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輕松合并財務報表:原理、過程與Excel實戰 版權信息
- ISBN：9787111611530
- 條形碼：9787111611530 ; 978-7-111-61153-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
輕松合并財務報表:原理、過程與Excel實戰 本書特色
可直接用于工作實務
本書根據2018年6月發布的*報表格式要求編寫，精心模擬實務工作中的各種場景，由易到難，詳細介紹合并思維和具體工作方法。作者還貼心提示實務工作中容易遇到的難題及對策。書中內容，可直接用于工作實務。
Excel實操
書中共有87張大型實戰圖表，模擬實務工作中的各種場景，手把手演示，帶你輕松學會用Excel做好合并報表工作。跟著作者同步操練，你會快速學會合并報表。這些圖表，還可略做修改立即在實務中應用。
免費提供練習用Excel文件
本書中的Excel圖表，將以電子文件形式向讀者提供。讀者購書且朋友圈曬書后，加微信號lsmeihua領取。
輕松合并財務報表:原理、過程與Excel實戰 內容簡介
87張大型實戰圖表，詳細的報表編制方法
手把手教你如何用Excel輕松做好合并工作
來自一線的實戰經驗
作者從事合并財務報表工作超過12年，曾經受困于財務報表合并的編制工作，面對大量的、業務類型龐雜的合并抵銷無所適從，為了提高數據的準確性和工作效率，潛心鉆研多年，如今寫成圖書分享。
輕松合并財務報表:原理、過程與Excel實戰 目錄
目錄
前言 學以致用，在實踐中奮力前行
理論篇 原理及方法
第1章 合并會計報表原理2
1.1 合并資產負債表3
1.1.1 合并原理：你的口袋里有多少現金3
1.1.2 資產負債率的利好與利空4
1.1.3 數據驗證：利好利空的臨界值6
1.2 合并利潤表8
1.2.1 合并原理：你的總收入是多少8
1.2.2 銷售毛利率的利好與利空9
1.2.3 數據驗證：銷售毛利率指標合并的利好與利空11
1.3 合并現金流量表13
1.3.1 合并原理：你的現金收入和支出分別是多少13
1.3.2 現金流入流出比的利好14
1.4 本章總結：一個經營主體觀15
第2章 合并財務報表的編制方法16
2.1 資產負債表、利潤表合并工作底稿18
2.1.1 教材版合并工作底稿18
2.1.2 實務版合并資產負債表工作底稿21
2.1.3 實務版合并利潤表工作底稿24
2.1.4 新增抵銷分錄列表24
2.2 現金流量表合并工作底稿28
2.2.1 新增現金流量表合并工作底稿28
2.2.2 新增抵銷分錄列表30
2.3 編制方法31
2.3.1 方法1：逐筆抵銷法32
2.3.2 方法2：匯總抵銷法32
2.3.3 新增合并資產負債表輔助資料33
2.3.4 新增合并利潤表輔助資料33
2.3.5 新增合并現金流量表補充資料34
2.4 本章總結：利其器，才能善其事35
基礎篇 常規業務
第3章 長期股權投資業務合并實戰38
3.1 長期股權投資抵銷分錄38
3.1.1 調整為權益法的抵銷38
3.1.2 成本法核算的抵銷39
3.1.3 成本法調整為權益法：多此一舉有必要嗎39
3.2 實戰案例：母子公司5個與50個的合并43
3.2.1 合并財務報表的編制步驟43
3.2.2 巧用抵銷分錄列表1：5個母子公司長期股權投資抵銷44
3.2.3 巧用抵銷分錄列表2：50個母子公司合并抵銷又有何懼56
3.3 本章總結：分類匯總，提高工作效率和減少錯誤的利器56
第4章 債權債務業務合并實戰58
4.1 內部債權債務的抵銷處理58
4.1.1 抵銷方法1：自然抵銷法58
4.1.2 抵銷方法2：合并抵銷法59
4.2 實戰案例：匯總抵銷內部債權債務59
4.2.1 母子公司需要填列的輔助資料60
4.2.2 合并實戰：巧用抵銷分錄列表60
4.3 案例解析：抵銷順序、匯總抵銷與資產負債率指標抵銷前后變化82
4.3.1 抵銷順序82
4.3.2 逐筆抵銷與匯總抵銷83
4.3.3 資產負債率指標的利好與利空驗證83
4.4 資產減值損失的抵銷處理84
4.5 本章總結：匯總的兩層含義，業務匯總與報表項目匯總86
