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建筑施工企業會計與稅務實務操作全書 版權信息
- ISBN：9787115580795
- 條形碼：9787115580795 ; 978-7-115-58079-5
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
建筑施工企業會計與稅務實務操作全書 本書特色
適讀人群 ：會計專業人士1.貼近實戰，緊扣新準則要求 本書系統地介紹會計與稅務實務，并且匯總歸納了近年我國會計準則的新變化，將其融入到施工項目會計核算的剖析中。結合建筑施工企業的特點，對建筑施工企業有關會計政策的選擇、會計科目的設置和使用、相關信息的財務報告披露等方面做了較為詳細的論述，是一本建筑施工企業財務和管理人員工具書。 2.解決實務問題，著眼業務流程 本書詳盡展示了施工企業業務流程，系統介紹了施工會計和稅務實務操作，內含200余個案例分析，100多個實務操作技巧是一本支持“營改增”的施工企業會計和稅務實務教程。 3.案例圖文并茂，內容通俗易懂 搭配案例，實現理論和實踐相結合，從專業的角度針對施工企業的會計實務與稅務問題進行了具體分析并給出了解決的方案。書中采用三維邏輯結構圖給讀者營造一個輕松、愉快的閱讀感受。在簡述理論知識的基礎上，與實際案例巧妙結合，為讀者掌握財稅操作要領，快速提高綜合業務能力保駕護航。
建筑施工企業會計與稅務實務操作全書 內容簡介
建筑業是國民經濟的重要物質生產部門，與國民經濟發展、人民生活改善有著密切關系。我國基礎設施建設以及城市化進程的加快，有力地推動了建筑業發展，建筑業對國民經濟增長的貢獻日益增大。 《建筑施工企業會計與稅務實務操作全書》根據新的會計法規和稅收政策，對建筑施工企業實際經營過程中涉及的稅務與會計事項進行分析，涵蓋建筑施工的各個階段，內容豐富，邏輯性強，并附有建筑施工企業的稅務與會計實務處理案例，通俗易懂，實用性強，旨在讓讀者把握建筑施工企業稅務與會計理論和實際操作。《建筑施工企業會計與稅務實務操作全書》適合建筑施工企業財稅工作人員、建筑施工企業管理者、會計師事務所工作人員，以及高校研究建筑施工企業會計與稅務的師生閱讀和使用。
建筑施工企業會計與稅務實務操作全書 目錄
目 錄
第 1 章 建筑施工企業會計和稅務實務處理概述
1．1 建筑施工企業的界定和特點 1
1．1．1 建筑施工企業的界定 1
1．1．2 建筑施工企業的特點 2
1．1．3 建筑施工企業的生產經營流程和生產模式特點 5
1．2 我國建筑施工企業的財稅法規體系 7
1．2．1 現行的實體法體系 7
1．2．2 現行的程序法體系 9
1．3 建筑施工企業的基礎財稅知識 12
1．3．1 建筑施工企業會計基礎工作 12
1．3．2 建筑施工企業會計核算特點 13
1．3．3 建筑施工企業的基礎稅務知識 14
第 2 章 合同簽訂環節的會計和稅務實務
2．1 涉稅概述 22
2．2 應納稅額的計算 23
2．2．1 納稅義務人 23
2．2．2 稅目和稅率 24
2．2．3 計算方法 25
2．3 征收管理 26
2．3．1 納稅和征稅方法 26
2．3．2 納稅地點 29
2．3．3 納稅環節 29
2．3．4 管理與處罰 29
2．3．5 印花稅的會計處理 33
2．3．6 印花稅稅收優惠 33
2．4 典型問題探討 35
2．5 合同簽訂環節的會計處理 43
2．5．1 簽訂租賃合同的會計處理 43
2．5．2 簽訂分包合同的會計處理 56
2．5．3 簽訂借款合同的會計處理 63
第3 章 建造合同準則的運用
3．1 建造合同概述 73
3．1．1 合同分立 74
3．1．2 合同合并 75
3．1．3 追加資產的建造 75
3．2 建造合同成本稅前扣除要求 76
3．2．1 建造合同成本的組成 76
3．2．2 稅前扣除基本原則 79
3．2．3 材料費用 82
3．2．4 人工費用 82
3．2．5 機械使用費 85
3．3 建造合同的會計處理 91
3．3．1 建造合同的收入與成本 91
3．3．2 建造合同收入成本核算應設置的相關會計科目及
會計處理 93
3．3．3 建造合同收入的確認和計量 97
3．3．4 建造合同的成本確認與計量 113
