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企業財務風險防范速查手冊 版權信息
- ISBN：9787574206090
- 條形碼：9787574206090 ; 978-7-5742-0609-0
- 裝幀：一般輕型紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業財務風險防范速查手冊 本書特色
1.防風險，提效率、增營收，指導中小民營企業穩健賺錢 2.看得懂，學得會，用得上。從常識入手，用案例說話，防范重大財務風險，輕松搞定財務管理那點兒事。 3.深入淺出教你做企業財稅管理，讓管理者財務思維日常化，財務數據直觀化，財務決策精準化。 4.把控企業經營命脈，遠離財務風險.合理節稅,規避風險、降低成本、增加利潤。 5.【專業】講解實務問題，詳細、系統介紹財務知識。 6.【實用】精選常見案例，直觀、生動解決財務問題。 7.【全面】預見企業財務風險，為企業經營保駕護航。 8.【有效】提出有效方案，快速控制和防范財務風險。
企業財務風險防范速查手冊 內容簡介
本書是一本為企業經營管理者解答有關于財務風險防范的指導書。 在企業規模越來越大，信息化程度越來越高的今天，企業管理者所面對的管理風險越來越復雜多樣，相應的，財務管理者在業務能力、知識寬度、溝通技巧等方面都需要全面提升，從而能夠在“賦能經營，防控風險”兩個維度更好的實現財務價值。本書從不同角度展示了企業面對的不同風險種類、相應的防范要點及應對措施，并闡明了企業管理者在財務風險管理過程中，所應承擔的角色和具備的素質。本書既可以作為基層財務工作者學習財務風險管理相關知識的入門之用，也可用于高層財務管理者進階管理之用。
企業財務風險防范速查手冊 目錄
**篇財務風險知識
**章財務風險的內涵
**節風險的定義與種類 / 002
第二節財務風險的內涵 / 005
第三節財務風險管理目標 / 007
第二篇風險管理體系
第二章風險管理策略
**節風險管理策略的定義 / 010
第二節風險管理策略的工具 / 010
第三節風險管理的資源配置 / 012
第四節風險管理的優先順序 / 013
第五節風險管理的職能部門 / 014
第三章內部控制的發展與延伸
**節內部控制的要素 / 015
第二節內部控制的應用 / 016
第三節內部控制的評價 / 019
第三篇財務風險管理實踐
第四章經營計劃風險管理——完成指標的“跟蹤器”
**節經營計劃的意義 / 022
第二節經營計劃的編制與執行 / 029
第三節經營計劃的修正與考核 / 037
第五章招標采購風險管理——優化成本的“控制器”
**節招標采購的風險 / 038
第二節供方選擇與入庫 / 042
第三節招標采購方式與管理要點 / 045
第四節合同、驗收與結算 / 053
第六章銷售收入風險管理——夯實企業的“飲水源”
**節銷售管理的風險 / 061
第二節銷售政策與復盤 / 062
第三節授信與應收賬款管理 / 063
第四節銷售業務的風險管理 / 067
第七章資金風險管理——管好企業的“生命線”
**節資金管理的風險 / 069
第二節現金業務管理 / 070
第三節銀行業務管理 / 072
第四節資金計劃與融資管理 / 075
第五節第三方支付的管理 / 079
第八章資產風險管理——守住企業的“搖錢樹”
**節資產管理中應關注的風險 / 082
第二節資產的分類 / 083
第三節存貨的管理 / 084
第四節固定資產的管理 / 093
第五節無形資產的管理 / 097
第九章稅務風險管理——維護企業的“好形象”
**節稅務風險的管理 / 103
第二節稅務管理體系的搭建 / 104
第三節稅務管理事項操作指引 / 106
第四節重難點涉稅事項 / 112
第十章財務信息披露管理——搭好企業的“宣傳欄”
**節財務信息披露的風險 / 118
第二節財務信息披露的原則 / 120
第三節財務信息披露管理 / 121
第十一章信息系統風險管理——強化內控的“好工具”
**節企業信息化發展 / 141
第二節信息化的風險 / 144
第三節信息化的風險管理 / 145
第十二章稽核管理體系的搭建——風險管理的“壓艙石”
