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國際稅收教學(xué)案例精選 版權(quán)信息
- ISBN：9787522308593
- 條形碼：9787522308593 ; 978-7-5223-0859-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
國際稅收教學(xué)案例精選 內(nèi)容簡介
為加強(qiáng)研究生課程和教學(xué)資源建設(shè)，打造一批具有學(xué)科專業(yè)優(yōu)勢和特色的高水平、高質(zhì)量的研究生精品教材，提高研究生培養(yǎng)質(zhì)量，中央財經(jīng)大學(xué)研究生院組織編寫了研究生精品教材和專業(yè)學(xué)位研究生教學(xué)案例集系列叢書。靠前稅收教學(xué)案例精選是一部針對財政稅收專業(yè)的專業(yè)碩士研究生的案例教學(xué)教材。 案例的選取遵循以下原則：一是針對性，即緊密圍繞所要傳授的基本理論選擇有代表性的案例，而非一味求新、求異。二是難易適中，一眼就能看明白的案例不利于激發(fā)的創(chuàng)造性，太難的案例又會讓學(xué)生望而卻步，只有難度適中的案例才能調(diào)動學(xué)生的積極性。三是規(guī)范性，為了提高案例教學(xué)的課堂效果，在運(yùn)用案例教學(xué)時要注意案例教學(xué)過程的完整性。一個完整的教學(xué)方案應(yīng)具有教師的案例準(zhǔn)備、學(xué)生的案例準(zhǔn)備、案例的分析與討論和撰寫案例分析報告等環(huán)節(jié)，這種規(guī)范的案例教學(xué)有助于學(xué)生對案例及相關(guān)理論全面地掌握。
國際稅收教學(xué)案例精選 目錄
上篇 教學(xué)案例精選
1 常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例1：Zimmer代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)案例
案例2：非居民企業(yè)提供勞務(wù)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例3：Laird India是否構(gòu)成Laird USA代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)案例
2 稅收管轄權(quán)
案例4：蘋果公司跨國避稅案——“雙層愛爾蘭”公司架構(gòu)案例
案例5：A.R.M-H訴廣州地稅個人所得稅案例
3 國際避稅地
案例6：兒童投資主基金訴杭州市西湖區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)征收案例
案例7：盛大網(wǎng)絡(luò)娛樂公司案例
4 稅收倒置交易
案例8：漢堡王稅收倒置交易案例
案例9：輝瑞公司稅收倒置交易案例
5 稅收信息交換
案例10：美國Dewees案例
案例11：Berlioz Investment Fund SA v. Directeur de l'administration des Contributions directes(C-682/15) 案例
6 轉(zhuǎn)讓定價
案例12：微軟公司避稅案例
案例13：DSG集團(tuán)保修服務(wù)案例
案例14：瑞士魏克控股有限公司等與泰州浩普投資有限公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛上訴案例
案例15：雪佛龍集團(tuán)關(guān)聯(lián)融資稅務(wù)案例
7 綜合教學(xué)案例
案例16：加拿大葛蘭素史克轉(zhuǎn)讓定價訴訟案例
案例17：從美法數(shù)字服務(wù)稅之爭看國際稅收規(guī)則動向案例
案例18：泛美衛(wèi)星公司涉稅案相關(guān)法律問題再探討——兼論被告稅務(wù)機(jī)關(guān)為何勝訴
案例19：彭博集團(tuán)訴英國稅務(wù)海關(guān)總署常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬案例——當(dāng)合伙企業(yè)遇上常設(shè)機(jī)構(gòu)，如何確定常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬？
下篇 實務(wù)案例精選
8 特別納稅調(diào)整
案例20：向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移利潤避稅有風(fēng)險
案例21：某上市公司低價轉(zhuǎn)讓股票給關(guān)聯(lián)個人被稅務(wù)局調(diào)整補(bǔ)稅3005.57萬元并加收滯納金30.06萬元
案例22：一起關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價反避稅案，補(bǔ)繳稅款600多萬元
案例23：乳山市稅務(wù)局對某日資來料加工企業(yè)進(jìn)行反避稅調(diào)查，補(bǔ)稅22萬元
案例24：關(guān)聯(lián)個人向房企提供借款未代扣代繳個稅而被稅務(wù)局依法作出補(bǔ)繳稅款392.56萬元并罰款196.28萬元
案例25：集團(tuán)內(nèi)無償借貸謹(jǐn)防稅務(wù)風(fēng)險
案例26：避稅與反避稅的博弈——以上市公司為例
