掃一掃
關(guān)注中圖網(wǎng)
官方微博
本類五星書更多>
-
>
蜜蜂的寓言:私人的惡德,公眾的利益
-
>
世界貿(mào)易戰(zhàn)簡(jiǎn)史
-
>
日本的凱恩斯:高橋是清傳:從足輕到藏相
-
>
近代天津工業(yè)與企業(yè)制度
-
>
貨幣之語(yǔ)
-
>
眉山金融論劍
-
>
圖解資本論
中圖價(jià):¥23.0
加入購(gòu)物車
中小企業(yè)納稅新規(guī)238問(wèn)答:精華版 版權(quán)信息
- ISBN：9787515827506
- 條形碼：9787515827506 ; 978-7-5158-2750-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>
中小企業(yè)納稅新規(guī)238問(wèn)答:精華版 本書特色
本書根據(jù)*新稅收法規(guī)要求編寫，詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)人員在實(shí)務(wù)中所接觸到的各項(xiàng)涉稅工作。 本書采用問(wèn)答形式，一問(wèn)一答的方式，簡(jiǎn)潔明了，直指問(wèn)題關(guān)鍵，系統(tǒng)地從各個(gè)角度解答與納稅有關(guān)的實(shí)際問(wèn)題，本書內(nèi)容充實(shí)豐富，結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單明了，各章節(jié)重點(diǎn)突出，各稅種講解由淺入深、循序漸進(jìn)，具有依托前沿、內(nèi)容實(shí)用、結(jié)構(gòu)新穎、形式活潑、語(yǔ)言流暢等特色，拿起這本書，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的納稅工作你原來(lái)可以如此得心應(yīng)手。
中小企業(yè)納稅新規(guī)238問(wèn)答:精華版 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書根據(jù)*新稅收法規(guī)要求編寫，詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)人員在實(shí)務(wù)中所接觸到的各項(xiàng)涉稅工作。本書采用問(wèn)答形式，一問(wèn)一答的方式，簡(jiǎn)潔明了，直指問(wèn)題關(guān)鍵，系統(tǒng)地從各個(gè)角度解答與納稅有關(guān)的實(shí)際問(wèn)題，涵蓋了稅收的基礎(chǔ)知識(shí)、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等稅收相關(guān)知識(shí)，并在本書*后介紹了稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定，包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收法律責(zé)任。掌握上述知識(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)人員基本可以在日常工作中常見的稅收事項(xiàng)上應(yīng)對(duì)自如。
中小企業(yè)納稅新規(guī)238問(wèn)答:精華版 目錄
**章 稅收基礎(chǔ)知識(shí)
1.什么是稅收？
2.什么是稅法？
3.稅收和稅法有什么關(guān)系？
4.什么是稅收的構(gòu)成要素，這些要素分別是什么？
5.什么是納稅義務(wù)人？
6.什么是負(fù)稅人？
7.什么是代扣代繳義務(wù)人？
8.什么是納稅單位？
9.什么是課稅對(duì)象？
10.什么是計(jì)稅依據(jù)？
11.課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)有什么關(guān)系？
12.什么是稅目？
13.什么是稅率？
14.什么是納稅環(huán)節(jié)？
15.什么是納稅期限？
16.什么是納稅地點(diǎn)？
17.什么是減稅免稅？
18.我國(guó)現(xiàn)行的稅種有哪些？
19.什么是流轉(zhuǎn)稅？
20.什么是所得稅？
第二章 增值稅
哪些行為要交增值稅？
增值稅的計(jì)稅原理是什么?