第5章 內部購銷業務合并實戰87
5.1 內部購銷業務抵銷分錄87
5.1.1 抵銷分錄講解87
5.1.2 抵銷分錄數據實證88
5.2 實戰案例：合并利潤表89
5.2.1 七步法編制合并利潤表89
5.2.2 合并資產負債表不平衡為哪般95
5.3 財務指標的利好與利空 106
5.3.1 資產負債率的利好與利空106
5.3.2 銷售毛利率的利好與利空106
5.4 資產減值損失的當期抵銷處理107
5.5 跨越會計年度連續編制合并報表時內部購銷業務的抵銷處理108
5.6 本章總結：混合抵銷項目過數須知 109
第6章 現金流量表合并實務與案例111
6.1 合并現金流量表的編制方法111
6.1.1 以合并資產負債表、合并利潤表為基礎，通常有直接法和間接法111
6.1.2 以單體現金流量表為基礎，抵銷內部現金及現金等價物往來編制114
6.2 編制合并現金流量表時應進行抵銷的項目114
6.3 實戰案例：七步法編制合并現金流量表116
6.4 合并抵銷順序129
6.5 數據驗證：合并后現金流入流出比的利好與利空134
6.6 本章總結：合并現金流量表，聽上去很難137
第7章 合并年初數、本年累計數與合并所有者權益變動表138
7.1 合并資產負債表年初數如何生成138
7.1.1 連續編制合并財務報表138
7.1.2 合并范圍增加與減少142
7.2 合并利潤表與合并現金流量表本年累計數149
7.3 合并所有者權益變動表編制方法與抵銷項目150
7.3.1 單體所有者權益變動表的格式150
7.3.2 所有者權益變動表的填列方法153
7.4 本章總結155
提高篇 特殊業務
第8章 內部固定資產交易合并160
8.1 以賬面凈值銷售固定資產160
8.2 以高于賬面凈值的金額銷售固定資產161
8.2.1 交易當期的抵銷162
8.2.2 持有固定資產期間的抵銷163
8.2.3 交易后跨越會計年度時的抵銷處理166
8.2.4 固定資產清理期間的抵銷174
8.3 銷售產品，購買方作為固定資產的抵銷 175
8.4 本章總結：有虛擬，才抵銷176
第9章 內部無形資產交易合并、少數股東權益及新類型的業務177
9.1 內部無形資產銷售的抵銷177
9.1.1 內部無形資產銷售當期的抵銷177
9.1.2 同一會計年度的次月及以后月份的抵銷處理178
9.1.3 內部無形資產銷售跨年度持有期間的合并抵銷178
9.1.4 內部無形資產銷售攤銷完畢的合并抵銷180
9.2 付費使用無形資產的抵銷180
9.2.1 被授權方計入損益的抵銷處理180
9.2.2 被授權方計入資產價值的抵銷處理181
9.2.3 綜合案例181
9.3 少數股東權益181
9.4 新類型的業務抵銷處理189
9.5 總結：虛擬，是合并抵銷的動因190
實戰篇 綜合案例
第10章 財務報表合并工作指引及綜合案例192
10.1 操作規程1：團隊協作才能取得真經192
10.2 操作規程2：備查賬193
10.2.1 長期股權投資備查賬193
10.2.2 存貨備查賬195
10.2.3 應收減值損失備查賬197
10.2.4 固定資產備查賬198
10.2.5 無形資產備查賬199
10.2.6 特殊業務備查賬200
10.2.7 資金流動備查賬201
10.3 操作規程3：內部交易雙方定期對賬202
10.4 操作規程4：填報合并輔助資料202
10.5 操作規程5：設計合并財務報表文件格式203
10.5.1 合并備查賬：內部交易明細數據 203
10.5.2 合并輔助資料：內部交易匯總數據203
10.5.3 合并工作底稿：報表合并過程204
10.5.4 合并財務報表：報表合并結果205
10.6 操作規程6：編制合并財務報表207
10.7 綜合案例207
10.7.1 初次編制合并財務報表208
10.7.2 后續會計期間的合并235
10.7.3 跨越會計年度的連續合并299
10.7.4 合并范圍減少306
10.8 本章總結：未雨綢繆，才能游刃有余344
第11章 合并工作底稿不同格式的運用350
11.1 尚未執行新金融準則和新收入準則的企業的報表350
11.1.1 資產負債表350