第4 章 征地拆遷環節的會計和稅務實務
4．1 征地拆遷的相關政策 117
4．1．1 土地的所有制 117
4．1．2 拆遷基本程序 117
4．1．3 拆遷政策 118
4．1．4 征收土地的程序 119
4．1．5 征收土地的補償 120
4．1．6 建設項目施工臨時使用土地的補償 121
4．2 征地拆遷或施工過程中占用耕地的涉稅問題 121
4．2．1 耕地占用稅的特點 121
4．2．2 納稅義務人和征稅范圍 122
4．2．3 應納稅額的計算 122
4．2．4 征收管理 123
4．3 征地拆遷過程中涉及的其他稅務處理 123
4．3．1 拆遷主體與征收主體增值稅處理 123
4．3．2 城市房屋拆遷被征收人的個人所得稅處理 124
4．3．3 被征收人取得安置房屋后銷售如何征收個人所得稅 125
4．3．4 城市房屋拆遷補償費如何計入土地增值稅扣除項目 130
4．3．5 取得拆遷補償房屋如何計征契稅 130
4．3．6 城市房屋拆遷補償費企業所得稅處理 131
4．4 征地拆遷環節的稅收優惠 132
4．4．1 耕地占用稅優惠 132
4．4．2 土地增值稅優惠 133
4．4．3 契稅優惠 135
4．4．4 企業所得稅優惠 137
4．5 典型問題探討 137
4．6 工程成本的會計處理 140
4．6．1 工程成本概述 140
4．6．2 工程成本核算 142
4．6．3 工程成本結算 150
4．6．4 扣款項目的管理與核算 154
第5 章 采銷及工程款收取環節的會計和稅務實務
5．1 涉稅概述 156
5．1．1 增值稅概述 156
5．1．2 資源稅概述 192
5．1．3 車輛購置稅概述 197
5．2 采購環節涉及的稅務處理 200
5．2．1 常見建材產品的增值稅政策 200
5．2．2 建筑用砂石涉及的資源稅及其管理 201
5．2．3 采購車輛環節涉稅處理 202
5．3 出售固定資產或廢舊物資的增值稅政策 204
5．3．1 適用稅率及稅額計算 204
5．3．2 發票處理 204
5．3．3 納稅地點 205
5．4 典型問題探討 205
5．5 采銷環節的會計處理 206
5．5．1 材料物資采購核算 206
5．5．2 固定資產會計核算 232
5．5．3 無形資產會計核算 248
第6 章 財產和勞務使用環節的會計和稅務實務
6．1 財產和勞務使用環節的稅收處理 255
6．1．1 房產使用環節 255
6．1．2 城鎮土地使用環節 262
6．1．3 車船使用環節 268
6．1．4 勞務用工環節概述 274
6．1．5 勞務用工環節應稅所得的范圍 284
6．1．6 典型問題探討 304
6．2 財產和勞務使用環節的會計處理 318
6．2．1 職工薪酬的會計核算 318
6．2．2 臨時設施的會計核算 336
第7 章 建筑施工企業的利潤核算
7．1 利潤的構成 343
7．1．1 營業利潤 343
7．1．2 利潤總額 344
7．1．3 凈利潤 344
7．2 其他業務的核算 344
7．2．1 其他業務的內容 344
7．2．2 科目設置 344
7．2．3 賬務處理 344
7．3 營業外收支的核算 346
7．3．1 營業外收入的核算 346
7．3．2 營業外支出的核算 348
7．4 政府補助的核算 351
7．4．1 政府補助的定義及主要形式 351
7．4．2 政府補助的分類 352
7．4．3 政府補助的賬務處理 352
7．5 本年利潤的核算 355
7．5．1 科目設置 355
7．5．2 賬務處理 356
第8 章 建筑施工企業的財務報表列報
8．1 資產負債表 358
8．1．1 資產負債表內容與結構 358
8．1．2 資產負債表特殊項目的列報 360
8．2 資產負債表 361
8．2．1 年初余額的填列方法 361
8．2．2 期末余額的填列方法 361
8．2．3 資產項目的填列說明 364
8．2．4 負債項目的填列說明 367
8．2．5 所有者權益項目的填列說明 368
8．3 利潤表 369
8．3．1 利潤表的列報 371
8．3．2 利潤表的填列說明 371
8．4 現金流量表 374
8．4．1 現金流量表的編制基礎 376
8．4．2 現金流量的列報 376
8．4．3 現金流量表的填列方法 379