什么是營(yíng)改增改革？
什么是增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人？
增值稅納稅人劃分為哪幾類？
什么樣的人可以劃為增值稅小規(guī)模納稅人？
一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍是什么？
什么是視同銷售，對(duì)視同銷售貨物行為的征稅有什么規(guī)定？
增值稅稅率就是 13% 嗎？
增值稅中征收率為 3% 是怎么回事？
哪些情況下使用增值稅的一般計(jì)稅方法，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
小規(guī)模納稅人使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
扣繳計(jì)稅方法如何計(jì)算應(yīng)扣繳稅額？
增值稅具有哪些優(yōu)惠？
增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
納稅的*后期限是什么？
如何確定納稅地點(diǎn)？
申請(qǐng)一般納稅人納稅申報(bào)要準(zhǔn)備哪些資料？
小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)表如何填報(bào)？
第三章 消費(fèi)稅
什么是消費(fèi)稅？
消費(fèi)稅有什么特點(diǎn)？
消費(fèi)稅的納稅人有哪些？
哪些消費(fèi)品屬于應(yīng)納稅消費(fèi)品？
消費(fèi)稅的稅目有哪些？
什么是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)？
消費(fèi)稅具體的納稅環(huán)節(jié)有哪些？
消費(fèi)稅的稅率一般規(guī)定是什么？
兼營(yíng)情況下，如何確定稅率？
如何計(jì)算消費(fèi)稅？
哪些銷售行為應(yīng)交消費(fèi)稅？
定額稅率情況下的計(jì)稅依據(jù)是什么？
應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額如何確定？
應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍有哪些？
什么是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品？
委托加工條件下怎樣代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅？
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅怎樣計(jì)算？
用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)如何計(jì)算征收消費(fèi)稅？
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅率和其他規(guī)定是什么？
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅規(guī)定有哪些？
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的企業(yè)有哪些？
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的范圍是什么？
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅稅率有哪些規(guī)定？
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅如何計(jì)算？
消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎樣確定？
消費(fèi)稅的納稅期限是什么？
消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)怎樣規(guī)定？
報(bào)繳稅款的方法有什么？
消費(fèi)稅的納稅申報(bào)表如何填報(bào)？
消費(fèi)稅如何進(jìn)行納稅籌劃？
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
什么是城市維護(hù)建設(shè)稅？
城市維護(hù)建設(shè)稅有什么特點(diǎn)？
城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍是什么？
城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人有哪些？
城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有哪些規(guī)定？
在選擇城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率時(shí)有哪些特殊情況？
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？
城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免上有哪些規(guī)定？
城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)有哪些規(guī)定？
城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)表如何填報(bào)？
什么是教育費(fèi)附加？
教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是什么？
教育費(fèi)附加計(jì)征比率是多少？
教育費(fèi)附加的優(yōu)惠減免有哪些規(guī)定？
教育費(fèi)附加如何計(jì)算？
教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)表如何填報(bào)？
第五章 企業(yè)所得稅
什么是企業(yè)所得稅？
企業(yè)所得稅有什么特點(diǎn)？
企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？
企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)納稅人有什么區(qū)別？
居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅義務(wù)有什么不同？
中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的劃分依據(jù)是什么？
企業(yè)所得稅的征稅范圍是什么？
企業(yè)所得稅的稅率有什么規(guī)定？
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？
企業(yè)所得稅計(jì)算中收入總額如何確認(rèn)？
展開全部
中小企業(yè)納稅新規(guī)238問(wèn)答:精華版 節(jié)選
企業(yè)所得稅 [本章導(dǎo)讀] 概括地講，企業(yè)所得稅是以企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)為征收對(duì)象的一種稅收，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)需要先確定納稅期內(nèi)的總收入，然后按照稅法的要求檢出各項(xiàng)成本與費(fèi)用，就這個(gè)余額按照一定的比例繳納稅款。 在本章的學(xué)習(xí)之中，我們將重點(diǎn)學(xué)習(xí)以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。 **，企業(yè)所得稅是一種針對(duì)什么收入征納的稅？ 第二，哪些人需要繳納企業(yè)所得稅? 第三，企業(yè)所得稅稅率有多高？ 第四，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)如何確認(rèn)？ 第五，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 第六，如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額？ 第七，企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策？ 第八，如何辦理企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納？ 90什么是企業(yè)所得稅？ 企業(yè)所得稅是以各類組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅，在2008 年1 月1 日以前，我國(guó)的企業(yè)所得稅采用了內(nèi)外分開、分別管理的原則，即內(nèi)資企業(yè)適用企業(yè)所得稅，外資企業(yè)適用外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。這兩種稅構(gòu)成了統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，兩種所得稅在計(jì)稅原理上基本相同，但是稅率、稅收優(yōu)惠等方面具有一定的差別。 91 企業(yè)所得稅有什么特點(diǎn)？ （1）納稅人的構(gòu)成將更為復(fù)雜。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人既包括企業(yè)，又包括取得收入的其他經(jīng)濟(jì)組織；既包括內(nèi)資企業(yè)，又包括外資企業(yè)，納稅人的構(gòu)成將非常復(fù)雜。 （2）計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額，它既不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)額，也不是企業(yè)的增值額，更非銷售額或營(yíng)業(yè)額。 （3）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較為復(fù)雜。 （4）征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則，即所得多、負(fù)擔(dān)能力大的，多納稅；所得少、負(fù)擔(dān)能力小的，少納稅；無(wú)所得、沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的，不納稅。 （5）實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法。 92 企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？ 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（為了論述的方便，以下統(tǒng)稱為企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。 93 企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)納稅人有什么區(qū)別？ 由于企業(yè)所得稅的納稅人既包括在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的企業(yè)，也包括在我國(guó)境內(nèi)不設(shè)立機(jī)構(gòu)，但是又從我國(guó)境內(nèi)取得收入的企業(yè)，這就要求進(jìn)行居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)納稅人的劃分。兩種不同類型的納稅人，針對(duì)不同來(lái)源的收入，其所應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù)是不同的。 居民企業(yè)納稅人，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。