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納稅籌劃教程(第二版)(新編21世紀遠程教育精品教材·經濟與管理系列) 版權信息
- ISBN：9787300293066
- 條形碼：9787300293066 ; 978-7-300-29306-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
納稅籌劃教程(第二版)(新編21世紀遠程教育精品教材·經濟與管理系列) 內容簡介
本書在納稅籌劃理論研究的基礎上，歸納總結形成了完整的納稅籌劃理論，并且注重納稅籌劃與企業的戰略相結合。本書關注的是各種方案實施的很終結果，而不是列舉無數稅法的細節和例外規定，在充分借鑒國內外同類很好教材經驗的基礎上，全面、系統地展現納稅籌劃的基礎理論和方案設計方法，并結合納稅籌劃的基本理論，設計整體的納稅籌劃方案，從戰略的角度選擇納稅籌劃方案，縮短了課堂到實踐的距離，強調理論的通俗性和行文的簡潔性，以適應學習納稅籌劃的需要。
納稅籌劃教程(第二版)(新編21世紀遠程教育精品教材·經濟與管理系列) 目錄
**章 納稅籌劃的前提
**節 “稅眼”看世界
第二節 市場化前提
第三節 法治化前提
第二章 納稅籌劃的內涵
**節 納稅籌劃的目的與手段
第二節 納稅籌劃的特點
第三章 稅務律師的實操分析
**節 權力與權利的平衡
第二節 稅務律師站在弱勢一邊
第三節 稅務律師帶領企業過“四關”
第四章 稅務律師實操**步———事實關分析
**節 戰略定位
第二節 整合組織架構
第三節 調整業務流程
第五章 稅務律師實操第二步———證據關分析
**節 戰略定位
第二節 財務造假
第三節 財務“洗澡”
第六章 稅務律師實操第三步———法律關分析
**節 戰略定位
第二節 現實稅制
第三節 理想稅制
第七章 稅務律師實操第四步———程序關分析
**節 戰略定位
第二節 金稅程序
第三節 區塊鏈程序
第八章 納稅籌劃方法比較研究
**節 政策尋租與政策利用比較
第二節 生命周期籌劃法與生命結構籌劃法比較
第九章 納稅籌劃方法之一———政策尋租法
**節 政策尋租法概述
第二節 對內哭訴———會哭的孩子有糖吃
第三節 對外應訴———反傾銷應訴作用大
第十章 納稅籌劃方法之二———政策利用法
**節 政策利用法概述
第二節 善意利用———合法節稅
第三節 惡意利用———合理避稅
第十一章 納稅籌劃方法之三———生命周期法
**節 注冊環節———生命開始
第二節 融資環節———血液
第三節 采購環節———骨骼
第四節 生產環節———生命成長
第五節 銷售環節———生命飛躍
第六節 分配環節———生命循環
第七節 并購重組環節———生命擴張
第八節 破產清算環節———生命結束
第十二章 納稅籌劃方法之四———生命結構法
**節 稅務局———涉稅零風險診斷平臺
第二節 股東———帶節稅的股權持有和交易平臺
第三節 高管———帶節稅的薪酬設計平臺
第四節 員工———帶節稅的個人理財平臺
第五節 客戶———帶節稅的產品戰略平臺
參考文獻
**節 “稅眼”看世界
第二節 市場化前提
第三節 法治化前提
第二章 納稅籌劃的內涵
**節 納稅籌劃的目的與手段
第二節 納稅籌劃的特點
第三章 稅務律師的實操分析
**節 權力與權利的平衡
第二節 稅務律師站在弱勢一邊
第三節 稅務律師帶領企業過“四關”
第四章 稅務律師實操**步———事實關分析
**節 戰略定位
第二節 整合組織架構
第三節 調整業務流程
第五章 稅務律師實操第二步———證據關分析
**節 戰略定位
第二節 財務造假
第三節 財務“洗澡”
第六章 稅務律師實操第三步———法律關分析
