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零基礎學出納 版權信息
- ISBN：9787520821537
- 條形碼：9787520821537 ; 978-7-5208-2153-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
零基礎學出納 本書特色
本書本著學以致用的原則，以一種容易理解和頗具實用性的方式講解出納知識，實用性強、針對性高，對出納新手十分有用。 在以新版企業會計準則和國家新頒布的財務制度、法律法規為依據進行編寫的同時，對傳統內容進行了升級，力求圖文并茂、通俗易懂，為讀者打造出一份有趣、精練、實用的學習資料。 只有理論指導實踐，實踐優化理論，結合實際工作去思考、去頓悟，做到與相關知識融會貫通的出納人員，才能更好地提高工作效率。
零基礎學出納 內容簡介
出納工作是財務工作的基礎，是每個單位不可或缺的一個重要崗位。 本書逐一梳理了快速勝任出納崗位工作所需要具備的職業素養、掌握的基本技能以及出納的核心業務等內容，聚焦實務中的核心問題，對出納知識進行逐一講解，從而做到即學即用，幫助讀者在盡可能短的時間內掌握相關知識和技能，為出納新手或即將走上出納崗位的人員量身打造。
零基礎學出納 目錄
**章 認識出納
一、出納人員的定義····················· 001
二、出納工作的類型····················· 002
三、出納工作的特點····················· 002
四、出納工作的職能及工作內容············ 003
五、出納工作的原則····················· 005
六、出納日常具體工作以及工作流程········ 006
七、出納工作和會計工作的聯系與區別······ 008
第二章 出納**的業務技能
一、點鈔······························ 010
二、識別人民幣的真假··················· 013
三、財務書寫規范······················· 015
四、印章的使用與管理··················· 018
五、保險柜的使用與管理·················· 022
第三章 出納**的會計基礎知識
一、原始憑證··························· 023
二、出納填制的記賬憑證·················· 030
三、登賬及對賬························· 039
四、出納工作的完整流程及方法············ 054
第四章 出納核心業務——現金管理和收支業務
一、資金管理模式······················· 057
二、現金管理的基本要求·················· 059
三、現金收入管理······················· 063
四、現金支出管理······················· 067
五、庫存現金清查管理··················· 070
六、現金盤虧、盤盈處理·················· 071
第五章 出納核心業務——銀行賬戶管理
一、銀行賬戶概述······················· 072
二、銀行賬戶開立······················· 075
三、銀行賬戶的變動····················· 081
四、銀行詢證函························· 082
第六章 出納核心業務——銀行結算業務
一、銀行結算概述······················· 086
二、銀行票據結算······················· 089
三、銀行委托結算······················· 107
四、信用結算··························· 110
五、網上銀行··························· 112
第七章 移動支付
一、 微信支付·························· 116
二、支付寶支付························· 118
三、移動支付的風險與注意事項············ 119
第八章 五彩繽紛的出納實訓營
一、實訓企業概況······················· 121
二、實操訓練··························· 125
三、實操訓練相關的票據展示·············· 131
展開全部
零基礎學出納 節選
所謂出納，顧名思義，“出”是指支出、付出，而“納”是指收入。出納的主要工作是管理資金，負責資金的收入與支出。而資金不僅是指貨幣，還包括各種票據，如支票、發票、承兌匯票、有價證券等。因此，具體來講，出納工作就是管理貨幣及與貨幣相關的所有票據、有價證券的進和出的一項工作。 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同含義。從會計角度講，“出納”一詞至少有出納人員、出納工作兩種含義。 出納人員是指從事出納工作的人員，包括廣義與狹義兩個方面。 廣義的出納人員不僅是指企業財務部門專職的出納工作者，還包括其他業務部門的收款員、收銀員。 事實上，收款員、收銀員的工作內容、方法及對其基本素質的要求，與財務部門的專職出納工作者有很多相同之處。例如，收款員、收銀員同樣是與資金打交道，他們的主要工作內容也是辦理貨幣資金和各種票據的收入，因此也會要求他們必須具備過硬的出納專業知識、良好的財經法紀意識與職業道德素養。 不同的是，收款員、收銀員活躍在日常經濟活動的**線，貨幣資金和各種票據的收入（主要是貨幣資金的收入）通常是由他們收取后上交給財務部門的專職出納人員。他們的工作內容與流程主要是收入→保管→核對→轉交，他們一般不參與核算，也就無須設置專門的核算賬戶。 狹義的出納則僅指企業財務部門的出納工作人員。我們在這里主要向大家介紹與講解的是狹義的出納人員的工作內容。 每個企業的規模大小、所處行業、主營業務等存在一定的差別，這就決定了出納的具體工作也有一定的差異。常見的出納工作大致可歸納為以下三種類型。 （一）全能型 其工作內容一般包括對企業所有貨幣資金、票據、有價證券的管理，涉及所有業務處理和與其他各部門的溝通。