從以上的規(guī)定我們可以看出，居民企業(yè)納稅人主要包括以下的兩類： （1）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)； （2）依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 非居民企業(yè)納稅人，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。從以上的規(guī)定我們可以看出，非居民企業(yè)納稅人主要包括以下的兩類： （1）依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立，而且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的； （2）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。 94 居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅義務(wù)有什么不同？ 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 在這里的實(shí)際聯(lián)系是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。 95 中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的劃分依據(jù)是什么？ 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定： （1）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定； （2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定； （3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定； （4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定； （5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定； （6）其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。 96 企業(yè)所得稅的征稅范圍是什么？ 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括： （1）銷售貨物收入； （2）提供勞務(wù)收入； （3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入； （4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特許權(quán)使用費(fèi)收入； （8）接受捐贈(zèng)收入； （9）其他收入。 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入： （1）財(cái)政撥款； （2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 另外，企業(yè)在清算結(jié)算的時(shí)候，往往會(huì)產(chǎn)生清算所得。所謂清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。清算所得也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。 97 企業(yè)所得稅的稅率有什么規(guī)定？ 當(dāng)前企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。但在三種情況下，可以享受到20%、15% 的優(yōu)惠稅率。 **種情況是，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。 第二種情況是，對(duì)于符合一定條件的微利小型企業(yè)，采用20% 優(yōu)惠稅率的規(guī)定，這些我們將在稅收優(yōu)惠部分進(jìn)行詳細(xì)的講解。 第三種情況是，對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 因此，我國(guó)企業(yè)所得額稅執(zhí)行的是25% 的統(tǒng)一稅率，并輔以20%、15% 優(yōu)惠稅率的政策。 98 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？ 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。 應(yīng)納稅所得額的基本計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 99 企業(yè)所得稅計(jì)算中收入總額如何確認(rèn)？ 企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得了的收入，具體有銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。 企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，這些非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。收入的具體構(gòu)成為以下內(nèi)容。 （一）一般收入的確認(rèn) （1）銷售貨物收入。是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。 （2）勞務(wù)收入。是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。 （3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。 （4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益。是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （5）利息收入。是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （6）租金收入。是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者及其他有形財(cái)產(chǎn)人使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （7）特許權(quán)使用費(fèi)收入。是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （8）接受捐贈(zèng)收入。是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （9）其他收入。是指企業(yè)取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。 （二）特殊收入的確認(rèn) （1）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （2）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （3）采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。 （4）企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 100 有哪些收入是不征或免征企業(yè)所得稅的？ 國(guó)家為了扶持和鼓勵(lì)某些特殊的納稅人和特定的項(xiàng)目，或者避免因征稅影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)取得的某些收入予以不征稅或免稅的特殊政策，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展；驕(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅所得額，或者是對(duì)專項(xiàng)用途的資金作為非稅收入處理，減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)可用資金。 （一）不征稅收入 （1）財(cái)政撥款。是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 （2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。 （3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。 （二）免稅收入 （1）國(guó)債利息收入。為鼓勵(lì)企業(yè)積極購(gòu)買國(guó)債，支援國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，稅法規(guī)定，企業(yè)因購(gòu)買國(guó)債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。 （2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益。是指導(dǎo)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。 （3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。該收益都不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個(gè)月取得的投資收益。 （4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。符合條件的非營(yíng)利組織是指：① 依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)； ② 從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)； ③ 取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)； ④ 財(cái)產(chǎn)及其孳生息不用于分配； ⑤ 按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給予該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告； ⑥ 投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利； ⑦ 工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)； ⑧ 國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 企業(yè)所得稅法第26 條第四項(xiàng)所稱符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 ……
中小企業(yè)納稅新規(guī)238問(wèn)答:精華版 作者簡(jiǎn)介
運(yùn)玉貞，廈門大學(xué)碩士研究生學(xué)歷，高級(jí)會(huì)計(jì)師，青海省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)總會(huì)計(jì)師理事，現(xiàn)任黃河水電公司會(huì)計(jì)中心主任，常年從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于中小企業(yè)的會(huì)計(jì)、稅收擁有深入的研究。
書友推薦
- >
煙與鏡
- >
名家?guī)阕x魯迅:故事新編
- >
伯納黛特,你要去哪(2021新版)
- >
我從未如此眷戀人間
- >
我與地壇
- >
月亮虎
- >
史學(xué)評(píng)論
- >
唐代進(jìn)士錄
本類暢銷