8．4．4 現金流量表附注的編制 385
8．5 所有者權益變動表 389
8．5．1 所有者權益變動表各項目列報說明 390
8．5．2 上年金額欄的填列方法 391
8．5．3 本年金額欄的填列方法 392
8．6 附注 392
8．7 關聯方的披露 394
第9 章 建筑施工企業的重組清算環節的稅務實務
9．1 重組業務企業所得稅處理 397
9．1．1 企業重組的概念及類型 397
9．1．2 股權支付和非股權支付的概念 399
9．1．3 重組日的確定 399
9．1．4 一般性稅務處理 400
9．1．5 特殊性稅務處理 402
9．1．6 境內外企業間發生的股權和資產收購交易 407
9．1．7 企業重組后的稅收優惠承繼 412
9．1．8 企業重組備案 413
9．1．9 企業改制重組中的印花稅問題 415
9．2 清算業務企業所得稅處理 416
9．2．1 清算業務企業所得稅處理的概念 416
9．2．2 企業清算的三種情形 416
9．2．3 企業清算的時限規定 417
9．2．4 企業清算財產的處理 417
9．2．5 企業清算的企業所得稅處理內容 418
9．2．6 企業清算所得的計算和分配 418
9．3 典型問題探討 419
第 10 章 建筑施工企業合并的會計實務
10．1 企業合并 423
10．1．1 企業合并概述 423
10．1．2 同一控制下的企業合并 424
10．1．3 非同一控制下的企業合并 427
10．2 合并財務報表 435
10．2．1 合并財務報表概述 435
10．2．2 合并范圍的確定 436
10．2．3 合并財務報表的編制 438
10．2．4 長期股權投資與所有者權益的合并處理 440
10．2．5 內部商品交易的合并處理 452
10．2．6 內部固定資產交易的合并處理 459
10．2．7 所得稅會計相關的合并處理 466
第 11 章 建筑施工企業所得稅政策實踐
11．1 企業所得稅征管的一般規定 470
11．1．1 企業所得稅預繳的一般規定 470
11．1．2 建筑施工企業可享受的稅收優惠 474
11．2 企業所得稅稅前扣除原則、范圍和憑證管理 477
11．2．1 企業所得稅稅前扣除原則 477
11．2．2 企業所得稅稅前扣除范圍 481
11．2．3 企業所得稅稅前扣除憑證管理 518
11．3 特別納稅調整 524
11．3．1 關聯申報 524
11．3．2 同期資料管理 527
11．3．3 轉讓定價方法 532
11．3．4 預約定價安排管理 536
11．3．5 成本分攤協議管理 537
11．3．6 受控外國企業管理 539
11．3．7 資本弱化管理 540
11．3．8 一般反避稅管理 541
11．4 企業所得稅匯算清繳 542
11．4．1 企業所得稅匯算清繳的基本政策 542
11．4．2 居民納稅人企業所得稅年度納稅申報表 545
11．4．3 居民納稅人企業所得稅年度納稅申報表填報要點 547
11．5 典型問題探討 547
第 1 章 建筑施工企業會計和稅務實務處理概述
1．1 建筑施工企業的界定和特點 1
1．1．1 建筑施工企業的界定 1
1．1．2 建筑施工企業的特點 2
1．1．3 建筑施工企業的生產經營流程和生產模式特點 5
1．2 我國建筑施工企業的財稅法規體系 7
1．2．1 現行的實體法體系 7
1．2．2 現行的程序法體系 9
1．3 建筑施工企業的基礎財稅知識 12
1．3．1 建筑施工企業會計基礎工作 12
1．3．2 建筑施工企業會計核算特點 13
1．3．3 建筑施工企業的基礎稅務知識 14
第 2 章 合同簽訂環節的會計和稅務實務
2．1 涉稅概述 22
2．2 應納稅額的計算 23
2．2．1 納稅義務人 23
2．2．2 稅目和稅率 24
2．2．3 計算方法 25
2．3 征收管理 26
2．3．1 納稅和征稅方法 26
2．3．2 納稅地點 29
2．3．3 納稅環節 29
2．3．4 管理與處罰 29
2．3．5 印花稅的會計處理 33
2．3．6 印花稅稅收優惠 33
2．4 典型問題探討 35
2．5 合同簽訂環節的會計處理 43
2．5．1 簽訂租賃合同的會計處理 43
2．5．2 簽訂分包合同的會計處理 56
2．5．3 簽訂借款合同的會計處理 63