**節稽核管理的概述與內容 / 153
第二節稽核流程與監督整改 / 156
第三節稽核工作要點 / 158
第四篇提升財務風險管理能力
第十三章財務管理者如何提升風險管理能力
**節風險管理的全員參與 / 164
第二節風險管理思維的培養 / 165
第三節風險管理能力的提升 / 167
第十四章財務共享服務中心——業財管理的新起點
**節財務共享中心的發展 / 176
第二節共享中心的建設 / 177
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企業財務風險防范速查手冊 節選
**篇財務風險知識 財務風險的內涵和范圍不是一成不變的，而是隨著現代企業對財務管理的認知以及財務管理的范圍和職能的不斷變化而不斷更迭的。財務風險早已不是單純從字面理解的“財務的風險”，而是企業需要面對的“與財務相關的所有風險”。要想準確理解財務風險，就要先理解財務風險的內涵。 **章財務風險的內涵 **節風險的定義與種類 一、風險的定義 早在19世紀，西方古典經濟學家就提出了“風險”這一概念，認為風險是經營活動不可避免的附帶產品，經營收入是因承擔風險而得到的報酬。但隨著現代經營理論的發展，經濟學界更傾向于“風險中蘊含變革和機會”的理念，即“危中有機”。 2006年，我國國務院國有資產監督管理委員會發布《中央企業全面風險管理指引》，將企業風險定義為“未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響”，并以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險和機會風險。純粹風險指的是只產生損失的風險；機會風險指的是盈利和損失可能性并存的風險。 我們需要從以下幾個方面理解風險。 （1）企業風險與企業戰略相關。企業的戰略不同，相應的運營流程與經營組織會有所不同，因此企業面臨的風險也就不同。 （2）風險是一系列可能發生的結果，而不是*有可能發生的結果。因此，在理解和評估風險時，企業會涉及眾多的不確定性。 （3）風險既具有客觀性，也具有主觀性。不同風險的實際發生需要一系列客觀條件，而經營者可以通過主觀選擇或改變不同的客觀條件，從而使自己面對的風險產生變化。 （4）風險與機遇并存。大多數人只關注風險不利的一面，本能地厭惡風險帶來的競爭失敗、經營中斷、資產損失、決策失誤等。但其實風險本身不一定是壞事，風險與機遇總是并存的，如果只看到風險不利的一面，就無法把握風險帶來的機遇。 二、風險的種類 企業面對的風險分為兩大類：外部風險和內部風險。外部風險主要包括政治風險、法律風險、社會文化風險、技術風險、自然環境風險、市場風險、產業風險等；內部風險主要包括戰略風險、運營風險、操作風險和財務風險等。 1．外部風險 （1）政治風險：指完全或部分由政府官員行使權力，或因政府組織的行為而產生的不確定性。雖然政治風險更廣泛地被跨國企業所重視，但它適用于國內外所有市場。政治風險通常包括外匯管制規定、進口配額與關稅、組織結構、*低股比，以及信貸政策等。 （2）法律風險：指企業在經營過程中因自身經營行為不規范或外部法律環境發生重大變化而造成不利的法律后果的可能性。此外，合規風險與法律風險可能會交替存在，給企業經營帶來不同程度的影響。 （3）社會文化風險：指當地不同的社會文化給企業的經營活動帶來的影響。企業并購、跨國經營、企業文化等會受到社會文化風險的影響。 （4）技術風險：廣義上指某新技術給某一行業或某些企業帶來機會的同時，可能對另一行業或另一些企業構成的巨大威脅；狹義上指對于企業自身而言，因技術本身的復雜性或其他不確定性因素導致技術開發失敗的可能性。狹義的技術風險分為技術設計風險、技術研發風險和技術應用風險。 （5）自然環境風險：指企業因生產經營或其他方面破壞了自然環境而產生損失的風險。這種損失既有經濟上的，也有聲譽上的。 （6）市場風險：指市場的復雜性和變動性為企業帶來的與經營相關的風險，包括價格的變化、供應商的變化、客戶的變化、政策的變化及競爭的變化等。 （7）產業風險：指在特定產業中與經營相關的風險，包括產業周期、產業波動和產業集中度。 2．內部風險 （1）戰略風險：指企業在戰略管理過程中，由于內外部環境發生變化以及經營主體對環境的認知力和適應力有限，導致企業產生整體性損失或戰略目標無法實現的可能性及其損失。