11.1.2 利潤表355
11.1.3 所有者權益變動表與現金流量表357
11.2 已執行新金融準則和新收入準則的企業的報表363
11.2.1 資產負債表363
11.2.2 利潤表366
11.2.3 所有者權益變動表與現金流量表371
11.3 管理報表376
11.3.1 資產負債表376
11.3.2 利潤表376
11.3.3 現金流量表379
11.3.4 所有者權益變動表389
11.4 本章總結：主、輔要明確389
后記 合并報表核心事項總結390
參考資料393
前言 學以致用，在實踐中奮力前行
理論篇 原理及方法
第1章 合并會計報表原理2
1.1 合并資產負債表3
1.1.1 合并原理：你的口袋里有多少現金3
1.1.2 資產負債率的利好與利空4
1.1.3 數據驗證：利好利空的臨界值6
1.2 合并利潤表8
1.2.1 合并原理：你的總收入是多少8
1.2.2 銷售毛利率的利好與利空9
1.2.3 數據驗證：銷售毛利率指標合并的利好與利空11
1.3 合并現金流量表13
1.3.1 合并原理：你的現金收入和支出分別是多少13
1.3.2 現金流入流出比的利好14
1.4 本章總結：一個經營主體觀15
第2章 合并財務報表的編制方法16
2.1 資產負債表、利潤表合并工作底稿18
2.1.1 教材版合并工作底稿18
2.1.2 實務版合并資產負債表工作底稿21
2.1.3 實務版合并利潤表工作底稿24
2.1.4 新增抵銷分錄列表24
2.2 現金流量表合并工作底稿28
2.2.1 新增現金流量表合并工作底稿28
2.2.2 新增抵銷分錄列表30
2.3 編制方法31
2.3.1 方法1：逐筆抵銷法32
2.3.2 方法2：匯總抵銷法32
2.3.3 新增合并資產負債表輔助資料33
2.3.4 新增合并利潤表輔助資料33
2.3.5 新增合并現金流量表補充資料34
2.4 本章總結：利其器，才能善其事35
基礎篇 常規業務
第3章 長期股權投資業務合并實戰38
3.1 長期股權投資抵銷分錄38
3.1.1 調整為權益法的抵銷38
3.1.2 成本法核算的抵銷39
3.1.3 成本法調整為權益法：多此一舉有必要嗎39
3.2 實戰案例：母子公司5個與50個的合并43
3.2.1 合并財務報表的編制步驟43
3.2.2 巧用抵銷分錄列表1：5個母子公司長期股權投資抵銷44
3.2.3 巧用抵銷分錄列表2：50個母子公司合并抵銷又有何懼56
3.3 本章總結：分類匯總，提高工作效率和減少錯誤的利器56
第4章 債權債務業務合并實戰58
4.1 內部債權債務的抵銷處理58
4.1.1 抵銷方法1：自然抵銷法58
4.1.2 抵銷方法2：合并抵銷法59
4.2 實戰案例：匯總抵銷內部債權債務59
4.2.1 母子公司需要填列的輔助資料60
4.2.2 合并實戰：巧用抵銷分錄列表60
4.3 案例解析：抵銷順序、匯總抵銷與資產負債率指標抵銷前后變化82
4.3.1 抵銷順序82
4.3.2 逐筆抵銷與匯總抵銷83
4.3.3 資產負債率指標的利好與利空驗證83
4.4 資產減值損失的抵銷處理84
4.5 本章總結：匯總的兩層含義，業務匯總與報表項目匯總86
第5章 內部購銷業務合并實戰87
5.1 內部購銷業務抵銷分錄87
5.1.1 抵銷分錄講解87
5.1.2 抵銷分錄數據實證88
5.2 實戰案例：合并利潤表89
5.2.1 七步法編制合并利潤表89
5.2.2 合并資產負債表不平衡為哪般95
5.3 財務指標的利好與利空 106
5.3.1 資產負債率的利好與利空106
5.3.2 銷售毛利率的利好與利空106
5.4 資產減值損失的當期抵銷處理107
5.5 跨越會計年度連續編制合并報表時內部購銷業務的抵銷處理108
5.6 本章總結：混合抵銷項目過數須知 109
第6章 現金流量表合并實務與案例111
6.1 合并現金流量表的編制方法111
6.1.1 以合并資產負債表、合并利潤表為基礎，通常有直接法和間接法111
6.1.2 以單體現金流量表為基礎，抵銷內部現金及現金等價物往來編制114
6.2 編制合并現金流量表時應進行抵銷的項目114
6.3 實戰案例：七步法編制合并現金流量表116
6.4 合并抵銷順序129