**節 戰略定位
第二節 現實稅制
第三節 理想稅制
第七章 稅務律師實操第四步———程序關分析
**節 戰略定位
第二節 金稅程序
第三節 區塊鏈程序
第八章 納稅籌劃方法比較研究
**節 政策尋租與政策利用比較
第二節 生命周期籌劃法與生命結構籌劃法比較
第九章 納稅籌劃方法之一———政策尋租法
**節 政策尋租法概述
第二節 對內哭訴———會哭的孩子有糖吃
第三節 對外應訴———反傾銷應訴作用大
第十章 納稅籌劃方法之二———政策利用法
**節 政策利用法概述
第二節 善意利用———合法節稅
第三節 惡意利用———合理避稅
第十一章 納稅籌劃方法之三———生命周期法
**節 注冊環節———生命開始
第二節 融資環節———血液
第三節 采購環節———骨骼
第四節 生產環節———生命成長
第五節 銷售環節———生命飛躍
第六節 分配環節———生命循環
第七節 并購重組環節———生命擴張
第八節 破產清算環節———生命結束
第十二章 納稅籌劃方法之四———生命結構法
**節 稅務局———涉稅零風險診斷平臺
第二節 股東———帶節稅的股權持有和交易平臺
第三節 高管———帶節稅的薪酬設計平臺
第四節 員工———帶節稅的個人理財平臺
第五節 客戶———帶節稅的產品戰略平臺
參考文獻
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納稅籌劃教程(第二版)(新編21世紀遠程教育精品教材·經濟與管理系列) 節選
一、稅與經濟 納稅籌劃作為涉及稅收的理論和實務、財務管理、現代企業管理等多學科內容的一門學科，是伴隨一國的經濟發展以及稅收制度的完善逐步產生、成長起來的，更進一步地，它與一國的經濟模式息息相關。 好的經濟模式下，一國可以匹配建立一套完善的經濟制度，營造出健康的市場環境，能夠為企業產生、成長提供公平的“土壤”，人們創造的財富可以得到保護并積累下來。當一國的經濟發展達到一定程度時，政府運行就會更有秩序，企業運營也會更規范并逐漸 發展壯大，每個公民都為社會創造價值，納稅的義務隨之而來。 稅，是實現“私”到“公”的轉化的一種重要手段，體現了私人財產變為公共財政的性質飛躍。稅，直接讓納稅人從私有財產中拿出一部分上交，納稅人作為理性經濟人，有天然的動機去盡量減少稅款的繳納，這種需求催生了納稅籌劃。納稅籌劃通過獨特的角度切入，向上連通稅務局，向下連接具體的納稅人，滲透經濟生活的方方 面面。 好的納稅，一方面證明企業和個人生產與勞動的成果，以及納稅的積極性;另一方面證明政府的管理有的放矢、恰到好處，國家經濟形勢良好，未來發展前景可觀。在良好的市場與法治環境下，納稅行為的普遍發生，政府、企業和個人對稅的關注、尊重甚至熱愛，共同促進了納稅籌劃的產生與發展。對于我國納稅籌劃的發展而言，改革開放正是一切的起點。 二、改革開放 長久以來，我國一直在探索和研究如何建立起一個好的經濟模式，學習和借鑒國外的先進經驗，在摸索中不斷地坎坷前行。 上世紀70年代末期，我國開始實行改革開放，*初明確的總方向是市場取向―――計劃經濟和市場經濟相結合，但由于基本上采用從蘇聯學來的政治經濟學來解決問題，于是80年代初期就出現一些曲折，退向以計劃經濟為主。 總結教訓以后，1984年十二屆三中全會明確提出改革目標是建立以公有制為基礎的有計劃的商品經濟。經過80年代中期的反復討論，在1985年黨的全國代表會議 上確立了具有宏觀管理的市場經濟模式:自主經營、自負盈虧的企業競爭性的市場體 系和適合商品經濟的宏觀調節體系。1987年黨的十三次全國代表大會提出建立計劃與市場相統一的經濟體制。國家調節、市場引導模式的影響一直延續到后來。