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稅務會計(新編21世紀高等職業教育精品教材·新稅制納稅操作實務系列) 版權信息
- ISBN：9787300299334
- 條形碼：9787300299334 ; 978-7-300-29933-4
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅務會計(新編21世紀高等職業教育精品教材·新稅制納稅操作實務系列) 內容簡介
本教材根據近期新的稅收法律法規和企業會計準則編寫，緊扣近年來財稅改革的新動向和新政策，按照企業稅務會計崗位對應的知識、能力、素質要求，在體例設 計上立足企業背景，選用典型案例資料，并在正文中靈活設置案例、小思考、知識點提示、知識回顧等諸多欄目，每章設置了教學目的和要求，課后附有練習題，激發學生的學習興趣，運用稅務會計的理論和方法，針對企業的涉稅行為進行分析和思考，培養學生自主學習的能力。本教材分為七章，具體內容包括稅務會計概述、增值稅會計、消費稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計、流轉環節其他稅種會計、財產稅和行為稅會計。
稅務會計(新編21世紀高等職業教育精品教材·新稅制納稅操作實務系列) 目錄
**章 稅務會計概述
**節 稅務會計的概念與特點
第二節 稅務會計的目標、任務與職能
第三節 稅務會計的基本前提與原則
第四節 稅務會計的核算方法
第二章 增值稅會計
**節 增值稅概述
第二節 增值稅的計算與申報
第三節 增值稅的會計核算
第三章 消費稅會計
**節 消費稅概述
第二節 消費稅的計算與申報
第三節 消費稅的會計核算
第四章 企業所得稅會計
**節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的計算與申報
第三節 企業所得稅的會計核算
第五章 個人所得稅會計
**節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的計算與申報
第三節 個人所得稅的會計核算
第六章 流轉環節其他稅種會計
**節 城市維護建設稅會計
第二節 資源稅會計
第三節 關稅會計
第四節 土地增值稅會計
第七章 財產稅和行為稅會計
**節 房產稅會計
第二節 城鎮土地使用稅會計
第三節 耕地占用稅會計
第四節 車船稅會計
第五節 印花稅會計
第六節 契稅會計
第七節 車輛購置稅會計
參考文獻
**節 稅務會計的概念與特點
第二節 稅務會計的目標、任務與職能
第三節 稅務會計的基本前提與原則
第四節 稅務會計的核算方法
第二章 增值稅會計
**節 增值稅概述
第二節 增值稅的計算與申報
第三節 增值稅的會計核算
第三章 消費稅會計
**節 消費稅概述
第二節 消費稅的計算與申報
第三節 消費稅的會計核算
第四章 企業所得稅會計
**節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的計算與申報
第三節 企業所得稅的會計核算
第五章 個人所得稅會計
**節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的計算與申報
第三節 個人所得稅的會計核算
第六章 流轉環節其他稅種會計
**節 城市維護建設稅會計
第二節 資源稅會計
第三節 關稅會計
第四節 土地增值稅會計
第七章 財產稅和行為稅會計
**節 房產稅會計
第二節 城鎮土地使用稅會計
第三節 耕地占用稅會計
第四節 車船稅會計
第五節 印花稅會計
第六節 契稅會計
第七節 車輛購置稅會計
參考文獻
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稅務會計(新編21世紀高等職業教育精品教材·新稅制納稅操作實務系列) 節選
一、稅務會計的目標 會計目標是指會計作為一項管理活動所要達到的目的。會計主要通過提供有關經濟活動的會計信息以發揮其在經濟管理中的作用，因此，會計目標決定于會計信息使用者的需求。通過稅務會計提供的會計信息，不僅要滿足企業自身經營管理的需要，而且還需要服務于企業外部與企業存在密切經濟利益關系的國家和地方稅務機關以及投資者、債權人等各個方面進行管理決策的需要。 稅務會計的具體目標可以概括為以下幾個方面。 （一）國家稅收征收管理的需要 稅務會計以國家現行稅法為依據，在財務會計提供的相關資料的基礎上，及時、正確地分析稅款的形成，準確計算應納稅額，翔實地進行納稅申報，足額繳納各項稅款，并以專門方法將各個環節的涉稅事項進行全面地反映和監督，為稅務機關提供真實的納稅信息，便于稅務機關根據企業提供的稅務會計資料進行管理、控制、稽核和檢查，維護國家的利益，保證稅收收入及時足額的取得。 （二）企業內部經營管理者經營決策的需要 在現代多種稅、多次征的復合稅制模式下，稅收是影響企業財務狀況、經營成果和現金流量的一個重要因素。企業經營管理者承擔資產受托責任，其基本職責是使投資者權益*大化，而納稅則會影響投資者權益。在符合或不違反現行稅法規定的前提下，能否或推遲納稅，爭取稅收優惠，自然成為企業經營管理者非常關注的問題。因此，企業經營管理者必須了解有關應納稅款的形成、計算和繳納情況，稅務會計就要通過有關核算資料以及專門的稅務報表，提供有關納稅情況的會計信息，便于企業管理者由此做出正確的經營管理決策，爭取在涉稅零風險的情況下保證企業稅負*低、利益*大。 （三）社會其他有關方面的需要 企業處于一定的社會經濟環境中，與其他有關方面有著密切的聯系。稅務會計通過有關納稅方面的會計信息要滿足這些方面的某些需要。比如，企業的投資者、債權人、供貨單位等方面，雖然他們首先關注的是自身的盈利情況或求償可能性，但是，由于企業稅款的繳納直接涉及企業的綜合實力、社會誠信度、社會形象和社會責任的履行情況等，因此直接或間接地對其他相關方面形成影響。此外，政府的綜合經濟職能部門也需要借助稅務會計信息，了解各個企業依法納稅的詳細情況，以適應宏觀經濟管理和調控的需要。 知識點考查 稅務會計的具體目標是什么? 二、稅務會計的任務 稅務會計的任務既是企業稅務會計目標的具體體現，又是實現企業稅務會計目標的途徑和措施。因此，稅務會計既要以國家稅法為準繩，認真履行納稅義務，又要在國家稅法允許的范圍內，追求企業在納稅方面的經濟利益。稅務會計的任務主要包括: （1）反映和監督企業對國家稅收法律法規的執行情況，確保企業認真履行納稅義務，正確處理企業與國家的關系。 （2）按照國家現行稅法規定的稅種、計稅依據、納稅環節、稅目稅率等，正確計算、按期申報和及時、足額地繳納企業應負擔的各種稅款，并進行相應的會計處理。 （3）按照國家現行稅法的規定，正確編制和及時報送會計報表和納稅申報表，認真執行稅務機關的審查意見。 （4）根據稅務會計資料進行與納稅相關的財務分析，從企業的生產經營、投融資等方面進行納稅籌劃，防范和化解納稅風險，降低企業的稅收負擔。 三、稅務會計的職能 稅務會計的職能是指稅務會計本身所具有的職責和功能。稅務會計的基本職能與一般會計相同，但因其與稅收聯系密切，其具體職能與一般會計又有所不同。 （一）核算稅務活動 稅務會計根據國家稅收法律法規和會計準則的規定，全面、真實、連續、系統地記錄和核算企業生產經營過程中的稅務活動，即稅務資金的形成、計算、繳納、退補、減免等情況，從而為國家組織稅收收入提供可靠的依據。通過對稅務會計所反映的稅務活動及其所提供的資料進行分析，還可以促進企業改善經營管理，提高經濟效益，為進一步擴充稅源提供保障。 （二）監督稅務行為 稅務會計按照稅收法律法規的規定，通過稅務會計的一系列核算方法，監督企業應納稅款的形成、計算和繳納情況，監督企業收益的分配，實現稅收杠桿的經濟調節作用。通過稅務會計對企業稅務活動的監督和控制，從而保證國家稅收法律法規的貫徹實施和適時修正。稅務會計還可以通過采取各種檢查和監督手段，發現和揭露問題，并為處理問題提供確鑿的會計證據和資料，有利于維護稅法的嚴肅性和保障企業合法權益。 （三）參與涉稅決策 稅務會計能通過對稅務活動和稅務行為的核算和監督，參與涉及納稅方面的企業生產經營、財務和其他決策，其參與經濟決策的方式主要體現在為實施決策提供信息支持，稅務會計的核算信息是進行涉稅決策的客觀依據。企業在很多情況下需要進行有關稅務方面的經濟決策，在這些決策中，一般需要以前各期的稅務會計核算資料，有時還需要運用稅務會計的專門技術方法，對未來經濟活動的納稅情況進行科學分析和預測，而這些情況只能通過稅務會計資料來提供。
稅務會計(新編21世紀高等職業教育精品教材·新稅制納稅操作實務系列) 作者簡介
陳小霞，寶雞職業技術學院，教授。中國注冊稅務師協會會員、經濟師、執業注冊稅務師。多年來一直從事會計專業的《稅務會計》《稅法》《企業納稅實務》《基礎會計》、財務會計》等專業課的教學工作，同時在稅務師事務所兼職從事稅務代理工作。研究方向主要是財稅、金融理論與實務等經濟學領域。主持完成了項省級科研課題和項院級科研課題的研究，公開發表了篇專業論文，先后主編的《財政與金融》、《稅法》、《納稅實務項目化教程》和《財政學基礎》冊教材已公開出版發行和使用。
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