6.5 數據驗證：合并后現金流入流出比的利好與利空134
6.6 本章總結：合并現金流量表，聽上去很難137
第7章 合并年初數、本年累計數與合并所有者權益變動表138
7.1 合并資產負債表年初數如何生成138
7.1.1 連續編制合并財務報表138
7.1.2 合并范圍增加與減少142
7.2 合并利潤表與合并現金流量表本年累計數149
7.3 合并所有者權益變動表編制方法與抵銷項目150
7.3.1 單體所有者權益變動表的格式150
7.3.2 所有者權益變動表的填列方法153
7.4 本章總結155
提高篇 特殊業務
第8章 內部固定資產交易合并160
8.1 以賬面凈值銷售固定資產160
8.2 以高于賬面凈值的金額銷售固定資產161
8.2.1 交易當期的抵銷162
8.2.2 持有固定資產期間的抵銷163
8.2.3 交易后跨越會計年度時的抵銷處理166
8.2.4 固定資產清理期間的抵銷174
8.3 銷售產品，購買方作為固定資產的抵銷 175
8.4 本章總結：有虛擬，才抵銷176
第9章 內部無形資產交易合并、少數股東權益及新類型的業務177
9.1 內部無形資產銷售的抵銷177
9.1.1 內部無形資產銷售當期的抵銷177
9.1.2 同一會計年度的次月及以后月份的抵銷處理178
9.1.3 內部無形資產銷售跨年度持有期間的合并抵銷178
9.1.4 內部無形資產銷售攤銷完畢的合并抵銷180
9.2 付費使用無形資產的抵銷180
9.2.1 被授權方計入損益的抵銷處理180
9.2.2 被授權方計入資產價值的抵銷處理181
9.2.3 綜合案例181
9.3 少數股東權益181
9.4 新類型的業務抵銷處理189
9.5 總結：虛擬，是合并抵銷的動因190
實戰篇 綜合案例
第10章 財務報表合并工作指引及綜合案例192
10.1 操作規程1：團隊協作才能取得真經192
10.2 操作規程2：備查賬193
10.2.1 長期股權投資備查賬193
10.2.2 存貨備查賬195
10.2.3 應收減值損失備查賬197
10.2.4 固定資產備查賬198
10.2.5 無形資產備查賬199
10.2.6 特殊業務備查賬200
10.2.7 資金流動備查賬201
10.3 操作規程3：內部交易雙方定期對賬202
10.4 操作規程4：填報合并輔助資料202
10.5 操作規程5：設計合并財務報表文件格式203
10.5.1 合并備查賬：內部交易明細數據 203
10.5.2 合并輔助資料：內部交易匯總數據203
10.5.3 合并工作底稿：報表合并過程204
10.5.4 合并財務報表：報表合并結果205
10.6 操作規程6：編制合并財務報表207
10.7 綜合案例207
10.7.1 初次編制合并財務報表208
10.7.2 后續會計期間的合并235
10.7.3 跨越會計年度的連續合并299
10.7.4 合并范圍減少306
10.8 本章總結：未雨綢繆，才能游刃有余344
第11章 合并工作底稿不同格式的運用350
11.1 尚未執行新金融準則和新收入準則的企業的報表350
11.1.1 資產負債表350
11.1.2 利潤表355
11.1.3 所有者權益變動表與現金流量表357
11.2 已執行新金融準則和新收入準則的企業的報表363
11.2.1 資產負債表363
11.2.2 利潤表366
11.2.3 所有者權益變動表與現金流量表371
11.3 管理報表376
11.3.1 資產負債表376
11.3.2 利潤表376
11.3.3 現金流量表379
11.3.4 所有者權益變動表389
11.4 本章總結：主、輔要明確389
后記 合并報表核心事項總結390
參考資料393
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輕松合并財務報表:原理、過程與Excel實戰 作者簡介
宋明月
中國注冊會計師（CPA），廣東某集團公司財務總監。從事企業財務管理工作超過15年，在合并財務報表、理順亂賬，以及內部控制體系的建立、健全與維護方面，積累了豐富的實戰經驗。
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