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土地增值稅清算全流程操作實務與案例(第二版) 版權信息
- ISBN：9787509222379
- 條形碼：9787509222379 ; 978-7-5092-2237-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
土地增值稅清算全流程操作實務與案例(第二版) 本書特色
★★本書適用對象★★ ■稅務機關審核土地增值稅過程中查閱、參考 ■房地產企業財務、稅務人員即學即用、快速上手 ■會計師、稅務師等專業涉稅服務機構案頭實用工具書 一是企業及財稅中介機構（或企業）人員如何參考： 根據政策部分的內容比對實際業務，正確履行納稅義務；參考審計業務流程和各地政策對比，對相關問題采用更加合理的處理方式，進而更好地與稅務機關進行溝通。 二是稅務管理機關人員如何應用： 從業務（工作）的完整性出發，了解財稅中介機構（或企業）的審計流程，更好地對應把握審核流程（業務）；針對一些特殊情況，參考各地不同處理方式，多一個政策經驗或處理角度。 三是稅務稽查機關人員如何應用： 稅務檢查時參考中介機構的審計方式、稅務的審核方式等；查閱稅務總局及各地稅務機關發布的具體政策。
土地增值稅清算全流程操作實務與案例(第二版) 內容簡介
為完整梳理土地增值稅清算的全部業務，本書分別從清算的前期工作（第2章）、清算收入的確定（第3章）、清算扣除項目的確定（第4章）以及清算成果（第5章）四個環節進行敘述。第1章為基礎部分內容，第6章為特殊業務內容，第7章為稅務檢查內容。 在土地增值稅的政策執行中，各地政策掌握依具體情況有一定差異，本書認為主要原因是各地房地產市場的具體情況不同、處理角度不同等。同時，由于各地政策規定都在不斷發展，為保持政策的成新度（時效性），在選擇時，盡量選取各地近幾年出臺的尚在使用當中（沒有作廢）的政策規定。同時，政策列舉的順序以文件發布的時間（近期新時間）為主要標準。
土地增值稅清算全流程操作實務與案例(第二版) 目錄
目 錄
（因字數限制可能無法全部顯示，目錄全部內容見中國市場出版社官網）
第1章 土地增值稅基本政策規定
1.1 土地增值稅基本要素政策
問題1-1-1 土地增值稅的納稅義務人、征稅對象及納稅義務如何確定？
問題1-1-2 納稅人轉讓集體土地是否繳納土地增值稅？
問題1-1-3 未辦理土地使用權證而轉讓土地的行為如何確定納稅義務？
問題1-1-4 土地增值稅政策中的“贈與”行為包括哪些具體情形？
問題1-1-5 確定土地增值稅收入的基本原則有哪些？
問題1-1-6 計算增值額的扣除項目有哪些？
問題1-1-7 土地增值稅的稅率如何確定？
問題1-1-8 房地產開發企業如何填寫土地增值稅納稅申報表？
1.2 土地增值稅征免政策
問題1-2-1 哪些情形下可以免征土地增值稅？
問題1-2-2 普通標準住宅的標準如何劃分？
問題1-2-3 企業的哪些行為要視同銷售繳納土地增值稅？
問題1-2-4 企業將開發產品轉為自用或用于出租等商業用途時是否征收土地增值稅？
問題1-2-5 在棚戶區改造中轉讓舊房作為改造安置住房的如何免征土地增值稅？
問題1-2-6 企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源的如何免征土地增值稅？
問題1-2-7 合作建房轉讓土地使用權的是否征收土地增值稅？
問題1-2-8 對整體改制前的企業將房地產轉移、變更到改制后的企業是否征收土地增值稅？
問題1-2-9 改制重組后再轉讓房地產并申報繳納土地增值稅時，“取得土地使用權所支付的金額”如何扣除？
