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房地產企業會計與納稅實操從入門到精通 版權信息
- ISBN：9787113273712
- 條形碼：9787113273712 ; 978-7-113-27371-2
- 裝幀：80g膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通 本書特色
結構新穎，打造以業務流程為主線的工具型用書 全面剖析，實現會計與稅務的“強強聯合” 圖文并茂，著力識記系統性知識點 精講案例，通向實務的快速車道 結構新穎，打造以業務流程為主線的工具型用書
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通 內容簡介
本書詳細介紹了房地產行業的“營改增”稅收政策、賬務處理和納稅申報，包括房地產企業“營改增”后的稅款計算、發票管理、申報繳納、會計處理。在介紹了增值稅的一般規定之外，本書結合房地產開發企業的納稅實際，列舉了100多個納稅實際中經常出現的問題，并結合近期新法規進行了詳細解答，這一部分是本書優選的亮點和優勢。全書共有十章內容，包括企業設立階段、獲取土地階段、開發建設階段、開發產品成本的歸集、分配與結轉、房地產開發企業銷售階段、投資性房地產、房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃等.
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通 目錄
**章 總論 . 1
**節 房地產開發企業及其主要業務 1
一、房地產開發企業業務概述 1
二、房地產開發企業涉及的主要環節 2
三、房地產開發企業會計的經營特點 3
第二節 房地產開發企業會計 4
一、房地產會計賬戶設置和會計科目表 4
二、房地產會計的特點 8
第三節 房地產開發企業的涉稅處理 10
一、房地產開發企業各環節涉及的主要稅種 10
二、稅務登記 11
三、納稅申報 11
四、稅款繳納 12
第二章 企業設立階段. 13
**節 企業設立條件的規定 13
一、《中華人民共和國公司法》對企業設立條件的規定 13
二、《城市房地產開發經營管理條例》對企業設立條件的規定 14
三、外商投資房地產開發企業特別規定 14
第二節 企業設立階段的會計處理 16
一、房地產開發企業的賬簿種類 16
二、房地產開發企業設立階段應設置的會計賬戶 19
三、房地產開發企業不同的出資方式及相應的會計處理 19
四、房地產開發企業所有者權益變動的會計處理 23·II·
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
第三節 房地產開發企業設立階段的稅務處理 25
一、稅務登記 26
二、納稅處理 27
第三章 獲取土地階段 .30
**節 我國的土地制度概述 30
一、土地所有制 30
二、土地管理的基本制度 31
三、土地獲取方式 32
四、土地使用權的終止 35
第二節 獲取土地使用權的會計處理 35
一、房地產開發企業確認取得土地使用權 35
二、用于土地開發的土地使用權 36
三、用于商品房開發的土地使用權 37
四、自建用房的土地使用權 38
五、暫時沒有確定使用用途的土地使用權 39
六、用于賺取租金的土地使用權 40
七、獲取土地階段納稅會計處理 41
第三節 取地環節相應的稅務處理 42
一、契稅 42
二、印花稅 44
三、耕地占用稅 44
四、城鎮土地使用稅 45
五、接受土地使用權出資的涉稅問題 47
六、取得土地階段相關的稅收優惠 47
第四章 開發建設階段 .50
**節 開發建設階段概述 50
一、項目策劃設計階段 50
二、報批報建階段 51
三、施工建設階段 53
四、竣工驗收階段 54
五、產權初始登記 55
第二節 開發建設階段會計核算 55
一、會計科目的設置 55
二、不同承包方式下的會計處理 57
第三節 開發建設階段稅務處理 59
一、城鎮土地使用稅 59
二、印花稅 60
三、增值稅 61
第四節 BT 及 BOT 會計核算與稅務處理 61
一、BT 項目工程承包 61
二、BOT 項目工程承包. 64
第五章 開發產品成本的歸集、分配與結轉. 71
**節 開發成本核算概述 71
一、成本核算的基本程序 71
二、房地產企業成本費用核算特點 71
三、確定成本核算對象 72
四、劃分成本核算項目 72
五、歸集開發成本費用 73
第二節 成本歸集、分配的會計處理 73
一、成本分配法 74
二、土地征用及拆遷補償費的歸集與分配 75
三、前期工程費的歸集與分配 77
四、建筑安裝工程費的歸集與分配 79
五、基礎設施費的歸集與分配 83
六、開發間接費用的歸集與分配 85
第三節 公共配套設施費的會計核算 87
一、成本對象的核算和確定 87
二、會計核算方法 88
第四節 土地開發成本與代建工程成本會計核算 93
一、土地開發成本的核算 93
二、代建工程成本的核算 94
第五節 開發完工產品成本的結轉 95
一、開發完工產品的確認條件 95
二、開發產品成本的核算 95
三、結轉完工開發產品成本 96
四、結轉開發產品銷售成本 97
第六章 房地產開發企業銷售階段. 99
