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房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第三版) 版權信息
- ISBN：9787509221839
- 條形碼：9787509221839 ; 978-7-5092-2183-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第三版) 本書特色
★★本書適用對象★★ ■稅務機關稽查/審理案件、稅收征管/執法過程中查閱、參考 ■房地產企業財務、稅務、內控人員即學即用、快速上手 ■會計師、稅務師等專業涉稅服務機構案頭常備工具書 本版根據近兩年財政部、稅務總局陸續發布的增值稅、企業所得稅、土地增值稅、契稅、印花稅等新政策全面更新 #233個實務案例+446個疑難問題解答+152個特別提示# ★一問一答，問題解答與案例分析一一對應，即學即用的實操工具書 ★律師點評，針對稅企爭議問題，專業律師從稅收法理角度評析，提供解決問題的新思路 ★政策新，新老政策銜接闡述，新政策解讀及時、詳細； ★流程全，涉及房地產企業實際業務各個環節的稅會處理 ★業務精，一線作者多年房企財稅實踐經驗的干貨分享與總結
房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第三版) 內容簡介
——涉稅處理+會計核算+案例解析+基層實踐+疑難問題—— 全流程解讀房地產企業各項業務活動 ■企業設立及資產劃撥等業務涉稅問題 ■借款業務涉稅問題 ■土地使用權成本支出涉稅問題 ■前期工程準備階段業務涉稅問題 ■項目施工成本費用支出涉稅問題 ■項目成本費用分攤業務涉稅問題 ■銷售業務涉稅問題 ■特殊業務涉稅問題 ■自持物業業務涉稅問題 ■利潤分配及注銷清算業務涉稅問題 ■薪金福利保險業務涉稅問題 ■計稅列支限額業務涉稅問題 ■日常管理活動業務涉稅問題 ■增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題
房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第三版) 目錄
第1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題
1.1 企業開辦期間的各項業務
問題111 企業開辦費如何進行涉稅與會計處理?
問題112 企業籌建期間發生的業務招待費及廣告、宣傳費如何進行涉稅與會計處理?
問題113 企業繳納的印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅在什么科目核算?
問題114 企業的營業賬簿如何貼花?
問題115 企業權利、許可證照如何貼花?
1.2 接受資本投入業務
問題121 企業接受現金投入的資本如何進行印花稅及會計處理?
問題122 企業“實收資本”“資本公積”增加的,印花稅如何計算?
問題123 企業接受實物投資的增值稅進項稅額如何處理?
問題124 企業接受實物投資的企業所得稅如何處理?
問題125 企業接受房屋、土地使用權投資的增值稅進項稅額如何處理?
問題126 企業接受房屋、土地使用權投資的其他印花稅如何處理?
問題127 企業接受房屋、土地使用權投資的契稅如何處理?
問題128 企業接受房屋、土地使用權投資的企業所得稅如何處理?
問題129 企業接受房屋投資的房產稅、城鎮土地使用稅如何處理?
1.3 對外投資業務
問題131 企業以現金投資成立子公司的如何進行企業所得稅處理?
問題132 企業以實物對外投資的增值稅如何處理?
問題133 企業以實物對外投資的企業所得稅如何處理?
問題134 企業以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算?
問題135 企業以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理?
問題136 企業以房屋、土地使用權投資的土地增值稅如何處理?
問題137 企業以房屋、土地使用權投資的如何進行企業所得稅處理?
1.4 資產劃撥業務
問題141 在企業改制重組中,母公司將土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業)是否繳納土地增值稅?
問題142 母公司通過合并、分立、出售、置換等方式將土地使用權劃撥到子公司是否繳納增值稅?
問題143 由母公司競拍后設立項目公司劃撥的土地使用權,土地價款如何扣除?
問題144 母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業)是否繳納增值稅?
問題145 母子公司之間劃撥土地使用權是否繳納契稅?
問題146 100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權,是否需要進行企業所得稅處理?