問題1-2-10 企業合并時轉移、變更房地產是否繳納土地增值稅？
問題1-2-11 企業分設時轉移、變更房地產是否繳納土地增值稅？
問題1-2-12 單位、個人在改制重組時以房地產進行投資是否繳納土地增值稅？
問題1-2-13 納稅人以轉讓股權名義轉讓房地產行為是否繳納土地增值稅？
問題1-2-14 納稅人與關聯方之間的交易如何處理？
1.3 土地增值稅預征政策
問題1-3-1 在什么情況下可以預征土地增值稅？
問題1-3-2 預征土地增值稅的收入如何確定？
問題1-3-3 預征土地增值稅是否包括非直接銷售（視同銷售）收入？
問題1-3-4 如何確定土地增值稅預征率？
問題1-3-5 如何確定預征土地增值稅的計稅依據？
問題1-3-6 不預征土地增值稅的情形有哪些？
問題1-3-7 未按預征規定期限預繳稅款的是否加收滯納金？
問題1-3-8 如何填寫土地增值稅預征納稅申報表？
1.4 土地增值稅核定征收政策
問題1-4-1 在什么情形下可以核定征收土地增值稅？
問題1-4-2 核定征收土地增值稅的流程是如何確定的？
問題1-4-3 如何確定核定征收的收入？
問題1-4-4 如何確定核定征收的扣除項目金額？
問題1-4-5 如何確定核定征收率？
1.5 土地增值稅稅收征管及稅務審核政策
問題1-5-1 如何進行項目的日常管理（管理跟蹤過程中獲取的資料）？
問題1-5-2 稅務機關是否可以購買清算審核服務？
問題1-5-3 稅務機關清算審核方式包括哪些形式？
問題1-5-4 如何處理稅務機關清算審核與稅務稽查的協調問題？
1.6 土地增值稅清算鑒證基本規定
問題1-6-1 納稅人是否可以委托稅務師事務所進行清算？
問題1-6-2 清算中的法律責任如何確定？
問題1-6-3 土地增值稅清算鑒證的鑒證對象包括哪些資料？
問題1-6-4 稅務師事務所開展鑒證業務時鑒證人應當要求委托人如實提供哪些資料？
問題1-6-5 土地增值稅清算鑒證時相關證據業務處理的基本原則是什么？
問題1-6-6 鑒證人在審核鑒證過程中可以終止鑒證的情形有哪些？
附 錄
附錄1-1 土地增值稅納稅申報表（二）
附錄1-2 土地增值稅納稅申報表（一）
附錄1-3 土地增值稅納稅申報表（五）
附錄1-4 土地增值稅納稅申報表（七）
附錄1-5 土地增值稅項目登記表
第2章 土地增值稅清算之前期準備工作
2.1 清算前期鑒證審計業務操作流程
問題2-1-1 稅務師事務所接受委托時需要做哪些準備工作？
問題2-1-2 如何判斷項目是否達到清算條件？
問題2-1-3 如何判斷項目“可要求進行土地增值稅清算”？
問題2-1-4 如何確定清算單位？
問題2-1-5 如何取得清算通知書？
問題2-1-6 清算申報包括哪些資料？
2.2 土地增值稅清算前期業務鑒證規定
問題2-2-1 鑒證人承接土地增值稅清算鑒證業務應當具備哪些條件？
問題2-2-2 鑒證人在正式接受委托前應當了解企業（被鑒證人）的哪些情況？
問題2-2-3 鑒證人決定承接土地增值稅清算鑒證業務后應辦理什么手續？
問題2-2-4 鑒證人決定承接清算鑒證業務后在前期準備中要關注哪些內容？
問題2-2-5 土地增值稅清算鑒證時對相關證據業務的處理應掌握哪些基本原則？
問題2-2-6 從事清算鑒證業務時要取得哪些證據？
問題2-2-7 稅務師事務所在開展清算鑒證業務時應充分關注哪些事項？
問題2-2-8 稅務師事務所在開展清算鑒證業務時如何確定可售建筑面積？
2.3 土地增值稅清算前期業務涉稅政策
問題2-3-1 什么是土地增值稅清算？
問題2-3-2 應進行土地增值稅清算的要具備哪些條件？