第3 章 建造合同準則的運用
3．1 建造合同概述 73
3．1．1 合同分立 74
3．1．2 合同合并 75
3．1．3 追加資產的建造 75
3．2 建造合同成本稅前扣除要求 76
3．2．1 建造合同成本的組成 76
3．2．2 稅前扣除基本原則 79
3．2．3 材料費用 82
3．2．4 人工費用 82
3．2．5 機械使用費 85
3．3 建造合同的會計處理 91
3．3．1 建造合同的收入與成本 91
3．3．2 建造合同收入成本核算應設置的相關會計科目及
會計處理 93
3．3．3 建造合同收入的確認和計量 97
3．3．4 建造合同的成本確認與計量 113
第4 章 征地拆遷環節的會計和稅務實務
4．1 征地拆遷的相關政策 117
4．1．1 土地的所有制 117
4．1．2 拆遷基本程序 117
4．1．3 拆遷政策 118
4．1．4 征收土地的程序 119
4．1．5 征收土地的補償 120
4．1．6 建設項目施工臨時使用土地的補償 121
4．2 征地拆遷或施工過程中占用耕地的涉稅問題 121
4．2．1 耕地占用稅的特點 121
4．2．2 納稅義務人和征稅范圍 122
4．2．3 應納稅額的計算 122
4．2．4 征收管理 123
4．3 征地拆遷過程中涉及的其他稅務處理 123
4．3．1 拆遷主體與征收主體增值稅處理 123
4．3．2 城市房屋拆遷被征收人的個人所得稅處理 124
4．3．3 被征收人取得安置房屋后銷售如何征收個人所得稅 125
4．3．4 城市房屋拆遷補償費如何計入土地增值稅扣除項目 130
4．3．5 取得拆遷補償房屋如何計征契稅 130
4．3．6 城市房屋拆遷補償費企業所得稅處理 131
4．4 征地拆遷環節的稅收優惠 132
4．4．1 耕地占用稅優惠 132
4．4．2 土地增值稅優惠 133
4．4．3 契稅優惠 135
4．4．4 企業所得稅優惠 137
4．5 典型問題探討 137
4．6 工程成本的會計處理 140
4．6．1 工程成本概述 140
4．6．2 工程成本核算 142
4．6．3 工程成本結算 150
4．6．4 扣款項目的管理與核算 154
第5 章 采銷及工程款收取環節的會計和稅務實務
5．1 涉稅概述 156
5．1．1 增值稅概述 156
5．1．2 資源稅概述 192
5．1．3 車輛購置稅概述 197
5．2 采購環節涉及的稅務處理 200
5．2．1 常見建材產品的增值稅政策 200
5．2．2 建筑用砂石涉及的資源稅及其管理 201
5．2．3 采購車輛環節涉稅處理 202
5．3 出售固定資產或廢舊物資的增值稅政策 204
5．3．1 適用稅率及稅額計算 204
5．3．2 發票處理 204
5．3．3 納稅地點 205
5．4 典型問題探討 205
5．5 采銷環節的會計處理 206
5．5．1 材料物資采購核算 206
5．5．2 固定資產會計核算 232
5．5．3 無形資產會計核算 248
第6 章 財產和勞務使用環節的會計和稅務實務
6．1 財產和勞務使用環節的稅收處理 255
6．1．1 房產使用環節 255
6．1．2 城鎮土地使用環節 262
6．1．3 車船使用環節 268
6．1．4 勞務用工環節概述 274
6．1．5 勞務用工環節應稅所得的范圍 284
6．1．6 典型問題探討 304
6．2 財產和勞務使用環節的會計處理 318
6．2．1 職工薪酬的會計核算 318
6．2．2 臨時設施的會計核算 336
第7 章 建筑施工企業的利潤核算
7．1 利潤的構成 343
7．1．1 營業利潤 343
7．1．2 利潤總額 344
7．1．3 凈利潤 344
7．2 其他業務的核算 344
7．2．1 其他業務的內容 344
7．2．2 科目設置 344
7．2．3 賬務處理 344
7．3 營業外收支的核算 346
7．3．1 營業外收入的核算 346
7．3．2 營業外支出的核算 348
7．4 政府補助的核算 351
7．4．1 政府補助的定義及主要形式 351
7．4．2 政府補助的分類 352
7．4．3 政府補助的賬務處理 352
7．5 本年利潤的核算 355
7．5．1 科目設置 355
7．5．2 賬務處理 356
第8 章 建筑施工企業的財務報表列報