問題147 非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權,何種情形下需要進行企業所得稅處理?
問題148 母子公司之間劃撥土地使用權時,印花稅如何計算?
問題149 母子公司之間劃撥土地使用權時,城鎮土地使用稅如何計算?
問題1410 母子公司之間劃撥房產如何進行涉稅處理?
第2章 借款業務涉稅問題
2.1 企業向金融機構借款業務
問題211 企業與金融機構簽訂的合同如何計算繳納印花稅?
問題212 企業的借款費用如何進行企業所得稅處理?
問題213 房地產企業利用長期借款對外投資,如何進行借款利息的企業所得稅處理?
問題214 企業取得金融機構開具的增值稅專用發票,其進項稅額是否可以抵扣?
問題215 房地產開發企業借款費用如何分配?
2.2 企業向非金融企業、個人借款業務
問題221 企業向非金融機構借款的利息如何進行企業所得稅處理?
問題222 企業向非金融機構借款支付的利息能否取得增值稅專用發票?
問題223 企業向個人借款支付的利息如何進行企業所得稅處理?
問題224 企業向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理?
問題225 企業向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理?
2.3 向關聯方支付利息業務
問題231 企業投資者投資未到位而發生的利息支出如何進行企業所得稅處理?
問題232 企業關聯方利息支出如何進行稅前扣除?
問題233 企業集團或其成員企業統一向金融機構借款支付的利息如何處理?
問題234 企業向關聯自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除?
問題235 企業之間無償使用資金如何進行增值稅、企業所得稅處理?
2.4 取得利息收入等業務
問題241 企業將自有資金借給其他企業收取的利息如何進行增值稅處理?
問題242 企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行企業所得稅處理?
問題243 企業取得存款利息、借款利息的增值稅、企業所得稅如何處理?
第3章 土地使用權成本支出涉稅問題
3.1 以出讓方式獲取土地使用權業務
問題311 企業在土地獲取環節會產生哪些重要涉稅資料?
問題312 簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅?
問題313 企業通過出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?
問題314 企業通過“招、拍、掛”等方式獲取國有土地使用權,其土地前期開發成本在計算繳納契稅時是否可以扣除?
問題315 當地政府減免的土地出讓金是否計算繳納契稅?
問題316 企業以出讓方式取得土地使用權后從何時開始繳納城鎮土地使用稅?
問題317 企業以出讓方式獲取土地使用權后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算?
問題318 企業以出讓方式獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理?
問題319 企業支付的土地價款應取得什么樣的票據?
問題3110 農用地轉為建設用地支付的各項費用如何進行企業所得稅處理?
問題3111 房地產企業開發項目用地城鎮土地使用稅納稅義務截止時間如何確定?
3.2 以轉讓方式獲取土地使用權業務
問題321 企業通過轉讓方式獲取土地使用權有哪些重要涉稅資料?
問題322 企業簽訂的國有土地使用權轉讓合同如何貼花?
問題323 企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?
問題324 企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮土地使用稅?
問題325 企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什么樣的票據?
問題326 企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算?
問題327 企業通過轉讓方式獲取的土地使用權如何確定成本?
3.3 以接受投資等方式取得土地使用權業務
問題331 企業以接受投資方式取得土地使用權有哪些重要涉稅資料?
問題332 企業簽訂的投資協議是否需要貼花?
問題333 企業以接受投資方式取得土地使用權是否需要繳納契稅?
問題334 企業接受投資獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理?
問題335 企業以開發土地上的開發產品換取土地使用權的如何進行企業所得稅處理?
問題336 企業以其他土地上的開發產品換取土地使用權的如何進行企業所得稅處理?
問題337 企業以換取開發產品為目的,將土地使用權投資其他企業房地產開發項目的應如何處理?
3.4 購買在建工程業務
問題341 企業簽訂購置在建工程合同如何貼花?
問題342 企業受讓在建工程如何計算繳納契稅?
