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中小企業納稅新規238問答:精華版 版權信息
- ISBN：9787515827506
- 條形碼：9787515827506 ; 978-7-5158-2750-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
中小企業納稅新規238問答:精華版 本書特色
本書根據*新稅收法規要求編寫，詳細介紹了會計人員在實務中所接觸到的各項涉稅工作。 本書采用問答形式，一問一答的方式，簡潔明了，直指問題關鍵，系統地從各個角度解答與納稅有關的實際問題，本書內容充實豐富，結構簡單明了，各章節重點突出，各稅種講解由淺入深、循序漸進，具有依托前沿、內容實用、結構新穎、形式活潑、語言流暢等特色，拿起這本書，你會發現，對企業的納稅工作你原來可以如此得心應手。
中小企業納稅新規238問答:精華版 內容簡介
本書根據*新稅收法規要求編寫，詳細介紹了會計人員在實務中所接觸到的各項涉稅工作。本書采用問答形式，一問一答的方式，簡潔明了，直指問題關鍵，系統地從各個角度解答與納稅有關的實際問題，涵蓋了稅收的基礎知識、增值稅、消費稅、城市維護建設稅及教育費附加、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、印花稅、車船稅等稅收相關知識，并在本書*后介紹了稅收征收管理的相關規定，包括稅務管理、稅款征收、稅務檢查和稅收法律責任。掌握上述知識，企業會計人員基本可以在日常工作中常見的稅收事項上應對自如。
中小企業納稅新規238問答:精華版 目錄
**章 稅收基礎知識
1.什么是稅收？
2.什么是稅法？
3.稅收和稅法有什么關系？
4.什么是稅收的構成要素，這些要素分別是什么？
5.什么是納稅義務人？
6.什么是負稅人？
7.什么是代扣代繳義務人？
8.什么是納稅單位？
9.什么是課稅對象？
10.什么是計稅依據？
11.課稅對象與計稅依據有什么關系？
12.什么是稅目？
13.什么是稅率？
14.什么是納稅環節？
15.什么是納稅期限？
16.什么是納稅地點？
17.什么是減稅免稅？
18.我國現行的稅種有哪些？
19.什么是流轉稅？
20.什么是所得稅？
第二章 增值稅
哪些行為要交增值稅？
增值稅的計稅原理是什么?
什么是營改增改革？
什么是增值稅納稅人與扣繳義務人？
增值稅納稅人劃分為哪幾類？
什么樣的人可以劃為增值稅小規模納稅人？
一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？
我國現行增值稅的征稅范圍是什么？
什么是視同銷售，對視同銷售貨物行為的征稅有什么規定？
增值稅稅率就是 13% 嗎？
增值稅中征收率為 3% 是怎么回事？
哪些情況下使用增值稅的一般計稅方法，如何計算應納稅額？
小規模納稅人使用簡易計稅方法如何計算應納稅額？
扣繳計稅方法如何計算應扣繳稅額？
增值稅具有哪些優惠？
增值稅納稅義務、扣繳義務的發生時間是如何規定的？
納稅的*后期限是什么？
如何確定納稅地點？
申請一般納稅人納稅申報要準備哪些資料？
小規模納稅人的增值稅納稅申報表如何填報？
第三章 消費稅
什么是消費稅？
消費稅有什么特點？
消費稅的納稅人有哪些？
哪些消費品屬于應納稅消費品？
消費稅的稅目有哪些？
什么是消費稅的納稅環節？
消費稅具體的納稅環節有哪些？
消費稅的稅率一般規定是什么？
兼營情況下，如何確定稅率？
如何計算消費稅？
哪些銷售行為應交消費稅？
定額稅率情況下的計稅依據是什么？
應稅消費品的銷售額如何確定？
應稅消費品的銷售額中外購已稅消費品已納消費稅的扣除范圍有哪些？
什么是委托加工應稅消費品？
委托加工條件下怎樣代收代繳應納消費稅？
委托加工應稅消費品應納消費稅怎樣計算？
用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品時如何計算征收消費稅？
進口應稅消費品的納稅義務人、課稅對象、稅率和其他規定是什么？
進口應稅消費品應納稅額如何計算？
出口應稅消費品的免稅規定有哪些？
出口應稅消費品退稅的企業有哪些？
出口應稅消費品退稅的范圍是什么？
出口應稅消費品退稅稅率有哪些規定？
出口應稅消費品退稅如何計算？
消費稅的納稅義務發生時間怎樣確定？
消費稅的納稅期限是什么？
消費稅的納稅地點怎樣規定？
報繳稅款的方法有什么？
消費稅的納稅申報表如何填報？
消費稅如何進行納稅籌劃？
第四章 城市維護建設稅及教育費附加
什么是城市維護建設稅？
城市維護建設稅有什么特點？
城市維護建設稅的征稅范圍是什么？
城市維護建設稅的納稅人有哪些？
城市維護建設稅的稅率有哪些規定？
在選擇城市維護建設稅的稅率時有哪些特殊情況？
城市維護建設稅的計稅依據是什么？
城市維護建設稅的稅收減免上有哪些規定？
城市維護建設稅的應納稅額如何計算？
城市維護建設稅的納稅地點有哪些規定？
城市維護建設稅的納稅申報表如何填報？
什么是教育費附加？
教育費附加的計征依據是什么？
教育費附加計征比率是多少？
教育費附加的優惠減免有哪些規定？
教育費附加如何計算？
教育費附加的納稅申報表如何填報？
第五章 企業所得稅
什么是企業所得稅？
企業所得稅有什么特點？
企業所得稅的納稅人有哪些？
企業所得稅的居民企業納稅人和非居民企業納稅人有什么區別？
居民企業和非居民企業納稅義務有什么不同？
中國境內、境外的所得的劃分依據是什么？
企業所得稅的征稅范圍是什么？
企業所得稅的稅率有什么規定？
企業所得稅的應納稅所得額如何計算？
企業所得稅計算中收入總額如何確認？
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中小企業納稅新規238問答:精華版 節選