8．1 資產負債表 358
8．1．1 資產負債表內容與結構 358
8．1．2 資產負債表特殊項目的列報 360
8．2 資產負債表 361
8．2．1 年初余額的填列方法 361
8．2．2 期末余額的填列方法 361
8．2．3 資產項目的填列說明 364
8．2．4 負債項目的填列說明 367
8．2．5 所有者權益項目的填列說明 368
8．3 利潤表 369
8．3．1 利潤表的列報 371
8．3．2 利潤表的填列說明 371
8．4 現金流量表 374
8．4．1 現金流量表的編制基礎 376
8．4．2 現金流量的列報 376
8．4．3 現金流量表的填列方法 379
8．4．4 現金流量表附注的編制 385
8．5 所有者權益變動表 389
8．5．1 所有者權益變動表各項目列報說明 390
8．5．2 上年金額欄的填列方法 391
8．5．3 本年金額欄的填列方法 392
8．6 附注 392
8．7 關聯方的披露 394
第9 章 建筑施工企業的重組清算環節的稅務實務
9．1 重組業務企業所得稅處理 397
9．1．1 企業重組的概念及類型 397
9．1．2 股權支付和非股權支付的概念 399
9．1．3 重組日的確定 399
9．1．4 一般性稅務處理 400
9．1．5 特殊性稅務處理 402
9．1．6 境內外企業間發生的股權和資產收購交易 407
9．1．7 企業重組后的稅收優惠承繼 412
9．1．8 企業重組備案 413
9．1．9 企業改制重組中的印花稅問題 415
9．2 清算業務企業所得稅處理 416
9．2．1 清算業務企業所得稅處理的概念 416
9．2．2 企業清算的三種情形 416
9．2．3 企業清算的時限規定 417
9．2．4 企業清算財產的處理 417
9．2．5 企業清算的企業所得稅處理內容 418
9．2．6 企業清算所得的計算和分配 418
9．3 典型問題探討 419
第 10 章 建筑施工企業合并的會計實務
10．1 企業合并 423
10．1．1 企業合并概述 423
10．1．2 同一控制下的企業合并 424
10．1．3 非同一控制下的企業合并 427
10．2 合并財務報表 435
10．2．1 合并財務報表概述 435
10．2．2 合并范圍的確定 436
10．2．3 合并財務報表的編制 438
10．2．4 長期股權投資與所有者權益的合并處理 440
10．2．5 內部商品交易的合并處理 452
10．2．6 內部固定資產交易的合并處理 459
10．2．7 所得稅會計相關的合并處理 466
第 11 章 建筑施工企業所得稅政策實踐
11．1 企業所得稅征管的一般規定 470
11．1．1 企業所得稅預繳的一般規定 470
11．1．2 建筑施工企業可享受的稅收優惠 474
11．2 企業所得稅稅前扣除原則、范圍和憑證管理 477
11．2．1 企業所得稅稅前扣除原則 477
11．2．2 企業所得稅稅前扣除范圍 481
11．2．3 企業所得稅稅前扣除憑證管理 518
11．3 特別納稅調整 524
11．3．1 關聯申報 524
11．3．2 同期資料管理 527
11．3．3 轉讓定價方法 532
11．3．4 預約定價安排管理 536
11．3．5 成本分攤協議管理 537
11．3．6 受控外國企業管理 539
11．3．7 資本弱化管理 540
11．3．8 一般反避稅管理 541
11．4 企業所得稅匯算清繳 542
11．4．1 企業所得稅匯算清繳的基本政策 542
11．4．2 居民納稅人企業所得稅年度納稅申報表 545
11．4．3 居民納稅人企業所得稅年度納稅申報表填報要點 547
11．5 典型問題探討 547
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建筑施工企業會計與稅務實務操作全書 作者簡介
劉 昕中川鐵路有限公司計劃財務部部長，從事財務工作20余年，熟悉會計核算、成本管理、稅務管理、國有資產管理、資金賬戶管理及基建財務管理等工作。多次參加鐵路系統會計知識大賽；致力于鐵路國有資本監管系統研發及鐵路運輸企業盈虧考核評價體系等方面的研究。
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