問題343 企業購置在建工程應取得什么樣的票據?
問題344 企業購置在建工程如何進行企業所得稅處理?
3.5 其他各項土地成本支出業務
問題351 企業土地補償安置費(房屋)支出如何進行企業所得稅處理?
問題352 安置協議書在涉稅處理時能否作為入賬憑證?
問題353 企業拆遷補償支出無法取得發票的,是否可以在企業所得稅稅前扣除?
問題354 政府收回土地使用權支付給納稅人代墊的拆遷補償費如何進行涉稅處理?
問題355 企業獲得返還的土地出讓金如何處理?
問題356 企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理?
問題357 企業繳納的土地閑置費是否可以在企業所得稅稅前扣除?
問題358 企業開發的商品房是否需要繳納城鎮土地使用稅?
3.6 土地成本分攤計算
問題361 按照占地面積法如何分攤土地成本?
問題362 土地開發同時聯結房地產開發的土地成本如何分攤?
問題363 按照建筑面積法如何分攤土地成本?
問題364 開發項目中公共配套設施如何分攤土地成本?
問題365 地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本?
第4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題
4.1 各項設計、勘察、測繪業務
問題411 企業簽訂各項設計、勘察、測繪等業務合同如何計算印花稅?
問題412 企業支付各項規劃、勘察、設計等費用的增值稅、企業所得稅如何處理?
問題413 企業委托境外機構進行設計等業務如何進行增值稅、企業所得稅處理?
問題414 企業委托境外機構設計建筑物圖紙等由境內企業承擔稅費的如何進行處理?
4.2 項目咨詢費用支出業務
問題421 企業支付專家(自然人)勞務費如何開具發票?
問題422 企業支付專家(自然人)勞務費如何進行增值稅處理?
問題423 企業支付專家(自然人)勞務費的個人所得稅如何計算?
問題424 企業支付各類咨詢費如何進行增值稅、企業所得稅處理?
問題425 企業組織項目咨詢會議支付的費用如何進行涉稅處理?
問題426 企業支付外出考察費用的增值稅、企業所得稅如何處理?
問題427 企業項目可行性研究未通過的相關費用如何進行企業所得稅處理?
4.3 籌建、場地通平等業務
問題431 企業簽訂“三通一平”工程合同如何計算印花稅?
問題432 企業支付“三通一平”工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理?
問題433 企業支付施工前各項手續費及行政性收費、政府基金如何進行企業所得稅處理?
問題434 企業報批報建、物業完善費用如何進行預提處理?
4.4 前期工程費成本分攤業務
問題441 項目一次性開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?
問題442 項目分期開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?
問題443 項目一次性開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?
問題444 項目分期開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?
問題445 前期工程費用如何按直接成本法進行分攤?
問題446 前期工程費用如何按預算造價法進行分攤?
第5章 項目施工成本費用支出涉稅問題
5.1 涉及建筑安裝工程費的業務
問題511 各項建筑安裝工程業務合同如何計算印花稅?
問題512 企業支付建筑安裝工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理?
問題513 發包方以清包工方式發包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理?
問題514 以清包工方式發包項目,建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理?
問題515 發包方以甲供工程發包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理?
問題516 以甲供工程方式發包項目選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理?
問題517 開發項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅?
問題518 項目現場建設的臨時售樓部是否應繳納房產稅?
問題519 企業在結算計稅成本時未取得合法憑據的如何處理?
問題5110 企業發生的紅線外建造成本如何進行企業所得稅處理?
問題5111 開發項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮土地使用稅?
問題5112 法院判決書能否作為成本費用入賬依據?
問題5113 企業用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理?
問題5114 出包工程未取得全額發票的如何進行預提處理?
5.2 涉及基礎設施建設費的業務
問題521 企業支付基礎設施工程費用的增值稅、企業所得稅、印花稅如何處理?
問題522 企業采購砂石水泥如何抵扣進項稅額?
