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零基礎學納稅調整 版權信息
- ISBN：9787121411571
- 條形碼：9787121411571 ; 978-7-121-41157-1
- 裝幀：70g輕型紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
零基礎學納稅調整 本書特色
適讀人群 ：適合會計準則初學及進階讀者。也適合會計制度培訓用書。企業所得稅稅制復雜，其匯算清繳尤其是稅會差異的納稅調整難度高、風險大。鑒于此，本書力圖緊跟財稅及會計準則新變化。在對每一納稅調整事項詳細比較研究稅會差異以及納稅調整方法的基礎上，突出收入、租賃、資產折舊與攤銷、捐贈支出、職工薪酬支出、傭金和手續費納稅調整等新修訂內容，強調政策的精準適用，提示政策漏洞和政策模糊地帶，手把手翔實開展納稅調整的實操指導，以經典案例解析、綜合自測等形式詳細講解了納稅調整的方法以及稅前扣除憑證管理。
零基礎學納稅調整 內容簡介
稅會差異是指稅法與會計的差異，本書講解的企業所得稅稅會差異是其重點、難點所在。掌握好企業所得稅稅會差異對于規范涉稅核算、防范納稅風險具有重要意義，其不僅是做好企業納稅申報及稅務征管查工作的“剛需”，還是財稅從業者提升專業水平的必由之路。本書共分7章，涵蓋了企業所得稅與會計相交叉的收入、投資、費用、資產、彌補虧損、申報等主要業務板塊。本書不但著眼于對稅會相關規定的細致分析，而且在此基礎上具體闡釋了如何進行納稅調整及申報。為便于讀者深入理解和掌握，本書選取了多項實務中的典型案例，“接地氣”且“有高度”地展現經營及稅務征管查中的稅會實務，力求給讀者以啟發和提醒。本書內容深入淺出、案例豐富、實用性強，特別適合希望提升專業水平的財稅從業者閱讀，也適合財稅專業的大中專院校學生閱讀，還可以作為相關培訓機構的教材使用。
零基礎學納稅調整 目錄
第1章 理論篇
1．1 稅會差異 / 2
1．1．1 什么是稅會差異 / 2
1．1．2 我國的稅會模式演變 / 3
1．1．3 稅會差異的原因和表現 / 4
1．2 稅會差異調整的原則和方法 / 12
1．2．1 處理原則 / 12
1．2．2 處理方法 / 13
第2章 收入篇
2．1 收入確認 / 16
2．1．1 會計規定 / 16
2．1．2 稅法規定 / 18
2．1．3 稅會差異 / 19
2．1．4 納稅調整 / 20
2．1．5 典型案例解析 / 21
2．1．6 綜合自測 / 22
2．2 商品銷售收入 / 24
2．2．1 銷售收入的確認 / 24
2．2．2 銷售折扣、折讓和退回 / 29
2．2．3 買一贈一 / 31
2．2．4 綜合自測 / 34
2．3 勞務收入 / 35
2．3．1 會計規定 / 35
2．3．2 稅法規定及稅會差異 / 36
2．3．3 納稅調整 / 37
2．3．4 典型案例解析 / 37
2．3．5 綜合自測 / 39
2．4 特許權使用費收入 / 41
2．4．1 特許權使用費收入的確認 / 41
2．4．2 特許權使用費收入確認的時間 / 41
2．4．3 納稅調整 / 42
2．4．4 典型案例解析 / 42
2．4．5 綜合自測 / 44
2．5 其他相關收入 / 46
2．5．1 非貨幣性資產交換 / 46
2．5．2 債務重組收益 / 49
2．5．3 政策性搬遷業務 / 51
2．5．4 視同銷售收入 / 53
2．5．5 捐贈收入 / 55
2．5．6 政府補助收入 / 56
2．5．7 典型案例解析 / 57
2．5．8 綜合自測 / 58
第3章 投資篇
3．1 金融資產和金融負債 / 62
3．1．1 會計規定 / 62
3．1．2 稅法規定及稅會差異 / 64
3．1．3 典型案例解析 / 66
3．1．4 綜合自測 / 67
3．2 以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產 / 69
3．2．1 會計規定 / 69
3．2．2 稅法規定及稅會差異 / 70
3．2．3 典型案例解析 / 71
3．2．4 綜合自測 / 71
3．3 以攤余成本計量的金融資產 / 73
3．3．1 會計規定 / 73
3．3．2 稅法規定及稅會差異 / 74
3．3．3 典型案例解析 / 76
3．3．4 綜合自測 / 83
3．4 以公允價值計量且其變動計入其他 綜合收益的金融資產 / 84
3．4．1 會計規定 / 84
3．4．2 稅會差異 / 85
3．4．3 典型案例解析 / 86
3．4．4 綜合自測 / 88
3．5 長期股權投資 / 89
3．5．1 長期股權投資初始計量 / 89
3．5．2 長期股權投資后續計量 成本法核算 / 94
3．5．3 長期股權投資后續計量權益法核算 / 95
3．5．4 長期股權投資的轉換 / 97
3．5．5 長期股權投資的處置 / 102
3．5．6 納稅調整 / 104
3．5．7 典型案例解析 / 105
3．5．8 綜合自測 / 110
第4 章 費用篇
4．1 人工費用 / 112
4．1．1 會計規定 / 112
4．1．2 稅法規定及稅會差異 / 115
4．1．3 納稅調整 / 121
4．1．4 典型案例解析 / 122
4．1．5 綜合自測 / 124
4．2 股份支付 / 125
4．2．1 “一次授權、分期行權”的 股份支付計劃 / 125
4．2．2 涉及集團內公司的股份支付計劃 / 127
4．2．3 以現金結算的股份支付 / 128
4．2．4 納稅調整 / 129
