之日起的30日內(nèi)作出，并在上述期限內(nèi)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時(shí)，對(duì)于向塔國(guó)輸入的商品，根據(jù)塔國(guó)海關(guān)法第363條的規(guī)定，當(dāng)商晶輸入塔國(guó)時(shí)納稅人無(wú)法直接繳納實(shí)際進(jìn)口商品的稅額時(shí)，納稅人采取了有關(guān)進(jìn)口商品不繳納關(guān)稅的程序或制度，且進(jìn)口商品的損失發(fā)生在商品處于上述程序或制度有效性期限內(nèi)。 上述規(guī)定中的商品損失指的是商品全部或個(gè)別質(zhì)量（性狀）的惡化，從而導(dǎo)致該商品不能用于實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的目的。商品的損失可以理解為一個(gè)導(dǎo)致商品的消失或丟失的事件。在塔國(guó)法律規(guī)定的自然損耗標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，由納稅人引起的商品損耗不是本處法律規(guī)定的損失。 （3）違反《稅法典》中有關(guān)增值稅發(fā)票和消費(fèi)稅發(fā)票規(guī)定的情況。 根據(jù)法律規(guī)定對(duì)應(yīng)稅交易的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的，之前已抵扣的增值稅稅額也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 使用標(biāo)準(zhǔn)稅率的納稅人應(yīng)當(dāng)在每年4月1日之前對(duì)上一年整個(gè)納稅期的增值稅應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整。 五、增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票 （一）一般規(guī)定 登記為增值稅納稅人的人員進(jìn)行應(yīng)稅交易的，自稅務(wù)登記生效之日起應(yīng)向商品、工程或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票。非登記為增值稅納稅人的人員，或失信納稅人無(wú)權(quán)開(kāi)具增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票，法律另有規(guī)定的情形除外。 增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票是結(jié)算增值稅使用標(biāo)準(zhǔn)稅率時(shí)的依據(jù)。增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票的格式由國(guó)家主管機(jī)關(guān)規(guī)定。它應(yīng)當(dāng)包含以下信息：（1）納稅人和購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)（姓、名和父稱(chēng)以及地址），以及納稅人商業(yè)名稱(chēng)（如果該名稱(chēng)區(qū)別于法律名稱(chēng)）；（2）納稅人和購(gòu)買(mǎi)方的納稅識(shí)別號(hào)；（3）納稅人增值稅核算證明的發(fā)放編號(hào)和日期；（4）已發(fā)運(yùn)商品、已完工工程或已提供服務(wù)的名稱(chēng)；（5）應(yīng)稅業(yè)務(wù)金額；（6）應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額；（7）應(yīng)稅交易的增值稅稅額；（8）增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票的發(fā)放日期；（9）增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票的編號(hào)。 發(fā)票一式四份。**份和第二份發(fā)放給商品、工程和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)方，第三份和第四份留在納稅人核算文件中。 納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的格式提交紙質(zhì)版或電子版的、由該納稅人開(kāi)具的增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票清單和第三份增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票，以及該納稅人在購(gòu)買(mǎi)該商品、工程或服務(wù)時(shí)所獲得的第二份增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票。 增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票的獲取和辦理情況，應(yīng)當(dāng)由納稅人登記在增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票的使用日志中。日志的填寫(xiě)格式和程序由國(guó)家主管機(jī)關(guān)確定。日志和所開(kāi)具的增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票清單可以為紙質(zhì)版或電子版。 增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票是嚴(yán)格的報(bào)表單據(jù)，具有相應(yīng)的序列和編號(hào)，由專(zhuān)業(yè)印刷廠(chǎng)根據(jù)塔國(guó)財(cái)政部的訂單以成本價(jià)印刷，根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅納稅人的申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)向其出售。 增值稅和消費(fèi)稅的納稅人（不包含使用較低稅率的納稅人）所獲得的增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票數(shù)額被視為法律規(guī)定的增值稅稅額。 納稅人應(yīng)在應(yīng)稅交易完成之前向商品、工程、服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票。