問題523 零星工程(小規模納稅人)的進項稅額是否可以抵扣?
5.3 涉及公共配套設施費的業務
問題531 企業支付公共配套設施工程費用的增值稅、企業所得稅、印花稅如何處理?
問題532 公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用?
問題533 作為公共配套設施的建筑物如何處理?
問題534 公共配套設施獲得政府補償等情形的如何處理?
問題535 利用地下基礎設施形成的停車場所企業所得稅如何處理?
5.4 涉及開發間接費的業務
問題541 項目施工現場水電費支出如何處理?
問題542 企業周轉房成本如何攤銷?
問題543 企業營銷設施成本費用支出如何進行企業所得稅處理?
第6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題
6.1 成本對象確定涉及的稅收問題
問題611 企業開發項目成本對象確定原則、依據等資料如何報送稅務機關?
問題612 開發項目確定成本對象的可否銷售原則如何應用?
問題613 開發項目確定成本對象的功能區分原則如何應用?
問題614 企業的停車場所如何確定成本對象?
問題615 開發項目確定成本對象的定價差異原則如何應用?
問題616 開發項目確定成本對象的成本差異原則如何應用?
問題617 開發項目確定成本對象的權益區分原則如何應用?
6.2 計稅成本核算的一般程序
問題621 應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理?
問題622 企業各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集?
問題623 期前已完工成本對象應負擔的成本費用如何分配?
問題624 本期已完工成本對象成本如何分配?
問題625 對本期未完工和尚未建造的成本對象應如何處理?
6.3 成本分配涉及的稅收問題
問題631 項目一次性開發的如何應用占地面積法進行分配?
問題632 項目分期開發的如何應用占地面積法進行分配?
問題633 項目一次性開發的如何應用建筑面積法進行分配?
問題634 項目分期開發的如何應用建筑面積法進行分配?
問題635 開發產品成本如何應用直接成本法進行分配?
問題636 開發產品成本如何應用預算造價法進行分配?
6.4 特殊項目的專門分攤方法
問題641 單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本如何分配?
問題642 企業預售(銷售)商品房成本結轉的時點如何確定?
問題643 開發產品成本結轉如何進行會計處理? 2
問題644 開發產品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定?
問題645 企業開發產品整體報廢或毀損如何處理?
第7章 銷售業務涉稅問題
7.1 增值稅銷售額與土地價款業務
問題711 企業銷售自行開發的房地產項目的主要增值稅處理流程有哪些?
問題712 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何計算增值稅銷售額?
問題713 企業向政府部門支付的土地價款包括哪些項目及支付票據?
問題714 企業以子公司(項目公司)名義開發的總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款?
問題715 企業計算增值稅時扣除的土地價款*高限額是多少?
問題716 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目如何進行增值稅處理?
問題717 一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的房地產老項目是否可以扣除土地價款?
問題718 適用一般計稅方法計稅的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何計算預繳增值稅?
問題719 適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳增值稅?
問題7110 企業收取的訂金、意向金、誠意金等性質的款項是否預繳增值稅?
問題7111 適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理?
問題7112 適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理?
問題7113 企業銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票?
問題7114 企業有多個項目預售的預繳稅款是否可以互相抵減?
問題7115 企業預售開發項目的印花稅如何計算?
問題7116 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票?
7.2 購進不動產進項稅額業務
問題721 一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額?
問題722 企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括哪些項目?
問題723 企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何劃分計算處理?
問題724 企業取得不動產(在建工程)進項稅額如何抵扣?
問題725 房地產開發企業增值稅期末留抵稅額是否可以適用退稅政策?
7.3 增值稅小規模納稅人業務
問題731 小規模納稅人如何預繳稅款?
問題732 小規模納稅人如何計算申報稅款?
問題733 小規模納稅人如何開具發票?
7.4 銷售房地產項目取得收入的企業所得稅處理
問題741 開發項目視為完工的條件是什么?
問題742 房地產開發企業的企業所得稅能否按核定征收方式征收?