案例27：解開產(chǎn)品低價外銷秘密
案例28：未注竣工結(jié)算期引來反避稅調(diào)查
案例29：北京部分企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險點——三類關(guān)聯(lián)交易蘊(yùn)含巨大稅務(wù)風(fēng)險
案例30：山東濰坊國稅局查結(jié)一起通過避稅港進(jìn)行避稅的案件——入庫稅款及利息1438.57萬元
9 非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例31：揚(yáng)州市稅務(wù)局以外部數(shù)據(jù)交換獲得的信息為線索對外籍個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易追蹤核查追繳個稅470萬元
案例32：長春市稅務(wù)局對非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管重實質(zhì)——被轉(zhuǎn)讓企業(yè)虧損4億元，但轉(zhuǎn)讓方繳納稅款4800萬元
案例33：外資企業(yè)個人股東平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整補(bǔ)繳個人所得稅
案例34：青島市稅務(wù)局一起成功案例，三點實操經(jīng)驗告訴你非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何適用特殊性稅務(wù)處理
案例35：青島市稅務(wù)局兩個典型CASE解讀非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的外匯及合理商業(yè)目的問題
案例36：非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓忽略匯率差，企業(yè)補(bǔ)稅500多萬元
案例37：7號公告下非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)案例分析
案例38：資產(chǎn)評估：切勿忽視價格合理性
案例39：非居民企業(yè)身份認(rèn)定及集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)重組的安全港規(guī)則應(yīng)用案例
案例40：網(wǎng)絡(luò)尋信息避稅終被查
案例41：境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)復(fù)雜架構(gòu)難掩納稅義務(wù)
案例42：一條股東變更信息，牽出境外千萬稅款
案例43：利用避稅港籌劃股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險大
案例44：穿透“導(dǎo)管”公司追繳非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓億元稅款
10 非居民稅收管理
案例45：未與非居民企業(yè)簽訂包稅合同的非納稅義務(wù)人所負(fù)擔(dān)的稅款，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？
案例46：境外母公司派遣人員來子公司提供服務(wù)支付工資薪金被稅務(wù)局認(rèn)定構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金12.71萬元
案例47：誤判交易性質(zhì)可能少繳稅
案例48：支付的這筆設(shè)計費需代扣預(yù)提所得稅嗎？
案例49：福建平潭稅務(wù)部門首次成功追繳非居民企業(yè)跨境勞務(wù)稅款
案例50：廣西來賓國稅局破解技術(shù)服務(wù)費突增謎團(tuán)
案例51：北京——合同暗藏?fù)?dān)保費企圖避稅有風(fēng)險
案例52：寧夏寧東國稅局完成首例非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定工作
案例53：浙江寧波：首家中外合作大學(xué)扣繳非居民企業(yè)所得稅1000萬元中外合作辦學(xué)外方所得應(yīng)依法納稅
11 受益所有人
案例54：忽視特殊條款，申請協(xié)定待遇被否
案例55：濰坊市稅務(wù)局在后續(xù)管理過程中否定了香港某公司“受益所有人”身份，補(bǔ)繳稅款153萬元
案例56：法國B公司因不符合持股時間要求而不能享受協(xié)定待遇，*終補(bǔ)繳稅款75萬元
案例57：注意！常駐代表機(jī)構(gòu)≠常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例58：不能證明是“受益所有人”，香港一股東被征巨額稅款
案例59：寧夏國稅強(qiáng)化非居民稅收管理，一筆利潤分配扣繳所得稅1637萬元
案例60：浙江常山——謹(jǐn)防導(dǎo)管公司“擇協(xié)”避稅
12 情報交換
案例61：
1 常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例1：Zimmer代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)案例
