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世界稅制現狀與趨勢 版權信息
- ISBN：9787567810457
- 條形碼：9787567810457 ; 978-7-5678-1045-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
世界稅制現狀與趨勢 內容簡介
為方便廣大稅務干部教育培訓工作者查閱和學習掌握中央和國家稅務總局關于干部教育培訓工作的政策法規和規章制度，進一步提高工作水平，提升干部教育培訓工作質效，國家稅務總局教育中心編印了《稅務教育培訓工作文件資料選編（十八）》。本書將歷年黨和國家發布的干部教育培訓規劃，以及國家稅務總局發布的稅務干部教育培訓工作的規范性文件，分為規劃部署、分類培訓、人才培養、數字人事、網絡培訓、培訓保障、培訓管理七個部分選編成冊，以便于各級領導、教育培訓管理者全面了解和查閱相關制度、規定和動態。
世界稅制現狀與趨勢 目錄
**章 世界稅制發展概況
**節 稅收收入總體水平變化
一、發達國家稅收收入總體水平
二、發展中國家稅收收入總體水平
三、發達國家與發展中國家稅收收入總體水平比較
第二節 宏觀稅負變化
一、發達國家宏觀稅負
二、發展中國家宏觀稅負
三、發達國家與發展中國家宏觀稅負比較
第三節 稅制結構變化
一、發達國家稅制結構變化
二、發展中國家稅制結構變化
三、發達國家和發展中國家稅制結構比較
第四節 世界稅制的發展趨勢
一、所得稅改革總體上呈現稅率下降的趨勢
二、增值稅標準稅率趨穩，強化征管和反欺詐成為增值稅改革的主要內容
三、數字經濟征稅問題成為國際稅改核心
四、多邊合作仍是國際稅收發展的主流方向
五、稅收政策助力應對新冠肺炎疫情危機
第二章 稅改專題
**節 各國應對新冠疫情的稅收措施
一、推進疫情防控的稅收措施
二、救助疫情災害的稅收措施
三、保障居民生活和促進復工復產的稅收措施
四、緩解財政困難的增稅措施
五、國外應對疫情稅收措施的特點
第二節 完善數字經濟稅收規則的國際探索
一、0EcD完善數字經濟稅收規則的前期努力
二、0EcD雙支柱《藍圖報告》內容綜述
三、《藍圖報告》影響與評價：增稅效應顯著，分歧尚待彌合
四、聯合國數字服務支付方案沿襲國際稅收框架
五、歐盟計劃實施數字稅新規則，強化數字平臺稅收透明度一
第三節 數字服務稅的實踐進展及其引發的爭議與反思
一、數字服務稅的提出：歐盟應對數字經濟挑戰的臨時性方案
二、數字服務稅的進展：多個國家相繼開征
三、數字服務稅的反對意見
四、數字服務稅：是臨時措施還是可選方案
第四節 歐盟法院對蘋果案件判決的后續進展
一、蘋果公司基本架構
二、蘋果公司稅收籌劃情況
三、案例爭議焦點
四、案件啟示
第三章 個人所得稅
**節 稅制基本要素
一、納稅人
二、應納稅所得額
三、稅率與稅收級距
四、稅率級距比較
第二節 2020年主要變化
一、稅收征管的主要變化
二、稅收政策的主要變化
第三節 專題研究：一些特殊稅收政策
一、勤勞所得稅收抵免
二、替代*低稅
三、免申報制度
第四節 發展特點與趨勢
一、應對新冠疫情相關個人所得稅政策特點
二、世界個人所得稅發展趨勢
第四章 公司所得稅
**節 稅制基本要素
一、收入概況
二、納稅人
三、稅率
四、公司所得稅稅收優惠
第二節 2020年主要變化情況
一、公司所得稅稅率繼續下降
二、公司所得稅稅收優惠力度加大
三、BEPS行動計劃進一步落實
四、數字經濟征稅持續推進
第三節 專題研究：鼓勵研發創新的稅收優惠
一、研發費用加計扣除
二、研發設備及無形資產的加速折舊或攤銷
三、稅收抵免
四、專利盒制度
第四節 發展特點與趨勢
一、公司所得稅法定稅率延續近年來下降趨勢
二、稅收優惠政策主要集中于中小企業及研發創新方面
三、數字經濟“雙輪驅動”征稅模式加速落地實施
四、反避稅行動進一步夯實
第五章 社會保障稅
**節 社會保障稅概況
一、社會保障和社會保障稅概述
二、世界各國(地區)社會保障稅概況
三、社會保障稅稅制要素概況
第二節 社會保障稅制度
一、養老、殘疾和遺屬保險稅稅制
二、醫療和生育保險
三、工傷保險
四、失業保險
第三節 社會保障稅征管制度
第四節 互聯網平臺從業者社會保障繳款的挑戰和創新實踐
一、互聯網平臺從業與靈活就業
二、互聯網平臺從業者社會保障繳款面臨挑戰
三、國際創新實踐及啟示
第五節 社會保障稅發展趨勢
一、社會保障稅納稅人的范圍將不斷擴大
二、有效避免稅基侵蝕
三、社會保障稅的征收管理將更加以人為中心
第六章 增值稅
**節 稅制基本要素
一、納稅人
二、稅率比較
第二節 2020年主要變化
一、增值稅標準稅率基本保持穩定
二、廣泛采用增值稅低稅率和免稅優惠
三、增值稅起征點普遍提高，且愈發靈活
四、順應數字經濟趨勢，將跨境電商納入增值稅征收體系
五、增值稅流失問題仍嚴重，各國采取措施應對
六、為應對新冠肺炎疫情危機，多國采取增值稅紓困措施
第三節 專題研究：增值稅流失問題研究
一、增值稅流失概述
二、增值稅流失的原因分析
三、稅收流失的應對措施
第四節 發展特點與趨勢
一、增值稅在全球范圍內廣泛普及
二、增值稅已成為世界各國日益重要的稅收來源
三、《國際增值稅／貨物勞務稅指南》正在影響著全球越來越多的國家
四、各國對跨境服務和無形資產B2B和B2c交易的征稅機制共識越來越多
五、增值稅政策已成為大多數國家應對新冠肺炎疫情財政政策的重要組成部分
六、因欺詐和不遵從導致的增值稅流失仍然是世界各國面臨的主要挑戰
第七章 特別消費稅
**節 稅制基本要素
一、概念與作用
二、征收模式
三、征收范圍
四、稅率
五、征收環節
六、收入歸屬
第二節 2020年消費稅政策的主要變化
一、消費稅征收范圍的調整
二、消費稅稅率的調整
三、消費稅的優惠調整
四、消費稅的其他變化
第三節 專題研究：海灣合作委員會成員國消費稅
第四節 發展特點與趨勢
一、征稅模式：嵌入型消費稅日趨減少
二、征收范圍：基本穩定但“綠化”特征凸顯
三、稅率變化：調整頻繁且上調趨勢明顯
四、征收環節：以生產環節為主
五、收入歸屬：以中央收入為主
第八章 其他稅種
**節 房地產稅
一、房地產稅概述
二、2020年房地產稅制的國際變化
三、房地產稅制特點與發展趨勢
第二節 資源稅
一、資源稅概述
二、2020年主要變化
三、發展特點與趨勢
第三節 環境稅
一、環境稅概述
二、2020年主要變化
三、發展特點與趨勢
附錄
2020年世界稅收十件大事
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