企業所得稅 [本章導讀] 概括地講，企業所得稅是以企業當年的利潤為征收對象的一種稅收，在計算應納稅額時需要先確定納稅期內的總收入，然后按照稅法的要求檢出各項成本與費用，就這個余額按照一定的比例繳納稅款。 在本章的學習之中，我們將重點學習以下幾個方面的內容。 **，企業所得稅是一種針對什么收入征納的稅？ 第二，哪些人需要繳納企業所得稅? 第三，企業所得稅稅率有多高？ 第四，企業所得稅的計稅依據如何確認？ 第五，計算企業所得稅時，對資產如何進行稅務處理？ 第六，如何計算企業所得稅的應納稅額？ 第七，企業所得稅有哪些優惠政策？ 第八，如何辦理企業所得稅的申報與繳納？ 90什么是企業所得稅？ 企業所得稅是以各類組織取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅，在2008 年1 月1 日以前，我國的企業所得稅采用了內外分開、分別管理的原則，即內資企業適用企業所得稅，外資企業適用外商投資企業和外國企業所得稅。這兩種稅構成了統一的企業所得稅，兩種所得稅在計稅原理上基本相同，但是稅率、稅收優惠等方面具有一定的差別。 91 企業所得稅有什么特點？ （1）納稅人的構成將更為復雜！镀髽I所得稅法》規定，企業所得稅的納稅人既包括企業，又包括取得收入的其他經濟組織；既包括內資企業，又包括外資企業，納稅人的構成將非常復雜。 （2）計稅依據為應納稅所得額。企業所得稅的計稅依據，是納稅人的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等支出后的凈所得額，它既不等于企業實現的會計利潤額，也不是企業的增值額，更非銷售額或營業額。 （3）應納稅所得額的計算較為復雜。 （4）征稅以量能負擔為原則，即所得多、負擔能力大的，多納稅；所得少、負擔能力小的，少納稅；無所得、沒有負擔能力的，不納稅。 （5）實行按年計征、分期預繳的征收管理辦法。 92 企業所得稅的納稅人有哪些？ 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（為了論述的方便，以下統稱為企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。 個人獨資企業、合伙企業不適用本法。 93 企業所得稅的居民企業納稅人和非居民企業納稅人有什么區別？ 由于企業所得稅的納稅人既包括在我國境內設立機構的企業，也包括在我國境內不設立機構，但是又從我國境內取得收入的企業，這就要求進行居民企業納稅人和非居民企業納稅人的劃分。兩種不同類型的納稅人，針對不同來源的收入，其所應該承擔的納稅義務是不同的。 居民企業納稅人，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。從以上的規定我們可以看出，居民企業納稅人主要包括以下的兩類： （1）依法在中國境內設立的企業； （2）依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。 非居民企業納稅人，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。從以上的規定我們可以看出，非居民企業納稅人主要包括以下的兩類： （1）依照外國（地區）法律成立，而且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的； （2）在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。 94 居民企業和非居民企業納稅義務有什么不同？ 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 在這里的實際聯系是指非居民企業在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等。 95 中國境內、境外的所得的劃分依據是什么？ 《企業所得稅法實施條例》第七條規定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定： （1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定； （2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定； （3）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定； （4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定； （5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定； （6）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。 96 企業所得稅的征稅范圍是什么？ 《企業所得稅法》規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （1）銷售貨物收入； （2）提供勞務收入； （3）轉讓財產收入； （4）股息、紅利等權益性投資收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特許權使用費收入； （8）接受捐贈收入； （9）其他收入。 依據《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入： （1）財政撥款； （2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金； （3）國務院規定的其他不征稅收入。 另外，企業在清算結算的時候，往往會產生清算所得。所謂清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。清算所得也屬于企業所得稅的征稅范圍。 97 企業所得稅的稅率有什么規定？ 當前企業所得稅的稅率統一為25%。但在三種情況下，可以享受到20%、15% 的優惠稅率。 **種情況是，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。 第二種情況是，對于符合一定條件的微利小型企業，采用20% 優惠稅率的規定，這些我們將在稅收優惠部分進行詳細的講解。 第三種情況是，對于國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15% 的稅率征收企業所得稅。 因此，我國企業所得額稅執行的是25% 的統一稅率，并輔以20%、15% 優惠稅率的政策。 98 企業所得稅的應納稅所得額如何計算？ 應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。 應納稅所得額的基本計算公式為： 應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。 99 企業所得稅計算中收入總額如何確認？ 