4．2．5 典型案例解析 / 129
4．2．6 綜合自測 / 135
4．3 借款費用 / 137
4．3．1 會計規定 / 137
4．3．2 稅法規定 / 141
4．3．3 稅會差異 / 143
4．3．4 納稅調整 / 143
4．3．5 典型案例解析 / 144
4．3．6 綜合自測 / 145
4．4 其他費用 / 146
4．4．1 業務招待費 / 146
4．4．2 廣告費和業務宣傳費 / 147
4．4．3 風險準備金 / 148
4．4．4 對外捐贈業務 / 150
4．4．5 安全生產費和維簡費 / 151
4．4．6 預提費用 / 153
4．4．7 預計負債 / 154
4．4．8 罰款 / 155
4．4．9 典型案例解析 / 156
4．4．10 綜合自測 / 158
第5 章 資產篇
5．1 存貨 / 160
5．1．1 存貨計稅基礎與初始計量的差異 / 160
5．1．2 存貨發出計價方法的差異 / 164
5．1．3 存貨的盤盈 / 165
5．1．4 存貨期末計量方法的 差異 / 166
5．1．5 納稅調整 / 166
5．1．6 典型案例解析 / 167
5．1．7 綜合自測 / 168
5．2 固定資產 / 170
5．2．1 固定資產的確認 / 170
5．2．2 固定資產計稅基礎與初始 計量的差異 / 171
5．2．3 固定資產的后續計量 / 173
5．2．4 固定資產的折舊方法 / 174
5．2．5 固定資產的處置 / 177
5．2．6 典型案例解析 / 179
5．2．7 綜合自測 / 180
5．3 無形資產 / 182
5．3．1 無形資產計稅基礎與初始 計量的差異 / 182
5．3．2 無形資產的攤銷 / 183
5．3．3 無形資產的減值 / 185
5．3．4 無形資產的處置 / 185
5．3．5 典型案例解析 / 186
5．3．6 綜合自測 / 189
5．4 生物資產 / 190
5．4．1 生物資產計稅基礎與初始 計量的差異 / 190
5．4．2 生物資產的折舊 / 192
5．4．3 生物資產的減值 / 193
5．4．4 生物資產的計量 / 194
5．4．5 生物資產的處置 / 195
5．4．6 典型案例解析 / 195
5．4．7 綜合自測 / 197
5．5 投資性房地產 / 198
5．5．1 采用成本模式計量的投資性房地產 / 198
5．5．2 采用公允價值模式計量的投資性房地產 / 199
5．5．3 典型案例解析 / 201
5．5．4 綜合自測 / 202
第6 章 彌補虧損篇
6．1 虧損 / 204
6．1．1 會計規定 / 204
6．1．2 稅法規定 / 204
6．1．3 稅會差異 / 205
6．2 虧損彌補 / 206
6．2．1 會計規定 / 206
6．2．2 稅法規定 / 206
6．2．3 稅會差異 / 209
6．2．4 納稅申報 / 209
6．2．5 典型案例解析 / 210
6．2．6 綜合自測 / 212
第7 章 申報篇
7．1 2017 年版企業所得稅年度申報表詳解 / 214
7．1．1 修訂概況 / 214
7．1．2 修訂具體內容 / 215
7．1．3 實施時間 / 229
7．2 2018 年版企業所得稅月（季）度申報表詳解 / 230
7．2．1 主要變化 / 230
7．2．2 網上申報填報要點 / 231
7．3 2018 年版企業所得稅月（季）度
申報表（2020 年修訂）詳解 / 235
7．3．1 修訂內容 / 235
7．3．2 實施時間 / 237
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零基礎學納稅調整 節選
該書以企業所得稅和會計準則差異分析為基礎，既可以作為學習和掌握現行企業所得稅法規政策和相關會計準則的實用操作工具書，也可以作為廣大稅務干部、財務人員和涉稅中介人員開展企業所得稅年度匯算清繳、掌握稅會差異及納稅調整實務的有益參考資料。 ——朱克實（國家會計學院教授、財政與金融政策協同戰略研究所所長） 這是一本讓人耳目一新的專業書籍，特別適合財稅工作者在實操中查閱。全書循序漸進、娓娓道來，翔實地梳理了政策和業務體系，有助于財稅工作者在企業所得稅政策和企業會計準則認知上的提高。作者傾囊相授、無私分享，值得品讀。 ——姚立杰 （北京交通大學教授、美國會計學會國際會計中國區主席、“國際會計全球*佳博士學位論文獎”獲得者） 該書巧妙地將政策與業務有機結合在一起，深入淺出；經典案例解析和綜合自測分析到位，可助力財稅工作者在實操中理解政策，在研讀案例中提升業務水平。 ——房浩琳（京東集團稅務總監） 全書從業務流程入手，先分析稅會差異，再講解納稅調整，結合經典案例、焦點爭議、納稅申報，步驟細致，重點突出，是不可多得的一本財稅工具書。 ——武禮斌（北京明稅律師事務所主任、北京律協財稅法律專業委員會委員） 通讀全書，亮點頻頻，是業務精進、案頭參考的好助手。作者對專業性知識的講解有其獨到之處，經典案例解析使初學者也能快速入門。作者還結合*新業務爭議點、疑難問題和司法判定設置了綜合自測，使讀者可以及時反饋學習效果，很有創意。 ——劉淑君（北京市環球律師事務所高級合伙人）
零基礎學納稅調整 作者簡介
李玲，法學碩士。現就職于稅務部門，為資深稅務研究員、公職律師、稅務師，國家稅務總局第五批稅務領軍人才，長期深耕于重點稅源管理和稽查一線，具有豐富的實戰經驗和理論儲備，主要研究領域為稅收經濟分析、稅務稽查、稅法和經濟法學。
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