戰略風險包括戰略過于保守、戰略過于激進和戰略頻繁變動三種形式。 （2）運營風險：指企業在運營過程中，由于內外部各種因素的影響，導致經營活動失敗或經營活動達不到預期的經營目標的可能性及其損失。運營風險包括產品風險、市場開發風險、組織效能風險、管理結構風險，以及內外部管理者道德風險等。 （3）操作風險：指由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由外部事件造成損失的風險，表現為內外部欺詐、雇傭風險、客訴風險、資產風險，以及經營中斷風險等。 （4）財務風險：指企業在生產經營過程中，由于內外部環境的復雜性和無法控制的不確定因素的影響，使企業在一定時期內獲取的收益與預期收益發生偏差的可能性。財務風險是客觀存在的，不能被完全消除，但企業管理者可以采取有效措施來降低財務風險。 隨著現代企業對財務管理的要求不斷提高，財務管理對風險管理的關注不能僅局限于財務風險，而應關注企業所面臨的所有與財務相關的內外部風險。層級越高的財務成本管理者，越要更多地關注外部風險和戰略風險，執行層應重點關注內部風險。不同層級財務的定位見表1-1。 表1-1不同層級財務的定位 層級財務定位職責側重 執行層記賬型憑證、記賬、結賬、報表 核算型監督、完整、準確、可比、反饋 管理型預算、資金、信息、共享、內控 經營型經營邏輯、業務理解、數據結論 決策層決策型市場判斷、投融資、價格政策、組織結構 第二節財務風險的內涵 對于財務管理工作，很多人的認知還停留在“就是把錢管好、把賬算好、少交稅”這一層面，甚至一些企業的老板也認為財務就是把錢管好，因此讓親戚管比較放心……以上都是緣于人們對財務管理工作缺乏準確的認知。現代企業對財務管理的要求早就突破了傳統財務的邊界，而是向著業務化、市場化、信息化方向發展。 （1）業務化方面，要求財務要懂業務。一個“懂”字，看似簡單，其實要求非常高。懂哪些？懂到什么程度？如何用專業術語與業務團隊溝通，幫助業務部門解決經營痛點？這些都需要財務成本管理者花費大量時間和精力去學習和思考。 （2）市場化方面，要求財務成本管理者內外兼修。對外，財務管理者要了解行業發展趨勢，從而輔助經營部門明確競爭態勢，準確判斷市場，協助制訂競爭策略，同時積極爭取各項外部資源。對內，財務管理者要參與價格制訂和市場活動，要能夠與各業務團隊進行有效溝通，從而形成合力，解決問題，推動經營。 （3）信息化方面，財務成本管理者需要參與制訂企業信息發展規劃。通過信息化實現數據管理和要點管理，這樣既能提升企業整體的經營效率，又能使各項作業流程標準化，規避人為因素干擾，并*大限度地提升數據處理效率和數據分析價值。 現代企業對財務管理的要求涵蓋了企業經營的各個方面，因此，財務風險的內涵實質上就是影響經營成果的各項風險。誠然，財務成本部作為企業的一個職能部門，受制于成本和效率，不可能也沒必要對企業面臨的所有風險予以關注并加以管理，但企業的市場、招采、銷售、資金、資產、稅務、報表、信息化等環節的重要風險都需要財務成本管理者傾注大量的時間和精力去識別、評估和應對，從而協助并推動經營班子建立一個體系化、全員化、專業化的全面風險管理機制。全面風險管理機制有別于傳統風險管理，具體區別見表1-2。 表1-2傳統風險管理與全面風險管理對比 不同角度傳統風險管理全面風險管理 涉及面財務和審計重點參與高層積極推動，全員參與 連續性只針對特定時期或特定項目系統的、有重點的、持續的 態度被動地將風險管理作為成本中心主動地將風險管理作為價值中心 目標轉移或避免風險與戰略相關聯，尋求*優風險管理措施 方法事后反應式的檢查、應對事前風險防范，事中預警、及時處理，事后風險報告、評估、備案、應對 第三節財務風險管理目標 財務風險管理首先要明確企業的風險偏好和風險承受度，即企業愿意承擔風險的范圍，以及愿意承擔什么樣的風險和承擔多大的風險。企業的財務風險管理必然帶來管理成本的提升，是否需要提高100%的管理成本來應對1%的風險，并且財務風險也不可能因為管理的提升而被百分百地應對。因此，明確企業的風險偏好和風險承受度，其實就是明確企業在風險和收益之間的平衡點。 財務風險管理的目標與企業戰略相關聯。盡管不同企業的財務風險管理目標不盡相同，但總體來說，可以參考《中央企業全面風險管理指引》中對風險管理總體目標的設定。 （一）確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內； （二）確保內外部，尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告； （三）確保遵守有關法律法規； （四）確保企業有關規章制度和為實現經營目標而采取重大措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現經營目標的不確定性； （五）確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保持企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。 從上述風險管理總體目標的表述中不難看出，（一）和（五）更多涉及決策層，（二）、（三）和（四）則多與執行層相關。因此，不同層級的財務成本管理者需要關注的層面是有差別的。本書第二篇側重于決策層搭建企業風險管理體系的相關內容，第三篇則重點闡述執行層在具體執行過程中的財務風險管理要點。 第二篇風險管理體系 構建相對完整的、符合企業現階段發展要求的、并不斷調整完善的內部控制制度，需要企業建立一整套風險管理體系作為支撐。建立風險管理體系包括以下五個方面：（1）收集風險管理相關信息；（2）進行風險評估；（3）制定風險管理策略；（4）提出和實施風險管理解決方案；（5）風險管理的監督與改進。 在完成建立企業風險管理體系所需的內外部初始信息的收集后，如何有效識別風險，對風險所帶來的影響進行綜合評估，制定風險應對策略，執行風險應對方案，并不斷根據風險的變化，評估、改進應對策略，是一個完整的、不斷優化的閉環管理體系。企業階段性面臨的風險是客觀存在的，風險評估的作用是發現、評價、應對，因此，建立在風險評估基礎上的風險管理策略是財務成本管理者應關注的重中之重。 第二章風險管理策略 **節風險管理策略的定義 風險管理策略，指的是企業根據自身所處的內外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理策略的工具，并確定與之相匹配的人、財、物的資源的配置原則。企業針對不同的風險可采取不同的風險管理策略，比如：針對內部管理中的戰略、運營、財務等風險，更多采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等手段應對；而針對能夠通過外部資源，如保險、期貨、對沖等金融手段進行管理的風險，則更多采取風險轉移、風險補償、風險對沖等手段應對。總之，風險管理策略是企業根據經營戰略制訂的風險管理總體策略，并在風險管理中起承上啟下的作用。 第二節風險管理策略的工具 上文提及的風險管理策略的工具，各有其適用環境和適用特點，企業管理層應根據不同風險類型和自身所處的內外部環境，綜合使用不同的風險管理工具，制訂符合本企業發展戰略、風險偏好的風險管理策略。 風險管理策略的工具分類見表2-1。 表2-1風險管理策略的工具分類 工具 分類定義采用原因不足舉例 風險 承擔對風險采取接受的態度，承擔風險帶來的所有后果（1）缺乏識別能力，只能承擔； （2）沒有其他備選方案； （3）成本效益考慮，承擔*優對于影響企業存亡的重大風險，通常不能采取風險承擔這一方式損失賠償 風險 規避回避、停止或退出存在風險的商業活動或商業競爭（1）管理層風險偏好； （2）管理層風險承受度較低對于風險的回避，往往也意味著對機會的放棄停止生產可能存在缺陷的產品 風險 轉移將合同風險轉移給第三方（1）市場上存在愿意承擔此項風險的第三方； （2）管理層傾向于為此類風險支付成本，且主觀認為是劃算的風險不會消失，只是花費一定的成本進行轉移，無法確定是否 劃算購買保險、將風險證 券化 風險 轉換通過戰略調整，轉換企業面臨的風險 種類（1）風險可以被轉換； （2）管理層傾向于面對另一種風險不會降低企業的總風險如通過放寬信用，擴大銷售 風險 對沖承擔多種風險，從而使風險相互抵消（1）某些風險具有天然對沖性質； （2）管理層主動追求更穩健的收益只適用于風險組合，不適用于單一風險多種經營、套期保值 風險 補償對風險可能造成的損失采取適當的補償 措施企業有信心和能力通過人、財、物等手段主動承擔風險風險造成的損失可能高于 預計風險準備金、 應急資本 風險 控制控制風險事件發生的動態、原因、條件和環境，減輕損失金額，降低損失概率風險控制的對象通常為可控風險對企業自身不可控風險無能為力禁止在辦公室吸煙，以防止火災 第三節風險管理的資源配置 風險管理的資源包括人才、組織設置、政策、設備、物資、信息、經驗、知識、技術、信息系統、資金等。