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內部控制(高等學校創新性數智化應用型經濟管理規劃教材)/審計系列 版權信息
- ISBN：9787542970916
- 條形碼：9787542970916 ; 978-7-5429-7091-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
內部控制(高等學校創新性數智化應用型經濟管理規劃教材)/審計系列 內容簡介
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，越來越受到理論界和實務界的重視。《內部控制》是一本講解企業內部控制體系架構、基本概念與基本原理的教材，以內部控制五要素和《企業內部控制應用指引》的18項應用指引為基礎，構建了教材的基本框架。本教材注重講述內部控制的基本理論和實施技巧，既適用于會計、審計、財務管理等專業的教學，也可幫助正在從事會計實務崗位工作的人員進一步學習內部控制的相關理論知識。
內部控制(高等學校創新性數智化應用型經濟管理規劃教材)/審計系列 目錄
第1章 企業內部控制導論
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
1．1 企業內部控制概述
1．2 國外內部控制的演進歷程
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第2章 內部控制基本理論
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
2．1 COSO內部控制內容的實踐
2．2 我國企業內部控制基本框架
2．3 公司治理下的內部控制
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第3章 內部環境
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
3．1 內部環境概述
3．2 組織架構
3．3 發展戰略
3．4 人力資源
3．5 社會責任
3．6 企業文化
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第4章 風險評估與應對
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
4．1 目標設定
4．2 事項識別
4．3 風險評估
4．4 風險應對
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第5章 控制活動
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
5．1 內部控制假設
5．2 內部控制方法
5．3 正式控制與非正式控制之間的關系與協同
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第6章 信息溝通與內部監督
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
6．1 信息傳遞與溝通
6．2 內部監督
本章小結
重要概念
……
第7章 企業主要業務內部控制
第8章 企業其他業務活動內部控制
第9章 企業內部控制支持系統
第10章 內部控制評價與內部控制審計
內部控制模擬試題
內部控制模擬試題參考答案
參考文獻
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
1．1 企業內部控制概述
1．2 國外內部控制的演進歷程
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第2章 內部控制基本理論
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
2．1 COSO內部控制內容的實踐
2．2 我國企業內部控制基本框架
2．3 公司治理下的內部控制
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第3章 內部環境
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
3．1 內部環境概述
3．2 組織架構
3．3 發展戰略
3．4 人力資源
3．5 社會責任
3．6 企業文化
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第4章 風險評估與應對
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
4．1 目標設定
4．2 事項識別
4．3 風險評估
4．4 風險應對
本章小結
重要概念
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第5章 控制活動
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
5．1 內部控制假設
5．2 內部控制方法
5．3 正式控制與非正式控制之間的關系與協同
本章小結
重要概念
推薦閱讀資料
第6章 信息溝通與內部監督
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
6．1 信息傳遞與溝通
6．2 內部監督
本章小結
重要概念
……
第7章 企業主要業務內部控制
第8章 企業其他業務活動內部控制
第9章 企業內部控制支持系統
第10章 內部控制評價與內部控制審計
內部控制模擬試題
內部控制模擬試題參考答案
參考文獻
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內部控制(高等學校創新性數智化應用型經濟管理規劃教材)/審計系列 節選