問題743 開發產品銷售收入的范圍是什么?
問題744 企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題745 企業采取分期收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題746 企業采取銀行按揭方式銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題747 企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題748 企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題749 企業采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題7410 企業采取包銷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?
問題7411 企業銷售未完工開發產品取得的收入如何確定計稅毛利率?
問題7412 企業銷售未完工開發產品取得的收入如何計算計入當期應納稅所得額?
問題7413 企業銷售經濟適用房等計稅毛利率如何確定?
7.5 銷售房屋贈送物品業務
問題751 企業隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業所得稅?
問題752 企業隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅?
問題753 企業項目營銷贈送禮品如何計算增值稅、企業所得稅?
問題754 企業項目營銷贈送禮品如何進行個人所得稅處理?
7.6 違約賠償業務
問題761 企業收到客戶(業主)違約金是否繳納增值稅?
問題762 企業收到客戶(業主)違約金是否屬于企業所得稅收入?
問題763 企業支付違約金如何進行企業所得稅處理?
問題764 企業銷售商品房發生退款的如何進行增值稅處理?
問題765 企業銷售商品房發生退款的如何開具增值稅專用發票?
問題766 企業銷售商品房發生退款的如何進行企業所得稅處理?
7.7 其他銷售業務
問題771 企業按揭貸款保證金(擔保金)如何處理?
問題772 企業支付境外機構銷售開發產品的費用(含傭金或手續費)如何計算增值稅?
問題773 支付境外機構銷售開發產品費用如何進行企業所得稅處理?
問題774 企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的企業所得稅如何處理?
問題775 企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產稅?
問題776 企業開發的未出售的商品房是否需要繳納房產稅?
（字數限制，后略，全部目錄見中國市場出版社官網）
展開全部
房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第三版) 作者簡介
董宏 從事稅政、稽查一線工作近三十年，業務上擅長房地產企業、建筑企業稅務稽查。2010年開始從事稽查業務至今，完成涉案稅款千萬元以上稽查案件十余起,稽查案件入庫稅款超過10億元。已出版《房地產開發企業稅務檢查實用攻略（第二版）》《房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析（第二版）》《土地增值稅清算全流程操作實務與案例》《建筑企業日常涉稅業務實操大全》《企業所得稅與增值稅差異分析及會計處理》等實務圖書，受到讀者的廣泛好評。 施玉明 曾任某國際集團副總裁,兼具在稅務機關和企業的工作經驗。曾長期從事稅務稽查一線工作，擅長房地產企業涉稅業務及檢查，在稅務生涯中完成了二十多起涉案稅款千萬元以上的稽查案件。在企業任職后，主持集團層面的財稅、投資管理等工作。 成秀美 南京中鴻匯則稅務師事務所合伙人，長期從事一線財稅審計工作，在各類財稅審計及涉稅項目運作方面具有豐富經驗與專業見解。近幾年已經完成近百個房地產企業的土地增值稅清算項目，同時為眾多央企及世界500強企業提供財稅服務，在營改增業務轉換過程中，輔導了大量房地產開發企業營改增涉稅業務的處理。 王亮 長期在稅務系統從事稅政解釋、案件審理和稽查工作，近十年，參與數十起重大稅務稽查案件的審理，參與多項基層稅務重大征管工作的推進，在營改增業務轉換中，參與營改增業務的教學輔導，具有非常全面和豐富的稅政解釋經驗。 周荃 在稅務稽查一線工作近十年，具有律師、注冊稅務師職業資格，稅收理論知識扎實，參與了多項稅收實踐工作。 周美林 曾長期在稅收一線從事稅政、稽查等工作，現為江蘇德擎律師事務所執業律師、南京財經大學兼職教師及多家上市公司獨立董事、大型企業監事。業務上擅長企業上市、重組、并購、破產等特殊業務的法律、稅收、財務方面的操作及稅收法律爭議的解決，實操經驗豐富。
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