此類型的出納工作主要存在于規模較小的企業中，具體的出納工作通常是由老板親自負責或者由其指派的比較信任的人員負責。 （二）專業型 其工作內容主要是在企業中承擔部分出納工作。例如，在某一子公司負責收款，在某一子公司負責付款，或在某一利潤中心負責收款、付款工作。此類型的出納工作主要是在業務發生頻率相對較高的大型集團公司、跨國公司中出現。 （三）層級型 此類型的出納工作主要存在于涉及很多分公司、分點、分校、分店、辦事處等的企業，如連鎖店、餐飲店、學校、酒店等。 任何工作都有其自身的特點和規律，出納是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的本質屬性，但它又是一個專門的崗位、一項專門的技術，因此，具有專門的工作特點。 （一）社會性 出納擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經濟活動的大環境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯系的。只要這個單位持續發生經濟活動，就必然要求出納員與之發生經濟關系。例如，出納人員要了解國家有關財會政策法規并參加這方面的學習和培訓，出納人員要經常與銀行對接業務。因此，出納工作具有廣泛的社會性。 （二）專業性 出納作為財務部門的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規則。憑證如何填制、日記賬如何科學登記，就連保險柜的使用與管理也是很有講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求從業者要經過一定的職業教育；另一方面也需要從業者在實踐中不斷地積累經驗，掌握其工作要領，熟練使用現代化辦公工具，做一個合格的財務人員。 （三）政策性 出納工作是一項政策性很強的工作，日常工作中的每一項業務都必須依照相關規定進行處理。出納必須遵循的法律、法規主要包括《中華人民共和國會計法》《現金管理暫行條例》《現金管理暫行條例實施細則》《中國人民銀行支付結算辦法》《會計基礎工作規范》等，這些法律、法規對出納工作提出了具體規定和要求。出納人員必須熟悉這些法律、法規，并將其正確運用到日常的經濟業務中，真正做到知法、懂法、依法、守法。 （四）時間性 出納工作具有很強的時間性，如職工工資的發放、費用報銷、核對銀行賬務及現金收支等，都有嚴格的、規律性的時間要求。 （五）煩瑣性 企業資金流動性越強，出納的工作就越煩瑣。出納人員需要頻繁地收取與支付資金、登記現金和銀行日記賬、往返于企業與銀行之間、辦理網上銀行業務、打印銀行回單、領購各種票據等，并且每日必須結出現金日記賬余額、清點并核對庫存現金，每月末結出銀行存款日記賬余額、打印銀行對賬單、核對賬戶余額等，以保證企業經營活動有序進行。 出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監督和管理四個方面。 （一）收付職能 出納工作*基本的職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。 （二）反映職能 出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。 （三）監督職能 出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。 （四）管理職能 出納工作還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收付監督、預算完成情況統計等。 出納工作的基本原則主要是內部牽制原則，也就是我們通常提到的“錢賬分管”原則。 （一）什么是錢賬分管 《中華人民共和國會計法》第三十七條規定，會計機構內部應當建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。這項法律條款講的就是錢賬分管。從該條款中可以明確，錢賬分管的實質就是凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，起到相互監督、相互制約的作用。 （二）不相容職務分離的重要性 《內部會計控制規范》中提出了不相容職務分離，即出納和會計是兩個不相容職務，分離的主要目的是加強財務部相關崗位的相互制約、相互監督及相互核對，提高會計核算質量，避免可能的工作失誤并防止舞弊行為。 出納人員專門從事貨幣資金收付經濟業務。根據復式記賬原則，每發生一筆貨幣資金收付經濟業務，必然引起收入、費用或債權債務等賬簿記錄的變化，即每發生一筆貨幣資金收付經濟業務都要登記收入、費用或債權債務等有關賬簿，如果這些賬簿的登記工作都是由出納人員一人負責，就會給貪污舞弊行為以可乘之機。因此，在企業財務管理過程中，分離不相容的職務是非常重要的。 （三）不相容職務分離的內容 不相容職務分離的具體內容包括以下幾個方面。 （1） 貨幣資金的收付及保管應由被授權的專職出納人員負責，其他人員不得接觸。 （2）出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作。 （3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。 （4）出納人員應與貨幣資金審批人員分離，實施嚴格的審批制度。 （5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管。 （6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管員人員分離。 （7）負責貨幣資金收付的人員應與負責現金清查、盤點的人員和負責與銀行對賬的人員相 分離。
零基礎學出納 作者簡介
牛賬網是一家專注于財會、金融、教資、職場等領域課程研發和培訓的線上教育學習平臺，擁有60多類職場崗位實操系統、100多種教學服務工具、10000多教學課時，全國累計超2000家合作伙伴，成功賦能300多萬學員群體，致力于打造全國領先的成人職業教育學習平臺，幫助每位職場人成就職業未來。
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