2.內部控制和公司治理的聯系 公司治理是促使內部控制有效運行，保證內部控制功能發揮的前提和基礎，是實行內部控制的制度環境；內部控制則在公司治理中擔當內部管理監控系統的角色。健全的內部控制是完善公司治理的重要保證，有利于保護投資者和其他利益相關者的利益；完善的公司治理是內部控制有效運行的保證。內部控制能否有效運行，與公司治理完善程度直接相關。在完善的公司治理環境中，良好的內部控制系統才能發揮作用。 1）內部控制框架和公司治理是內部管理監控系統與制度環境的關系 內部控制作為公司治理系統的制約機制，建立在整個公司治理環境內，并隨環境變化不斷完善。公司治理結構是內部控制的環境和前提，是建立內部控制的首要因素：法人治理結構不健全，必然缺乏有效的監督機制，內部控制制度形同虛設；法人治理結構完善，內部控制制度則對實現既定的經營和發展目標具有積極的推動作用。 2）產生的基礎都是委托代理關系 公司治理結構是在所有權和經營權分離基礎上產生的委托代理關系契約；內部控制作為系統的制約機制，實施所有者對經營者及經營者對經營過程的控制，根源是所有者與經營者及上、下級的代理行為，目標是降低代理成本，提高經營效率和效果。有效的委托代理關系，實現所有權和經營權分離，指經理層在董事會授權范圍內自主決策，管理經營活動。為此，企業應健全公司治理結構，實現經營目標，保障所有者利益，降低代理成本，形成對經理層的有效監督和激勵機制，保障所有者利益，減少投資者因經理層的自利行為而蒙受的損失。 3）都重視權責利分配和組織結構建設 公司治理結構內涵顯示：健全、完善的治理結構的關鍵在于股東大會、董事會、經理層和監事會，即法人治理結構的健全，相互間的權力、責任和利益明確，以形成有效制衡的機制。而組織結構建設和權責利分配是內部控制中控制環境的重要內容，關鍵是職責劃分和授權控制，明確各部門、崗位員工職責與公司治理結構要求相一致。 4）都遵循相互牽制、相互制衡的原則 內部牽制是內部控制的基本原則，也是內部控制的基本內容。事實上，早期的內部控制概念就是內部牽制。完善公司治理目標，就是建立董事會、監事會、經理層等利益相關者相互牽制、相互制衡的關系。因此，法人治理也可視為廣義的內部控制機制，即從管理者角度出發，對生產經營過程實施控制；從所有者角度出發，對包括管理者在內的員工實施監控。 5）都統一于實現企業目標 內部控制目標在于：建立有效的內部組織結構，形成科學的決策、執行和監督機制，確保實現經營目標；建立有效的風險控制系統，強化風險管理；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正欺詐、舞弊行為；規范會計行為，提高會計信息質量；貫徹執行國家有關法律和企業內部規章制度。公司治理目標在于：確保公司正常運行和恰當經營；防止董事、經理等代理人損害股東利益，使董事會能提供真實公平的財務業績；實現公司利潤和股東利益的*大化。 3.公司治理下的內部控制相關角色 基于公司治理下的內部控制角色主要有以下幾種。 1）董事會 董事會是公司的常設權力機構，向股東大會負責，實行集體領導，是股份公司的權力機構和領導管理、經營決策機構，是股東大會閉會期間行使股東大會職權的權力機構。其對外是公司進行經濟活動的全權代表，對內是公司的組織、管理的領導機構。董事會由股東大會選出的董事組成。董事一般由本公司的股東擔任，也有的國家允許有管理專長的專家擔任董事，以有利于提高管理水平。 董事會在內部控制中的重要職責表現為：科學選擇恰當的管理層并對其進行監督；清晰了解管理層實施有效的風險管理和內部控制的范圍；知道并同意單位的*大風險承受能力；及時知悉*重大的風險以及管理層是否恰當地予以應對。董事會負責單位內部控制的建立健全和有效實施。 2）審計委員會 審計委員會是董事會設立的專門工作機構，主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。審計委員會的主要職責包括：審核及監督外部審計機構是否獨立客觀及審計程序是否有效；就外部審計機構提供非審計服務制定政策并執行；審核公司的財務信息及其披露；監督公司的內部審計制度及其實施；負責內部審計與外部審計之間的溝通；審查公司內部控制制度，對重大關聯交易進行審計。 審計委員會的主要目標是督促提供有效的財務報告，并控制、識別與管理許多因素對公司財務狀況帶來的風險。公司面臨的風險涉及競爭、環境、財務、法律、運營、監管、戰略與技術等方面。審計委員會本身無法監管所有這些風險，應該由各方（包括董事會及其他委員會）共同合作。 審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。 3）管理層 管理層直接對一個單位的經營管理活動負責。總經理在內部控制中承擔重要責任，其職責包括：為高級管理人員提供領導和指引；定期與主要職能部門（營銷、生產、采購、財務、人力資源等部門）的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責，包括他們如何管理風險等進行核查。管理層負責組織領導單位內部控制的日常運行。 4）風險管理部門 風險管理部門及其人員的職責包括：建立風險管理政策；確定各業務單元對于風險管理的權利和義務；提高整個單位的風險管理能力；指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合；建立一套通用的風險管理語言；幫助管理人員制定風險管理報告規程；向董事會或管理層等報告單位風險管理的進展和暴露的問題。 5）財務部門 單位的財務活動應當貫穿單位經營管理全過程。財務部門負責人在制定目標、確定戰略、分析風險和作出管理等決策時應扮演一個關鍵的角色。管理層應當賦予財務部門及其負責人參與決策的權力，并支持其關注經營管理的更廣范疇，局限財務負責人的關注領域和知悉范圍，會削弱、制約單位的管理能力。 ……
內部控制(高等學校創新性數智化應用型經濟管理規劃教材)/審計系列 作者簡介
洪宇，青島理工大學琴島學院會計系審計教研室主任。主要從事經濟法、審計與內控方面的教學與研究工作。主持并參與多項省級課題，發表數篇論文，主編了《經濟法》《內部控制》，副主編《政府審計》。承擔《審計學原理》《審計實務》《內部控制》《政府審計》《內部審計》等多門課程。2018、2019、2020年度青島理工大學琴島學院優秀教師。
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