案例2：非居民企業(yè)提供勞務(wù)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例3：Laird India是否構(gòu)成Laird USA代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)案例
2 稅收管轄權(quán)
案例4：蘋果公司跨國避稅案——“雙層愛爾蘭”公司架構(gòu)案例
案例5：A.R.M-H訴廣州地稅個人所得稅案例
3 國際避稅地
案例6：兒童投資主基金訴杭州市西湖區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)征收案例
案例7：盛大網(wǎng)絡(luò)娛樂公司案例
4 稅收倒置交易
案例8：漢堡王稅收倒置交易案例
案例9：輝瑞公司稅收倒置交易案例
5 稅收信息交換
案例10：美國Dewees案例
案例11：Berlioz Investment Fund SA v. Directeur de l'administration des Contributions directes(C-682/15) 案例
6 轉(zhuǎn)讓定價
案例12：微軟公司避稅案例
案例13：DSG集團(tuán)保修服務(wù)案例
案例14：瑞士魏克控股有限公司等與泰州浩普投資有限公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛上訴案例
案例15：雪佛龍集團(tuán)關(guān)聯(lián)融資稅務(wù)案例
7 綜合教學(xué)案例
案例16：加拿大葛蘭素史克轉(zhuǎn)讓定價訴訟案例
案例17：從美法數(shù)字服務(wù)稅之爭看國際稅收規(guī)則動向案例
案例18：泛美衛(wèi)星公司涉稅案相關(guān)法律問題再探討——兼論被告稅務(wù)機(jī)關(guān)為何勝訴
案例19：彭博集團(tuán)訴英國稅務(wù)海關(guān)總署常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬案例——當(dāng)合伙企業(yè)遇上常設(shè)機(jī)構(gòu)，如何確定常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬？
下篇 實務(wù)案例精選
8 特別納稅調(diào)整
案例20：向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移利潤避稅有風(fēng)險
案例21：某上市公司低價轉(zhuǎn)讓股票給關(guān)聯(lián)個人被稅務(wù)局調(diào)整補(bǔ)稅3005.57萬元并加收滯納金30.06萬元
案例22：一起關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價反避稅案，補(bǔ)繳稅款600多萬元
案例23：乳山市稅務(wù)局對某日資來料加工企業(yè)進(jìn)行反避稅調(diào)查，補(bǔ)稅22萬元
案例24：關(guān)聯(lián)個人向房企提供借款未代扣代繳個稅而被稅務(wù)局依法作出補(bǔ)繳稅款392.56萬元并罰款196.28萬元
案例25：集團(tuán)內(nèi)無償借貸謹(jǐn)防稅務(wù)風(fēng)險
案例26：避稅與反避稅的博弈——以上市公司為例
案例27：解開產(chǎn)品低價外銷秘密
案例28：未注竣工結(jié)算期引來反避稅調(diào)查
案例29：北京部分企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險點——三類關(guān)聯(lián)交易蘊(yùn)含巨大稅務(wù)風(fēng)險
案例30：山東濰坊國稅局查結(jié)一起通過避稅港進(jìn)行避稅的案件——入庫稅款及利息1438.57萬元
9 非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例31：揚(yáng)州市稅務(wù)局以外部數(shù)據(jù)交換獲得的信息為線索對外籍個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易追蹤核查追繳個稅470萬元
案例32：長春市稅務(wù)局對非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管重實質(zhì)——被轉(zhuǎn)讓企業(yè)虧損4億元，但轉(zhuǎn)讓方繳納稅款4800萬元
案例33：外資企業(yè)個人股東平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整補(bǔ)繳個人所得稅
案例34：青島市稅務(wù)局一起成功案例，三點實操經(jīng)驗告訴你非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何適用特殊性稅務(wù)處理
案例35：青島市稅務(wù)局兩個典型CASE解讀非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的外匯及合理商業(yè)目的問題
案例36：非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓忽略匯率差，企業(yè)補(bǔ)稅500多萬元
案例37：7號公告下非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)案例分析
案例38：資產(chǎn)評估：切勿忽視價格合理性