**節 房地產開發企業銷售階段的主要業務 99·IV·
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
一、土地使用權轉讓 99
二、商品房銷售的分類 100
三、房地產銷售的主要流程 102
第二節 房地產開發企業銷售階段的會計核算 105
一、會計科目的設置 105
二、商品房銷售階段的會計處理 106
第三節 房地產開發企業銷售階段稅務處理 119
一、增值稅 119
二、城市維護建設稅和教育費附加 122
三、印花稅 122
四、土地增值稅 122
五、企業所得稅 126
第七章 投資性房地產 .130
**節 投資性房地產概述 130
一、投資性房地產的范圍 130
二、不屬于投資性房地產的項目 132
三、投資性房地產的特征 132
第二節 投資性房地產的會計處理 133
一、會計賬戶的設置 133
二、投資性房地產的確認 133
三、投資性房地產的初始計量 134
四、與投資性房地產有關的后續支出 135
五、投資性房地產的租金收入 137
六、投資性房地產的后續計量 138
七、投資性房地產的轉換 141
八、投資性房地產的處置 148
第三節 投資性房地產的稅務處理 150
一、增值稅 150
二、印花稅 150
三、房產稅 150
四、特殊情況納稅處理及稅收優惠 152
第八章 房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃 .155
**節 增值稅的會計核算 155
一、房地產開發企業增值稅的處理 155
二、銷售不動產增值稅的賬務處理 156
三、稅金及附加的會計核算 158
第二節 土地增值稅的會計核算 159
一、土地增值稅概述 159
二、土地增值稅應納稅額的計算 160
三、房地產開發企業土地增值稅清算 161
四、土地增值稅的會計核算 163
五、其他相關處理 163
六、與房地產企業相關的土地增值稅稅收優惠 164
第三節 房產稅的會計核算 164
一、房產稅的稅務處理 164
二、房產稅的賬務處理 167
第四節 城鎮土地使用稅的會計核算 167
一、城鎮土地使用稅的稅務處理 167
二、城鎮土地使用稅的賬務處理 170
第九章 房地產開發企業的企業所得稅 171
**節 企業所得稅概述 171
一、納稅義務人 171
二、征稅對象 172
三、所得來源的確定 172
四、稅率與應納稅所得額的計算 172
第二節 房地產開發企業的企業所得稅處理 173
一、企業所得稅收入總額的規定 173
二、企業所得稅收入總額中不征稅收入的規定 175
三、房地產開發企業收入總額中關于免稅收入的規定 177
四、企業所得稅稅前扣除的規定 178
五、特定事項的稅務處理 189
六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 189
第三節 房地產企業所得稅匯算清繳 190
一、企業所得稅納稅申報表填報 190
二、房地產開發企業所得稅年度匯算案例 198
第十章 房地產開發企業財務會計報告 209
**節 財務會計報告概述 209
一、財務會計報告的概念及作用 209
二、財務會計報告的內容 210
**節 房地產開發企業及其主要業務 1
一、房地產開發企業業務概述 1
二、房地產開發企業涉及的主要環節 2
三、房地產開發企業會計的經營特點 3
第二節 房地產開發企業會計 4
一、房地產會計賬戶設置和會計科目表 4
二、房地產會計的特點 8
第三節 房地產開發企業的涉稅處理 10
一、房地產開發企業各環節涉及的主要稅種 10
二、稅務登記 11
三、納稅申報 11
四、稅款繳納 12
第二章 企業設立階段. 13
**節 企業設立條件的規定 13
一、《中華人民共和國公司法》對企業設立條件的規定 13
二、《城市房地產開發經營管理條例》對企業設立條件的規定 14
三、外商投資房地產開發企業特別規定 14
第二節 企業設立階段的會計處理 16
一、房地產開發企業的賬簿種類 16
二、房地產開發企業設立階段應設置的會計賬戶 19
三、房地產開發企業不同的出資方式及相應的會計處理 19
四、房地產開發企業所有者權益變動的會計處理 23·II·
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
第三節 房地產開發企業設立階段的稅務處理 25
一、稅務登記 26
二、納稅處理 27
第三章 獲取土地階段 .30
**節 我國的土地制度概述 30
一、土地所有制 30
二、土地管理的基本制度 31
三、土地獲取方式 32
四、土地使用權的終止 35
第二節 獲取土地使用權的會計處理 35
一、房地產開發企業確認取得土地使用權 35
二、用于土地開發的土地使用權 36
三、用于商品房開發的土地使用權 37
四、自建用房的土地使用權 38
五、暫時沒有確定使用用途的土地使用權 39
六、用于賺取租金的土地使用權 40
七、獲取土地階段納稅會計處理 41
第三節 取地環節相應的稅務處理 42
一、契稅 42
二、印花稅 44
三、耕地占用稅 44
四、城鎮土地使用稅 45
五、接受土地使用權出資的涉稅問題 47
六、取得土地階段相關的稅收優惠 47
第四章 開發建設階段 .50
**節 開發建設階段概述 50
一、項目策劃設計階段 50
二、報批報建階段 51
三、施工建設階段 53
四、竣工驗收階段 54
五、產權初始登記 55
