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國際稅收管理之企業關聯交易稅收服務與管理研究 版權信息
- ISBN：9787536977327
- 條形碼：9787536977327 ; 978-7-5369-7732-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
國際稅收管理之企業關聯交易稅收服務與管理研究 本書特色
在開放經濟條件下，經濟全球化和全球經濟一體化已然成為大勢所趨，企業的經營活動擴大到境外，必然面臨各國稅收法律法規的差異甚至沖突——這給國家與國家之間稅收征管協作提出了更高的要求。國際稅收作為國家稅收的國際方面，協調的是國家與國家之間的稅收關系，事關維護國家稅收主權和經濟安全，是稅務機關的重要職責。作者作為一名從業經驗豐富的在職稅務干部，本書從稅務機關角度檢視如何對跨國企業同期資料進行審核分析，幫助跨國企業及其代理機構規范關聯業務往來報告表的填報及同期資料的準備，避免錯誤的定價安排導致重大稅務風險。除跨國企業和代理機構，本書也可作為從事研究國際稅收相關人員的工具書。
國際稅收管理之企業關聯交易稅收服務與管理研究 內容簡介
本書從稅務機關角度對存在關聯交易企業的相關涉稅行為進行的服務與管理, 包括如何對同期資料進行規范化審核、分析和評估, 如何進行特別納稅調整或啟動與稅收協定締約對方稅務主管當局開展協商談判, 避免或者消除由特別納稅調整事項引起的國際重復征稅。打造良好的營商環境, 助力供給側改革。
國際稅收管理之企業關聯交易稅收服務與管理研究 目錄
**章 國際稅收管理與BEPS
**節 國際稅收管理
一、國際稅收管理的指導思想及工作目標
二、國際稅收管理的基本原則
三、國際稅收管理的主要內容
第二節 BEPs第十三項行動計劃
第三節 關聯申報與同期資料
一、背景和目的
二、2016年第42號公告的主要內容
第二章 同期資料類型
**節 主體文檔
一、報送主體
二、報送內容
第二節 本地文檔
一、報送主體
二、報送內容
第三節 特殊事項文檔
一、報送主體
二、報送內容
第三章 同期資料合規性規范化審核
**節 形式合規性規范化審核
第二節 實體合規性規范化審核
一、主體文檔實體合規性審核
二、本地文檔實體合規性審核
三、特殊事項文檔實體合規性審核
第四章 同期資料轉讓定價風險性分析
**節 主體文檔轉讓定價風險性分析
一、重點關注跨國企業全球組織架構各成員實體注冊地
二、重點分析跨國企業主要利潤獲取方是否具備提供集團內部服務的職能
三、重點關注跨國集團無形資產研發及專利擁有職能匹配分析
四、重點分析跨國集團內部融資方式及利潤回報
五、重點關注與本地企業產品類似的集團成員企業利潤水平
第二節 本地文檔轉讓定價風險性分析
一、本地企業轉讓定價風險應重點關注功能及風險
二、關聯交易類型重點關注大額支付服務費和特許權使用費
三、轉讓定價方法重點關注方法選擇的適當性及運用風險
四、可比性分析重點關注篩選指標與受測方的高度可比
五、總體評價重點關注特殊因素
六、重點關注對外投資及對外投資情況發生變化
七、關聯勞務風險性分析
八、金融資產風險性分析
第三節 特殊事項文檔風險性分析
一、成本分攤協議風險性分析
二、資本弱化風險性分析
第五章 特別納稅調查
**節 特別納稅調查啟動
第二節 特別納稅調查實施
一、可比性分析
二、轉讓定價方法
第三節 特別納稅調查調整執行
一、執行程序
二、利息加收規則
第四節 相互協商程序
一、啟動協商
二、拒絕、暫停和終止協商
附件一 BEPS第十三項行動計劃之轉讓定價文檔（節選）
附件二 國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告
附件三 中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表
參考文獻
**節 國際稅收管理
一、國際稅收管理的指導思想及工作目標
二、國際稅收管理的基本原則
三、國際稅收管理的主要內容
第二節 BEPs第十三項行動計劃
第三節 關聯申報與同期資料
一、背景和目的
二、2016年第42號公告的主要內容
第二章 同期資料類型
**節 主體文檔
一、報送主體
二、報送內容
第二節 本地文檔
一、報送主體
二、報送內容
第三節 特殊事項文檔
一、報送主體
二、報送內容
第三章 同期資料合規性規范化審核
**節 形式合規性規范化審核
第二節 實體合規性規范化審核
一、主體文檔實體合規性審核
二、本地文檔實體合規性審核
三、特殊事項文檔實體合規性審核
第四章 同期資料轉讓定價風險性分析
**節 主體文檔轉讓定價風險性分析
一、重點關注跨國企業全球組織架構各成員實體注冊地
二、重點分析跨國企業主要利潤獲取方是否具備提供集團內部服務的職能
三、重點關注跨國集團無形資產研發及專利擁有職能匹配分析
四、重點分析跨國集團內部融資方式及利潤回報
五、重點關注與本地企業產品類似的集團成員企業利潤水平
第二節 本地文檔轉讓定價風險性分析
一、本地企業轉讓定價風險應重點關注功能及風險
二、關聯交易類型重點關注大額支付服務費和特許權使用費
三、轉讓定價方法重點關注方法選擇的適當性及運用風險
四、可比性分析重點關注篩選指標與受測方的高度可比
五、總體評價重點關注特殊因素
六、重點關注對外投資及對外投資情況發生變化
七、關聯勞務風險性分析
八、金融資產風險性分析
第三節 特殊事項文檔風險性分析
一、成本分攤協議風險性分析
二、資本弱化風險性分析
第五章 特別納稅調查
**節 特別納稅調查啟動
第二節 特別納稅調查實施
一、可比性分析
二、轉讓定價方法
第三節 特別納稅調查調整執行
一、執行程序
二、利息加收規則
第四節 相互協商程序
一、啟動協商
二、拒絕、暫停和終止協商
附件一 BEPS第十三項行動計劃之轉讓定價文檔（節選）
附件二 國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告
附件三 中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表
參考文獻
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國際稅收管理之企業關聯交易稅收服務與管理研究 作者簡介
曹凱，男，生于1984年10月，浙江寧波人，廈門大學會計碩士，稅務干部，省稅務局人才庫成員，先后在納稅服務、稅源管理、征收管理、貨物勞務稅、企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、稅收法制、督察內審、稅收科研等多個業務部門工作并擔任負責人，對稅收政策和實務操作有全面、綜合、深刻和獨到的見解。
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