案例39：非居民企業(yè)身份認(rèn)定及集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)重組的安全港規(guī)則應(yīng)用案例
案例40：網(wǎng)絡(luò)尋信息避稅終被查
案例41：境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)復(fù)雜架構(gòu)難掩納稅義務(wù)
案例42：一條股東變更信息，牽出境外千萬稅款
案例43：利用避稅港籌劃股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險大
案例44：穿透“導(dǎo)管”公司追繳非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓億元稅款
10 非居民稅收管理
案例45：未與非居民企業(yè)簽訂包稅合同的非納稅義務(wù)人所負(fù)擔(dān)的稅款，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？
案例46：境外母公司派遣人員來子公司提供服務(wù)支付工資薪金被稅務(wù)局認(rèn)定構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金12.71萬元
案例47：誤判交易性質(zhì)可能少繳稅
案例48：支付的這筆設(shè)計費需代扣預(yù)提所得稅嗎？
案例49：福建平潭稅務(wù)部門首次成功追繳非居民企業(yè)跨境勞務(wù)稅款
案例50：廣西來賓國稅局破解技術(shù)服務(wù)費突增謎團(tuán)
案例51：北京——合同暗藏?fù)?dān)保費企圖避稅有風(fēng)險
案例52：寧夏寧東國稅局完成首例非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定工作
案例53：浙江寧波：首家中外合作大學(xué)扣繳非居民企業(yè)所得稅1000萬元中外合作辦學(xué)外方所得應(yīng)依法納稅
11 受益所有人
案例54：忽視特殊條款，申請協(xié)定待遇被否
案例55：濰坊市稅務(wù)局在后續(xù)管理過程中否定了香港某公司“受益所有人”身份，補(bǔ)繳稅款153萬元
案例56：法國B公司因不符合持股時間要求而不能享受協(xié)定待遇，*終補(bǔ)繳稅款75萬元
案例57：注意！常駐代表機(jī)構(gòu)≠常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例58：不能證明是“受益所有人”，香港一股東被征巨額稅款
案例59：寧夏國稅強(qiáng)化非居民稅收管理，一筆利潤分配扣繳所得稅1637萬元
案例60：浙江常山——謹(jǐn)防導(dǎo)管公司“擇協(xié)”避稅
12 情報交換
案例61：
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國際稅收教學(xué)案例精選 作者簡介
曹明星，北京大學(xué)法學(xué)博士，教授。現(xiàn)任中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院副院長，兼任中央財經(jīng)大學(xué)國際稅務(wù)研究中心主任、國際財稅協(xié)會（IFA）執(zhí)行委員、北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心國際稅法部主任。曾先后訪學(xué)/訪問國際財政文獻(xiàn)局（IBFD）、歐洲稅務(wù)學(xué)院、維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)、荷蘭萊頓大學(xué)、阿姆斯特丹大學(xué)、美國西北大學(xué)、紐約大學(xué)等世界著名國際稅收研究機(jī)構(gòu)。研究領(lǐng)域為國際稅收/國際稅法、財政稅收/財稅法；主持國家社科基金項目《新時代國際稅收治理問題研究》,協(xié)調(diào)“EU-CHINA Tax Treaties”“RemovingTax Barriers to the Belt and Road Initiative” 等國際合作研究；曾出版《現(xiàn)代財稅法之辯證生成論——中美對極的分析框架》《跨境所得的國際稅收籌劃與管理》《數(shù)字經(jīng)濟(jì)國際稅收變革系列研究》《國際稅收協(xié)同創(chuàng)新系列叢書》等著作；組織策劃《中國國際稅務(wù)評論（China International Tax Review)》《一帶一路國際稅收觀察(Belt & Road International Tax Monitor)》;曾在Journal of European and International Tax Law,《改革》《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》《財稅法研究》《稅務(wù)研究》《國際稅收》等核心期刊發(fā)表“量能課稅原則新論”“BEPS方略：新威權(quán)主義重構(gòu)國際稅收秩序的集結(jié)號”“OECD數(shù)字稅改方案述評：理論闡釋、權(quán)益衡平與規(guī)則建構(gòu)”等學(xué)術(shù)論文。榮獲“鄧子基國際稅收優(yōu)秀論文”一等獎、全國稅務(wù)專業(yè)優(yōu)秀案例一等獎、財政部共建課題優(yōu)秀成果獎等。
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