1988年、1989年以后，又出現了一次曲折，改稱計劃經濟與市場調節相結合，經濟的性質還是計劃經濟。 1992年黨的十四次全國代表大會確定改革目標是社會主義市場經濟，十四屆三中全會制定了50條綱領，確定要建立統一、開放、競爭、有序的市場體系，使市場在資源配 置中起基礎性作用。這個決定的貫徹使得中國經濟在世紀之交真正實現騰飛。到了21世紀初期，特別是2005年、2006年，又出現了新的曲折，甚至出現了某些國進民退的現象。黨的十八次全國代表大會做出歷史性決定，十八屆三中全會將改革目標設 定為讓市場在資源配置中起決定性作用，并制定了336項改革綱領，覆蓋社會各個方面，相關措施在現在看起來也是恰當的。雖然經歷了曲折，但所幸的是，每經過一次曲折，中國經濟都會上一個臺階。 改革開放以來，中國的發展猶如走上快車道，中國經濟經歷了飛速的增長，在世界主要國家中名列前茅。各行各業的經營風生水起，人們的生活質量有了顯著提高。認真回顧 這幾十年來偉大的發展歷程，可以發現，改革開放主要的經驗就是堅持市場化、法治化的改革方向，并且在這一原則的指引下進行相關的工作、完成相關的任務。這是一個基本的經驗，具體去考察這個改革的歷程就可以看到，市場化、法治化并不是一蹴而就的，在這 條道路上有很多波動、曲折。在改革開放的幾十年中，凡是市場化、法治化的改革推進得比較好的時候，中國經濟的質量和速度都表現得比較好，人民群眾的生活水平也得到較大 的提高，社會和諧的氣氛就能夠保持甚至改進。反之，當改革市場化、法治化進行得不順利甚至出現曲折的時候，中國的建設與發展就會遇到挫折，出現減慢甚至倒退的情況。由此看來，堅持市場化、法治化的改革，是中國經濟能夠迅猛發展，到今天成為世界第二大 經濟體主要的推動力量。 三、納稅籌劃 （一）外國的納稅籌劃 納稅籌劃*早可以追溯到19世紀中葉，那時的意大利已經出現了稅務專家，為納稅人提供稅務咨詢，并幫助納稅人進行納稅方面的籌劃，這可以看作是納稅籌劃的*早萌芽。此后在法律界發生的一系列稅務案件，以及為納稅人辯護的觀點，奠定了納稅籌劃的法律基石。 歐洲稅務聯合會的成立，在納稅籌劃發展史上，留下了濃墨重彩的一筆，它極大地促進了納稅籌劃職業和行業的發展。1959年在法國巴黎，由5個歐洲國家的從事稅務咨詢的專業團體和專業人士發起成立稅務聯合會，使稅務顧問和從事稅務咨詢及納稅籌劃的人員 有了自己的行業組織。后來規模不斷擴大，其成員遍布英、法、德、意等22個國家。這一方面說明在這些國家納稅籌劃得到了政府的認可，另一方面也說明這個行業開始通過自己的組織來規范行業的發展，同時表明包括納稅籌劃在內的稅務咨詢業務在歐洲已經走上了健康的發展道路。 *近30多年，隨著西方各國稅法的完善和日益復雜，納稅籌劃得到納稅人的普遍認可。與此同時，納稅籌劃也不斷產生著新的研究領域，對其研究也全面展開和不斷走向深入，成為一門專業性很強的學科，在企業經營中廣泛地被使用，也受到人們和政府部門的高度重視。特別是20世紀50年代以來，隨著經濟全球化不斷地向縱深發展，跨國性的大企業像雨后春筍般出現，這些跨國性的大企業對納稅籌劃的需求進一步地促進了納稅籌劃的發展。
納稅籌劃教程(第二版)(新編21世紀遠程教育精品教材·經濟與管理系列) 作者簡介
張中秀，中國人民大學財政金融學院教師，著名稅務籌劃專家，避稅與反避稅研究奠基人，《納稅籌劃研究》雜志主編，陽光+稅務籌劃研究所所長。年至今在中國人民大學任教，**“稅收籌劃”課程，為本？茖W生和研究生主講本課程。多次舉辦納稅籌劃講座，曾編寫《避稅與反避稅大全》《**避稅與反避稅》《合法節稅全書》等多部著作，發表論文多篇。
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