企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得了的收入，具體有銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益，以及利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。 企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等，這些非貨幣資產應當按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值。收入的具體構成為以下內容。 （一）一般收入的確認 （1）銷售貨物收入。是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。 （2）勞務收入。是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。 （3）財產轉讓收入。是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。 （4）股息、紅利等權益性投資收益。是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。 （5）利息收入。是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。 （6）租金收入。是指企業提供固定資產、包裝物或者及其他有形財產人使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。 （7）特許權使用費收入。是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。 （8）接受捐贈收入。是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現。 （9）其他收入。是指企業取得的除以上收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已做壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。 （二）特殊收入的確認 （1）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。 （2）企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12 個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。 （3）采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。 （4）企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 100 有哪些收入是不征或免征企業所得稅的？ 國家為了扶持和鼓勵某些特殊的納稅人和特定的項目，或者避免因征稅影響企業的正常經營，對企業取得的某些收入予以不征稅或免稅的特殊政策，以減輕企業的負擔，促進經濟的協調發展。或準予抵扣應納稅所得額，或者是對專項用途的資金作為非稅收入處理，減輕企業的稅負，增加企業可用資金。 （一）不征稅收入 （1）財政撥款。是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 （2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金，是指依照法律法規等有關規定，按照國務院規定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。政府性基金，是指企業依照法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。 （3）國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。 （二）免稅收入 （1）國債利息收入。為鼓勵企業積極購買國債，支援國家建設項目，稅法規定，企業因購買國債所得的利息收入，免征企業所得稅。 （2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益。是指導居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。 （3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。該收益都不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12 個月取得的投資收益。 （4）符合條件的非營利組織的收入。符合條件的非營利組織是指：① 依法履行非營利組織登記手續； ② 從事公益性或者非營利性活動； ③ 取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業； ④ 財產及其孳生息不用于分配； ⑤ 按照登記核定或者章程規定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給予該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告； ⑥ 投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利； ⑦ 工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產； ⑧ 國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。 企業所得稅法第26 條第四項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 ……
中小企業納稅新規238問答:精華版 作者簡介
運玉貞，廈門大學碩士研究生學歷，高級會計師，青海省會計學會總會計師理事，現任黃河水電公司會計中心主任，常年從事企業財務管理工作，對于中小企業的會計、稅收擁有深入的研究。
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