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企業內部控制實務(新編21世紀高等職業教育精品教材·財務會計類) 版權信息
- ISBN：9787300303024
- 條形碼：9787300303024 ; 978-7-300-30302-4
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業內部控制實務(新編21世紀高等職業教育精品教材·財務會計類) 內容簡介
本書以2008年以來財政部等五部委陸續頒布的《企業內部控制基本規范》《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》為主要依據，力求反映我國企業內部控制規范體系建設的近期新成果。包含8章：內部控制歷史和發展、我國內部控制規范體系、內部控制基本理論、內部控制要素、內部控制方法、風險評估、內部控制評價和審計、具體業務控制。
企業內部控制實務(新編21世紀高等職業教育精品教材·財務會計類) 目錄
**章 總論
**節 內部控制的內涵和特征
第二節 內部控制的發展
第三節 內部控制的作用和局限性
第四節 內部控制規范體系
第二章 內部控制基本理論與方法
**節 內部控制目標
第二節 內部控制的原則
第三節 內部控制要素
第四節 內部控制措施
第三章 風險評估
**節 風險評估概述
第二節 風險識別
第三節 風險分析
第四節 風險應對
第四章 信息與溝通
**節 信息與溝通概述
第二節 信息收集與傳遞
第三節 信息溝通
第四節 信息系統控制
第五節 反舞弊與舉報投訴制度
第五章 企業整體層面內部控制
**節 企業組織架構
第二節 企業發展戰略
第三節 企業人力資源
第四節 企業社會責任
第五節 企業文化
第六章 企業主要業務活動控制
**節 資金活動控制
第二節 采購業務控制
第三節 成本費用控制
第四節 存貨管理控制
第五節 銷售業務控制
第六節 固定資產管理控制
第七節 無形資產的管理
第八節 財務報告內部控制
第七章 內部控制監督
**節 內部監督概述
第二節 內部監督機構及其職責
第三節 內部監督程序
第四節 內部監督的方法
第五節 內部控制自我評價報告
第八章 內部控制評價
**節 內部控制評價概述
第二節 內部控制評價內容和標準
第三節 內部控制評價程序和方法
第四節 內部控制缺陷及其認定
第五節 內部控制評價報告
參考文獻
**節 內部控制的內涵和特征
第二節 內部控制的發展
第三節 內部控制的作用和局限性
第四節 內部控制規范體系
第二章 內部控制基本理論與方法
**節 內部控制目標
第二節 內部控制的原則
第三節 內部控制要素
第四節 內部控制措施
第三章 風險評估
**節 風險評估概述
第二節 風險識別
第三節 風險分析
第四節 風險應對
第四章 信息與溝通
**節 信息與溝通概述
第二節 信息收集與傳遞
第三節 信息溝通
第四節 信息系統控制
第五節 反舞弊與舉報投訴制度
第五章 企業整體層面內部控制
**節 企業組織架構
第二節 企業發展戰略
第三節 企業人力資源
第四節 企業社會責任
第五節 企業文化
第六章 企業主要業務活動控制
**節 資金活動控制
第二節 采購業務控制
第三節 成本費用控制
第四節 存貨管理控制
第五節 銷售業務控制
第六節 固定資產管理控制
第七節 無形資產的管理
第八節 財務報告內部控制
第七章 內部控制監督
**節 內部監督概述
第二節 內部監督機構及其職責
第三節 內部監督程序
第四節 內部監督的方法
第五節 內部控制自我評價報告
第八章 內部控制評價
**節 內部控制評價概述
第二節 內部控制評價內容和標準
第三節 內部控制評價程序和方法
第四節 內部控制缺陷及其認定
第五節 內部控制評價報告
參考文獻
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企業內部控制實務(新編21世紀高等職業教育精品教材·財務會計類) 節選
在內部控制中，風險通常是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。或者說，風險是指某項事件發生將并對組織實現其目標產生負面影響的可能性。 如天災、市場競爭激烈化、外匯和資源行情的變動等外部因素，信息系統故障及不合理、會計處理發生錯誤和不當行為、個人信息及與重要的商業信息流失或泄漏等內部因素等。這些因素都屬于風險范疇。對于 “風險”概念應主要把握以下幾個方面： 首先，企業風險與企業戰略相關。企業風險是阻礙企業實現戰略目標的各種因素和事項，企業經營中戰略目標不同，其面臨的風險也就不同。 其次，風險是一系列可能發生的結果，不能簡單地理解為*有可能的結果。因為風險的可能結果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風險時， “范圍”這個概念對應了眾多的不確定性。同時，風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下發生的，可以由人的主觀判斷來決定如何應對不同的風險。 再次，風險總是與機會并存的。事件發生的可能性，包括不利影響的事件發生的可能性，也包括有利影響的事件發生的可能性，即機會。這些機會對圍繞企業戰略設定適當目標具有重要的意義。但是，機會的識別與評估并不是企業內部控制的主要職能，它們的發現更多依賴于企業的外部因素。 *后，風險有別于危險。危險是可能產生潛在損失的征兆，它是風險的前提，沒有危險就無所謂風險。風險由兩部分組成：一是危險事件出現的概率；二是一旦危險出現，其造成后果的嚴重程度和損失的大小。如果將這兩部分的量化指標綜合，就是風險的表征，或稱風險系數。 盡管風險與損失沒有直接的聯系，但畢竟現實生活中大量的風險都會導致損失的后果。在企業日常經營活動中，加強對風險的認識，積極主動地采取措施應對風險的挑戰，具有重要的意義。需要說明的是，一系列風險管理的實質不是避免或消除風險，而是判斷哪些風險可以利用，哪些風險可以轉嫁給投資者，哪些風險應該避免。
企業內部控制實務(新編21世紀高等職業教育精品教材·財務會計類) 作者簡介
首都經濟貿易大學會計學院，王國生，副教授。獨立編寫：《新編行政事業單位會計實務》《新編財政總預算會計實務》《事業單位會計實務》《財務會計案例》、《小企業會計準則解釋與應用》《零售企業會計實務》《商品流通企業會計》《新編行政事業單位會計》《（政府會計準則——基本準則）分析與運用》等書籍近20余部。在《財務與會計》《財會通訊》《財務與會計導刊》《商業會計》《會計月刊》《會計之友》等雜志發表論文20余篇。
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