第二節 開發建設階段會計核算 55
一、會計科目的設置 55
二、不同承包方式下的會計處理 57
第三節 開發建設階段稅務處理 59
一、城鎮土地使用稅 59
二、印花稅 60
三、增值稅 61
第四節 BT 及 BOT 會計核算與稅務處理 61
一、BT 項目工程承包 61
二、BOT 項目工程承包. 64
第五章 開發產品成本的歸集、分配與結轉. 71
**節 開發成本核算概述 71
一、成本核算的基本程序 71
二、房地產企業成本費用核算特點 71
三、確定成本核算對象 72
四、劃分成本核算項目 72
五、歸集開發成本費用 73
第二節 成本歸集、分配的會計處理 73
一、成本分配法 74
二、土地征用及拆遷補償費的歸集與分配 75
三、前期工程費的歸集與分配 77
四、建筑安裝工程費的歸集與分配 79
五、基礎設施費的歸集與分配 83
六、開發間接費用的歸集與分配 85
第三節 公共配套設施費的會計核算 87
一、成本對象的核算和確定 87
二、會計核算方法 88
第四節 土地開發成本與代建工程成本會計核算 93
一、土地開發成本的核算 93
二、代建工程成本的核算 94
第五節 開發完工產品成本的結轉 95
一、開發完工產品的確認條件 95
二、開發產品成本的核算 95
三、結轉完工開發產品成本 96
四、結轉開發產品銷售成本 97
第六章 房地產開發企業銷售階段. 99
**節 房地產開發企業銷售階段的主要業務 99·IV·
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通
一、土地使用權轉讓 99
二、商品房銷售的分類 100
三、房地產銷售的主要流程 102
第二節 房地產開發企業銷售階段的會計核算 105
一、會計科目的設置 105
二、商品房銷售階段的會計處理 106
第三節 房地產開發企業銷售階段稅務處理 119
一、增值稅 119
二、城市維護建設稅和教育費附加 122
三、印花稅 122
四、土地增值稅 122
五、企業所得稅 126
第七章 投資性房地產 .130
**節 投資性房地產概述 130
一、投資性房地產的范圍 130
二、不屬于投資性房地產的項目 132
三、投資性房地產的特征 132
第二節 投資性房地產的會計處理 133
一、會計賬戶的設置 133
二、投資性房地產的確認 133
三、投資性房地產的初始計量 134
四、與投資性房地產有關的后續支出 135
五、投資性房地產的租金收入 137
六、投資性房地產的后續計量 138
七、投資性房地產的轉換 141
八、投資性房地產的處置 148
第三節 投資性房地產的稅務處理 150
一、增值稅 150
二、印花稅 150
三、房產稅 150
四、特殊情況納稅處理及稅收優惠 152
第八章 房地產開發企業納稅業務會計核算及納稅籌劃 .155
**節 增值稅的會計核算 155
一、房地產開發企業增值稅的處理 155
二、銷售不動產增值稅的賬務處理 156
三、稅金及附加的會計核算 158
第二節 土地增值稅的會計核算 159
一、土地增值稅概述 159
二、土地增值稅應納稅額的計算 160
三、房地產開發企業土地增值稅清算 161
四、土地增值稅的會計核算 163
五、其他相關處理 163
六、與房地產企業相關的土地增值稅稅收優惠 164
第三節 房產稅的會計核算 164
一、房產稅的稅務處理 164
二、房產稅的賬務處理 167
第四節 城鎮土地使用稅的會計核算 167
一、城鎮土地使用稅的稅務處理 167
二、城鎮土地使用稅的賬務處理 170
第九章 房地產開發企業的企業所得稅 171
**節 企業所得稅概述 171
一、納稅義務人 171
二、征稅對象 172
三、所得來源的確定 172
四、稅率與應納稅所得額的計算 172
第二節 房地產開發企業的企業所得稅處理 173
一、企業所得稅收入總額的規定 173
二、企業所得稅收入總額中不征稅收入的規定 175
三、房地產開發企業收入總額中關于免稅收入的規定 177
四、企業所得稅稅前扣除的規定 178
五、特定事項的稅務處理 189
六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 189
第三節 房地產企業所得稅匯算清繳 190
一、企業所得稅納稅申報表填報 190
二、房地產開發企業所得稅年度匯算案例 198
第十章 房地產開發企業財務會計報告 209
**節 財務會計報告概述 209
一、財務會計報告的概念及作用 209
二、財務會計報告的內容 210
展開全部
房地產企業會計與納稅實操從入門到精通 作者簡介
孫金文，1973年2月出生，河北省廊坊市三河市人，畢業于河北師范大學，碩士研究生學歷，現任廊坊燕京職業技術學院副教授。研究方向：財務會計專業。主持并完成河北省教育廳“十二五”規劃重點課題一項、主持并完成河北省講師團科研課題一項；主持并完成廊坊市教育科學十二五規劃課題一項，主持并完成廊坊燕京職業技術學院精品課一項，院級課題兩項。發表論文十余篇，其中在《財會月刊》等期刊發表核心論文5篇。田妍，女，1985年4月出生，河北省廊坊市三河市人，畢業于南京農業大學，碩士研究生學歷，現任廊坊燕京職業技術學院講師。研究方向：會計專業。
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