問題2-3-3 稅務機關可要求進行清算的條件有哪幾項？
問題2-3-4 企業應在什么時間內辦理應進行清算的手續？
問題2-3-5 企業應在什么時間辦理可要求進行清算的手續？
問題2-3-6 稅務機關在日常管理中發現可要求企業進行清算的如何處理？
問題2-3-7 各地稅務機關如何確定土地增值稅的清算單位？
問題2-3-8 企業清算申報時應提供哪些清算資料？
問題2-3-9 開發產品總可售建筑面積如何確定？
2.4 土地增值稅清算前期業務稅務審核政策
問題2-4-1 稅務機關在審核清算資料時要注意哪些問題？
問題2-4-2 稅務機關收到企業清算資料時如何處理？
問題2-4-3 企業未按規定提供相關資料的如何處理？
問題2-4-4 稅務機關如何對企業報送的清算申報資料進行審核？審核時間是如何規定的？
問題2-4-5 稅務機關如何對清算單位的確定進行審核？
問題2-4-6 稅務機關如何對不同類型房地產增值額、增值率的計算進行審核？
附 錄 涉稅鑒證業務約定書
第3章 土地增值稅清算之確定清算收入
3.1 清算收入確定鑒證審計業務操作流程
問題3-1-1 如何確定清算收入？
問題3-1-2 清算申報房地產的類型有哪些？
問題3-1-3 如何確定清算項目建筑面積？
問題3-1-4 如何審核銷售（收入）合同？
問題3-1-5 房屋售價偏低的審計時如何處理？
問題3-1-6 如何審計確定視同銷售（非直接銷售）收入？
問題3-1-7 如何審計確定企業為促銷給予的價格折扣？
問題3-1-8 如何審計確定精裝修房屋收入？
問題3-1-9 如何審計確定“代收費用”收入？
問題3-1-10 如何審計確認土地增值稅計稅收入？
問題3-1-11 如何審計確定營改增前、后應稅收入？
問題3-1-12 如何以收款口徑核對計稅收入？
3.2 清算收入鑒證規定
問題3-2-1 收入審核包括哪些基本程序和方法？
問題3-2-2 如何審核鑒證收入確認的正確性？
問題3-2-3 如何審核鑒證非直接銷售和自用房地產的收入？
問題3-2-4 如何對售房時代收的各項費用進行鑒證？
問題3-2-5 鑒證人開展鑒證業務時，如何關注關聯交易、大額往來款？
問題3-2-6 納稅人隱瞞房地產成交價格終止鑒證后，鑒證人又另行受托鑒證的，房地產收入如何確認？
問題3-2-7 運用截止性測試確認收入真實性和準確性包括哪些內容？
3.3 土地增值稅清算收入確定涉稅業務相關政策
問題3-3-1 納稅人轉讓房地產如何確定土地增值稅清算收入（收入的范圍）？
問題3-3-2 確認清算收入時開具發票與未開具發票的如何處理？
問題3-3-3 銷售合同所載商品房面積與實際測量面積不一致的如何處理？
問題3-3-4 企業將開發產品用于職工福利等各項非直接銷售的如何確定收入？
問題3-3-5 企業將房地產轉為企業自用或用于出租，產權未發生轉移的如何處理？
問題3-3-6 企業轉讓房地產的成交價格明顯偏低包括哪些情形？
問題3-3-7 哪些情形下，企業轉讓房地產的成交價格即使明顯偏低，也可視為有正當理由？
問題3-3-8 企業轉讓房地產的成交價格明顯偏低又無正當理由的如何處理？
問題3-3-9 項目跨越營改增節點的土地增值稅應稅收入如何計算？
問題3-3-10 關于收取的外幣收入如何折合人民幣？
問題3-3-11 售后返租涉及的利益讓渡如何確認計稅收入？
問題3-3-12 企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的如何處理？
問題3-3-13 對企業按縣級以上人民政府的規定在售房時代收的各項費用如何處理？
問題3-3-14 支付的代銷費、包銷費等費用是否可以抵減清算收入？