增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票要由銷(xiāo)售方領(lǐng)導(dǎo)或主任會(huì)計(jì)師的簽字或經(jīng)銷(xiāo)售方的其他負(fù)責(zé)人員證實(shí)。供應(yīng)電、水和天然氣，提供通信服務(wù)、公共服務(wù)、鐵路運(yùn)輸服務(wù)和銀行業(yè)務(wù)并應(yīng)繳納增值稅的納稅人，在每月10日之前，根據(jù)上一個(gè)納稅月的結(jié)算情況，開(kāi)具增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票。 在發(fā)票中應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一項(xiàng)商品、工程或服務(wù)注明相應(yīng)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)的數(shù)額。如果該發(fā)票附有銷(xiāo)售商品、工程或服務(wù)的清單，則允許注明應(yīng)稅交易的總額。此時(shí)，發(fā)票應(yīng)注明所附單據(jù)的編號(hào)、日期及其名稱(chēng)。 只有在發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)才能開(kāi)具增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票。根據(jù)法律規(guī)定免征增值稅的商品銷(xiāo)售、工程施工或服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅和消費(fèi)稅的發(fā)票。 出口業(yè)務(wù)的增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括：（1）有關(guān)出口業(yè)務(wù)的記錄；（2）出口目的國(guó)和目的地；（3）出口業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率。 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，不需要辦理增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票：（1）通過(guò)銀行依據(jù)會(huì)計(jì)核算原始文件結(jié)算向居民提供的公共服務(wù)和通信服務(wù)；（2）辦理客票；（3）進(jìn)行免征增值稅的商品銷(xiāo)售、工程施工或服務(wù)。 向非增值稅納稅人零售商品、提供施工或服務(wù)時(shí)，不得開(kāi)具和發(fā)放增值稅發(fā)票，而是發(fā)放國(guó)家主管機(jī)關(guān)規(guī)定格式的收據(jù)或簡(jiǎn)易發(fā)票，或者由稅控收款機(jī)所打印的票據(jù)。 國(guó)家主管機(jī)關(guān)與塔國(guó)財(cái)政部協(xié)商確定增值稅和消費(fèi)稅發(fā)票的使用規(guī)程。 （二）調(diào)整應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)開(kāi)具補(bǔ)充發(fā)票的規(guī)定 在對(duì)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具補(bǔ)充發(fā)票。補(bǔ)充發(fā)票中應(yīng)當(dāng)注明：（1）補(bǔ)充發(fā)票的編號(hào)和開(kāi)具日期；（2）補(bǔ)充發(fā)票對(duì)應(yīng)的原發(fā)票的編號(hào)和開(kāi)具日期；（3）商品、工程或服務(wù)的銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)、地址和納稅識(shí)別號(hào)；（4）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的調(diào)整，不包含增值稅；（5）增值稅稅額。 補(bǔ)充發(fā)票由商品、工程或服務(wù)的銷(xiāo)售方開(kāi)具，并由該商品、工程或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)。 （三）特殊規(guī)定 納稅人在從事旅游代理服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、寄售、保存商品等活動(dòng)且根據(jù)法律規(guī)定難以直接確定該項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)稅依據(jù)和其他征稅要素的，增值稅的計(jì)算和繳納可以按照塔國(guó)政府規(guī)定的程序進(jìn)行。
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫(kù)曼斯坦稅收法律制度 作者簡(jiǎn)介
王鴻貌，陜西省寶雞市人，西北大學(xué)法學(xué)院教授，西北大學(xué)“一帶一路”稅法研究中心主任。此前曾在西北政法學(xué)院、揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院、浙江萬(wàn)里學(xué)院、浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院任教。研究方向?yàn)樨?cái)稅法學(xué)和中國(guó)財(cái)稅法律制度。近年來(lái)，主持國(guó)家社科基金項(xiàng)目3項(xiàng)、教育部及省級(jí)社科基金項(xiàng)目多項(xiàng)，出版《稅法學(xué)的立場(chǎng)與理論》《法定與公平：稅法基本原則研究》《稅收法定原則中國(guó)化的路徑研究》《預(yù)算法治的政治邏輯》《稅收基本法立法問(wèn)題研究》《稅法問(wèn)題研究》等著作10多部，在《法學(xué)家》《法學(xué)評(píng)論》《法律科學(xué)》《稅務(wù)研究》等雜志發(fā)表論文60多篇，多次獲得省部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，并在多個(gè)學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)、政府職能部門(mén)和社會(huì)組織中擔(dān)任兼職教授、研究員和法律顧問(wèn)。
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