包郵中國稅收

作者：馬國強主編

出版社：東北財經大學出版社出版時間：2019-08-01

開本： 24cm 頁數： 419頁

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版權信息
本書特色
內容簡介
目錄

中國稅收版權信息

ISBN：9787565436475
條形碼：9787565436475 ; 978-7-5654-3647-5
裝幀：平裝-膠訂
冊數：暫無
重量：暫無
所屬分類：
教材
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研究生/本科/專科教材

中國稅收本書特色

本版是《中國稅收》第九版。
與以前各版相比，本版延續了以前各版的定位：
1. 作為高等學校經濟管理類專業稅收學教材和經濟管理部門稅收理論、制度、管理干部培訓教材。
2. 努力實現稅收理論與稅收實踐的統一，突出稅收實踐的完整性、準確性與系統性。
與第八版相比，本版的主要變化是：
1. 壓縮篇幅。本版將篇幅壓縮到 50 多萬字，刪除稅收制度的一些具體規定，集中闡述稅收制度的基本規定。
2. 調整結構。全書由六篇改為七篇。將進出口稅收從商品課稅中獨立出來，作為單獨一篇，置于國內稅收之后，內容包括關稅、其他進出口稅收和保稅制度。在財產課稅中，增設契稅與證券交易印花稅一章，以表明財產轉移課稅在財產課稅體系中的地位。同時，根據稅種設置的目的，將土地增值稅由財產課稅轉為特定行為課稅；將資源稅由財產課稅調至其他課稅。本版是《中國稅收》第九版。
與以前各版相比，本版延續了以前各版的定位：
1. 作為高等學校經濟管理類專業稅收學教材和經濟管理部門稅收理論、制度、管理干部培訓教材。
2. 努力實現稅收理論與稅收實踐的統一，突出稅收實踐的完整性、準確性與系統性。
與第八版相比，本版的主要變化是：
1. 壓縮篇幅。本版將篇幅壓縮到 50 多萬字，刪除稅收制度的一些具體規定，集中闡述稅收制度的基本規定。
2. 調整結構。全書由六篇改為七篇。將進出口稅收從商品課稅中獨立出來，作為單獨一篇，置于國內稅收之后，內容包括關稅、其他進出口稅收和保稅制度。在財產課稅中，增設契稅與證券交易印花稅一章，以表明財產轉移課稅在財產課稅體系中的地位。同時，根據稅種設置的目的，將土地增值稅由財產課稅轉為特定行為課稅；將資源稅由財產課稅調至其他課稅。
3. 更新內容。首先是稅收理論更新。在稅收職能中，增加了稅收的保護手段職能，包括維護國家主權的職能和維護國家利益的職能。在稅收原則中，將稅收總量原則改為稅收收入原則，包括適度原則與彈性原則；將稅收效應原則分為降低稅收超額負擔與消除資源配置外部成本原則；將稅收管理原則分為確定原則與簡便原則，取消*小成本原則。在稅收制度基礎中，增設中國現行稅收制度一節，包括稅種組合方式與稅種相對地位。其次是稅收制度更新。增加了截至 2019 年 7 月頒布的新的法律、法規規定。*后是稅收管理更新。在稅收征收管理中增加了納稅服務和稅收管理信息系統兩節內容。
4. 優化表述方式。為滿足讀者拓展知識的需要，通過二維碼方式鏈接各章相關知識。

中國稅收內容簡介

本教材的主要特點是：**，較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關系。對于稅收制度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收制度要素的邏輯關系，統一分三個層次進行：一是征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對于稅收征收管理制度的敘述，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款征收、稅收查處三個方面。第二，較好地處理了稅收理論與稅收實務的關系。在稅收理論方面，根據稅收的職能與原則，深入分析了各個稅種的基本原理與特殊作用，并將它們體現在對各個要素的論述之中，實現了理論與實踐相結合的**次飛躍。在稅收實務方面，根據稅收的基本法律、法規，設計了一些具體的案例和習題，試圖在運用稅收的基本法律、法規分析和解決具體實際問題方面，實現理論與實踐相結合的第二次飛躍。值得一提的是，在稅收制度的講授與學習中引入“學習與思考”，可能是我們的一項創造。第三，較好地處理了科學研究與教學的關系。在本教材編寫中，我們努力將科學研究的*新成果恰當地體現在教材之中。比較明顯的地方是：在稅收本質分析中，我們將稅收概括為強制征收，將稅收依據歸結為政府職能，用一般報償性替代了以往的無償性；在稅收職能分析中，我們將稅收職能定義為稅收具有的滿足政府執行職能需要的能動性，并從政府執行職能需要和稅收的相對優越性兩個方面來分析稅收的職能；在稅收原則分析中，我們將公平原則與效率原則劃分為稅收的和經濟的兩個方面；在稅收制度分析方面，我們對一些稅種的類型進行了新的劃分；在稅收優惠分析方面，我們將其劃分為財政性優惠、政策性優惠、管理性優惠、外交稅收豁免四種基本類型；在稅收征收管理分析方面，我們將其確定為稅務管理、稅款征收、稅收查處三個方面。將這些研究成果體現在教材中，不僅可以更好地解釋中國的實際問題，而且有利于提高教學質量。