問題3-3-15 向購買方附贈同一房地產開發項目中的車庫（位）或其他開發產品如何處理？
問題3-3-16 讓渡無產權的車庫（車位）、儲藏室等使用權如何確認清算收入？
3.4 土地增值稅清算收入確定業務的稅務審核方式
問題3-4-1 清算收入審核包括哪些內容？
問題3-4-2 清算收入有哪些基本的審核方法和審核資料？
問題3-4-3 對非直接銷售房地產的收入有哪些基本的審核方法和原則？
附 錄
附錄3-1 房地產轉讓收入明細表
附錄3-2 與收入相關的面積明細申報表
第4章 土地增值稅清算之扣除項目金額的確定及審核
4.1 鑒證審計之扣除項目分類
……
4.2 鑒證審計之審核方式
……
4.3 鑒證審計之不同清算項目扣除金額的分配
……
4.4 鑒證審計之同一清算項目中的成本分配業務
……
4.5 鑒證審計之扣除項目鑒證規定
……
4.6 稅收政策之成本扣除項目的基本規定
……
4.7 稅收政策之取得土地使用權支付成本扣除政策
……
4.8 稅收政策之房地產開發成本扣除政策
……
4.9 稅收政策之房地產開發費用扣除政策
……
4.10 稅收政策之與轉讓房地產有關的稅金扣除政策
……
4.11 稅收政策之其他各項扣除規定
……
4.12 稅收政策之清算扣除項目稅務審核
……
附 錄
……
第5章 土地增值稅清算之清算稅款計算及后續處理
5.1 清算稅款計算與申報流程
……
5.2 土地增值稅清算鑒證政策
……
5.3 土地增值稅清算及稅務機關審核政策
……
5.4 土地增值稅清算后稅收政策
……
5.5 土地增值稅清算綜合案例
……
附錄
……
第6章 單獨出售土地、舊房及購買在建工程再開發的土地增值稅業務
6.1 轉讓舊房業務
……
6.2 轉讓土地使用權業務
……
6.3 在建工程土地增值稅政策
……
附 錄
……
第7章 土地增值稅清算檢查業務
7.1 預征、核定征收檢查及相關延伸檢查
……
7.2 涉及收入確定的檢查
……
7.3 涉及成本費用的檢查
……
展開全部
土地增值稅清算全流程操作實務與案例(第二版) 作者簡介
董宏 從事稅政、稽查一線工作近三十年，業務上擅長房地產企業、建筑企業稅務稽查。2010年開始從事稽查業務至今，完成涉案稅款千萬元以上稽查案件十余起,稽查案件入庫稅款超過10億元。已出版《房地產開發企業稅務檢查實用攻略（第二版）》《房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析（第二版）》《土地增值稅清算全流程操作實務與案例》《建筑企業日常涉稅業務實操大全》《企業所得稅與增值稅差異分析及會計處理》等實務圖書，受到讀者的廣泛好評。 成秀美 南京中鴻匯則稅務師事務所合伙人，長期從事一線財稅審計工作，在各類財稅審計及涉稅項目運作方面具有豐富經驗與專業見解。近幾年已經完成近百個房地產企業的土地增值稅清算項目，同時為眾多央企及世界500強企業提供財稅服務，在營改增業務轉換過程中，輔導了大量房地產開發企業營改增涉稅業務的處理。 施玉明 曾任某國際集團副總裁,兼具在稅務機關和企業的工作經驗。曾長期從事稅務稽查一線工作，擅長房地產企業涉稅業務及檢查，在稅務生涯中完成了二十多起涉案稅款千萬元以上的稽查案件。在企業任職后，主持集團層面的財稅、投資管理等工作。 王亮 長期在稅務系統從事稅政解釋、案件審理和稽查工作，近十年，參與數十起重大稅務稽查案件的審理，參與多項基層稅務重大征管工作的推進，在營改增業務轉換中，參與營改增業務的教學輔導，具有非常全面和豐富的稅政解釋經驗。
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