由于風險管理體系的搭建需要具有廣度和深度，資源的配置一般是多方面和綜合性的。企業應當統籌兼顧，將有限的資源用于與自身發展戰略相匹配的、需要優先解決的重大風險防范上。 風險管理的資源可以是外部的，也可以是內部的，如信息、知識、技術等資源可以通過外部獲取，也有些資源，如經驗等，則只能靠內部積累獲得。 第四節風險管理的優先順序 企業應根據風險與收益相平衡的原則以及各種風險在企業發展中所處的不同位置，進一步確定企業風險管理的優先順序，明確風險管理的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。 風險與收益相平衡的原則，就是在風險評估結果的基礎上，全面考慮風險與收益。企業管理層需要在資源有限的條件下，搭建體系化的風險管理系統，著重于優先處理“顛覆性”的風險問題，保證企業持續發展。確定風險管理的順序時可以考慮以下因素。 （1）風險發生的可能性和影響。 （2）風險管理的難度。 （3）風險的價值或管理可能帶來的收益。 （4）合規的需要。 （5）企業對技術裝備、人力、資金的需求。 （6）各利益相關者的要求。 企業應定期總結和回顧已制訂的風險管理策略的有效性和合理性，結合企業的發展不斷修訂，重點關注依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線所實施的結果是否有效，防范是否及時到位，并提出定性和定量的有效性標準。風險管理策略通常會隨著企業經營情況、經營戰略、外部環境的變化而調整。 制訂風險管理策略要考慮企業整個風險管理體系的建設情況，比如企業是否具備強有力的風險防控組織職能支撐，經濟上預算能否覆蓋，技術上能否實現信息化管理，等等。好的風險管理策略，是體系化、信息化、統一化的產物。 第五節風險管理的職能部門 企業風險管理的職能部門，除了財務成本部以外，還包括規范的公司法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門、法律職能部門及其他業務部門。現代管理體系分工明確，相互制約，一個業務項目通常由多個部門配合完成，由專業的人干專業的事，既可以提高工作效率，又可以實現不相容職責分離，防范內部風險。因此，風險管理需要整個公司所有部門共同完成。財務成本部在整個風險管理體系中的職責更多偏向于及時發現問題，體系化解決問題，制訂相應的制度和管控流程，推動信息體系升級，樹立風險管理意識，壓實業務部門管理責任，從而將企業發展過程中面臨的各種風險控制在合理范圍內，為企業生產經營保駕護航。 企業面臨的風險有戰略方面的，有經營方面的，也有內部控制方面的。本書限于篇幅，將著重介紹財務管理工作中經營和內部控制風險的應對。第三篇將從企業常見的各類實務出發，深入解讀企業風險管理過程中與財務管理相關的各類風險及管控原則。
企業財務風險防范速查手冊 作者簡介
作者簡介： 劉靳，注冊會計師，中級會計師，歷任萬達、融創等多家世界500強上市公司高級財務總監，現任某珠寶股份有限公司財務負責人，擅長稅務籌劃，熟悉上市公司財務及內控管理、財務信息化建設。 審校簡介： 張慶一，高級會計師，中國注冊稅務師，加拿大注冊會計師，英國資深特許公認會計師，全國高端會計（后備）人才企業類十四期學員，中南財經政法大學合作碩士生指導教師，現任安徽荃銀高科種業股份有限公司財務總監、董事會秘書。第十五屆中國上市公司價值評選創業板上市公司優秀董秘，第十六屆中國上市公司價值評選陽光董秘，首屆中國上市公司經綸獎年度精英董秘。 趙素珍，注冊會計師，高級會計師，高級管理會計師，安徽省會計領軍人才，歷任中磊會計師事務所項目經理，參與過江南化工等多家大型企業的IPO項目，現任安徽荃銀高科種業股份有限公司財務管理部財務總經理。
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