中國稅收目錄

第一篇稅收概論
第一章稅收基礎理論 1
第一節稅收的本質 1
第二節稅收的職能 6
第三節稅收的原則 9
復習思考題 12
第二章稅收制度基礎 14
第一節稅種的基本要素 14
第二節稅種的基本類型 21
第三節中國現行稅收制度 24
復習思考題 26
第二篇商品課稅
第三章增值稅 27
第一節稅種設置 27
第二節征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 33
第三節稅基與稅率 39
第四節稅收優惠 43
第五節稅額計算 51
第六節稅款繳納 73
第七節出口退稅 75
復習思考題 86
第四章消費稅 88
第一節稅種設置 88
第二節征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 91
第三節稅基與稅率 97
第四節稅額計算 105
第五節稅款繳納 109
第六節出口退（免）稅 110
復習思考題 111
第五章其他國內商品稅 113
第一節車輛購置稅 113
第二節城市維護建設稅 120
第三節煙葉稅 122
復習思考題 124
第三篇所得課稅
第六章企業所得稅 125
第一節稅種設置 125
第二節納稅人、征稅對象與所得來源地 129
第三節稅基與稅率 131
第四節資產稅務處理 149
第五節特別納稅調整 153
第六節稅收優惠 160
第七節稅收抵免 178
第八節稅額計算 183
第九節稅款繳納 190
復習思考題 192
第七章個人所得稅 193
第一節稅種設置 193
第二節納稅人、征稅對象與所得來源地 196
第三節稅基與稅率 201
第四節稅收優惠 212
第五節稅收抵免 215
第六節稅額計算 215
第七節稅款繳納 233
復習思考題 238
第四篇財產課稅
第八章城鎮土地使用稅 240
第一節稅種設置 240
第二節征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 241
第三節稅基與稅率 242
第四節稅收優惠 243
第五節稅額計算 245
第六節稅款繳納 246
復習思考題 246
第九章房產稅 247
第一節稅種設置 247
第二節征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 248
第三節稅基與稅率 249
第四節稅收優惠 250
第五節稅額計算 251
第六節稅款繳納 252
復習思考題 252
第十章車船稅 254
第一節稅種設置 254
第二節征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 255
第三節稅基與稅率 256
第四節稅收優惠 259
第五節稅額計算 261
第六節稅款繳納 262
復習思考題 264
第十一章契稅與證券交易印花稅 265
第一節契稅 265
第二節證券交易印花稅 270
復習思考題 273
第五篇其他課稅
第十二章資源稅 274
第一節稅種設置 274
第二節征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 277
第三節稅基與稅率 279
第四節稅收優惠 285
第五節稅額計算 287
目錄 4 中國稅收 4
第六節稅款繳納 288
第七節水資源稅試行辦法 289
復習思考題 294
第十三章特定行為課稅 295
第一節土地增值稅 295
第二節耕地占用稅 310
第三節環境保護稅 314
復習思考題 324
第十四章印花稅 325
第一節稅種設置 325
第二節征稅對象與納稅人 327
第三節稅基與稅率 330
第四節稅收優惠 333
第五節稅額計算 334
第六節稅款繳納 336
復習思考題 337
第六篇進出口稅收
第十五章關稅 338
第一節稅種設置 338
第二節征稅對象與納稅人 341
第三節稅基與稅率 342
第四節稅收優惠 349
第五節稅額計算與稅款繳納 350
第六節行郵物品進口稅 352
復習思考題 354
第十六章其他進出口稅收 355
第一節進出口環節商品稅 355
第二節船舶噸稅 361
復習思考題 366
第十七章保稅制度 367
第一節保稅制度的基本理論 367
第二節保稅制度 372
復習思考題 379
第七篇稅收管理
第十八章稅收征收管理 380
第一節稅收征管基礎 380
第二節稅款征收 386
第三節稅務檢查與行政處罰 394
第四節納稅服務 398
第五節稅收管理信息系統 400
復習思考題 406
第十九章稅務行政復議與賠償 407
第一節稅務行政復議 407
第二節稅務行政賠償 413
復習思考題 417
主要參考文獻 418

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